EQUIPO 1 S.A. de C.

La compañía "EQUIPO 1" S.A. de C.V, desea realizar el Presupuesto Maestro para el periodo 2019.
los ejecutivos de la empresa habiendo analizado los factores relevantes de producción y de ventas, esperan el siguiente
estimado

MATERIAL
COSTOS UNITARIOS
MATERIAL 1 $3.00 POR UNIDAD
MATERIAL 2 $4.00 POR UNIDAD
MATERIAL 3 $5.00 POR UNIDAD
MANO DE OBRA DIRECTA $6.00 POR HORA

Los costos indirectos de fabricación así como los costos de fabricación serán aplicados sobre la base de mano d

PRODUCTOS TERMINADOS MATERIALES NECESARIOS POR UNIDAD

PRODUCTOS
MATERIALES A B
1 5 UNIDADES 7 UNIDAES
2 9 UNIDADES 6 UNIDADES
3 3 UNIDADES 2 UNIDADES
12 HR 14 HR

COMPAÑÍA EQUIPO 1 S.A de C.V

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA AL 31 DE DIECIEMBRE DE 2019
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS $10,000.00
CUENTAS POR COBRAR $30,000.00
INVENTARIO DE MATERIALES $20,000.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $15,500
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 75,500.00
NO CIRCULANTE
EDIFICIOS $ 220,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -$ 12,300.00 207,700.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 310,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -$ 22,000.00 288,000.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 495,700.00
TOTAL ACTIVO $ 571,200.00
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR $18,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $14,000.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE $32,000.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL COMÚN $442,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 60,200.00
RESERVA LEGAL 25,000.00
SUPERÁVIT DE CAPITAL 12,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE $539,200.00
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL $571,200.00

Información adicional para el año 2019

PRODUCTOS TERMINADOS
A B
VENTAS PRONOSTICADAS EN US. 10,000 4,000
PRECIO DE VENTA POR UNIDAD $400 $600
INVENTARIO FINAL DESEADO EN UNIDADES 350 350
INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES $150 100

MATERIALES DIRECTOS
1 2
INVENTARIO FINAL DESEADO EN KGS 2,000 2,500 3
INVENTARIO INICIAL EN KGS 3,000 5,000 3,000
6,000

La empresa anticipándose al volumen de producción al cual piensa operar, espera incurrir en los siguientes cost

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Y COSTOS DE FABRICACIÓN FIJOS

MANO DE OBRA INDIRECTA $50,000.00

ACCESORIOS DE LIMPIEZA $8,000.00
ENERGÍA $20,000.00
OTROS SUMINISTROS 8,000.00
GASTOS VARIOS 8,000.00
MANTENIMIENTO 15,000.00
DEPRECIACION 13,000.00
IMPUESTO PREDIAL 2,200.00
SEGURO CONTRA INCENDIOS 500.00
SUPERVISIÓN 26,000.00
OTROS COSTOS FIJOS 4,000.00
TOTAL DE CIF Y CFF $154,700.00

Tomando como base las ventas pronosticadas, se han presupuestado los gastos de venta y administración dados a contin
 Tomando como base las ventas pronosticadas, se han presupuestado los gastos de venta y administración dados a contin

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN

COMISIONES SOBRE VENTAS $20,000.00

SUELDOS DE VENDEDORES 25,000.00
GASTOS DE REPRESENTACIÓN 8,000.00
PUBLICIDAD 2,000.00
OTROS GASTOS DE VENTA NO PREVISTOS 5,000
SUELDOS DE OFICINISTAS 20,000.00
LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO 2,000.00
SUELDOS DE EJECUTIVOS 35,000.00
SUMINISTROS DE ADMINISTRACIÓN 5,000.00
GASTOS VARIOS DE ADMINISTRACIÓN 2,000.00
TOTAL GASTOS DE VENTA Y ADMON $124,000.00

De acuerdo con las políticas de crédito que mantiene con sus clientes y proveedores el flujo de ingresos, egresos e invers
2019 se ha presupuestado de la siguiente manera en forma trimestral

TRIMESTRES
1 2 3
INGRESOS: 4
COBRO A CLIENTES $450,000.00 $410,000.00 $666,000.00
EGRESOS: $705,000.00
POR MATERIALES 35,000.00 55,000 55,000.00
POR MANO DE OBRA DIRECTA 110,000.00 115,000.00 105,000.00 55,000.00
POR CIF Y CFF 30,000.00 25,000.00 35,000.00 135,000.00
POR GASTOS DE VENTA Y ADMON 25,000 25,000.00 30,000.00 35,000.00
POR IMPUESTOS 0.00 4,000.00 0.00 35,000.00
POR COMPRA DE TERRENOS 220,000 205,000.00 450,000 10,000.00
POR COMPRA DE EDIFICIOS 0.00 0.00 0.00 210,000.00
245,000.00

La firma desea mantener un saldo mínimo de efectivo por $20,000.00 y un máximo de $40,000.00.
Cuando requiera finaciemiento, los préstamos que se le hagan, deberán de pedirse en múltiplos de $500.00 y pagarse en
los préstamos gana una tasa de interés anual del 22%. no pueden ser a más de un año, deben pagare tan pronto como s
intereses son pagados cuando se paga parte del préstamo o el total del mismo. los préstamos se reciben al inicio del trim
final del mismo, debiendo de pedir exclusivamente lo necesario para mantener el nivel de efectivo deseado en caja y los
calculados enpesos enteros en caso de que resulten fraccionarios. los impuestos a pagar son el 50% de la utilidad obten
la empresa debe hacer inversiones en terrenos por $ 205,000.00 como mínimo, cada trimestre y el último día del año tie
comprar un edificio por la cantidad de 450,00 para la expansión que tiene proyectada

se presentarán en el Presupuesto Maestro para 2019, lo siguiente:

1.- presupuesto de ventas
2.- Presupuesto de producción
3.- Presupuesto de compras al material directo
4.- Presupuesto de MOD
5.- Presupuestos de CIF Y CFF
6.- Presupuesto de invengarios finales de artículos terminados y de Materiales Directos
7.- Presupuesto de costo de ventas
8.- Pressupuesto de gasto de ventas y administración
9.- Presupuesto financiero por trimestre
1o.- Estado de PÉRDIDAS Y GANACIAS
1.- presupuesto de ventas
2.- Presupuesto de producción
3.- Presupuesto de compras al material directo
4.- Presupuesto de MOD
5.- Presupuestos de CIF Y CFF
6.- Presupuesto de invengarios finales de artículos terminados y de Materiales Directos
7.- Presupuesto de costo de ventas
8.- Pressupuesto de gasto de ventas y administración
9.- Presupuesto financiero por trimestre
1o.- Estado de PÉRDIDAS Y GANACIAS
11.- BALANCE GENERAL
C.V

2019.
ventas, esperan el siguiente comportamiento

os sobre la base de mano de obra directa

currir en los siguientes costos y gastos

administración dados a continuación:

administración dados a continuación:

de ingresos, egresos e inversiones para el año

000.00.
tiplos de $500.00 y pagarse en la misma forma,
en pagare tan pronto como sea posible, los
os se reciben al inicio del trimestre y se pagan al
efectivo deseado en caja y los intereses deben ser
n el 50% de la utilidad obtenida.
stre y el último día del año tiene pensado
 PRESUPUESTOS
Presupueto de Ventas
Producto Ventas pronosticadas Precio de ventas Ventas totales
A 10,000 $400 $4,000,000
B 4,000 $600 $2,400,000
TOTAL $6,400,000

Presupuesto de Producción
Concepto/Producto A B TOTAL
Ventas pronosticadas 10,000 4,000
Inventario final deseado 350 350
Necesidades a producir 10,350 4,350
Inventario inicial 150 100
Unidades a producir 10,200 4,250 14,450

Presupuesto de requerimiento de Materiales

Producto Cantidad Material 1 Cantidad Material 2 Cantidad
A 5 (10,200) $51,000 9 (10,200) $91,800 3 (10,200)
B 7 (4,250) $29,750 6 (4,250) $25,500 2 (4,250)
TOTAL $80,750 $117,300
Costo unitario $3.00 $4.00
Costo total de $242,250 $460,200
materiales

Presupuesto de compra de Materiales Directos

Materiales Directos Material 1 Material 2 Material 3
Kgs. Necesearios de materiales en la p 80750 117300 39100
Inventario final deseado 2000 2500 3000
Necesidad 82750 119800 42100
Inventario inicial de material 3000 5000 6000
Kgs. De materiales directos a comprar 79750 114800 36100
Costo unitario $3.00 $4.00 $5.00
Costo total $239,250 $459,200 $180,500 $878,950

Presupuesto de Mano de Obra Directa

Producto Unidades a producir Hrs. de MOD Total Hrs. C.U Costo total
A 10,200 12 122,400 $6 $734,400
B 4,250 14 59,500 $6 $357,000
Total MOD 181,900
Total de costo $1,091,400
de hrs. MOD
 Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación y Costos de Fijos de Fabricación
Mano de Obra Directa $50,000
Accesorios de limpieza $8,000
Energía $20,000
Otros Suministros $8,000
Gastos Varios $8,000
Mantenimiento $15,000
Depreciación $13,000
Impuesto Predial $2,200
Seguro Contra Incendios $500
Supervisión $26,000
Otros Costos Fijos $4,000
Total de CIF y CFF $154,700

PRESUPUESTO DE CIF Y CFF.

FACTOR DE APLICACIÓN POR HORA DE MOD= CIF Y CFF/NÚMERO DE HRS DE MOD =$154,700/$181,900 =0.85 =1

Costos unitarios de Producción

A B
Materiales/Productos
Unidad Cantidad Unidad Cantidad
1 5 $15.00 7 $21.00
2 9 $36.00 6 $24.00
3 3 $15.00 2 $10.00
MOD 12 $72.00 14 $84.00
CIF y CFF 12 $12.00 14 $14.00
Costos unitarios de Producción $150.00 $153.00

Presupuesto de inventarios finales

Material Directo Kgs. En Inventario Costo unitario Costo total
1 2,000 $3.00 $6,000
2 2,500 $4.00 $10,000.00
3 3,000 $5.00 $15,000.00
TOTAL $31,000.00
PODUCTOS TERMINADOS
A 350 $150.00 $52,500.00
B 350 $153.00 $53,550.00
TOTAL $106,050.00

Costo de ventas
Inventario inicial $15,500.00
Materiales $906,950.00
MOD $1,091,400.00
CIF y CFF $154,700.00
Merc. Disp. Venta $2,168,550.00
Inventario final $106,050.00
Costo de ventas $2,062,500.00

Gastos de VENTA Y ADMINITRACIÓN

Gastos de venta y administración $124,000.00
TOTAL $124,000.00
Material 3
$30,600
$8,500
$39,100
$5.00
$195,500 $906,950
1,900 =0.85 =1

C.U $
3 $3.00
4 $4.00
5 $5.00
6 $6.00
0.85 =1 0.85 =1
 EQUIPO 1 S.A. de C.V.
FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTO TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
INGRESOS
Saldo inicial en bancos $10,000.00 $40,000.00 $21,000.00 $20,000.00
Cobro a clientes $450,000.00 $410,000.00 $666,000.00 $705,000.00
Total de ingresos $460,000.00 $450,000.00 $687,000.00 $725,000.00
EGRESOS POR PAGOS
Materiales $35,000.00 $55,000.00 $55,000.00 $55,000.00
M.O.D $110,000.00 $115,000.00 $105,000.00 $135,000.00
Costo de fabriación $30,000.00 $25,000.00 $35,000.00 $35,000.00
Gastos de venta y administración $25,000.00 $25,000.00 $30,000.00 $35,000.00
Impuestos $0.00 $5,000.00 $0.00 $11,000.00
Compra de terrenos $220,000.00 $205,000.00 $450,000.00 $210,000.00
Edificios $0.00 $0.00 $0.00 $245,000.00
Total de egresos $420,000.00 $429,000.00 $675,000.00 $690,000.00
Sobrante o faltante $40,000.00 $21,000.00 $12,000.00 $35,000.00
Prestamo $0.00 $0.00 $8,000.00
Pago de prestamos $0.00 $0.00 $0.00 $8,000.00
Pago de intereses $0.00 $0.00 $0.00 $440.00
Saldo al siguiente trimestre $40,000.00 $21,000.00 $20,000.00 $26,560.00
$2,231,000.00

$200,000.00
$465,000.00
$125,000.00
$115,000.00

$1,085,000.00
 EQUIPO 1 S.A de C.V.
ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE DICIEMBRE DE 2018
Ventas $6,400,000.00
Costo de ventas $2,062,500.00
Utilidad bruta $4,337,500.00
Gastos de operación $124,000.00
Utilidad de operación $4,213,500.00
Gastso por intereses $440.00
Utilidad antes de impuestos $4,213,060.00
Impuestso 50% $2,106,530.00
Utilidad del ejercicio $2,106,530.00
 EUIPO 1 S.A de C.V
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS 26,560.00
CUENTAS POR COBRAR $4,199,000.00
INVENTARIO DE MATERIALES 31,000.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 106,050.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $4,362,610
ACTIVO NO CIRCULANTE
INVERSIONES A LARGO PLAZO
TERRENOS 1,085,000.00
EDIFICIOS 465,000.00
DEPECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS 2.96% 13,764.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 310,000.00
DEPECIACIÓN ACUMULADA 12% 37,200.00 1,809,036
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 1,377,050.00
IMPUESTOS POR PAGAR 2,109,530.00
OTROS PASIVOS 36,336.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 3,522,916.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL COMÚN
UTILIDADES RETENIDAS $442,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 60,200.00
RESERVA LEGAL 25,000.00
SUPERÁVIT DEL CAPITAL 12,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,109,530.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 2,648,730.00
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE

NOTAS
CUENTAS POR PAGAR
Saldo en bancos $18,000.00
compras $906,950.00
costo de MOD 1,091,400.00
CIF y CFF 154,700.00
Gastos de venta y admón 124,000.00
(-) DPRECIACIÓN ANUAL 13,000.00
suma $2,282,050.00
pago de materiales
pago de MOD $465,000.00
pago de costos de fabricación 125,000.00
pago de gastos de venta y admón 115,000.00
pago de materiales $200,000.00
suma $905,000.00
DIFERENCIA $1,377,050.00
 $6,171,646

6,171,646.00

IMPUESTOS POR PAGAR

saldo de balance $14,000.00
impuesto anual 2,106,530.00
(-)pagos de provisio 11,000.00
total $2,109,530.00

CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por cobrar $30,000.00
ventas $6,400,000.00
total $6,430,000.00
cobro a clientes 2,231,000
saldo $4,199,000.00