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Octubre - 2013
DERECHO DE AUTOR
_________________
__________________
A mi esposa,
por su incansable aliento para
la culminación de la carrera.
A mis padres,
por el amor incondicional.
AGRADECIMIENTOS
A
Dios, por el inefable regalo de
la vida y
la inteligencia.
A mi padre,
Cristhian Miller,
por inculcarme el amor al
estudio y a la familia.
Producción Avícola
RESUMEN
Este trabajo se estructurará a partir de lo que se conoce como la
necesidad de cubrir la demanda de alimentos en la ciudad de Dr. Juan
Eulogio Estigarribia.
Este prestigioso emprendimiento estará ubicado en el Barrio La
Fortuna, calle Heleno Benítez y Simeón Ayala, para producir y
comercializar pollos parrilleros en el único frigorífico de la zona.
Dentro del mercado local se observa una demanda insatisfecha del
15% aproximadamente de acuerdo al estudio del mercado, lo cual
representa una buena alternativa a la inversión por lo que la
competencia no satisface por completo .
La ejecución de la inversión inicial será de Gs. 593.305.000, que tiene
financiamiento propia del proyectista.
La comercialización será de Gs 5.938.423.338, obteniendo un ingreso
neto de Gs 1.114.029.838 en el primer año de operación y va
aumentando en 10% anual con la venta de 734.400 kg de pollos.
La rentabilidad del proyecto, sometido a un análisis de 5 años, muestra
un Valor Actualizado Neto de Gs 3.934.423.289, una Tasa Interna de
Retorno de 46%, el Periodo de Recuperación de Capital de 6 meses,
la relación Beneficio Costo de Gs 1,16 y alcanzará su punto de
equilibrio con la venta del producto por valor de Gs 34.040.978 para
4210 unidades totales.
ÍNDICE
Derecho de Autor
Constancia de aprobación del Tutor
Dedicatoria
Agradecimiento
Resumen.
Índice
Lista de tablas y figuras
CAPITULO I – MARCO INTRODUCTORIO
1.1- Introducción
1.2- Planteamiento del problema de investigación
1.3- Formulación del problema de investigación
1.4- Objetivos de la investigación
1.5- Objetivo general, Objetivos específicos
1.6- Justificación de la investigación
CAPITULO II. MARCO TEORICO
2.1- Antecedentes de esta investigación
2.2- Factibilidad, Definición
2.2.2- Medición de Factibilidad
2.2.3- Viabilidad. Concepto
2.3- Proyecto. Concepto
2.3.2- Proyecto de Inversión y tipos
2.3.2.2 Estructura de un proyecto de inversión
2.3.2.3- Inversión
2.4- Índices de medición de rentabilidad
2.4.2- Tasa interna de rendimiento
2.4.3- Relación beneficio costo
2.4.4- Periodo de recuperación del capital (PRC)
2.4.5- Punto de equilibrio contable
2.4.5.1- Calculo del Punto de Equilibrio
2.5- Empresa, Definición
2.5.3- Tipos de empresas
2.6- Avicultura, Concepto
2.6.1- Razas avícolas
2.6.2- Consideraciones para la corporación de producción avícola
2.6.3- Porque es una de las carnes más saludables
CAPÍTULO III. MARCO METODOLÓGICO
3.1- Enfoque de la investigación
3.2- Tipo y nivel de investigación
3.3- Diseño de la investigación
3.4- Población y muestra
3.5- Técnicas e instrumentos de recolección de datos
3.6- Técnicas de procesamiento y análisis de los datos
CAPÍTULO IV. MARCO ANALÍTICO
4.1- Descripción (características, antecedentes) de aves a producir
4.3- Caracteres anatómicos internos
4.4.1- La Inflación
4.4.2- Producto Interno Bruto (PIB)
4.4.3- Salario Mínimo Legal
4.4.4- La cotización del Dólar
4.4.5- Análisis de la Demanda
4.5- Análisis de la Oferta
4.6- Análisis de precios
4.6.1- Análisis de Comercialización
4.6.2- Resumen del Estudio de Mercado
4.7- Estudio Técnico
4.7.2- Micro Ubicación geográfica del local de producción
4.7.3- Obras Físicas y Equipamientos de la Empresa
4.7.7- Capacidad de Producción por lote
4.7.5- Materia Prima
4.7.6- Análisis de Costos
4.8.1- Organización de la empresa
4.8.2- Misión, Visión
4.8.5- Descripción del Manual de funciones
4.8.6- Aspectos Legales de la empresa
4.8.7- Resultado del estudio Financiero
1.- Liquidez
2.-Estudio Económico
4.9- Valor actualizado neto (VAN)
4.9.1- Tasa interna de retorno (TIR)
4.9.2- Relación beneficio/costo (B/C)
4.9.3- Periodo de recuperación del capital (PRC)
4.9.4- Puntos de Equilibrios contables
CONCLUSIÓN
FUENTES DE CONSULTAS
ANEXO
LISTA DE CUADROS Y ANEXOS
Estudio de Mercado:
Cuadro Nº 1 Las necesidades de infraestructura
Cuadro Nº 2 Tabla de costos
Cuadro Nº 3 Presupuestos de Inversiones
Cuadro Nº 4. Inversión Inicial
Cuadro Nº 5 Fuente de Financiamiento
Cuadro Nº 6 de Personal Operativo
Cuadro Nº 7 de Presupuesto de desembolso al personal operativo
Estudio Técnico:
Cuadro Nº 8 de Cálculos de Sueldos Pagados en los años
Cuadro Nº 9 de Cálculo de pagos al IPS y deuda anual
Cuadro Nº 10 de Remuneraciones
Cuadro Nº 11 de Presupuestos Proyectados de Personales
Estudio Financiero:
Cuadro Nº 12 Presupuesto de ventas mensual
Cuadro Nº 13 Presupuesto de ventas proyectado
Cuadro Nº 14 Presupuesto de compras mensual de materiales
Cuadro Nº 15 Presupuesto de compras mensual de cargas indirectas
Cuadro Nº 16 Presupuesto proyectado de compras
Cuadro Nº 17 Presupuesto mensual de funcionamiento
Cuadro Nº 18 Presupuesto de funcionamiento proyectado
Cuadro Nº 19 Presupuesto proyectado de caja
Estudio Económico:
cuadro Nº 20 Cuadro de revalúo y depreciación
Cuadro Nº 21 Estado de resultado proyectado
Cuadro Nº 22 Balance general proyectado
Cuadro Nº 23 Actualizaciones de ingresos y egresos
Cuadro Nº 24 Cálculo del periodo de recuperación del capital
Cuadro Nº 25 Resultados de evaluaciones económicas
Cuadro Nº 24. Equilibrios Contables
Cuadro Nº 26 de cálculo del pago de impuestos y anticipos
Anexo Nº 27 Cálculo de ratios
CAPÍTULO I. MARCO INTRODUCTORIO
1.1. Introducción
2.2.1. Definición
Desde que el proyecto es factible, hay otro factor que se debe conocer
si es posible lo planeado, por eso a continuación se define la viabilidad
como un punto de conocimiento para la toma de decisiones.
2.2.3. Viabilidad
2.2.3.1. Concepto
Según Baca Urbina (1990) “es la posibilidad que tiene un proyecto para
ser ejecutado y operado de tal manera que cumpla con su objetivo”.
2.3. Proyecto
2.3.1. Concepto
2.3.2.3. Inversión.
2.5 Empresa
2.5.2 Definición
2.6.1 Concepto
La avicultura es la práctica de cuidar y criar aves como animales
domésticos con diferentes fines, y la cultura que existe alrededor de
esta actividad de crianza, la avicultura se centra generalmente no solo
en la crianza de aves, sino también en preservar su hábitat y en las
campañas de concienciación. (wikipedia.org)
- Productoras de huevos
- Productoras de carne
- Productoras de doble propósito
- Tipo criollo o de campo.
- Aves mejoradas.
4.1.1 Producto
Se produce pollos parrillero, con un sistema tecnológico actual que
permite ahorrar la mano de obra, por ello que se inicia con treinta y seis
mil unidades, lo cual se proyecta que en cuarenta y cinco días el
frigorífico pase a retirar de la granja los pollos ya terminados.
Además de proteger del calor y del agua, las plumas les sirven a las
aves para llamar la atención de su pareja y para mantenerse en
equilibrio cuando están en el suelo.
Las extremidades posteriores acaban en uñas, a veces con espolones.
El dedo quinto falta siempre y generalmente es el pulgar el que se
encuentra dirigido hacia atrás.
4.1.2.1 La Inflación
Año Inflación %
2003 3.98
2004 5.19
2005 3.33
2006 4.05
2007 3.76
2008 6.53
2009 3.57
2010 4.40
2011 3.82
2012 3.57
Molino Taller Y
Y Copetrol Metalúrgica
FH Diego
Tinglado Hospital
Vacío Vida Sana
Lote
S Cancha
baldío sintética
S
Viviendas Estadio
Municipal
varias
Empresa de
producción
Granja
avícola ¨Miller
¨
Este se refiere a los desembolsos reales de dinero por los pagos a los
factores de producción, costo de producción es la valoración monetaria
de los gastos incurridos y aplicados en la obtención de un bien o
servicio; se consideran aquí los pagos a los factores de la producción:
al capital, constituido por los pagos al empresario (intereses, utilidades,
etc.), al trabajo, pagos de sueldos y prestaciones a obreros y
empleados, así como también los bienes y servicios consumidos en el
proceso productivo (materias primas, combustibles, energía eléctrica,
servicios, etc.).
4.8.2 Misión
4.8.3 Visión
Administración (1)
Auxiliar (1)
A- Administración: Propietario
B- Auxiliar administrativo
Responde: A Administración
C- Encargado de Producción
Responde a: Administración
D- Auxiliar
Responde: Producción.
Perfil: Estudiante de Producción avícola
Cuadro Nº 10 de Remuneraciones
AÑO
Detalle 1 2 3 4 5
Sueldos 77.520.000 85.272.000 91.667.400 98.542.455 105.933.139
IPS- 16,5% 12.790.800 14.069.880 15.125.121 16.259.505 17.478.968
Aguinaldo 6.460.000 7.106.000 7.638.950 8.211.871 8.827.762
Remuneración 38.400.000 42.240.000 45.408.000 48.813.600 52.474.620
Total 135.170.800 148.687.880 159.839.471 171.827.431 184.714.489
Los aumentos del 10% anual a partir del segundo año, acatan a la tasa
inflacionaria, tiene previsto el Banco Central del Paraguay.
Cantidad en
Artículo Unitario G. Mensual G. Anual G.
Kg
Balanceados Iniciador 60.000 1.200 72.000.000 864.000.000
Balanceados
70.000 1.400
Crecimiento 98.000.000 1.176.000.000
Balanceados
80.000 1.600
Terminador 128.000.000 1.536.000.000
defensivos Minerales 1.000 3.000 3.000.000 36.000.000
Pollitos 36.000 2.500 90.000.000 1.080.000.000
Otros insumos 100 3.000 300.000 3.600.000
Total materiales 391.300.000 4.695.600.000
Cuadro Nº 15. Presupuesto proyectado de compras Anual.
Detalle 1 2 3 4 5
Balanceados Iniciador 864.000.000 950.400.000 1.045.440.000 1.149.984.000 1.264.982.400
Balanceados
Crecimiento 1.176.000.000 1.293.600.000 1.422.960.000 1.565.256.000 1.721.781.600
Balanceados
Terminador 1.536.000.000 1.689.600.000 1.858.560.000 2.044.416.000 2.248.857.600
Defensivos Minerales 36.000.000 39.600.000 43.560.000 47.916.000 52.707.600
Pollitos 1.080.000.000 1.188.000.000 1.306.800.000 1.437.480.000 1.581.228.000
Otros insumos 3.600.000 3.960.000 4.356.000 4.791.600 5.270.760
TOTAL 4.695.600.000 5.165.160.000 5.681.676.000 6.249.843.600 6.874.827.960
Los aumentos del 10% anual son a partir del segundo año, que
obedecen a la tasa inflacionaria y a posibles aumentos de compras,
según el Banco central del Paraguay.
Los aumentos del 7,5 % anual a partir del segundo año, obedecen a la
tasa inflacionaria al que se sujeta la economía nacional.
Índice Importe
de del
AÑO 2 Valor inicial Valor final
revalú Valor revalúo Depreciación
o revaluado Tasa Importe
Rodados 3.858.048 1,0047 3.876.181 18.133 20% 775.236 3.100.945
Equipos
informáticos 1.808.460 1,0047 1.816.960 8.500 25,0% 454.240 1.362.720
Instalaciones y
Equipos 427.538.029 1,0047 429.547.457 2.009.429 10% 42.954.746 386.592.712
Herramientas e
Implementos 302.917 1,0047 304.341 1.424 10% 30.434 273.907
Muebles y Útiles 2.170.152 1,0047 2.180.352 10.200 10% 218.035 1.962.317
Inmueble 100.470.000 1,0047 100.942.209 472.209 0% 0 100.942.209
Total 536.147.606 538.667.499 2.519.894 44.432.691 494.234.808
Índice Importe
de del
AÑO 3 Valor inicial Valor final
revalú Valor revalúo Depreciación
o revaluado Tasa Importe
Rodados 3.100.945 1,0047 3.115.519 14.574 20% 623.104 2.492.415
Equipos
informáticos 1.362.720 1,0047 1.369.125 6.405 25,0% 342.281 1.026.843
Instalaciones y
Equipos 386.592.712 1,0047 388.409.697 1.816.986 10% 38.840.970 349.568.728
Herramientas e
Implementos 273.907 1,0047 275.194 1.287 10% 27.519 247.675
Muebles y Útiles 1.962.317 1,0047 1.971.539 9.223 10% 197.154 1.774.385
Inmueble 100.942.209 1,0047 101.416.637 474.428 0% 0 101.416.637
Total 494.234.808 496.557.712 2.322.904 40.031.028 456.526.684
Índice Importe
de del
AÑO 4 Valor inicial Valor final
revalú Valor revalúo Depreciación
o revaluado Tasa Importe
Rodados 2.492.415 1,0047 2.504.130 11.714 20% 500.826 2.003.304
Equipos
informáticos 1.026.843 1,0047 1.031.670 4.826 25,0% 257.917 0
Instalaciones y 349.568.728 1,0047 351.211.701 1.642.973 10% 35.121.170 316.090.531
Equipos
Herramientas e
Implementos 247.675 1,0047 248.839 1.164 10% 24.884 223.955
Muebles y Útiles 1.774.385 1,0047 1.782.725 8.340 10% 178.273 1.604.453
Inmueble 101.416.637 1,0047 101.893.296 476.658 0% 0 101.893.296
Total 456.526.684 458.672.359 2.145.675 36.083.070 421.815.537
Importe del
revalúo Depreciación
AÑO 5 Valor inicial Índice Valor final
Valor de
revaluado revalúo Importe
Rodados 2.003.304 1,0047 2.012.719 9.416 20% 402.544 1.610.175
Equipos
informáticos 0 1,0047 0 0 25,0% 0 0
Instalaciones y
Equipos 316.090.531 1,0047 317.576.156 1.485.625 10% 31.757.616 285.818.540
Herramientas e
Implementos 223.955 1,0047 225.007 1.053 10% 22.501 202.507
Muebles y Útiles 1.604.453 1,0047 1.611.994 7.541 10% 161.199 1.450.794
1 2 3 4 5
INGRESOS
Ventas 5.938.423.338 6.532.265.672 7.185.492.239 7.904.041.463 8.694.445.610
Total de ingresos 5.938.423.338 6.532.265.672 7.185.492.239 7.904.041.463 8.694.445.610
Costo de ventas 4.907.787.883 5.275.871.974 5.671.562.372 6.096.929.550 6.554.199.266
Resultado operativo
bruto 1.030.635.455 1.256.393.698 1.513.929.867 1.807.111.913 2.140.246.343
GASTOS FIJOS Y
VARIABLES
Luz 600.000 645.000 693.375 745.378 801.281
Agua 180.000 193.500 208.013 223.613 240.384
Teléfono 600.000 645.000 693.375 745.378 801.281
Internet 720.000 774.000 832.050 894.454 961.538
Papeles e impresos 600.000 645.000 693.375 745.378 801.281
Artículos de limpieza 720.000 774.000 832.050 894.454 961.538
Combustible 2.400.000 2.580.000 2.773.500 2.981.513 3.205.126
Remuneraciones 38.400.000 41.280.000 44.376.000 47.704.200 51.282.015
Sueldos 19.920.000 21.912.000 24.103.200 26.513.520 29.164.872
IPS 3.286.800 3.615.480 3.977.028 4.374.731 4.812.204
Aguinaldos 1.660.000 1.826.000 2.008.600 2.209.460 2.430.406
Depreciación 1.808.460 1.447.511 1.162.539 937.016 563.743
Total de costos y
gastos 70.895.260 76.337.491 82.353.104 88.969.094 96.025.670
Utilidad antes de
Impuesto 959.740.195 1.180.056.207 1.431.576.763 1.718.142.819 2.044.220.673
Impuesto a la Renta 95.974.020 118.005.621 143.157.676 171.814.282 204.422.067
Utilidad líquida 863.766.176 1.062.050.586 1.288.419.086 1.546.328.537 1.839.798.605
AÑO
0 1 2 3 4 5
ACTIVO
Corriente
Disponibilidades
Caja 46.183.126 96.708.588 162.029.515 239.892.492 332.066.785
Bancos 877.479.393 1.837.463.188 3.078.560.775 4.557.957.349 6.309.268.916
Créditos
Anticipo de impuestos 0 - 95.974.020 118.005.621 143.157.676 171.814.282
Provisiones
Provisiones para impuestos 95.974.020 22.031.601 25.152.056 28.656.606 61.264.391
Provisiones para cargas sociales 1.647.300 1.812.030 1.947.932 2.094.027 2.251.079
Total Activo Corriente 0 1.021.283.839 2.053.989.427 3.385.695.899 4.971.758.150 6.876.665.453
No Corriente
Bienes de
uso 582.755.000 582.755.000 582.755.000 582.755.000 582.755.000 582.755.000
(+) Revalúo 2.738.948 5.258.842 7.581.746 9.727.421 11.709.954
(-) Depreciación acumulada 49.346.343 93.779.034 133.810.062 169.893.132 202.236.992
Total Activo No Corriente 593.305.000 536.147.605 494.234.808 456.526.684 422.589.289 392.227.962
TOTAL ACTIVO 593.305.000 1.557.431.444 2.548.224.235 3.842.222.583 5.394.347.439 7.268.893.415
PASIVO
Pasivo Corriente
IPS a pagar 1.647.300 1.812.030 1.947.932 2.094.027 2.251.079
Impuesto a pagar 0 95.974.020 22.031.601 25.152.056 28.656.606 61.264.391
Total Pasivo Corriente 97.621.320 23.843.631 27.099.988 30.750.633 63.515.470
TOTAL PASIVO 97.621.320 23.843.631 27.099.988 30.750.633 63.515.470
PATRIMONIO NETO
Capital 593.305.000 593.305.000 593.305.000 593.305.000 593.305.000 593.305.000
Reserva de revalúo 2.738.948 5.258.842 7.581.746 9.727.421 11.709.954
Resultados acumulados 863.766.176 1.925.816.762 3.214.235.848 4.760.564.385 6.600.362.991
Resultado del ejercicio 863.766.176 1.062.050.586 1.288.419.086 1.546.328.537 1.839.798.605
TOTAL PATRIMONIO NETO 1.459.810.124 2.524.380.604 3.815.122.594 5.363.596.806 7.205.377.945
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 593.305.000 1.557.431.444 2.548.224.235 3.842.222.582 5.394.347.439 7.268.893.415
1. Liquidez
2. Índices de Solvencia
3. Rentabilidad
PRC
Saldo de
Inversión
Período Utilidad G. Inicial
Año 0 0 -593.305.000
Año1 1.103.479.838 510.174.838
Año2 510.174.838
Año3 510.174.838
Año 4 510.174.838
Año 5 510.174.838
PRC = 0año 6 meses
FUENTES DE CONSULTAS
Anexos
Anexo Nº 1 Cálculo del pago de impuestos y anticipos
Año 1
imp a la renta a pagar 95.974.020 pasivo
Año 2
pago de imp año 1 95.974.020 flujo de caja
Anticipo de impuesto 95.974.020 flujo de caja
Impuesto del año 2 118.005.621
pagado a cuenta 95.974.020
Impuesto a pagar 22.031.601 Al pasivo
Año 3
pago de imp año 2 22.031.601 flujo de caja
Anticipo de impuesto 118.005.621 flujo de caja
Impuesto del año 3 143.157.676
Pago a cuenta 118.005.621
imp a pagar 25.152.056 Al pasivo
Año 4
Pago de impuesto año 3 25.152.056 flujo de caja
Anticipo de impuesto 143.157.676 flujo de caja
Impuesto del año 4 171.814.282
Pago a cuenta 143.157.676
Imp a pagar 28.656.606 Al pasivo
Año 5
Flujo de
Pago de impuesto 4 28.656.606 caja
Anticipo de impuesto 171.814.282 flujo de caja
Impuesto del año 5 204.422.067
Pago a cuenta 143.157.676
Impu a pagar 61.264.391 Al pasivo
AÑO
ÍNDICES DE LIQUIDEZ
1 2 3 4 5
ÍNDICES DE SOLVENCIA
ÍNDICES DE RENTABILIDAD