INFORMACION TRIBUTARIA

REGIMENES EN COLOMBIA

 Régimen Simplificado
 Régimen Común

REGIMEN SIMPLIFICADO

Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas pertenecen:

 Las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas
 Los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes
presten servicios gravados.

Siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

 Los ingresos brutos totales derivados de la actividad comercial del año anterior son
menores a las 3500 UVT (unidades de valor tributario), suma que para 2018 equivale a
$116.046.000.
 Cuentan con solo una sede, local, establecimiento comercial, oficina o negocio para ejercer
su profesión o actividad.
 No desarrollan actividades bajo modelo de franquicia, concesión, regalía, autorización u
otro sistema que involucre la explotación de activos intangibles en el lugar anteriormente
mencionado.
 No son usuarios aduaneros.
 Durante el año en curso o el anterior no han firmado contratos de venta de bienes o
prestación de servicios gravados por valor igual o superior a las 3500 UVT, es decir
$116.046.000 en el 2018.
 La suma de las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras asociadas a
su nombre y hechas durante el año en curso o el anterior no superan las 3500 UVT en su
totalidad, es decir, $116.046.000 para el 2018.

OBLIGACIONES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO

Los responsables del régimen simplificado del impuesto sobre las ventas deben:

 Inscribirse en el RUT (registro único tributario).

 Entregar una copia del documento en el que se pueda comprobar su pertenencia e
inscripción en el régimen simplificado en la primera venta o transacción por un servicio
prestado a una persona o entidad perteneciente al régimen común, si así lo requieren, y
mostrar en un lugar visible al público el certificado de inscripción al RUT en donde se
expresa que pertenecen al régimen simplificado.

Adicionalmente las personas que pertenecen al régimen simplificado están en la obligación de:

 Registrar todas las operaciones del negocio diariamente utilizando un libro fiscal.
 Entregar toda la información que les solicite la DIAN en caso de que lo haga.
 En caso de que cesen las actividades comerciales, comunicárselo a la DIAN.
REGIMEN COMUN

Son responsables del régimen común del impuesto sobre las ventas se encuentran, básicamente,
quienes venden productos o servicios gravados con IVA. Es decir:

 Personas jurídicas que comercializan productos o servicios que contienen IVA.

 Personas naturales que incumplen uno o varios de los requisitos para pertenecer a régimen
simplificado
 Los usuarios aduaneros cuyas labores comerciales se relacionen con actividades gravadas
con IVA.

OBLIGACIONES DEL REGIMEN COMUN

 Recaudar el IVA, reportarlo y entregar el dinero a la DIAN

 Inscribirse en el registro mercantil
 Para los comerciantes, llevar contabilidad
 Inscribirse en el RUT o hacer la actualización en caso de haber pertenecido al régimen
simplificado;
 Presentar declaración de renta a la DIAN
 Expedir factura electrónica de acuerdo al calendario al establecido

TOPES PARA NO DECLARAR RENTA

La norma precisa que, con relación al año gravable 2018, no estarán obligados a declarar renta,
entre otros, los asalariados cuyos ingresos provengan, por lo menos en un 80 %, de pagos
originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando se cumplan la
totalidad los siguientes requisitos adicionales:

 Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2018 no exceda de cuatro mil
quinientas (4.500) UVT ($149.202.000).
 Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 46.418.000).
 Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400)
UVT ($ 46.418.000).
 Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($
46.418.000).
 Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 46.418.000)

(VALOR UVT 2018: $33.156)

QUE ES LA FACTURACION ELECTRONICA

 Es un documento que soporta la venta de bienes y/o servicios

 Tiene los mismos efectos legales que una factura de papel
 Se expide y se recibe en formato electrónico para dar cumplimiento a las características y
condiciones en relación con la expedición, recibo, rechazo y conservación

CARACTERISTICAS DE LA FACTURACION ELECTRONICA

 Se utiliza el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la DIAN

 Lleva la numeración consecutiva autorizada por la DIAN
  Cumple los requisitos del 617 ET y discrimina el impuesto al consumo cuando es el caso
 Incluye la firma digital o electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no repudio
de la factura electrónica, de acuerdo con la política de firma adoptada por la DIAN
 Incluye el Código Único de Factura Electrónica CUFE (Código único de facturación
electrónica) Permite validar el proceso de emisión y comprobar la autenticidad del
documento.

QUIENES ESTAN OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURACION ELECTRONICA

 Los responsables del Impuesto sobre las Ventas – IVA

 Los responsables del Impuesto Nacional del Consumo
 Todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, o enajenen bienes
producto de la actividad agrícola o ganadera, independientemente de su calidad de
contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la DIAN; con
excepción de los sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente
 Los sujetos que opten de manera voluntaria por expedir factura electrónica

CALENDARIO IMPLEMENTACION FACTURACION ELECTRONICA

Los sujetos obligados a expedir factura electrónica de venta conforme lo anterior, deberán
cumplir con la obligación de expedir factura electrónica de venta, teniendo en cuenta los
siguientes calendarios de implementación:

DOCUMENTOS QUE PUEDEN SER EMITIDOS ELECTRONICAMENTE

 Facturas
 Notas Crédito
 Notas débito