EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO Obrigação tributária.

Prof. Paulo Mendes

201. (AFAU/SEPLAG/DF/FUNIVERSA/2011) Em relação à obrigação tributária,

assinale a alternativa correta.

a) A obrigação tributária principal surge sempre com a ocorrência do fato gerador

previsto em lei.

b) Quando não observada a obrigação tributária principal, ela converte-se em

obrigação acessória.

c) A obrigação de fazer ou de não fazer disposta na legislação tributária configura

obrigação tributária principal.

d) Quando extinto o crédito tributário, a obrigação tributária continua intacta.

e) A obrigação tributária refere-se a pagamento de tributo e nunca de penalidade

pecuniária.

202. (Auditor Fiscal da Receita Estadual/SEFAZ/RJ/FGV/2011) O objeto da

obrigação tributária se traduz em uma prestação, de cunho patrimonial ou não, devida
pelo contribuinte ou responsável. Em relação à obrigação tributária, é correto dizer que

a) a obrigação tributária de conteúdo patrimonial é chamada de obrigação principal,

ao passo que a acessória se caracteriza pela prestação de conteúdo não patrimonial,
consubstanciada em obrigações de fazer e não fazer. Entretanto, a não observância da
obrigação acessória tem o condão de convertê-la em principal relativamente à penalidade
pecuniária.

b) a obrigação tributária principal, representada por uma obrigação de dar, surge no

momento do lançamento do tributo que, por sua vez, constitui o crédito tributário. Esta
obrigação decorre de legis- lação tributária específica e extingue-se juntamente com o
crédito dela decorrente.

c) a obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, é sempre uma obrigação de

cunho patrimonial quando se refere a uma obrigação de fazer ou não fazer.

d) de modo análogo à obrigação civil, a obrigação tributária acessória decorre da

obrigação principal. Nesse diapasão, também pode se dizer que, extinta a obrigação
principal, extinta está a obrigação acessória, mas a extinção da obrigação acessória não
implica, necessariamente, a extinção da obrigação principal.

e) a obrigação acessória, caracterizada por obrigações de fazer e não fazer tais como
emitir notas fiscais, manter a escrituração dos livros em dia, entregar as declarações de
acordo com as instruções do fisco, não impedir o livre acesso da fiscalização à empresa,
etc., decorre de legislação tributária específica, no interesse exclusivo de arrecadação dos
tributos.
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203. (Juiz Substituto/TJ/PI/CESPE/2012) No que tange à obrigação tributária, assinale

a opção correta.

a) É possível que sujeito passivo de obrigação principal figure como responsável,

ainda que a obrigação não decorra de disposição expressa em lei.

b) A solidariedade mencionada no CTN importa benefício de ordem quando as

pessoas solidárias são expressamente designadas por lei.

c) Não é possível que uma obrigação acessória se converta em principal, pois esta é
vinculada à ocorrência do fato gerador.

d) A autoridade administrativa pode desconsiderar atos ou negócios jurídicos

praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência de fato gerador de tributo; o
procedimento a ser adotado deve ser estabelecido por lei ordinária.

e) Na hipótese de constituição de pessoa jurídica de direito público pelo

desmembramento territorial de outra, não haverá sub-rogação em direitos.

204. (Juiz Substituto/TJ/PI/CESPE/2012) Com relação à disciplina da obrigação

tributária, assinale a opção correta.

a) De acordo com a sistemática do CTN, a lei pode atribuir expressamente a

responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, ainda que não vinculada ao fato
gerador da obrigação.

b) O cônjuge meeiro é pessoalmente responsável pelos tributos devidos pelo de cujus

até a data da adjudicação ou da partilha, limitada a responsabilidade ao montante do
quinhão, legado ou meação.

c) Os mandatários, prepostos e empregados são solidariamente responsáveis pelos

créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com
excesso de poderes.

d) A capacidade tributária passiva depende da regular constituição da pessoa

jurídica, a fim de se localizar o seu domicílio tributário.

e) A autoridade administrativa não pode recusar o domicílio eleito pelo contribuinte

ou responsável, pois ambos possuem autonomia para elegê-lo.

205. (Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil/ESAF/2012) Sobre a relação entre

obrigação e crédito tributário, assinale a opção incorreta.

Assunto: Obrigação Tributária (arts. 113 a 138 do CTN)

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a) A relação tributária é uma relação obrigacional cujo conteúdo é uma prestação

pecuniária, em que num dos polos está o devedor, e no outro o credor. Obrigação e crédito
pressupõem um e outro.

b) A obrigação, quando surge, já se estabelece em favor do sujeito ativo (a ela

corresponde o crédito e vice-versa). Quando o CTN diz do surgimento da obrigação com
o crédito tributário, e da constituição do crédito com o lançamento, quis na verdade
referir-se ao crédito formalizado, certo, líquido e oponível ao sujeito passivo.

c) Embora obrigação e crédito sejam, no direito privado, dois aspectos da mesma

relação, o direito tributário houve por bem distingui-los: a obrigação como um primeiro
momento na relação tributária, de conteúdo e sujeito passivo ainda não determinados e
formalmente identificados; o crédito como um segundo momento na mesma relação, que
surge com o lançamento.

d) De acordo com o CTN, o lançamento possui natureza constitutiva da obrigação

tributária, e declara- tória do respectivo crédito tributário.

e) À obrigação tributária corresponde o direito de proceder-se ao lançamento.

206. (Técnico da Fazenda Estadual/SEFAZ/SP/FCC/2010) Quanto à obrigação

tributária acessória, é correto afirmar:

a) Extingue-se juntamente com o crédito ou débito tributário dela decorrente, quanto

às dívidas de pessoas jurídicas.

b) Tem como fato gerador situação definida em normas administrativas como

necessária à sua ocorrência, que impõe a prática ou a abstenção de ato que configure
obrigação principal.

c) Surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo
ou penalidade pecuniária.

d) Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal

relativamente à penalidade pecuniária.

e) Decorre de ato administrativo, não podendo ter por objeto prestações, positivas ou
negativas, incidindo apenas quanto à pessoa física.

207. (Defensor Público/DPE/TO/CESPE/2013) A respeito das obrigações e

competências tributárias, assinale a opção correta.

a) Compete aos municípios instituir impostos sobre a propriedade de veículos

automotores.

b) A competência tributária é atribuída, constitucionalmente ou legalmente, a um

ente estatal não necessariamente dotado de poder legislativo, haja vista que é exercida
mediante atos administrativos.
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c) As obrigações tributárias acessórias são relevantes para a atividade de arrecadação

e fiscalização, podendo ser estabelecidas em atos infralegais, sem ofensa ao princípio da
tipicidade.

d) A União, os estados, o DF e os municípios podem instituir contribuições sociais,

de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou
econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas.

e) As competências tributárias foram rigidamente traçadas pelo constituinte

originário, portanto são insuscetíveis de alterações pelo poder constituinte de reforma.

208. (Defensor Público/DPE/RO/FMP/2010) Sobre a obrigação tributária, assinale a

assertiva correta.

a) A natureza jurídica da obrigação tributária decorre da lei, mas admite alterações

em face de manifestação válida de vontade.

b) Obrigação tributária principal é aquela que tem por objeto o pagamento de tributo,
e acessória, aquela referente às penalidades pecuniárias.

c) Sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa natural ou jurídica obrigada ao

pagamento do tributo.

d) Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário,

considera-se como tal a residência habitual das pessoas naturais.

e) Convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos,

somente são oponíveis à Fazenda Pública, quando firmadas por pessoas naturais
civilmente capazes.

209. (Procurador Judicial/MPE/RR/CESPE/2012) Acerca das obrigações tributárias,

assinale a opção correta.

a) O descumprimento de obrigação acessória pode gerar penalidade pecuniária, que

não se confunde com a obrigação principal, não podendo, por conseguinte, converter-se
nessa obrigação.

b) As obrigações acessórias não têm autonomia em relação à obrigação principal.

c) Ainda que em gozo de imunidade tributária, a pessoa jurídica não está dispensada
de cumprir obrigações acessórias e de se submeter à fiscalização tributária.

d) Após a edição de lei que conceda benefício fiscal às empresas de pequeno porte,
não poderá o fisco editar portaria que obrigue o contribuinte a consolidar os resultados
mensais para usufruir do benefício.

e) Pode o fisco baixar instrução normativa exigindo a regularidade fiscal do sócio

para deferir a inscrição de sociedade comercial no cadastro fiscal.
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210. (Notários/TJ/PE/FCC/2013) A emissão de Declaração sobre Operações

Imobiliárias − DOI

a) é obrigação acessória que tem como sujeito passivo o Oficial do Registro de

Imóveis e o Tabelião de Notas, dentre outros.

b) é obrigação acessória que tem como sujeito passivo o alienante e o adquirente de

imóvel rural, como forma de fiscalizar a incidência do Imposto Sobre Propriedade
Territorial Rural − ITR.

c) é obrigação principal conferida aos adquirentes de bens imóveis, como forma de

fiscalizar o recolhi- mento do Imposto sobre a Renda incidente sobre o ganho de capital.

d) deve ser apresentada pelo adquirente conjuntamente com a Declaração de Ajuste

Anual para fins de Imposto sobre a Renda.

e) está dispensada de ser emitida quando a transmissão imobiliária tiver caráter

gratuito, pois, neste caso, não haverá ganho de capital pelo alienante.

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