Trabajo Final Auditoría PDF

ÍNDICE GENERAL
Instrumentos Normativos
Fase 1: Planificación- Conocimiento preliminar
Desde PL-CP-001 al PL-CP 017
Fase 2: Instrumentación
Programa general: INS-PG 001
Programas específicos: INS-PE-001 al INS-PE-004
Fase 3: Examen
Programa específico de Reclutamiento, Selección y Contratación: E-RSC-001 al

E-RSC-006.2
Programa específico de Inducción: E-I-001 al E-I-006.2
Programa específico de Capacitación: E-C-001- al E-C-006.2

Programa específico de Evaluación de desempeño: E-ED-001-E-ED-006.2
Fase 4: Informe
Fase 5: Seguimiento
Archivo permanente
1. INSTRUMENTOS NORMATIVOS
Contenido
1.1. Solicitud de Servicios Profesionales

1.2. Oferta Técnica y Económica
1.3. Carta de Aceptación
1.4. Contrato
RUC: 0992358262001
Av. Galo Plaza Lasso N 54-168
Telf. (593) 2813997/ 2418322/ 2414178
info@acreti.com.ec
Quito, 07 de enero del 2019
Señores
J&T
Asociados S.A
Presente.-
De mis consideraciones:
La empresa ACRETI S.A por medio de la presente, invita cordialmente a presentar propuestas de
servicio de Auditoría Administrativa y de Gestión, donde las opciones serán seleccionadas
mediante el método basado en calidad y costos; por lo tanto, en caso de desear brindar sus servicios
profesionales a la organización, se solicita enviar una cotización y un plan de trabajo apropiado,
tomando como consideración los parámetros establecidos por la Superintendencia de Compañías,
Valores y Seguros para llevar a efecto este tipo de Auditoría. Dicho examen permitirá determinar
la situación actual de la empresa.
Agradecemos por la atención que le brinden a la presente y sin más por agregar, reciba mis más
sinceros saludos y reconocimientos.
Atentamente,
José Caicedo
GERENTE GENERAL
ACRETI S.A.
J & T ASOCIADOS S.A
Quito, 10 de enero de 2019
Señores
ACRETI S.A
Presente
Por medio de la presente, nos permitimos remitir la oferta técnica y económica solicitada
por ustedes mediante la solicitud publicada el 07 de enero de 2019, para la prestación de
servicios de Auditoria Administrativa y de Gestión del Área de Talento Humano de la
Empresa ACRETI S.A, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre
del 2018.
J & T ASOCIADOS S.A., debidamente representada por Jenny Jarrín, fue legalmente
constituida en Quito Ecuador, en el año 1989.
Nuestro sincero interés es ayudar en el desarrollo de estrategias efectivas a través de las

recomendaciones vertidas en nuestro informe de evaluación; convirtiendo el
conocimiento en valor agregado institucional. Nuestra experiencia supera el hecho de
ejecutar por 30 años en el mercado nacional e internacional una de las actividades
profesionales más antiguas en el mundo de los negocios, se fundamenta en principios y
valores éticos que los practicamos en cada una de las tareas a nosotros encomendadas.
El ejercicio profesional lo realizamos de acuerdo a estándares internacionales de calidad;

y, a normativa legal y técnica de auditoría, estas normas requieren que el examen en el
cual se enfoca nuestra auditoría sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable
de que la información y la documentación examinada no contiene exposiciones erróneas
de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se
hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes,
políticas y demás normas aplicables en el país.
Nuestro equipo de auditoría

Para el efecto, contamos con profesionales experimentados y con alta calificación
profesional, a quienes presentamos a continuación:
Nombres y apellidos: Jenny Lizeth Jarrín

Campos
Título(s) profesional(s): Contadora Pública y Auditora de la Universidad Central del

Ecuador y San Francisco, Sub gerente Financiero,
Experiencia general y específica: Ha ejercido su profesión por más de 22 años. Ha

asesorado a compañías del sector financiero en la preparación de Estados Financieros
bajo las NIIF- NIC. Destaca por su experiencia en auditorías internacionales requeridas
por la Superintendencia de Bancos del país. Es parte del equipo experto en la
implementación y aplicación de las International Financial Reporting Standards
(IFRS). Es integrante de la Comisión de Normas de Auditoría del Colegio de
Contadores de Ecuador, miembro del Steering Committee on la Superintendencia de
Bancos e Instituciones Financieras y la asociación del sector.
Nombres y apellidos: Merly Adriana Topa
Vera
Título(s) profesional(s): Especialista en Cooperación Internacional, Directora

Financiera, Contadora Pública Autorizada, Auditora del Banco Pichincha y Banco
Internacional
Experiencia general y específica: Es Socia experta en el sector Administrativo, ha

trabajado en la Firma por más de 20 años. Su experiencia se focaliza en auditorías
administrativas, financieras y forenses, conversión de estados financieros con las
normas contables locales y asesorías a diversas empresas nacionales e internacionales.
De igual forma ha participado en diagnósticos y en la implementación de las normas
IFRS (International Financial ReportingStandards)
Alcance y enfoque de la auditoría

La auditoría se aplicará durante los meses de mayo y junio del 2019; el área a evaluar será
la de Talento Humano, enfocado en componentes de a) Reclutamiento y selección de
personal, b) Inducción, c) Capacitación, y d) Evaluación de desempeño.
Metodología de la auditoría
Nuestro trabajo estará basado en cuatro fases secuencialmente relacionadas, que
permitirán de manera progresiva profundizar la evaluación que nos lleve a elevar una
opinión profesional sobre la efectividad de los procesos administrativos y de gestión
ejecutados por la empresa; y, la emisión de conclusiones y recomendaciones útiles para
la toma de decisiones.
FASE 1: Planificación:
En esta fase se consideran dos macroprocesos: a) conocimiento del negocio; y, b)
programación del trabajo de auditoría.
El conocimiento del negocio, nos permitirá tener una visión general e integral de la
institución, con la finalidad de conocer su direccionamiento estratégico, la determinación
del nivel de confianza acerca de la solidez del sistema de control interno implementado
durante el período de evaluación, el mismo que nos lleva a calcular el riesgo de control,
la selección y determinación de la profundidad de las pruebas de auditoría a aplicar y la
determinación de los indicadores de gestión como parámetros de medición del desempeño
de los responsables de los procesos a examinar.
La planificación, representa la elaboración del programa general de auditoría que

permitirá la visualización de los procedimientos a seguir en cada una de las fases de
auditoría; y, los programas específicos por cada uno de las áreas a examinar.
FASE 2: Ejecución:
Corresponde al trabajo de campo realizado por el equipo de auditoría, conformado por el
Auditor Jefe y sus asistentes. En esta etapa se ejecutarán las actividades determinadas en
los programas: general y específicos, con la finalidad de recabar evidencia suficiente,
pertinente y competente que plasmada en papeles de trabajo se constituirán en el sustento
de nuestra opinión.
FASE 3: Informe
Redacción y presentación del informe preliminar, análisis de sustentos presentados por
los involucrados (si los hubiera) y emisión del informe final que contiene los resultados
de la evaluación realizada, conclusiones y recomendaciones (e informes adicionales, de
haber sido acordado en la oferta técnica aprobada) de los auditores independientes.
FASE 4: Seguimiento
Con la finalidad de que las recomendaciones de auditoría sean implementadas en tiempos
razonables, nuestra firma generará un instrumento de seguimiento que incluye un
cronograma de implementación, los responsables y observaciones. Este instrumento le
facilitará a la gerencia el monitoreo, seguimiento y evaluación de las recomendaciones de
auditoría.
Cronograma de actividades
No. Actividad Fecha

1 Visita preliminar 05/05/2019
Memorando de
2 Planificación 15/05/2019
3 Carta compromiso 30/06/2019
4 Programa de auditoría 05/06/2019
5 Ejecución de la Auditoría 20/06/2019
6 Informe de Auditoría 30/06/2019
Recursos
El cliente proporcionará espacios físicos para la implementación del material de
computación y papelería, con el fin de que nuestro equipo de trabajo se desenvuelva de
manera correcta. Los suministros de oficina tales como: hojas, lápices, esferos, carpetas
y equipos de computación como: laptops, impresoras, etc.; serán de responsabilidad de la
empresa auditora y estarán incluidos en el valor del contrato.
Nuestro valor agregado

Nos comprometemos a dar asesoría técnica, durante el tiempo que dure la auditoría, sobre
manuales de gestión que tiene en vigencia la empresa, dando sugerencias sobre la
información ya plasmada ahí y dando una capacitación especial al personal encargado de
la elaboración de estos.
Informe a emitir
La emisión del informe final que contendrá los resultados de la evaluación realizada,
conclusiones y recomendaciones (e informes adicionales, de haber sido acordado en la
oferta técnica aprobada) de los auditores independientes.
Honorarios y forma de pago

El valor de inversión por los servicios ofertados es de US$ cuatro mil dólares, más IVA,
pagaderos de la siguiente manera (tentativa):
50% a la firma del contrato.

30% a la entrega del informe preliminar.
20% a la entrega del informe final.
La inversión no incluye gastos de movilización y viáticos del equipo de auditoría si

tuviera que trasladarse fuera de la ciudad.
Esperando que nuestra propuesta satisfaga sus requerimientos, quedamos atentos a toda
aclaración y presentación directa de la misma, en caso de requerir.
Atentamente,
f. f.
Jenny Jarrín Merly Topa
REPRESENTANTE LEGAL SOCIO
J&T ASOCIADOS S.A J&T ASOCIADOS S.A
RUC: 0992358262001
Av. Galo Plaza Lasso N 54-168
Telf. (593) 2813997/ 2418322/ 2414178
info@acreti.com.ec
CARTA DE ACEPTACIÓN
Quito, 18 de enero del 2019
Srta. Jenny Jarrín

GERENTE GENERAL DE J&T ASOCIADOS S.A.
Presente.-
De mis consideraciones:
Luego del análisis de la oferta técnica y económica presentada para la ejecución de la Auditoría
Administrativa y de Gestión correspondientes al período fiscal del 1 de enero de 2018 al 31 de
diciembre de 2018 de la empresa ACRETI S.A, tengo a bien manifestarles que luego de una Junta
General de Accionistas se decidió aceptar los términos propuestos con el objetivo de revisar total
y parcialmente los procesos ejecutados para precisar el nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora dentro de la organización.
Para la ejecución de su auditoría tendrá la colaboración de todos quienes conformamos la empresa,

brindándole todas las facilidades para llevar a cabo un trabajo eficiente en conjunto.
Sin otro particular y deseándoles éxitos en el desempeño de sus labores, nos despedimos.
Atentamente,
José Caicedo
GERENTE GENERAL
ACRETI S.A.
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFECIONALES DE
AUDITORÍA
Compadece a la celebración del presente contrato, por una parte, el señor Antonio José
Caicedo Jaramillo, en calidad de representante legal de ACRETI S.A., para efectos de este
contrato, LA CONTRATANTE; y, por otra, la compañía auditora T&P ASOCIADOS S.A.,
representada por la señorita Jenny Jarrín, en su calidad de Gerente General, en adelante J&T
ASOCIADOS S.A Los comparecientes, hábiles para contratar y obligarse en nombre de sus
representados acuerdan lo siguiente:
PRIMERA: ANTECEDENTES.-
1. La CONTRATANTE requiere se ejecuten las actividades propias de auditoría externa
para EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS, por el período comprendido entre el
01 de enero al 31 de diciembre de 2018, para lo cual decide contratar los servicios de
J&T ASOCIADOS S.A.
2. J&T ASOCIADOS S.A es una firma que cuenta con profesionales altamente
calificados, con experiencia en una amplia gama de disciplina, tales como la
elaboración de proyectos relacionados con la auditoría externa; en identificación,
auditoría, planificación, evaluación de estudios y proyectos de desarrollo, en sus
niveles de prefactibilidad, factibilidad, diseño u operación, dentro y fuera del país;
desarrollo de proyectos de desarrollo del talento humano, reclutamiento, capacitación
y evaluaciones de desempeño; asesoría contable, financiera, tributaria, entre otras.
SEGUNDA: OBJETO.-
Debido a los antecedentes expuestos, el CONTRATANTE, por el presente contratan los
servicios que ofrece J&T ASOCIADOS S.A y que específicamente son:
1. Emitir un informe de auditoría independiente sobre el Área de Talento Humano de
ACRETI S.A., de conformidad con el Código de Trabajo y otros reglamentos base
para el tratamiento del personal, por el periodo comprendido entre 01 de enero al 31
de diciembre de 2018, de acuerdo con la Superintendencia de Compañías, Valores y
Seguros del Ecuador y el Ministerio del Trabajo.
2. Emitir un informe confidencial de la Compañía dirigido a la Gerencia que incluye
nuestras sugerencias y recomendaciones para ayudar a la oportuna decisión
gerenciales, a una fecha preliminar y, previo a la fecha de entrega de nuestro informe
final, de acuerdo con las exigencias por parte de la Superintendencia de Compañías,
Valores y Seguros del Ecuador.
3. Proporcionar asesoría sobre los manuales de gestión que tiene ACRETI S.A., dando
un informe de las observaciones encontrados en esta y posteriormente capacitando al
personal encargado de la elaboración de estos documentos.
TERCERA: OBLIGACIONES DE J&T ASOCIADOS.-

En virtud del presente contrato, J&T ASOCIADOS S.A se compromete a cumplir con las
siguientes obligaciones:
1. Cumplir oportuna y eficientemente con las actividades descritas en el objeto del
presente contrato.
2. Presentar los informes ante los organismos Directivos de la Entidad.
3. Asistir a la CONTRATANTE en la formulación comunicación e implementación de
las recomendaciones sobre los posibles hallazgos.
CUARTA: OBLIGACIONES DE LA CONTRATANTE.-

• Entregar, dentro de la brevedad posible, cualquier tipo de documentación o
información que sea solicitado por J&T ASOCIADOS S.A, a fin de cumplir el objeto
del presente contrato. De igual manera, la CONTRATANTE proporcionará fácil y
completo acceso a la información y documentación necesaria para el desarrollo del
trabajo de J&T ASOCIADOS S.A.
Procedimiento o tipo de información Fecha

Comienzo de la visita preliminar 02/05/2019
Finalización de la visita preliminar 08/05/2019
Envió de la carta de gerencia discutida preliminar 15/05/2019
Aplicación de los procedimientos de auditoría 20/05/2019
Inicio de la visita final 27/05/2018
Fin de la visita final 23/05/2019
Envió de la carta de gerencia discutida final 10/06/2019
Entrega de informes borradores sobre El Área de
Talento Humano 21/06/2019
Entrega de informes finales 28/06/2019
Valor agregado
Procedimiento o tipo de información Fecha
Inicio de revisión de manuales de gestión 02/05/2019
Fin de revisión de manuales de gestión 08/05/2019
Envió de informe de observaciones de los
manuales 21/05/2019
Inicio capacitación del personal sobre manuales 03/06/2019
Fin de capacitación del personal sobre manuales 24/06/2019
SEXTA: HONORARIOS.-
Los honorarios por la prestación de los servicios profesionales por la auditoría del Área de
Talento Humano de ACRETI S.A., por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31
de diciembre de 2018, ascendiente a $4000 (Cuatro mil dólares de los Estados Unidos de
América) más el respectivo Impuesto al Valor Agregado (IVA).
La forma de pago de nuestros honorarios es: 50% a la firma del presente contrato, 30% a la
entrega del informe preliminar y el 20% a la entrega del informe final.
Si fuera necesario incurrir en costos menores como movilización y hospedaje fuera de la
ciudad de Quito, como parte de la prestación de los servicios de J&T ASOCIADOS S.A,
estos serán facturados por separado, una vez que sean revisados y aprobados previamente por
la administración de la Compañía.
SÉPTIMA: IMPUESTOS.-
Serán cuenta de cada una de las partes, la declaración y pago de todos los tributos, que se
generen con ocasión del presente contrato de la prestación de servicios.
OCTAVA: CONFIDENCIALIDAD.-
Las partes respetarán la confidencialidad sobra las políticas, procedimientos formulas,
técnicas de administración e información legal, financiera, etc. que, con ocasión de la
prestación de los servicios aquí descritos, llegaren a tener conocimiento, incluso harán que
sus empleados, agentes y subcontratistas la mantengan, siendo responsables del
incumplimiento de esta obligación por parte de aquellos.
NOVENA: SITUACIÓN DE LAS PARTES.-

Se entienden claramente que, dentro de este Contrato, los contratantes constituyen partes
distintas, individuales, independientes y autónomas, por lo cual su única vinculación es a
través de este instrumento.
Ninguna de las partes podrá hacer responsable a la otra, de sus actos, deudas u obligaciones
contraídas.
DÉCIMA: CONTROVERSIAS.-
En caso de conflicto las partes libres y voluntariamente decidan someterse su controversia,
previamente a un proceso de mediación obligatoria de conformidad con lo determinado en la
Ley de Mediación y Arbitraje. La medición se llevará a cabo en el Centro de Mediación de
la Cámara de Comercio de Quito.
En caso de no llegar a un acuerdo de Mediación, las partes se someterán un proceso arbitral
administrado a través de la Cámara de Comercio de Quito, de conformidad con lo
determinado en la Ley de Medición y Arbitraje, sus reglamentos y los reglamentos de la
Cámara y a las siguientes normas:
• El árbitro será seleccionado conforme a lo establecido en la Ley del Arbitraje y
Mediación con su respectivo suplente.
• Las partes renuncian a la jurisdicción ordinaria y se obligará acatar el laudo que
expida el Tribunal Arbitral y se comprometen a no interponer ningún recurso contra
el laudo arbitral, excepto de la nulidad.
• Para la ejecución de los medios cautelares el Tribunal Arbitral está facultado para
solicitar de los funcionarios públicos, judiciales, policiales y administrativo su
cumplimiento, sin que sea necesario recurrir a un juez ordinario alguno. La
presentación de las autoridades judiciales de solicitudes tendientes a la consecución
de los actos preparatorios o providencias preventivas en forma previa a la integración
y posesión del Tribunal Arbitral no afectará al convenio arbitral pactado.
• El procedimiento arbitral será confidencialidad y de derecho.
• El lugar del arbitraje serán las instalaciones del Centro de Arbitraje y Mediación de
la Cámara de Comercio de Quito.por la paz y por eso;
• La recomendación, de existir, se someterá también a lo dispuesto en la presente
clausula y versará únicamente la causa por lo cual se interpuso la demanda inicial.
DÉCIMA PRIMERA: REMISIÓN DE DOCUMENTOS.-

Las partes concurrentes al presente contrato acuerdan que, para los efectos contractuales, los
documentos analizados tratados suscritos por los comparecientes, incluida la propuesta de
servicios de auditoría, presentada por J&T ASOCIADOS S.A, pasa a formar parte integrante
de este contrato, los que se agregarán bajo la denominación de anexos.
DÉCIMA SEGUNDA: NATURALEZA DEL CONTRATO.-

El presente contrato es de naturaleza civil y se rige por las disposiciones del Código Civil,
J&T ASOCIADOS S.A y LA CONTRATANTE declaran expresamente conocer y aceptar
que tratándose de un contrato de naturaleza civil, no existe ningún tipo de dependencia
laboral ni implica vínculo laboral de ninguna especie, por lo tanto no se generan ni se
generarán entre las partes obligaciones de carácter laboral de ninguna clase. J&T
ASOCIADOS S.A dada la naturaleza civil del contrato renuncia a reclamo posterior sobre la
relación laboral alguna. De la misma manera se aclara que el presente contrato no establece
o genera tampoco la obligación por parte de LA CONTRATANTE para la afiliación del
Seguro Social de J&T ASOCIADOS S.A o de los empleados que este contrate para la
prestación de servicios contratados a través del presente instrumento. En tal virtud, no existe
ninguna relación laboral, ni dependencia entre las partes, ni entre la una con los trabajadores
de la otra o viceversa. El efecto J&T ASOCIADOS S.A asume su plena responsabilidad en
el cumplimiento de las obligaciones patronales y de cualquier otro orden que tengan con el
personal que labore bajo su dependencia para la ejecución de este contrato, sin que por
concepto alguno puede considerarse solidaridad laboral por parte de LA CONTRATANTE.
J&T ASOCIADOS S.A declaran que asume toda la responsabilidad es laborales respecto del
personal bajo su dependencia, que utilice para la ejecución de servicios objeto del presente
contrato, de acuerdo con lo que establece el Código de Trabajo; la Ley del Seguro Social
Obligatorio, y toda la normativa vigente, por lo tanto, LA CONTRATANTE no tendrá
ninguna responsabilidad laboral o civil por este concepto.
DÉCIMA TERCERA: DESTINO DE LOS FONDOS.-

J&T ASOCIADOS S.A declaran expresamente que, en caso de recibir el monto de dinero
que recibirán por concepto de los servicios objeto de este contrato, tendrá un destino lícito y
legítimo, y en especial declara que no serán utilizados para ninguna actividad relacionada
con el cultivo, fabricación, almacenamiento, transporte o tráfico ilícito de sustancias
estupefacientes o psicotrópicas o lavado de dinero o cualquier otra actividad ilegal o ilícita,
eximiendo LA CONTRATANTE, de la comprobación de esta declaración, sin prejuicio de
lo cual J&T ASOCIADOS S.A, autoriza a ACRETI S.A., para que efectúen todas las
indicaciones que razonablemente consideren oportunas realizar, para comprobar el destino
del dinero. En caso de que se inicien investigaciones sobre J&T ASOCIADOS S.A,
relacionados con actividades antes señaladas, o de producirse transacciones inusuales o
injustificadas, LA CONTRATANTE podrá proporcionar a las autoridades competentes toda
la información que tenga o que sea requerida. En tal sentido J&T ASOCIADOS S.A
renuncian a presentar en contra de LA CONTRATANTE o de sus funcionarios empleados
cualquier reclamo o acción legal, judicial, extrajudicial, administrativa, civil, penal o arbitral
por tales motivos.
DÉCIMA TERCERA: ACEPTACIÓN.-

Las partes declaran aceptar el contenido de este contrato incluyendo el contenido de la
propuesta de servicios de auditoría presentados por J&T ASOCIADOS S.A. Para constancia
de lo acordado, las partes suscriben el presente contrato en la ciudad de Quito, a los 04 días
del mes de febrero de 2019.
José Caicedo Jenny Jarrín

REPRESENTANTE LEGAL REPRESENTANTE LEGAL
ACRETI S.A. J & T ASOCIADOS S.A
2. PLANIFICACIÓN- CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Contenido
2.1. Direccionamiento Estratégico

2.2. Cálculo de indicadores
2.3. Base legal
2.4. Organigrama
2.5. Principales funcionarios
2.6. Motivo de la auditoría (cliente)
2.7. Objetivo de la auditoría (auditor)
2.8. Alcance y enfoque de la auditoría
2.9. FODA
2.10. Visita a las instalaciones
2.11. Entrevista a la gerencia
2.12. Cuestionario de control interno de aspectos generales
2.13. Cálculo de riesgo del control
2.14. Hojas de hallazgos
2.15. Documentación recibida
2.16. Marcas de auditoría
2.17. Siglas de auditoría
ACRETI S.A Código: PL-
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 CP-001
Matriz de Direccionamiento Estratégico
Objetivo: Conocer claramente el direccionamiento estatégico que la dirección ha definido para determinar su
accionar frente a la toma de decisiones.
Visión
Convertirnos en la primera opción de los clientes actuales y futuros, satisfaciendo sus necesidades y requerimientos.
Así como ser reconocida en el ámbito nacional, por la calidad de sus productos, servicios y atención, con el fin de
posicionarse líder en el mercado de productos y accesorios eléctricos
Misión
Nuestro compromiso es con la productividad y con el mejoramiento del desempeño comercial de los productos,
además de ofrecer un gran servicio de venta de equipos y accesorios eléctricos de alta calidad y de conformidad con
los estándares internacionales, a través de un excelente equipo de trabajo con el fin de satisfacer las necesidades de
nuestros clientes.
Objetivos
1.-Incrementar el nivel de ingresos y utilidades de ACRETI, S.A.
2.-Posicionar la empresa en el mercado eléctrico, mediante estrategias comerciales con la diferenciación y el valor
agregado.
3.-Fortalecer la publicidad, mediante estrategias y medios publicitarios para el mejoramiento
Políticas
1.1.- Mantener e incrementar el número de los clientes potenciales.
2.1.- Realizar un estudio de mercado en las zonas donde se va a implantar las sucursales.
3.1.-Desarrollar un plan de marketing acorde a las necesidades del año correspondiente.
Metas
1.1.1.-Aumentar el 20% de las utilidades.
2.1.1.- Cubrir el 50% del mercado eléctrico en el Ecuador para finales del siguiente año.
3.1.1.- Invertir el 20% en públicidad con respecto al año anterior.
Estratégias
1.1.1.1.- Aumentar el volumen de ventas con la firma de contratos con diversas instituciones del Estado.
2.1.1.1.- Conformar 2 sucursales en la ciudad de Cuenca y Loja para abastecer la demanda existente en esas zonas.
3.1.1.1.- Realizar comerciales con la participación de personajes reconocidos en el medio.
Indicador
Incremento de 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖ó𝑑𝑜 𝑒𝑛 𝑐𝑢𝑟𝑠𝑜
= ( -1 ) * 100
ingresos 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖ó𝑑𝑜 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟
Sucursales 𝑆𝑢𝑐𝑢𝑟𝑠𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎𝑏𝑖𝑒𝑟𝑡𝑎𝑠

= (𝑆𝑢𝑐𝑢𝑟𝑠𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠)* 100
abiertas
Incremento de 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛 𝑒𝑛 𝑝𝑢𝑏.𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖ó𝑑𝑜 𝑒𝑛 𝑐𝑢𝑟𝑠𝑜

= ( -1 ) * 100
publicidad 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛 𝑒𝑛 𝑝𝑢𝑏.𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖ó𝑑𝑜 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟
Elaborado por: Revisado por:
Merly Topa Jenny Jarrín

Fecha: 14/06/2019 Fecha: 14/06/2019
Cálculo de indicadores
Objetivo: Evaluar los indicadores propuestos en el direccionamiento estratégico de la organización
INDICADOR No 1 Incremento de ingresos
Objetivo: Incrementar el nivel de utilidades de ACRETI, S.A así como la estabilidad y crecimiento.
Meta: Incrementar el 25% de los ingresos de Acreti S.A en el año 2020
Incremento de 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖ó𝑑𝑜 𝑒𝑛 𝑐𝑢𝑟𝑠𝑜

(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖ó𝑑𝑜 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟 -1 ) * 100
ingresos
Incremento de 223698.38
ingresos 380804.6
Incremento de
-41% H.H. 001
ingresos
Interpretación: el indicador se cumplió solamente en un 59%, demostrando que la útilidad se redujo en
un 41%.
INDICADOR No 2 Sucursales abiertas
Objetivo: Posicionar la empresa en el mercado eléctrico, mediante estrategias comerciales con la
diferenciación y el valor agregado.
Meta: Cubrir el 50% del mercado eléctrico en el Ecuador para finales del siguiente año.
𝑆𝑢𝑐𝑢𝑟𝑠𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎𝑏𝑖𝑒𝑟𝑡𝑎𝑠
Sucursales abiertas (𝑆𝑢𝑐𝑢𝑟𝑠𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠)* 100
2 sucursales abiertas
Sucursales abiertas
2 planificadas
Sucursales abiertas 100%
Interpretación: el indicador se cumplió en su totalidad, ya que las sucursales planificadas fueron
construidas.
INDICADOR No 3 Incremento de publicidad
Objetivo: Fortalecer la publicidad, mediante estrategias y medios publicitarios para el mejoramiento
de la misma.
Meta: Invertir 5% más en públicidad con respecto al año anterior.
Incremento en 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛 𝑒𝑛 𝑝𝑢𝑏.𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖ó𝑑𝑜 𝑒𝑛 𝑐𝑢𝑟𝑠𝑜
( -1 ) * 100
publicidad 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛 𝑒𝑛 𝑝𝑢𝑏.𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖ó𝑑𝑜 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟
Incremento en 15800 x100 -1
publicidad 15010
Incremento en
5%
publicidad
Interpretación: el indicador se cumplió en su totalidad, ya que la inversión planificada se realizó.

Fecha: 14/06/2019 Fecha: 14/06/2019
ACRETI S.A Código: PL-CP-
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 003
Base Legal
Objetivo: Conocer la base legal y las condiciones de la constitución de la compañía.
En la ciudad de Quito, Capital de la Provincia de Pichincha el 21 de mayo del 2004 ante el abogado Eduardo
Palquez Ayala, Notario Séptimo del Cantón Quito, comparecen por una parte el Sr. Orli Jefferson García
Sánchez y por otra parte el Sr. José Palacios Rodríguez con domicilio en la referida localidad. Los
comparecientes ecuatorianos, mayores de edad, personas capaces para obligarse y contratar, registran la
constitución de una Sociedad Anónima que se denomina ACRETI, S.A.; la Compañía que se constituye
mediante este contrato se regirá por las disposiciones de la Ley de Compañías.
En cumplimiento con lo dispuesto en la Ley, el Registrador Mercantil del Cantón Guayaquil ha inscrito lo
siguiente:
1.- Con fecha 2 de junio del 2017 en cumplimiento de lo ordenado en la resolución N° SCVS-INC-DNASD-
SAS-17-0001563, disctada por la Directora Nacional de Actos societarios y Disolución, AB. MARIA ELVIRA
MALO CORDERO, el 4 de mayo del 2017, queda inscrita la presente escritura pública junto con la resolución
antes mencionada, la misma que contiene la REACTIVACIÓN de la compañia denominada ACRETI S.A., de
fojas 21.712 a 21.725, Registro Mercantil número 1.813.
Fuente: https://www.supercias.gob.ec/portalscvs/
Fecha: 19/06/2019

Fecha: 14/06/2019 Fecha: 14/06/2019
Organigrama
Objetivo: Conocer la distribución estructural de la organización para identificar las lineas de autoridad.
Fuente: Manual de procesos administrativos

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
ACRETI S.A.
Código: PL-CP-
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018
005
Principales Funcionarios
Objetivo: Conocer a las principales autoridades de la empresa para saber cuales son los responsables de
los procesos.
Gerente General
Antonio Caicedo
Gerente Financiero
Luis Hernández
Jefe de producción
Carlos Rodriguez
Jefe de ingeniería
Jessica Pérez
Jefe de control de calidad
Marco Méndez
Jefe de bodega
Juan Almeida
Supervisor de Seguridad y Medioambiente
Katherine Torres
Jefe de Recuros Humanos
Anna Bolaños

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
ACRETI S.A.
Código: PL-
CP-006
Motivación de la auditoría
Objetivo: Conocer cual es la razón por la cual el cliente ha requerido la auditoría.
El cliente ha manifestado que el motivo por el cual quieren que se lleve a cabo la auditoría, es porque
ha expresado su inminente crecimiento y expansión de la fábrica. Es por esto que requieren que se haga
una evalucación del Departamento de Recursos Humanos para saber si los procesos que se realizan ahí
son óptimos para el reclutamiento de nuevo personal que se requiere para la puesta en marcha de la
maquinaria que se va a instalar en la fábrica.

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
Objetivo de la Auditoría
Objetivo: Conocer la finalidad de la Auditoría para desarrollar procedimientos correctos que permitan
definir el control interno de la organización.
Revisar analíticamente los procesos que se desarrollan en el área de Talento Humano en la empresa
ACRETI S.A con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora
para innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable mediante recomendaciones a la alta
gerencia para mejorar o lograr un adecuado control interno para obtener mayor eficiencia operacional y
administrativa.
Fuente: E. Bengamín (2013). Auditoría Admnistrativa. (3ra ed.) Mexico: Pearson.

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
Alcance y Enfoque de la Auditoría
Objetivo: Conocer el alcance y el enfoque de la auditoría para examinar los procesos desarrollados por
la empresa que permita definir su control interno.
ALCANCE:
Prestación de servicios de Auditoría Administrativa y de Gestión al área de

Talento Humano considerando los componentes de: Reclutamiento, selección y
contratación del personal; Inducción del personal; Capacitación del personal y
Evaluación de desempeño de la empresa ACRETI S.A por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018
ENFOQUE:
Basado en las cuatro fases de Auditoría secuencialmente relacionadas, que

permitirán progresivamente profundizar el cumplimiento de los procesos
administrativos y de gestión desarrollados por la empresa ACRETI S.A, asi como
la emisión de conclusiones y recomendaciones necesarios para la toma de
decisiones.

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
FODA
Objetivo: Analizar el FODA para identificar como se desenvuelve la organización frente a situaciones
buenas y complejas previo a la toma de decisiones.
Fortalezas
F1 El archivo interno es manejado adecuadamente
F2 Las facturas son emitidas adecuadamente
F3 La empresa cumple con la normativa legal vigente
F4 El área administrativa y financiera de la empresa generan informes
adecuados para la gerencia
F5 Existe comunicación entre los departamentos
F6 Existe un sistema contable integral
Debilidades
D1 No se realizan arqueos de caja en forma quincenal (manual de
procedimientos)
D2 No se trabaja con los presupuestos establecidos
D3 No se identifican claramente los riesgos para actuar con alternativas
D4 No se realizan auditorías internas ni administrativas ni financieras
D5 No se realiza un seguimiento a la cartera vencida de la empresa
D6 No se utiliza la información histórica para determinar acciones a seguir
Amenazas
A1 Decrecimiento negativo del PIB limita la ejecución de proyectos y servicios.
A2 Aumento de tasa activa limita al acceso a créditos.
A3 Incremento de costos y precios de productos importados.
A4 Incremento de competencia
A5 Poca fidelidad de los clientes.
A6 Incremento paulatino de aranceles
Oportunidades
O1.-La tasa inflación permanece estable
O2.-Aumento mínimo en la tasa pasiva en las instituciones financieras
O3.-Normas y leyes tributarias favorecen a la empresa (utilidad)
O4.-Existe una base datos importantes de clientes potenciales
O5.-Crecimiento de conjuntos habitacionales
O6.-Buenas relaciones con los proveedores (Alianzas estratégicas)
Fuente: http://www.dspace.uce.edu.ec/bitstream/25000/8928/1/T-UCE-0003-CA011-2016.pdf

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
ACRETI S.A.
Código: PL-
CP-010
Visita a las Instalaciones
Objetivo: plazmar las primeras impresiones sobre la organización que se obtuvo durante la visita a la
empresa.
Espacios físicos y seguridad
La áreas administrativas están correctamente separadas y aisladas del ruido del área de producción. La
seguridad que se les proporciona a las personas al ingresar a la planta es correcta y adecuada con los
requerimientos impuestos en seguridad industrial. La áreas cuentan con correcta ventilación e
iluminación; sin embargo el gerente usa el área de producción que no tiene maquinaria para guardar
su colección de autos, algo que a largo plazo podría causar problemas en caso de que algún accidente
le ocurra a los autos o ellos provoquen algún problema.
Ambiente laboral
El ambiente laboral no presenta alteraciones que llamaran la atención, al contrario, el trato entre
integrantes de la compañía es cordial, se respeta líneas de autoridad y las funciones de las personas
están claramente definidas.

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
ACRETI S.A.
Código: PL-CP-
011
Entrevista a la gerencia
Objetivo: Establecer preguntas para la gerencia que permitan obtener información que es exclusiva de la
dirección.
1. ¿Piensa que su departamento de Recursos Humanos funciona de acorde a las necesidades de la
empresa?
Sí ya que nunca hemos tenido problemas con las personas que trabajan ahí, ni con el personal que han
contratado para las distintas áreas de la empresa.
2. ¿Ha tenido algún problema con el encargado de este departamento en los últimos meses?
No, como ya indiqué nunca hemos tenído problemas con este departamento
3. ¿Con qué frecuencia rota el personal que es reclutado?

El personal de planta es el que más rota, pero por lo general es un cambio de uno o dos operarios en el
año.
4. ¿Cuáles son las causas más comúnes de decersión de personal?
No quieren trabajar en la empresa o tienen una mejor oportunidad de trabajo.
5. ¿Ha habido problemas con respecto a abuso de poder de parte de los jefes?
Una vez tuvimos un problema con un jefe del área de producción, pero se detectó y se corrigió a tiempo.
6. ¿Cuál es el tiempo promedio de permanencia en los puestos de trabajos de cada uno de los jefes de
área?
El que menos ha durado, cinco meses y el resto han trabajado con nosotros más de un año.

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
1ൗ
Cuestionario de Control Interno 3
Objetivo: Evaluar el control interno para conocer la situación actual de la organización.
Respuesta Calificación
No. Preguntas Ponderación Calificación Observación
Sí No N/A
Total obtenida
Ambiente de control
¿La institución cuenta con
1 reglamentos de conducta del x 10 10
personal?
¿La dirección ha establecido los
2 principios de integridad y valores x 10 10
étcos?
¿Existe un organigrama estructural de
3 x 10 10
la organización?
¿La institución cuenta con un plan
4 x 10 10
estratégico?
¿El plan estratégico se encuentra
5 x 10 10
actualizado?
6 ¿La promoción del cambio está ligada x 9 9

al aprendizaje organizacional?
Evaluación del riesgo
¿Se utilizan herramientas técnicas
7 x 10 9
para evaluar riesgos?
¿La organización desarrolla sus

8 x 10 9
actividades de acuerdo a lo plasmado
en los manuales de procesos?
¿Se evalúa el impacto y probabilidad
9 x 9 8
de los riesgos?
¿Existe una alta rotación del
10 x 9 9
personal?
Existe un solo
11 ¿Existen inspectores de área? x 10 7
inspector (HH002)
¿Los riesgos han sido revisados para
12 asegurar que el mapa de riesgos siga x 10 10
siendo válido?

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
2ൗ
Cuestionario de Control Interno 3
Sí No N/A
Total obtenida
Actividades de Control
¿Existe un seguimiento al personal
13 x 8 8
después de las capacitaciones?
14 x 10 9
¿Se evalúa la gestión de la gerencia?
15 ¿Existen indicadores de gestión? x 10 8
¿Se evalúan los procesos en base a los
16 x 9 8
indicadores?
¿Se realizan mejoras continuas a los
17 x 10 9
procesos?
¿Para cada procedimiento existe
18 previa autorización para su x 10 9
realización?
Información y Comunicación
19 ¿Existen espacios de diálogo con el x 9 9

personal?
¿Existe difusión sobre los productos
20 x 9 9
que oferta la empresa?
¿Los mecanismo del manual de
No existe manual
procedimientos propicia una
21 x 9 7 de procedimientos
comunicación entre los niveles de la
(HH004)
empresa?
Equipos en malas
22 ¿La organización cuenta con sistemas x 8 7 condiciones
de comunicación electrónica? (HH003)
¿La comunicación es compartida de
23 x 8 8
forma segura?
¿Existe fácil comunicación entre los
24 x 10 10
miembros de la organización'

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
Cuestionario de Control Interno 3ൗ
3
No. Preguntas Observación
Ponderación Calificación
Sí No N/A
Total obtenida
Supervisión y seguimiento
¿Las recomendaciones de auditorías
25 previas han sido tomadas en cuenta x 10 10
por la gerencia?
¿Los resultados del proceso de mejora
26 x 9 8
continua son efectivas?
¿La organización cuenta con un
27 x 10 10
departamento de auditoría interna?
¿El estilo de supervisión incide en la
28 productividad del trabajo del personal x 9 9
de la entidad?
¿En caso de fallos en el control
29 x 8 8
interno se investigan las causas?
¿Se comunica las deficiencias del
control interno a la gerencia para que
30 x 9 9
se apliquen las debidas acciones
correctivas?
282 266

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
ACRETI S.A Código: PL-CP-013
Evaluación Riesgo de Control
Objetivo: Determinar la razonabilidad de los procesos en la organización considerando el nivel de
confianza y riesgo del control.
Rango Riesgo de control

20-50 Bajo
51-75 Medio
76-90 Alto
1 Nivel de confianza
Calificación obtenida 266

x 100 x ## 94.33
Ponderación Total 282
2 Cálculo del Riesgo de Control
100% - Nivel de Confianza 100% - 94,33 = 5.67
3 Conclusión
Según los resultados obtenidos en la evaluación del control interno, el nivel de confianza es alto
representado por el 94,33%, mientras que el riesgo el 5,67%, lo que significaría que el sistema es
sólido.

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
ACRETI S.A,
Código: PL-
Auditoría Administrativa periodo enero-diciembre 2018
CP-014
Hoja de Hallazgos
Objetivo: Evidenciar el incumplimiento de uno de los indicadores de gestión de la empresa
Condición El indicador de gestión indico que, la utilidad disminuyó en 41, 46% con relación al año 2017.
De acuerdo al objetivo principal planteado por la empresa, las ganancias debieron aumentar en un 25%, pero estas en
Criterio
realidad disminuyeron en un 41,46%
Causa Debido a la incetidumbre de la economía el año pasado, la ventas disminuyeron y afectaron a la utilidad.
En caso de no cumplir con el aumento de la utilidad, la compañía no podrá cumplir con su plan de ampliación constante
Efecto
de su fábrica, ya que no tiene la utilidad necesaria para la reinversión en la misma.
De acuerdo al objetivo principal planteado por la empresa, las ganancias debieron aumentar en un 25%, pero estas en
realidad disminuyeron en un 41,46%, eso fue producto de la incertidumbre económica del año pasado que afectaron a sus
ventas, en caso de que el incumplimiento continúe, la gerencia no podrá hacer realidad sus planes de seguir expandiendo
la fábrica constantemente, ya que no tiene la utilidad necesaria para la reinversión en esta.
Conclusión
Recomendación: La compañía debería buscar otros mercados u ampliar su línea de productos para aumentar la ventas.

Fecha: 28/06/2019 Fecha: 28/06/2019
ACRETI S.A,
Código: PL-
CP-014
Hoja de Hallazgos
Objetivo: Evidenciar la irregularidad encontrada en la evaluación del control interno.
Condición Todas las áreas de la empresa cuentan con un solo inspector encargado.
Criterio Según el reglamento interno de la empresa, debería existir un inspector diferente para cada área
Causa La empresa cree que es suficiente tener una sola persona para este cargo.
El trabajo que esta persona realiza es excesivo y ha hecho que la inspeción no se realice de manera correcta, o que no esté
Efecto
llevada a cabo completamente.
Según el reglamento interno de la empresa, debería existir un inspector diferente para cada área,,pero la empresa cree que
es suficiente tener una sola persona para este cargo, es por esto que el trabajo que esta persona realiza es excesivo y ha
hecho que la inspeción no se realice de manera correcta, o que no esté llevada a cabo completamente.
Conclusión
Recomendación: Contratar otros inspectores para las áreas decisivas de la empresa

Fecha: 28/06/2019 Fecha: 28/06/2019
ACRETI S.A.
Código: PL-
CP-014
Hoja de Hallazgos
Objetivo: Evidenciar la irregularidad encontrada en la evaluación del control interno.
Condición: No hay manuales de procedimientos
De acuerdo a las politicas institucionales, la organización debe elaborar y preparar el manual de funciones para definir
Criterio:
con precisión y claridad las funciones y actividades del personal, alineadas con los objetivos estratégicos de la empresa.
Porque la dirección a priorizado otras actividades ya que creen que es muy caro y laborioso prepararlo y mantenerlo
Causa:
actualizado.
En caso de no preparar el manual de funciones exisitirán cargos polifuncionales donde los empleados no sabrán con
Efecto: claridad su trabajo y por ende se presentará un ambiente laboral con excesiva tensión, frustración y estrés que a la larga
puede comprometer el logro de los objetivos.
Debido a que las politicas institucionales exigen que la organización debe elaborar y preparar el manual de funciones
para definir con precisión y claridad las funciones y actividades del personal, alineadas con los objetivos estratégicos de
la empresa, la dirección a priorizado otras actividades ya que creen que es muy caro y laborioso prepararlo y mantenerlo
Conclusión: actualizado por lo que resultaría acatar que en caso de no preparar el manual de funciones exisitirán cargos
polifuncionales donde los empleados no sabrán con claridad su trabajo y por ende se presentará un ambiente laboral con
excesiva tensión, frustración y estrés que a la larga puede comprometer el logro de los objetivos.
Recomendación: Contratar a un grupo especializado en la preparación de manuales administrativos y socializarlo con el personal

Fecha: 28/06/2019 Fecha: 28/06/2019
ACRETI S.A.
Código: PL-
CP-014
Hoja de Hallazgos
Objetivo: Evidenciar la irregularidad encontrada en la evaluación del riesgo.
Condición Equipos en malas condiciones
Criterio De acuerdo a las politicas insitucionales, los equipos que se encuentren en malas condiciones deben darse de baja.
Causa La persona encargada de notificar su deterioro renunció a la empresa y se olvidó de avisar a la dirección del problema
En caso de no adquirir nuevos equipos de computación a tiempo la organización podrá perder infomación valiosa de sus
Efecto clientes, proveedores, competidores y de la organización por contar con recursos tecnológicos sin mantenimiento y al
descuido.
Debido a que los requerimientos de las politicas insitucionales, los equipos que se encuentren en malas condiciones deben
darse de baja la persona encargada de notificar su deterioro renunció a la empresa y se olvidó de avisar a la dirección del
problema por lo que ocasionaría en caso de no adquirir los equipos de computación a tiempo la pérdida de infomación
valiosa de sus clientes, proveedores, competidores y de la organización por contar con recursos tecnológicos sin
Conclusión mantenimiento y al descuido
Recomendación: Adquirir nueva maquinaría para el procesamiento de datos importantes para la organización.

Fecha: 28/06/2019 Fecha: 28/06/2019
Documentación recibida
Objetivo: Identificar la documentación proporcionada por el cliente.
1) Estatuto x
2) Reglamento interno
x
3) Direccionamiento estratégico ✔
4) Actas del gobierno corporativo/actas de comité
5) Anotaciones de asuntos tratados en reunión con terceras personas x
(asesores, expertos, autoridades, proveedores, abogados,
contratistas)
6) Correspondencia recibida - Correos electrónicos (entidades de x

control, abogados, etc.)
7) Manuales administrativos x
8) Politicas intitucionales ✔
9) Base legal ✔
10) Organigrama x
11) Matriz FODA ✔

Fecha: 28/06/2019 Fecha: 28/06/2019
Base Legal
Objetivo: mostrar las principales marcas que se van a usar en los papeles de trabajo
Marca Significado
Datos verificados.
Dato que no debe ser considerado.

Documento pendiente por aclarar, revisar o localizar.
Punto pendiente por aclarar, revisar o localizar.
Punto pendiente que fue aclarado, verificado o

comprobado.
Confrontado contra registro.
Confrontado contra documento original
Confrontado contra evidencia física.
durante la auditoría.

Fecha: 28/06/2019 Fecha: 28/06/2019
Siglas de Auditoría
Objetivo: Determinar las siglas de auditoría para dar a conocer nuestro trabajo de manera clara y rápida
al cliente.
PL-CP Planificación- Conocimiento Preliminar

I-PG Instrumentación- Programa General
I-PE Instrumentación- Programa Específico
Exa. Exámen
Art. Artículo
L/P Largo plazo

C/P Corto plazo
HH Hoja de Hallazgo
Doc. Documento
SC Superintendencia de Compañias
CI Control Interno
COSO Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
INS Instrumentación
E Ejecución
RSC Reclutamiento, Selección, Capacitación
IND Inducción
C Capacitación
ED Evaluación de desempeño

Fecha: 28/06/2019 Fecha: 28/06/2019
3. INSTRUMENTACIÓN
Contenido
3.1. Programa general

3.2. Programas específicos
3.2.1. Programa específico de Reclutamiento, Selección y Contratación.
3.2.2. Programa específico de Inducción.
3.2.3. Programa específico de Capacitación.
3.2.4. Programa específico de Evaluación de desempeño.
ACRETI S.A Código: INS-
Programa General de Auditoría Administartiva PG- 001
Área de Talento humano
Objetivo: Mostrar la programación de la realización de los procedimientos de la auditoría.
MAYO JUNIO Responsables Observaciones

No. Actividades S1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5 Semana 6 Semana 7 Semana 8 Semana 9
2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 25 27 28 29 30 31 3 4 5 6 7 10 11 12 13 14 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28
1 Fase 1 Planificación
1.01 Direccionamiento Estratégico Junior 1
1.02 Cálculo de indicadores Senior
1.03 Base legal Junior 1
1.04 Organigrama Junior 1
1.05 Principales funcionarios Junior 2
1.06 Motivo de la auditoría (cliente) Junior 2
1.07 Objetivo de la auditoría (auditor) Senior
1.08 Alcance y enfoque de la auditoría Senior
1.09 FODA Junior 1
1.10 Visita a las instalaciones Junior 2
1.11 Entrevista a la gerencia Senior
Cuestionario de control interno de
1.12
aspectos generales Senior
1.13 Cálculo de riesgo del control Junior 2
1.14 Hojas de hallazgos Senior
1.15 Documentación recibida Junior 1
1.16 Marcas de auditoría Junior 1
1.17 Siglas de auditoría Junior 1
2 Fase 2 Instrumentación
2.01 Programa general Junior 2
Programa específicos de
2.02 Reclutamiento, Selección y
Contratación Senior
2.03 Programa específico de inducción Senior
Programa específico de
2.04
capacitación Senior
Programa específico de evaluación
2.05
de desempeño Senior
3 Fase 3 Ejecución
Cuestionario de control del
3.01 componente Reclutamiento,
selección y contratación Junior 1
3.03 Cálculo de indicadores de gestión Junior 1
3.04 Elaboración de hojas de hallazgos Junior 1
3.05
componente Inducción Junior 2
3.09
componente Capacitación Junior 1
3.13 componenteEvaluación de
desempeño Junior 2
4 Fase 4 Informe
4.01 Informe preeliminar Senior
4.02 Lectura del informe preeliminar Senior
Revisión de documentación y
4.03
justificativos Senior
4.04 Elaboración de informe final Senior
4.05 Entrega del informe final Senior
5 Fase 5 Seguimiento
Cronograma de cumplimiento de
5.01
recomendaciones Senior

Fecha: 04/07/2019 Fecha: 04/07/2019
Programa específico de Auditoría Administartiva PE- 001
Componente de Reclutamiento, Selección y Contratación
Objetivo: Verificar el nivel de eficiencia y eficacia de los procesos que se desarrollan en el área de Talento
Humano respecto al componente de Reclutamiento, Selección y Contratación.
Elaborado
N° Procedimientos específicos Ref. P/T Fecha
por
1 Evaluación del sistema de control interno, Merly Topa-
E-RSC-001 4/7/2019
aplicando el método de cuestionario Jenny Jarrin
2 Cálculo de Nivel de confianza y riesgo de control Merly Topa-
E-RSC-002 4/7/2019
Jenny Jarrin
3 Cálculo de 3 indicadores de gestión Merly Topa-
E-RSC-003 4/7/2019
Jenny Jarrin
4 Prueba de auditoría: Verificar las facturas que
se le han emitido a la empresa por el concepto de
evidenciar la necesidad de reclutar candidatos Merly Topa-
E-RSC-004 4/7/2019
potencialmente calificados y capaces de ocupar Jenny Jarrin
cargos dentro de la organización.
5 Prueba de auditoría: Comparar el sueldo que se
Merly Topa-
evidencia en el rol de pagos con el descrito en el E-RSC-005 4/7/2019
Jenny Jarrin
contrato.
6 Elaboración de 2 hojas de hallazgos E-RSC-006.1 Merly Topa-
4/7/2019
E-RSC-006.2 Jenny Jarrin

Fecha: 04/07/2019 Fecha: 04/07/2019
Componente de Inducción
Humano respecto al componente de Inducción.
N° Procedimientos específicos Ref. P/T Elaborado por Fecha

1 Evaluación del sistema de control interno, Merly Topa-
E-IN-001 4/7/2019
aplicando el método de cuestionario Jenny Jarrin
2 Cálculo de Nivel de confianza y riesgo de Merly Topa-
E-IN-002 4/7/2019
control Jenny Jarrin
E-IN-003 4/7/2019
Jenny Jarrin
4 Prueba de auditoría: confirmaciones de Merly Topa-
E-IN-004 4/7/2019
recibimiento de inducción. Jenny Jarrin
5 Prueba de auditoría: confirmaciones de Merly Topa-
E-IN-005 4/7/2019
continuidad luego de periodo de prueba. Jenny Jarrin
6 Elaboración de 2 hojas de hallazgos E-IN-006.1 Merly Topa-
4/7/2019
E-IN-006.2 Jenny Jarrin

Fecha: 04/07/2019 Fecha: 04/07/2019
Componente de Capacitación
Humano respecto al componente de Capacitación.
N° Procedimientos específicos Ref. P/T Elaborado por Fecha

1 Evaluación del sistema de control interno, Merly Topa- Jenny
E-C-001 11/7/2019
aplicando el método de cuestionario Jarrin
2 Cálculo de Nivel de confianza y riesgo de Merly Topa- Jenny
E-C-002 11/7/2019
control Jarrin
3 Cálculo de 3 indicadores de gestión Merly Topa- Jenny
E-C-003 11/7/2019
Jarrin
4 Prueba de auditoría: Verificar las
solicitudes de curso presentadas por los Merly Topa- Jenny
E-C-004 11/7/2019
jefes de área al requerir capacitaciones Jarrin
para su personal.
5 Prueba de auditoría: Verificar la ficha de
asistencia donde los participantes se Merly Topa- Jenny
registraban previo a recibir la capacitación. E-C-005 11/7/2019
Jarrin
6 Elaboración de 2 hojas de hallazgos E-C-006.1 Merly Topa- Jenny

11/7/2019
E-C-006.2 Jarrin

Fecha: 11/07/2019 Fecha: 11/07/2019
Componente de Evaluación de desempeño
Humano respecto al componente de Evaluación de desempeño.
N° Procedimientos específicos Ref. P/T Elaborado Fecha

1 Evaluación del sistema de control interno, aplicando Merly Topa-
E-ED-001 4/7/2019
el método de cuestionario Jenny Jarrin
2 Cálculo de Nivel de confianza y riesgo de control Merly Topa-
E-ED-002 4/7/2019
Jenny Jarrin
E-ED-003 4/7/2019
Jenny Jarrin
4 Prueba de auditoría: verificación del cumplimiento Merly Topa-
E-ED-004 4/7/2019
del proceso de evaluación de desempeño. Jenny Jarrin
5 Prueba de auditoría: confirmación sobre
Merly Topa-
cuestionarios específicos de evaluación por área y E-ED-005 4/7/2019
Jenny Jarrin
puesto.
6 Elaboración de 2 hojas de hallazgos E-ED-006.1 Merly Topa-
4/7/2019
E-ED-006.2 Jenny Jarrin

Fecha: 04/07/2019 Fecha: 04/07/2019
4. EXAMEN
Contenido
4.1. Programa específico de Reclutamiento, Selección y Contratación.
4.1.1. Evaluación del sistema de control interno, aplicando el método de
cuestionario.
4.1.2. Cálculo de nivel de confianza y riesgo de control.
4.1.3. Cálculo de 3 indicadores de gestión.
4.1.4. Prueba de auditoría 1.
4.1.6.1. Hoja de Hallazgo 1.
4.2. Programa específico de Inducción.

cuestionario.
4.3. Programa específico de Capacitación.

cuestionario.
4.4. Programa específico de Evaluación de desempeño.

cuestionario.
ACRETI S.A Código: E-
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 RSC-001
Cuestionario de control interno especifico del componente Reclutamiento, 1
Selección y Contratación 2
Objetivo: Evaluar el control interno del componente Reclutamiento, Selección y Contratación para
conocer su situación actual.
Sí No N/A Total obtenida
Reclutamiento
¿Existe una manera de reclutamiento
1 x 10 10
por invitación directa?
¿Se da a conocer la necesidad de

2 personal mediante medios de x 10 10
comunicación?
3 ¿Existe la posibilidad de ascenso a los x 10 10

puestos disponibles?
Selección
¿Existe una comisión que se encarge

4 de la selección de los candidatos con x 10 10
los mejores perfiles?
¿Los jefes departamentales forman

5 x 10 10
parte de la selección del candidato?
¿A parte del análisis realizado a los Sólo se verifica que la

curriculums, existen pruebas que se hoja de vida cumpla con
6 x 10 0 todos los requsitos del
apliquen al candidato de tal manera
que ayuden a la óptima selección? puesto. (HH001)
Total 60 50

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 RSC-001
2
Cuestionario de control interno especifico del componente Reclutamiento,
2
Selección y Contratación
Objetivo: Evaluar el control interno del componente Reclutamiento, Selección y Contratación para
conocer su situación actual.
Contratación
¿Una vez formalizada la relación

7 laboral seguidamente se procede a la x 10 10
afiliación del empleado?
¿Se han suscitado problemas
8 x 10 8
judiciales?
¿ Existen contratos estándares para
9 x 10 10
cada una de las áreas?
Total 90 78

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
ACRETI S.A Código: E-RSC-
Evaluación de riesgos de control específico del componente de
Reclutamiento, Selección y Contratación.
Objetivo: Determinar la calidad de los procesos de Reclutamiento, selección y contratación
considerando el nivel de confianza y riesgo del control.

20-50 Bajo
51-75 Medio
76-90 Alto
x 100 x 100
Ponderación Total 90 86.67
100% - Nivel de Confianza 100% - 86,67= 13.33
3 Conclusión
Según los resultados obtenidos en la evaluación del control interno especifico del componente de
Reclutamiento, Selección y Contratación, el riesgo de control es bajo representando el 13,13% , lo que
significaría que el sistema es sólido.

Fecha: 04/07/2019 Fecha: 04/07/2019
ACRETI S.A Código: E-RSC-
Cálculo de indicadores específicos del componente de
Reclutamiento, Selección y Contratación
Objetivo: Identificar la evolución de los procesos del componente de Reclutamiento, Selección y
contratación.
INDICADOR No 1 Reclutamiento
Objetivo: Reclutar el personal necesario para la ampliación de la fábrica.
Meta: Reconocer en un 100% a los mejores candidatos para el puesto disponible.
Indicador:
𝑅𝑒𝑐𝑙𝑢𝑡𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜𝑠 𝑟𝑒𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜𝑠
Reclutamiento ( ) * 100
𝑅𝑒𝑐𝑙𝑢𝑡𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠
20
Reclutamiento
20
Reclutamiento 100
Interpretación: el indicador si se cumplió al 100% ya que los 20 reclutamientos que se tenia
planificado realizar si fueron ejecutados.
INDICADOR No 2 Selección
Objetivo: Seleccionar al personal con las características idóneas que requiere el puesto.
Meta: Escoger al menos un 20% de candidatos respecto a los empleados de la planta de producción.
Indicador:
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑙𝑒𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑑𝑜
Selección (𝐸𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑡𝑎)* 100
10
Selección
20
Selección 50%
Interpretación: el indicador si se cumplió, debido a que el personal seleccionado representó el 50% de
los empleados del área de producción.
INDICADOR No 3 Contratación
Objetivo: Formalizar la relación laboral para clarificar los derechos y obligaciones de las partes
interesadas.
Meta: Emitir el 100% de los contratos de las personas seleccionadas
𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑜𝑠 𝑒𝑚𝑖𝑡𝑖𝑑𝑜𝑠
Contratación ( ) * 100
𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑜𝑠 𝑟𝑒𝑞𝑢𝑒𝑟𝑖𝑑𝑜𝑠
5
Contratación
10
Contratación 50% HH2
Interpretación: El indicador se cumplió apenas en un 50% ya que se evidencia que se emitieron tan
solo 5 contratos y no los 10 que se requería.

Fecha: 4/07/2019 Fecha: 4/07/2019
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 RSC- 004
Prueba de Auditoría
Objetivo: Verificar que el proceso de reclutamiento mediante convocatoria pública se cumplió.
Facturas
N° Fecha Periódico
N° de facura Valor
1 15/3/2018 El 001-001- $ 350.00
comercio 000048 ✔
2 20/7/2018 El 001-001- $ 350.00
comercio 000711 ✔
3 30/11/2018 El 001-001- $ 350.00
comercio 000356 ✔
Adjunto: Factura y Publicación.

Observación:✔ Datos verificados

Fecha: 04/07/2019 Fecha: 04/07/2019
ACRETI S.A Código:
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 E-RSC-
Prueba de Auditoría 005
Objetivo: Comparar el sueldo del rol de pagos con lo descrito en el contrato.
✔ ✔
Sueldo
N° Personal contratado
Nómina Contrato
1 Juan Pérez 500 500
2 Luis Hernández 450 450
3 Sebastian Caicedo 550 550
4 Pedro Cando 500 500
5 Luis Salazar 450 450
6 Jair Bolaños 500 No emitido ✽
7 Jairo Chávez 550 No emitido ✽
8 Andrés Alcivar 500 No emitido ✽
9 Fernándo Ruiz 550 No emitido ✽
10 Paúl Cedeño 450 No emitido ✽
Adjunto: Nómina y contrato
Observación: ✽ Documento pendiente por aclarar, revisar o localizar

✔ Datos verificados

Fecha: 04/07/2019 Fecha: 04/07/2019
ACRETI S.A
Auditoría Administrativa periódo enero-diciembre 2019 E-RSC-
Hoja de Hallazgos del componente de Reclutamiento, Selección y 006.1
Contratación
Objetivo: Evidenciar la irregularidad encontrada en los procesos que se ejecutaron en el componente
de Reclutamiento, Selección y Contratación.
No se realizan pruebas técnicas de selección que ayuden a conocer correctamente el

Condición
potencial de los candidatos.
De acuerdo a las politicas insitucionales en el art. 5 De los párametros de la selección
Criterio de personal se deberá aplicar pruebas de conocimiento, test de personalidad y
entrevistas a los candidatos para determinar si reúne los requisitos del puesto.
La persona encargada de la selección del personal debido a la licencia que obtuvo por
el tratamiento médico de su hijo que padece una enfermedad degenerativa tuvo que
Causa
dejar reemplazo durante 1 mes, en el cual ésta no pudo precisar claramente los
procedimientos a seguir concerniente a la selección del personal.
En caso de no realizar pruebas de conocimiento, test de personalidad y las

correspondientes entrevistas, la entidad no podrá identificar aspectos importantes
Efecto del candidato como sus aptitudes, intereses, y las caracteristicas de su personalidad,
que permitan pronosticar si el candidato se adecuará con éxito al puesto y al equipo
de trabajo de la organización.
De acuerdo a las politicas institucionales en el art. 5 De los párametros de la

selección de personal se deberá aplicar pruebas de conocimiento, test de
personalidad y entrevistas a los candidatos para determinar si reúne los requisitos
del puesto; por lo cual, la persona encargada de la selección del personal debido a
la licencia que obtuvo por el tratamiento médico de su hijo que padece una
enfermedad degenerativa tuvo que dejar reemplazo durante 1 mes, en el cual ésta no
Conclusión pudo precisar claramente los procedimientos a seguir concerniente a la selección
del personal. Por efecto, de no realizar pruebas de conocimiento, test de
personalidad y las correspondientes entrevistas, la entidad no podrá identificar
aspectos importantes del candidato como sus aptitudes, intereses, y las
caracteristicas de su personalidad, que permitan pronosticar si el candidato se
adecuará con éxito al puesto y al equipo de trabajo de la organización.
Recomendación: Contar con softwares que ayuden oportunamnte a la selección del personal.
Merly Topa Jenny Jarrin

Fecha: 04/07/2019 Fecha: 04/07/2019
ACRETI S.A
Auditoría Administrativa periódo enero-diciembre 2019 E-RSC-
Hoja de Hallazgos del componente de Reclutamiento, Selección y 006.2
Contratación
de Reclutamiento, Selección y Contratación.
El indicador de gestión de Contratación no se cumplió ya que se evidencia que se

Condición
emitieron tan solo 5 contratos y no los 10 que se requería.
De acuedo con el Reglamento Interno de la organización art. 22 y el Código de
Criterio Trabajo, todos los empleados que comiencen a trabajar en la empresa, deben
hacerlo posterior a la firma de un contrato.
Por motivos de tiempo de la entrega de un pedido masivo, la persona encargada de
Causa realizar los contratos omitió la realización de los mismos para dar paso prontamente
a la inducción de el nuevo personal.
En caso de no emitir los contrator omitidos, la empresa puede tener problemas

Efecto judiciales en caso de que algún empleado decida renunciar y se demuestre que no
firmó su contrato.
De acuerdo con el Reglamento Interno de la organización art. 22 y el Código de
Trabajo, todos los empleados que comiencen a trabajar en la empresa, deben
hacerlo posterior a la firma de un contrato, por motivos de tiempo de la entrega de
un pedido masivo, la persona encargada de realizar los contratos omitió la
realización de los mismos para dar paso prontamente a la inducción del nuevo
personal, por lo que en caso de no emitir los contratos omitidos, la empresa puede
tener problemas judiciales en caso de que algún empleado decida renunciar y se
Conclusión demuestre que no firmó su contrato.
Recomendación: Emitir los contratos que no se han realizado para evitar problemas a futuro

Fecha: 04/07/2019 Fecha: 04/07/2019
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 I-001
Cuestionario de control interno especifico del componente Inducción
Objetivo: Evaluar el control interno del componente Inducción para conocer su situación actual.
¿La empresa cuenta con un programa

1 claramente trazado para la realización x 10 10
de la inducción.
¿Se le informa a los nuevos
2 empleados quienen son sus superiores x 10 10
inmediatos ?
¿Se entregan a los nuevos empleados HH.001 Los manuales
3 los manuales específicos sobre el x 10 6 se entregan en días
puesto a desempeñar? posteriores
¿Existe alguna persona capacitada
4 adecuadamente para realizar las x 10 9
induciones.
Una vez realizada la inducción,

5 ¿Existe alguna rúbrica para evaluar x 10 10
con la misma a los empleados?
¿Se entregan claves y accesos a los

6 sistemas que el nuevo personal va a x 10 9
usar?
Total 60 54

Fecha: 19/06/2019 Fecha: 19/06/2019
ACRETI S.A Código: E-I-002
Evaluación de riesgos de control específico del componente
Inducción.
Objetivo: Determinar la calidad de los procesos de Inducción considerando el nivel de confianza y
riesgo del control.

20-50 Bajo
51-75 Medio
76-90 Alto
x 100 x 100
Ponderación Total 60 90%
100% - Nivel de Confianza 100% - 90.00= 10%
3 Conclusión
Inducción, el riesgo de control es bajo representando el 10%, lo que significaría que el sistema es
confiable y sólido con el 96% de nivel de confianza.

Fecha: 16/07/2019 Fecha: 16/07/2019
ACRETI S.A Código: E-I-003
INDICADOR No 1: PERSONAS INDUCIDAS
Objetivo: Realizar inducciones para todos los empleados que comiencen en la institución para asegurar su fácil
adaptación.
Meta: Inducir al 100% de los nuevos empleados.
Personas 𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑠 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑖𝑑𝑎𝑠

(𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑠 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠 ) * 100
inducidas
Personas 5 *100
inducidas 10
Personas
50%
inducidas
Interpretación: el indicador no se cumplió, debido a que tan sólo el 50% de los nuevos empleados contratados
recibieron la inducción adecuada.
INDICADOR No 2: PERSONAS ADAPTADAS
Objetivo: Indicar el nivel de personas que en realidad se quedan en la organización.
Meta: Asegurar que por lo menos el 75% del personal nuevo pase el tiempo de adaptación y prueba.
Personas
(𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑝𝑎𝑠𝑎𝑟𝑜𝑛 𝑒𝑙 𝑡𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑢𝑒𝑏𝑎
)* 100
adaptadas 𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑠 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠
Personas 10 *100
adaptadas 10
Personas
adaptadas 100%
Interpretación: el indicador se cumplió en su totalidad ya que el 100% de los empleados nuevo se quedaron con
el puesto para el que fueron contratados.
INDICADOR No 3: PERSONAL QUE SABE SUS FUNCIONES
Objetivo: Asegurar que las personas contratadas sepan sus funciones.
Meta: Conocer si el 100% de los empleados que tuvieron su inducción sabe sus funciones.
Personal que sabe 𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑠𝑎𝑏𝑒 𝑠𝑢𝑠 𝑓𝑢𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠
sus funciones ( ) * 100
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑖𝑑𝑜
Personal que sabe 5
sus funciones 5
Personal que sabe
100%
sus funciones
Interpretación: El indicador se cumplió en su totalidad ya que el 100% de los empleados inducidos conocen
plenamente sus funciones.

Fecha: 16/06/2019 Fecha: 16/06/2019
ACRETI S.A.
Código: E-I-
004
Objetivo: comprobar si el personal inducido realmente recibió su inducción
Recibió la inducción
No Personal inducido
Sí No
1 Juan Pérez ✓
2 Luis Hernández ✓
3 Sebastian Caicedo ✓
4 Pedro Cando ✓
5 Luis Salazar ✓
Observación: ✓ verificado
Anexo: lista de conformidad de haber recibido la inducción con firmas

Fecha: 16/06/2019 Fecha: 16/06/2019
ACRETI S.A.
Código: E-I-
005
Objetivo: comprobar si el personal contratado sigue trabajado luego del periodo de prueba
Sigue trabajando
No Personal inducido
Sí No
1 Juan Pérez ✓
2 Luis Hernández ✓
3 Sebastian Caicedo ✓
4 Pedro Cando ✓
5 Luis Salazar ✓
Observaciones: ✓ verificado.
Anexo: lista de conformidad de haber recibido la inducción con firmas

Fecha: 16/06/2019 Fecha: 16/06/2019
ACRETI S.A
E-I-
Auditoría Administrativa periódo enero-diciembre 2019
006.1
Hoja de Hallazgos del componente de Inducción
de Inducción.
Los manuales de la organización son entregados casi una semana después de que el
Condición
nuevo personal se integra a sus puestos de trabajo.
Según el Reglamento Interno, los manuales de la institución deben ser entregados el
Criterio
día que el personal se incorpora en su puesto de trabajo.
Por descuido de la persona encargada de la inducción los manuales no son

Causa
entregados a tiempo.
En caso de seguir con eso, los nuevos funcionarios podrían pasar sin orientación
Efecto documental en los primeros días de su trabajo por lo que podrían sentirse
desestimados.
Según el Reglamento Interno, los manuales de la institución deben ser entregados el
día que el personal se incorpora en su puesto de trabajo, por descuido de la persona
encargada de la inducción los manuales no son entregados a tiempo, por eso en caso
de seguir con eso, los nuevos funcionarios podrían pasar sin orientación documental
en los primeros días de su trabajo por lo que podrían sentirse desestimados.
Conclusión
Recomendación: Monitorear que los manuales se entreguen en el instante que termina la inducción.

Fecha: 16/07/2019 Fecha: 16/07/2019
ACRETI S.A
E-I-
006.2
Hoja de Hallazgos del componente de Inducción
de Inducción.
El indicador mostró que la mitad de los nuevos empleados han recibido la

Condición
inducción.
Según la meta, todos los nuevos empleados debían ser inducidos, pero el 50% tuvo
Criterio
una apropiada inducción.
Por la llegada de un nuevo pedido masivo, cinco empleados no fueron inducidos por
Causa
cuestiones de tiempo.
En caso de seguir con eso, los nuevos funcionarios podrían pasar sin orientación los
Efecto
primeros días y no sabrían cuales son sus funciones reales.
Según la meta, todos los nuevos empleados debían ser inducidos, pero solo el 50%
tuvo una apropiada inducción, por la llegada de un nuevo pedido masivo, cinco
empleados no fueron inducidos por cuestiones de tiempo, por eso en caso de seguir
con eso, los nuevos funcionarios podrían pasar sin orientación los primeros días y
no sabrían cuales son sus funciones reales.
Conclusión
Recomendación: Asegurarse que todos los empleados reciban su inducción independiente del tiempo.

Fecha: 16/07/2019 Fecha: 16/07/2019
ACRETI S.A Código:
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 E-C-001
Cuestionario de control interno especifico del componente de
Objetivo: Evaluar el control interno del componente de Capacitación para conocer su situación actual.
Reclutamiento
¿La empresa cuenta con planes de

capacitación para formar y actualizar al
1 personal en todos los niveles x 10 10
ocupacionales conforme a las necesidades
reales que presenta la entidad?
¿El personal del nivel operativo y directivo

2 conoce la existencia del plan anual de x 10 10
capacitaciones?
¿Las capacitaciones son orientadas hacia

3 la renovación de los conocimientos, x 10 10
habilidades y actitudes del trabajador?
¿Se evalúa y se da seguimiento a los No se da un

4 participantes, una vez impartida la x 10 0 seguimiento
capacitación? (HH001)
¿Existe algún formulario que detecte las

5 necesidades de capacitación en el x 10 10
personal?
¿Existe un presupuesto asignado

6 exclusivamente para el desarrollo de las x 10 10
capacitaciones?
Total 60 50

Fecha: 11/07/2019 Fecha: 11/07/2019
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 C-002
Capacitación.
Objetivo: Determinar la calidad de los procesos de capacitación considerando el nivel de confianza y
riesgo del control.

20-50 Bajo
51-75 Medio
76-90 Alto
x 100 x 100
3 Conclusión
capacitación, el riesgo de control es bajo representando el 16,67% , mientras que el nivel de confianza
es del 83,33% lo que significaría que el sistema es sólido.

Fecha: 11/07/2019 Fecha: 11/07/2019
ACRETI S.A Código: E-C-003
Objetivo: Evaluar el cumplimiento de los indicadores desarrollados en la institución.
INDICADOR No 1 Asistencias
Objetivo: Capacitar al personal de cada una de las áreas para mejorar su desempeño y volver a la
entidad más productiva.
Meta: Obtener más del 50% de participación de los empleados en las capacitaciones.
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑎𝑠𝑖𝑠𝑡𝑖𝑒𝑟𝑜𝑛 𝑎 𝑙𝑎 𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛
Asistencias ( ) * 100
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑠 𝑐𝑜𝑛𝑣𝑜𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠
50
Asistencias
50
Asistencias 100%
Interpretación: el indicador se cumplió en su totalidad pues a las 50 personas que se las convocó
asistieron a la capacitación.
INDICADOR No 2 Capacitaciones
Objetivo: Proporcionar a la empresa recursos humanos altamente calificados en términos de
conocimiento, habilidades y actitudes.
Meta: Cumplir al 100% con el programa de capacitaciones
𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑟𝑒𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎𝑠
Capacitaciones (𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠)* 100
3
Capacitaciones
6
Capacitaciones 50% HH.002
Interpretación: el indicador se cumplió apenas en un 50%, ya que de todas las capacitaciones que se
tenia programadas ejecutar se cumplieron tan solamente 3.
INDICADOR No 3 Presupuesto
Objetivo: Gestionar el presupuesto para facilitar las rutas que guian, coordinan y controlan las acciones
de cada departamento.
Meta: Cubrir en un 100% el total de los costos de la capacitación con el presupuesto asignado para
dicho proceso.
𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜
Presupuesto (𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑎𝑠𝑖𝑔𝑛𝑎𝑑𝑜-1 ) * 100
1500
Presupuesto
1500
Presupuesto 100%
Interpretación: el indicador se cumplió en su totalidad, ya que los costos fueron cubiertos por el
presupuestado asignado.

Fecha: 14/06/2019 Fecha: 14/06/2019
ACRETI S.A Código:
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 E-C- 004
Objetivo: Verificar las solicitudes de curso presentadas por los jefes de área al requerir capacitaciones
para su personal.
✔ ✔ ✔
Nombre del jefe de Solicitud
N° Fecha Área
área Aprobada
1 5/1/2018 Ventas Ing. Luis Andrade Si
2 15/5/2018 Producción Ing. Carlos Marín si
3 20/7/2018 Financiera Doc. Mauricio Llanos si
4 7/8/2018 AdmnistraciónIng. Pablo Cedeño si
6 23/10/2018 Ventas Ing. Luis Andrade si
7 30/11/2018 Financiera Doc. Mauricio Llanos si
Adjunto: Solicitud
Observación: ✔ Datos verificados

Fecha: 11/07/2019 Fecha: 11/07/2019
ACRETI S.A Código:
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 E-C- 005
Objetivo: Verificar la ficha de asistencia donde los participantes se registraban previo a recibir la
capacitación
N° Fecha Área Jefe de área Participantes Asistencia

Dylan Cedeño ✔
Marlene Mendoza ✔
✔ 1 5/1/2018 Ventas
Ing. Luis
Andrade
Jordan Castillo
Katerine Paz
✔
✔
Pablo Cedeño ✔
Micaela Salazar ✔
Irma Ipaz ✔
✔
✔ 2 15/5/2018 Producción
Ing. Carlos
Marín
Fernándo Solórzano
Sabina Vélez ✔
Lorena Zambrano ✔
Celeste Jimbo ✔
Adrian Vera ✔
Efrain Tapia ✔
Doc. Gina Vera ✔
✔ 3 20/7/2018 Financiera Mauricio
Llanos
Riquilda Sala
Evelyn Hernández
✔
✔
Wilper Vega ✔
Carmen Ruiz ✔
Rosa López ✔
Mariana Táez ✔
✔ 4 7/8/2018 Admnistración
Ing. Pablo
Willian Garzón
Angélica Quiñonez
✔
✔
Cedeño
Diana Portocarrera ✔
Isabel Granda ✔
Nicol Gavidia ✔
Adjunto: Registro de asistencias
✔ Datos verificados
Observación:

Fecha: 11/07/2019 Fecha: 11/07/2019
ACRETI S.A
E-C-
006.1
Hoja de Hallazgos del componente de Capacitación
de Capacitación.
Condición No se da un seguimiento a los participantes después de impartida la capacitación.
De acuerdo al manual de capacitaciones en el apartado de los Procesos operativos de

capacitación: Se debe evaluar los resultados de los Programas de Capacitación y su
Criterio
respectivo seguimiento a cada uno de las personas que fueron partícipes en el taller
con la finalidad de identificar el progreso del desempeño.
Los instructores no desarrollaron el úlltimo paso de dar seguimiento a los

Causa trabajadores debido a que la entidad no contaba con un presupuesto que ayudara a
cubrir los gastos de la capacitación.
Si no se realiza un seguimiento al personal que necesitaba de la capacitación la

entidad no podrá identificar si en los empleados se produjo una mejora después de
Efecto
haber adquirido conocimientos técnicos, teóricos y prácticos que mejorarán el
desempeño en las tareas laborales.
De acuerdo al manual de capacitaciones en el apartado de los Procesos operativos de

capacitación: Se debe evaluar los resultados de los Programas de Capacitación y su
respectivo seguimiento a cada uno de las personas que fueron partícipes en el taller
con la finalidad de identificar el progreso de su desempeño, sin embargo los
instructores no desarrollaron el úlltimo paso de dar seguimiento a los trabajadores
debido a que la entidad no contaba con un presupuesto que ayudara a cubrir los
Conclusión
gastos de la capacitación por efecto si no se realiza un seguimiento al personal que
necesita de la capacitación, la entidad no podrá identificar si en los empleados se
produjo una mejora después de haber adquirido conocimientos técnicos, teóricos y
prácticos que contribuiría al desempeño en las tareas laborales.
Recomendación
Elaborar fichas de control para cada uno de los participantes de la capacitación.
:

Fecha: 11/07/2019 Fecha: 11/07/2019
ACRETI S.A
Auditoría Administrativa periódo enero-diciembre 2019 E-C-006.2
Hoja de Hallazgos del componente de Capacitación
Objetivo: Evidenciar la irregularidad encontrada en los procesos que se ejecutaron en el componente de
Capacitación.
Condición No se cumplió al 100% con el plan anual de capacitaciones
De acuerdo al indicador, eran 6 las capacitaciones que se tenian que realizar durante
Criterio el año con la premisa de que el personal adquiera y desarrolle conocimientos y
habilidades especificas relativas al trabajo.
Según el director del área de talento humano no se pusieron en marcha las 3

Causa capacitaciones restantes por motivos de falta de presupuesto que coadyuve a la
realización de este proceso.
Si no lleva a cabo una planificación para presupuestar los procesos de

capacitaciones la entidad no podrá elevar el nivel de rendimiento de los
Efecto
colaboradores pues ellos son los pilares fundamentales en las que las empresas
exitosas sustetan sus logros y alcanzan elevados niveles de competitividad.
De acuerdo al indicador, eran 6 las capacitaciones que se tenian que realizar durante
el año con la premisa de que el personal adquiera y desarrolle conocimientos y
habilidades especificas relativas al trabajo, por lo cual el director del área de talento
humano manifiesta que no se pusieron en marcha las 3 capacitaciones restantes por
motivos de falta de presupuesto que coadyuve a la realización de este proceso; por
Conclusión ende si no lleva a cabo una planificación para presupuestar los procesos de
capacitaciones, la entidad no podrá elevar el nivel de rendimiento de los
colaboradores pues ellos son los pilares fundamentales en las que las empresas
exitosas sustetan sus logros y alcanzan elevados niveles de competitividad.
Llevar una planificación sobre el presupuesto para cumplir con el plan anual de
Recomendación:
capacitaciones.

Fecha: 11/07/2019 Fecha: 11/07/2019
ACRETI S.A Código:
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 E-ED-
Cuestionario de control interno especifico del componente de 001
Evaluación de desempeño
Objetivo: Evaluar el control interno del componente de Evaluación de desempeño para conocer su
situación actual.
Reclutamiento
¿La organización cuenta con programas
de evaluación para identificar las
1 actitudes y aptitudes del personal x 10 10
conforme a las necesidades reales que
presenta la entidad?
¿ Existen formatos pre definidos para

2 evaluar el desempeño, según el cargo en x 10 10
el que se desempeña el empleado?
¿El programa de evaluación del

desempeño es conocido y entendido por
3 todo los empleados, especialmente por x 10 10
aquellos colaboradores que dirigen o
lideran equipos de trabajo?
Se ha presentando
¿Existe una comisión que examine las
distorsiones en el
4 actitudes y aptitudes del empleado a ser x 10 6
proceso de ED
evaluado?
(HH.001)
¿Se resuelven las reclamaciones
5 presentadas por el evaluado, cuando se x 10 10
examina de forma inconsistente?
¿Dependiendo el resultado de la
evaluación del desempeño se derivan
6 x 10 10
acciones tales como: ratificación,
reconocimiento, o incentivos?
Total 60 56

Fecha: 18/07/2019 Fecha: 18/07/2019
ACRETI S.A Código: E-ED-002
Evaluación del desempeño
Objetivo: Determinar la calidad de los procesos de la evaluación del desempeño considerando el nivel
de confianza y riesgo del control.

20-50 Bajo
51-75 Medio
76-90 Alto
x 100 x 100
3 Conclusión
Evaluación del desempeño, el riesgo de control es bajo representando el 6,67% , mientras que el nivel
de confianza es del 93,33%, lo que significaría que el sistema es sólido.

Fecha: 18/07/2019 Fecha: 18/07/2019
ACRETI S.A Código: E-ED-003
Cálculo de Indicadores de Evaluación de Desempeño
INDICADOR No 1: PERSONAS EVALUADAS
Objetivo: Realizar una evaluación de desempeño al año de todo el personal de la empresa para determinar su
nivel de cumplimiento.
Meta: Evaluar al 100% de los nuevos empleados.
Personas 𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑠 𝑒𝑣𝑎𝑙𝑢𝑎𝑑𝑎𝑠

evaluadas
( 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 ) * 100
Personas 70
evaluadas 70
Personas
100%
evaluadas
Interpretación: el indicador se cumplió, debido a que se realizaron evaluaciones de desempeño al 100% de los
empleados de la empresa.
INDICADOR No 2: TIEMPO DE EVALUACIÓN
Objetivo: Cumplir con el tiempo planificado destinado para la evaluación de desempeño.
Meta: Usar el tiempo planificado para la evaluación de desempeño con más menos 20% de porcentaje de
desviación.
Tiempo de 𝐻𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑢𝑠𝑎𝑑𝑎𝑠

(𝐻𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠)* 100
evaluacion
Tiempo de 108
evaluacion 140
Tiempo de
evaluacion 77% H.H.002
Interpretación: el indicador no se cumplió ya que la desviación con relación al tiempo planificado es de menos
de 23%, rebasó el porcentaje de desviación.
INDICADOR No 3: PERSONAL APROBADO
Objetivo: Conocer el nivel de personas que pasaron la evaluación de desempeño.
Meta: Obtener que más del 90% de los empleados aprueben la evaluación de desempeño.
Personal aprueba la 𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑝𝑎𝑠ó 𝑙𝑎 𝑒𝑣𝑎𝑙𝑢𝑎𝑐𝑖ó𝑛
evaluación. ( ) * 100
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑒𝑣𝑎𝑙𝑢𝑎𝑑𝑜
Personal aprueba la 65 -1
evaluación. 70
Personal aprueba la
93%
evaluación.
Interpretación: el indicador se cumplió ya que el 93% de los empleados aprobaron la evaluación de desempeño.

Fecha: 16/06/2019 Fecha: 16/06/2019
ACRETI S.A Código:
Auditoría del periodo enero-diciembre de 2018 E-ED-
Prueba de Auditoría 004
Objetivo: Verificar que el proceso de evaluación del desempeño se cumplió.
Cumplimiento
N° Fecha Tipo de evaluación
Si No
Autoevaluación x
✔
Evaluación por iguales x
✔
1 1/3/2019 Evaluación realizada x
por superiores ✔
Evaluación realizada x
por subordinados ✔
Adjunto: Resultados de las evaluaciones

Observación:✔ Datos verificados

Fecha: 18/07/2019 Fecha: 18/07/2019
ACRETI S.A
E-ED-006.1
Hoja de Hallazgos del componente de Evaluación del
desempeño
de evaluación del desempeño.
Condición Se ha calificado por razones de halo o deslumbramiento a la secretaria.
De acuerdo a los principios en que se fundamenta el programa de evaluación del desempeño: se

Criterio evalúa el rendimiento del empleado independientemente de cualquier parcialidad que pueda tener
el supervisor, y en base a un instrumento de medición conforme con los requisitos del cargo.
La persona encargada de evaluar a la secretaria no consideró los criterios previamente

establecidos en el proceso de evaluación del desempeño sino que optó por calificar faltando a los
Causa
principios del proceso, como por ejemplo calificar por tener una buena figura y un buen rostro a
pesar que la empleada no sabe digitar como mecanógrafa y comete errores frecuentemente.
Si no establece claramente los objetivos reales en conjunto con el personal encargado de evaluar
el desempeño dentro de un clima de comunicación asertiva, madurez y respeto, no se podrá
Efecto confiar en los resultados de las calificaciones ni retroalimentar al trabajador para que conozca de
como se está desempeñando que permita mejorar su labor, generando confiabilidad y
credibilidad en el personal.
De acuerdo a los principios en que se fundamenta el programa de evaluación del desempeño: se
evalúa el rendimiento del empleado independientemente de cualquier parcialidad que pueda tener
el supervisor, y en base a un instrumento de medición conforme con los requisitos del cargo. sin
embargo la persona encargada de evaluar a la secretaria no consideró los criterios previamente
establecidos en el proceso de evaluación del desempeño sino que optó por calificar faltando a los
principios del proceso, como por ejemplo calificar por tener una buena figura y un buen rostro a
pesar que la empleada no sabe digitar como mecanógrafa y comete errores frecuentemente. por
Conclusión lo cual si no se establece claramente los objetivos reales en conjunto con el personal encargado
de evaluar el desempeño dentro de un clima de comunicación asertiva, madurez y respeto, no se
podrá confiar en los resultados de las calificaciones ni retroalimentar al trabajador para que
conozca de como se está desempeñando para mejorar su labor, generando confiabilidad y
credibilidad en el personal.
Realizar charlas de grupo para dar a conocer a los evaluadores del desempeño el
Recomendaci
objetivo que se pretende realmente alcanzar con las evaluaciones sin obviar los
ón:
principios ya establecidos en el manual.

Fecha: 11/07/2019 Fecha: 11/07/2019
ACRETI S.A
E-ED-
006.2
Hoja de Hallazgos del componente de Evaluación de Desempeño
de Evaluación de Desempeño.
Según el indicador de gestión se usó el 23% menos del tiempo planificado para la
Condición
evaluación.
Según la meta el tiempo establecido debe ser cumplido con un margen de

Criterio
desviación del 20%, sin embargo fue del 23%.
Los encargados de la evaluación de desepeño pensaron que era buena idea de

Causa realizar los cuestionarios de dos en dos personas, por lo que le tomó menos tiempo
su realización.
Debido a esto, puede que no se tome la importancia indiviudal por cada empleado
Efecto
de la realización de su evaluación.
Según la meta el tiempo establecido debe ser cumplido con un margen de

desviación del 20%, sin embargo fue del 23%, los encargados de la evaluación de
desempeño pensaron que era buena idea de realizar los cuestionarios de dos en dos
personas, por lo que le tomó menos tiempo su realización, debido a esto, puede que
no se tome la importancia individudal por cada empleado de la realización de su
evaluación.
Conclusión
Recomendación: Asegurarse que no se vuelva a repetir la misma situación.

Fecha: 16/07/2019 Fecha: 16/07/2019
5.INFORME
Contenido
CAPÍTULO I: Enfoque de la auditoría............................................................................. 2
CAPÍTULO II: Información de la institución .................................................................. 4
CAPÍTULO III: Resultados Generales cumplidos. .......................................................... 6
CAPÍTULO IV: Resultados específicos por componente. ............................................... 9
1
INFORME DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA DE ACRETI S.A
CAPÍTULO I: Enfoque de la auditoría

Motivo de la auditoría
El cliente ha manifestado que el motivo por el cual quieren que se lleve a cabo la auditoría,
es porque ha expresado su inminente crecimiento y expansión de la fábrica. Es por esto
que requieren que se haga una evaluación del Departamento de Recursos Humanos para
saber si los procesos que se realizan ahí son óptimos para el reclutamiento de nuevo
personal que se requiere para la puesta en marcha de la maquinaria que se va a instalar en
la fábrica.
Objetivos de la auditoría
Revisar analíticamente los procesos que se desarrollan en el área de Talento Humano en

la empresa ACRETI S.A con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable
mediante recomendaciones a la alta gerencia para mejorar o lograr un adecuado control
interno para obtener mayor eficiencia operacional y administrativa.
Alcance
Prestación de servicios de Auditoría Administrativa y de Gestión al área de Talento

Humano considerando los componentes de: Reclutamiento, selección y contratación del
personal; Inducción del personal; Capacitación del personal y Evaluación de desempeño
de la empresa ACRETI S.A por el período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2018
Indicadores de gestión utilizados
• Conocimiento preliminar
Utilidad del periódo en curso
Incremento de ingresos = ( -1) * 100
Utilidad del periódo anterior
Sucursales abiertas
Sucursales abiertas = ( )* 100
Sucursales planificadas
Inversión en pub. del periódo en curso

Incremento en publicidad = ( -1) * 100
Inversión en pub. del periódo anterior
2
• Por componente
o Reclutamiento, selección y contratación
Reclutamientos realizados
Reclutamiento = ( ) * 100
Reclutamientos planeados
Personal seleccionado
Selección = ( )* 100
Empleados de la planta
Contratos emitidos
Contratación = ( ) * 100
Contratos requeridos
o Inducción
Personas inducidas
Personas inducidas = ( ) * 100
Personas contratadas
Personas que pasaron el tiempo de prueba

Personas adaptadas = ( )* 100
Personal que sabe sus funciones

Presupuesto = ( ) * 100
Personal inducido
o Capacitación
Personas que asistieron a la capacitación

Asistencias = ( ) * 100
Personas convocadas
Capacitaciones realizadas
Capacitaciones = ( )* 100
Capacitaciones planificadas
Presupuesto utilizado
Presupuesto = ( -1) * 100
Presupuesto asignado
o Evaluación del desempeño
Personas evaluadas
Personas evaluadas = ( ) * 100
Total de personal
Horas usadas
Tiempo de evaluación = ( )* 100
Horas planificadas
Personal que pasó la evaluación

Personal aprueba la evaluación = ( ) * 100
Personal evaluado
3
CAPÍTULO II: Información de la institución
Misión
Nuestro compromiso es con su productividad y con el mejoramiento del desempeño
comercial de sus productos, además de ofrecer un gran servicio de venta de equipos y
accesorios eléctricos de alta calidad y de conformidad con los estándares internacionales,
a través de un excelente equipo de trabajo con el fin de satisfacer las necesidades de
nuestros clientes.
Visión
Convertirnos en la primera opción de los clientes actuales y futuros, satisfaciendo sus
necesidades y requerimientos. Así como ser reconocida en el ámbito nacional, por la
calidad de sus productos, servicios y atención, con el fin de posicionarse líder en el
mercado de productos y accesorios eléctricos.
Base Legal
En la ciudad de Quito, Capital de la Provincia de Pichincha el 21 de mayo del 2004 ante
el abogado Eduardo Palquez Ayala, Notario Séptimo del Cantón Quito, comparecen por
una parte el Sr. Orlin Jefferson García Sánchez y por otra parte el Sr. José Palacios
Rodríguez con domicilio en la referida localidad. Los comparecientes ecuatorianos,
mayores de edad, personas capaces para obligarse y contratar, registran la constitución de
una Sociedad Anónima que se denomina ACRETI, S.A.; la Compañía que se constituye
mediante este contrato se regirá por las disposiciones de la Ley de Compañías.
En cumplimiento con lo dispuesto en la Ley, el Registrador Mercantil del Cantón
Guayaquil ha inscrito lo siguiente:
1.- Con fecha 2 de junio del 2017 en cumplimiento de lo ordenado en la resolución N°
SCVS-INC-DNASD-SAS-17-0001563, dictada por la Directora Nacional de Actos
societarios y Disolución, AB. MARIA ELVIRA MALO CORDERO, el 4 de mayo del
2017, queda inscrita la presente escritura pública junto con la resolución antes
mencionada, la misma que contiene la REACTIVACIÓN de la compañía denominada
ACRETI S.A., de fojas 21.712 a 21.725, Registro Mercantil número 1.813.
4
Objetivos
Objetivo general
Buscar la satisfacción del cliente con la variedad de productos en el área eléctrica para
empresas y la comunidad en general. Dando a nuestros clientes un trato preferencial con
un servicio serio, ágil, amable y oportuno para establecer una buena relación comercial.
Objetivos específicos
➢ Incrementar el nivel de ingresos y utilidades de ACRETI, S.A., así como la

estabilidad y crecimiento.
➢ Fortalecer la publicidad, mediante estrategias y medios publicitarios para el
mejoramiento de la misma.
➢ Posicionarla empresa en el mercado eléctrico, mediante estrategias comerciales
con la diferenciación y el valor agregado.
Funcionarios principales
➢ Gerente General: Antonio Caicedo
➢ Gerente Financiero: Luis Hernández
➢ Jefe de producción: Carlos Rodríguez
➢ Jefe de ingeniería: Jessica Pérez
➢ Jefe de control de calidad: Marco Méndez
➢ Jefe de bodega: Juan Almeida
➢ Supervisor de Seguridad y Medioambiente: Katherine Torres
➢ Jefe de Recursos Humanos: Anna Bolaños
5
CAPÍTULO III: Resultados Generales cumplidos.
a) Indicadores de gestión
INDICADOR No 1 Incremento de ingresos
Objetivo: Incrementar el nivel de utilidades de ACRETI, S.A así como la estabilidad y
crecimiento.
Meta: Incrementar el 25% de los ingresos de Acreti S.A en el año 2020
Cálculo:
Utilidad del periódo en curso

Utilidad del periódo anterior
223698,38
380804,60
Incremento de ingresos = -41%
Interpretación: el indicador se cumplió solamente en un 59%, demostrando que la utilidad

se redujo en un 41%.
INDICADOR No 2 Sucursales abiertas

Objetivo: Posicionar la empresa en el mercado eléctrico, mediante estrategias comerciales
Meta: Cubrir el 50% del mercado eléctrico en el Ecuador para finales del siguiente año.
Cálculo:
Sucursales abiertas
Sucursales planificadas
2 sucursales abiertas
2 planificadas
Sucursales abiertas = 100%

Interpretación: el indicador se cumplió en su totalidad, ya que las sucursales planificadas
fueron construidas.
INDICADOR No 3 Incremento de publicidad

Objetivo: Fortalecer la publicidad, mediante estrategias y medios publicitarios para el
6
Meta: Invertir 5% más en publicidad con respecto al año anterior.
Cálculo:
Inversión en pub. del periódo en curso
Incremento de publicidad = ( -1) * 100
Inversión en pub. del periódo anterior
15800
Incremento de publicidad = ( -1) * 100
15010
Incremento de publicidad = 5%
Interpretación: el indicador se cumplió en su totalidad, ya que la inversión planificada se

realizó.
b) Cuestionario general
Existe un solo inspector.
Equipos en malas condiciones.
No existe manual de procedimientos
c) Observaciones encontradas
1. Incremento de ingresos
Observación: El indicador de gestión indicó que, la utilidad disminuyó en 41, 46% con
relación al año 2017.
Conclusiones: De acuerdo al objetivo principal planteado por la empresa, las ganancias

debieron aumentar en un 25%, pero estas en realidad disminuyeron en un 41,46%, eso fue
producto de la incertidumbre económica del año pasado que afectaron a sus ventas, en caso
de que el incumplimiento continúe, la gerencia no podrá hacer realidad sus planes de seguir
expandiendo la fábrica constantemente, ya que no tiene la utilidad necesaria para la
reinversión en esta.
Recomendaciones: La compañía debería buscar otros mercados u ampliar su línea de

productos para aumentar la ventas.
2. Existe un solo inspector

Observación: Todas las áreas de la empresa cuentan con un solo inspector encargado.
Conclusión: Según el reglamento interno de la empresa, debería existir un inspector
diferente para cada área, pero la empresa cree que es suficiente tener una sola persona para
7
este cargo, es por esto que el trabajo que esta persona realiza es excesivo y ha hecho que la
inspección no se realice de manera correcta, o que no esté llevada a cabo completamente.
Recomendación: Contratar otros inspectores para las áreas decisivas de la empresa.
3. Equipos en malas condiciones
Observación: Equipos en malas condiciones
Conclusión: Debido a que los requerimientos de las políticas institucionales, los equipos
que se encuentren en malas condiciones deben darse de baja la persona encargada de
notificar su deterioro renunció a la empresa y se olvidó de avisar a la dirección del problema
por lo que ocasionaría en caso de no adquirir los equipos de computación a tiempo la pérdida
de información valiosa de sus clientes, proveedores, competidores y de la organización por
contar con recursos tecnológicos sin mantenimiento y al descuido
Recomendación: Adquirir nueva maquinaria para el procesamiento de datos importantes
para la organización.
4. No existe manual de procedimientos
Observación: No hay manuales de procedimientos
Conclusión: Debido a que las políticas institucionales exigen que la organización debe
elaborar y preparar el manual de funciones para definir con precisión y claridad las
funciones y actividades del personal, alineadas con los objetivos estratégicos de la empresa,
la dirección ha priorizado otras actividades ya que creen que es muy caro y laborioso
prepararlo y mantenerlo actualizado por lo que resultaría acatar que en caso de no preparar
el manual de funciones existirán cargos poli funcionales donde los empleados no sabrán con
claridad su trabajo y por ende se presentará un ambiente laboral con excesiva tensión,
frustración y estrés que a la larga puede comprometer el logro de los objetivos.
Recomendación: Contratar a un grupo especializado en la preparación de manuales
administrativos y socializarlo con el personal.
8
CAPÍTULO IV: Resultados específicos por componente.
a) Indicadores de gestión
1. Reclutamiento, selección y contratación
Indicador No 1 Reclutamiento
Objetivo: Reclutar el personal necesario para la ampliación de la fábrica.
Meta: Reconocer en un 100% a los mejores candidatos para el puesto disponible.
Cálculo:
Reclutamientos realizados
Reclutamientos planeados
20
20
Reclutamiento = 100%
Interpretación: el indicador si se cumplió al 100% ya que los 20 reclutamientos que se tenía

planificado realizar si fueron ejecutados.
Indicador No 2 Selección
Objetivo: Seleccionar al personal con las características idóneas que requiere el puesto.
Meta: Escoger al menos un 20% de candidatos respecto a los empleados de la planta de

producción.
Cálculo:
Personal seleccionado
Empleados de la planta
10
20
Selección: 50%
Interpretación: el indicador si se cumplió, debido a que el personal seleccionado representó

el 50% de los empleados del área de producción.
Indicador No 3 Contratación
9
Objetivo: Formalizar la relación laboral para clarificar los derechos y obligaciones de las
partes interesadas.
Meta: Emitir el 100% de los contratos de las personas seleccionadas
Cálculo:
Contratos emitidos
Contratación: ( ) * 100
Contratos requeridos
5
Contratación: ( ) * 100
10
Contratación: 50%
Interpretación: El indicador se cumplió apenas en un 50% ya que se evidencia que se

emitieron tan solo 5 contratos y no los 10 que se requería.
2. Inducción
Indicador No 1 Personas Inducidas
Objetivo: Realizar inducciones para todos los empleados que comiencen en la institución
para asegurar su fácil adaptación.
Meta: Inducir al 100% de los nuevos empleados.
Personas Inducidas
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐈𝐧𝐝𝐮𝐜𝐢𝐝𝐚𝐬 = ( ) ∗ 100
5
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐈𝐧𝐝𝐮𝐜𝐢𝐝𝐚𝐬 = ( ) ∗ 100
10
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐈𝐧𝐝𝐮𝐜𝐢𝐝𝐚𝐬 = 50%

Interpretación: el indicador no se cumplió, debido a que tan sólo el 50% de los nuevos
empleados contratados recibieron la inducción adecuada.
Indicador No 2: Personas Adaptadas

Objetivo: Indicar el nivel de personas que en realidad se quedan en la organización.
Meta: Asegurar que por lo menos el 75% del personal nuevo pase el tiempo de adaptación
y prueba.
Personas que pasaron el tiempo de prueba
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐚𝐝𝐚𝐩𝐭𝐚𝐝𝐚𝐬 = ( ) ∗ 100
10
10
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐚𝐝𝐚𝐩𝐭𝐚𝐝𝐚𝐬 = ( ) ∗ 100
10
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐚𝐝𝐚𝐩𝐭𝐚𝐝𝐚𝐬 = 100%

Interpretación: el indicador se cumplió en su totalidad ya que el 100% de los empleados
nuevo se quedaron con el puesto para el que fueron contratados.
Indicador No 3: Personal Que Sabe Sus Funciones

Objetivo: Asegurar que las personas contratadas sepan sus funciones.
Meta: Conocer si el 100% de los empleados que tuvieron su inducción sabe sus funciones.
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐪𝐮𝐞 Personal que sabe sus funciones
=( ) ∗ 100
𝐬𝐚𝐛𝐞 𝐬𝐮𝐬 𝐟𝐮𝐧𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬 Personal inducido
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐪𝐮𝐞 5
= ( ) ∗ 100
𝐬𝐚𝐛𝐞 𝐬𝐮𝐬 𝐟𝐮𝐧𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬 5
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐪𝐮𝐞
= 100%
𝐬𝐚𝐛𝐞 𝐬𝐮𝐬 𝐟𝐮𝐧𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬
Interpretación: El indicador se cumplió en su totalidad ya que el 100% de los empleados
inducidos conocen plenamente sus funciones.
3. Capacitación
Indicador No 1 Asistencias
Objetivo: Capacitar al personal de cada una de las áreas para mejorar su desempeño y volver
a la entidad más productiva.
Meta: Obtener más del 50% de participación de los empleados en las capacitaciones.
Cálculo:
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑎𝑠𝑖𝑠𝑡𝑖𝑒𝑟𝑜𝑛 𝑎 𝑙𝑎 𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑠 𝑐𝑜𝑛𝑣𝑜𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠
50
50
Asistencias = 100%
Interpretación: el indicador se cumplió en su totalidad pues a las 50 personas que se las

convocó asistieron a la capacitación.
11
Indicador No 2 Capacitaciones
Objetivo: Proporcionar a la empresa recursos humanos altamente calificados en términos

de conocimiento, habilidades y actitudes.
Meta: Cumplir al 100% con el programa de capacitaciones.
Cálculo:
𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑟𝑒𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎𝑠
Capacitaciones: ( )* 100
𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠
3
Capacitaciones: ( )* 100
6
Capacitaciones: 50%
Interpretación: el indicador se cumplió apenas en un 50%, ya que de todas las

capacitaciones que se tenía programadas ejecutar se cumplieron tan solamente 3.
Indicador No 3 Presupuesto
Objetivo: Gestionar el presupuesto para facilitar las rutas que guían, coordinan y controlan
las acciones de cada departamento.
Meta: Cubrir en un 100% el total de los costos de la capacitación con el presupuesto

asignado para dicho proceso.
Cálculo:
Presupuesto utilizado
Presupuesto asignado
1500
1500
Presupuesto = 100%
Interpretación: el indicador se cumplió en su totalidad, ya que los costos fueron cubiertos

por el presupuestado asignado.
4. Evaluación del desempeño
Indicador No 1: Personas Evaluadas
12
Objetivo: Realizar una evaluación de desempeño al año de todo el personal de la empresa
para determinar su nivel de cumplimiento.
Meta: Evaluar al 100% de los nuevos empleados.
Personas evaluadas
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐞𝐯𝐚𝐥𝐮𝐚𝐝𝐚𝐬 = ( ) ∗ 100
Total de personal
70
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐞𝐯𝐚𝐥𝐮𝐚𝐝𝐚𝐬 = ( ) ∗ 100
70
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬 𝐞𝐯𝐚𝐥𝐮𝐚𝐝𝐚𝐬 = 100%
Interpretación: el indicador se cumplió, debido a que se realizaron evaluaciones de

desempeño al 100% de los empleados de la empresa.
Indicador No 2: Tiempo De Evaluación
Objetivo: Cumplir con el tiempo planificado destinado para la evaluación de desempeño.
Meta: Usar el tiempo planificado para la evaluación de desempeño con más menos 20% de
porcentaje de desviación.
𝐓𝐢𝐞𝐦𝐩𝐨 𝐝𝐞 Horas usadas

=( ) ∗ 100
𝐞𝐯𝐚𝐥𝐮𝐚𝐜𝐢ó𝐧 Horas planificadas
𝐓𝐢𝐞𝐦𝐩𝐨 𝐝𝐞 108
=( ) ∗ 100
𝐞𝐯𝐚𝐥𝐮𝐚𝐜𝐢ó𝐧 140
𝐓𝐢𝐞𝐦𝐩𝐨 𝐝𝐞
= 70%
𝐞𝐯𝐚𝐥𝐮𝐚𝐜𝐢ó𝐧
Interpretación: el indicador no se cumplió ya que la desviación con relación al tiempo

planificado es de menos de 23%, rebasó el porcentaje de desviación.
Indicador No 3: Personal Aprobado
Objetivo: Conocer el nivel de personas que pasaron la evaluación de desempeño.
Meta: Obtener que más del 90% de los empleados aprueben la evaluación de desempeño.
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐚𝐩𝐫𝐮𝐞𝐛𝐚 Personal que pasó la evaluación

=( ) ∗ 100
𝐥𝐚 𝐞𝐯𝐚𝐥𝐮𝐚𝐜𝐢ó𝐧 Personal evaluado
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐚𝐩𝐫𝐮𝐞𝐛𝐚 65
= ( ) ∗ 100
𝐥𝐚 𝐞𝐯𝐚𝐥𝐮𝐚𝐜𝐢ó𝐧 70
13
𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐚𝐩𝐫𝐮𝐞𝐛𝐚
= 93%
𝐥𝐚 𝐞𝐯𝐚𝐥𝐮𝐚𝐜𝐢ó𝐧
Interpretación: el indicador se cumplió ya que el 93% de los empleados aprobaron la

evaluación de desempeño.
14
b) Cuestionario especifico
Sólo se verifica que la hoja de vida cumpla con todos los requisitos del puesto
2. Inducción
Los manuales se entregan en días posteriores.
3. Capacitación
No se da un seguimiento a los participantes una vez impartida la capacitación.
Se ha calificado por razones de halo o deslumbramiento a la secretaria.
15
c) Observaciones encontradas
Indicadores de gestión
Observación: El indicador de gestión de Contratación no se cumplió ya que se evidencia

que se emitieron tan solo 5 contratos y no los 10 que se requería.
Conclusión: De acuerdo con el Reglamento Interno de la organización art. 22 y el Código

de Trabajo, todos los empleados que comiencen a trabajar en la empresa, deben hacerlo
posterior a la firma de un contrato, por motivos de tiempo de la entrega de un pedido
masivo, la persona encargada de realizar los contratos omitió la realización de los mismos
para dar paso prontamente a la inducción del nuevo personal, por lo que en caso de no
emitir los contratos omitidos, la empresa puede tener problemas judiciales en caso de que
algún empleado decida renunciar y se demuestre que no firmó su contrato.
Recomendaciones: Emitir los contratos que no se han realizado para evitar problemas a
futuro.
2. Inducción
Observación: El indicador mostró que la mitad de los nuevos empleados han recibido la
inducción.
Conclusión: Según la meta, todos los nuevos empleados debían ser inducidos, pero solo
el 50% tuvo una apropiada inducción, por la llegada de un nuevo pedido masivo, cinco
empleados no fueron inducidos por cuestiones de tiempo, por eso en caso de seguir con
eso, los nuevos funcionarios podrían pasar sin orientación los primeros días y no sabrían
cuáles son sus funciones reales.
Recomendación: Asegurarse que todos los empleados reciban su inducción

independiente del tiempo.
3. Capacitación
Observación: No se cumplió al 100% con el plan anual de capacitaciones.
Conclusión: De acuerdo al indicador, eran 6 las capacitaciones que se tenían que realizar
durante el año con la premisa de que el personal adquiera y desarrolle conocimientos y
habilidades especificas relativas al trabajo, por lo cual el director del área de talento
16
humano manifiesta que no se pusieron en marcha las 3 capacitaciones restantes por
motivos de falta de presupuesto que coadyuve a la realización de este proceso; por ende
si no lleva a cabo una planificación para presupuestar los procesos de capacitaciones, la
entidad no podrá elevar el nivel de rendimiento de los colaboradores pues ellos son los
pilares fundamentales en las que las empresas exitosas sustentan sus logros y alcanzan
elevados niveles de competitividad.
Recomendación: Llevar una planificación sobre el presupuesto para cumplir con el plan
anual de capacitaciones.
Observación: Según el indicador de gestión se usó el 23% menos del tiempo planificado
para la evaluación.
Conclusión: Según la meta el tiempo establecido debe ser cumplido con un margen de
desviación del 20%, sin embargo, fue del 23%, los encargados de la evaluación de
desempeño pensaron que era buena idea de realizar los cuestionarios de dos en dos
personas, por lo que le tomó menos tiempo su realización, debido a esto, puede que no se
tome la importancia individual por cada empleado de la realización de su evaluación.
Recomendación: Asegurarse que no se vuelva a repetir la misma situación.
17
Cuestionario
Observación: No se realizan pruebas técnicas de selección que ayuden a conocer

correctamente el potencial de los candidatos.
Conclusión: De acuerdo a las políticas institucionales en el art. 5 De los parámetros de

la selección de personal se deberá aplicar pruebas de conocimiento, test de personalidad
y entrevistas a los candidatos para determinar si reúne los requisitos del puesto; por lo
cual, la persona encargada de la selección del personal debido a la licencia que obtuvo
por el tratamiento médico de su hijo que padece una enfermedad degenerativa tuvo que
dejar reemplazo durante 1 mes, en el cual ésta no pudo precisar claramente los
procedimientos a seguir concerniente a la selección del personal. Por efecto, de no realizar
pruebas de conocimiento, test de personalidad y las correspondientes entrevistas, la
entidad no podrá identificar aspectos importantes del candidato como sus aptitudes,
intereses, y las características de su personalidad, que permitan pronosticar si el candidato
se adecuará con éxito al puesto y al equipo de trabajo de la organización.
Recomendación: Contar con softwares que ayuden oportunamente a la selección del

personal.
2. Inducción
Observación: Los manuales de la organización son entregados casi una semana después
de que el nuevo personal se integra a sus puestos de trabajo.
Conclusión: Según el Reglamento Interno, los manuales de la institución deben ser

entregados el día que el personal se incorpora en su puesto de trabajo, por descuido de la
persona encargada de la inducción los manuales no son entregados a tiempo, por eso en
caso de seguir con eso, los nuevos funcionarios podrían pasar sin orientación documental
en los primeros días de su trabajo por lo que podrían sentirse desestimados.
Recomendación: Monitorear que los manuales se entreguen en el instante que termina la

inducción.
3. Capacitación
Observación: No se da un seguimiento a los participantes después de impartida la

capacitación
18
Conclusión: De acuerdo al manual de capacitaciones en el apartado de los Procesos
operativos de capacitación: Se debe evaluar los resultados de los Programas de
Capacitación y su respectivo seguimiento a cada uno de las personas que fueron partícipes
en el taller con la finalidad de identificar el progreso de su desempeño, sin embargo los
instructores no desarrollaron el último paso de dar seguimiento a los trabajadores debido
a que la entidad no contaba con un presupuesto que ayudara a cubrir los gastos de la
capacitación por efecto si no se realiza un seguimiento al personal que necesita de la
capacitación, la entidad no podrá identificar si en los empleados se produjo una mejora
después de haber adquirido conocimientos técnicos, teóricos y prácticos que contribuiría
al desempeño en las tareas laborales.
Recomendación: Elaborar fichas de control para cada uno de los participantes de la

capacitación.
Observación: Se ha calificado por razones de halo o deslumbramiento a la secretaria.
Conclusión: De acuerdo a los principios en que se fundamenta el programa de evaluación

del desempeño: se evalúa el rendimiento del empleado independientemente de cualquier
parcialidad que pueda tener el supervisor, y en base a un instrumento de medición
conforme con los requisitos del cargo, sin embargo la persona encargada de evaluar a la
secretaria no consideró los criterios previamente establecidos en el proceso de evaluación
del desempeño sino que optó por calificar faltando a los principios del proceso, como por
ejemplo calificar por tener una buena figura y un buen rostro a pesar que la empleada no
sabe digitar como mecanógrafa y comete errores frecuentemente, por lo cual si no se
establece claramente los objetivos reales en conjunto con el personal encargado de
evaluar el desempeño dentro de un clima de comunicación asertiva, madurez y respeto,
no se podrá confiar en los resultados de las calificaciones ni retroalimentar al trabajador
para que conozca de como se está desempeñando para mejorar su labor, generando
confiabilidad y credibilidad en el personal.
Recomendación: Realizar charlas de grupo para dar a conocer a los evaluadores del
desempeño el objetivo que se pretende realmente alcanzar con las evaluaciones sin obviar
los principios ya establecidos en el manual.
19
CRONOGRAMA DE SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
Cronograma (semanas) Seguimiento

N° Recomendación 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Responsable Fecha Estado
1 La compañía debería buscar otros mercados Director
u ampliar su línea de productos para Financiero
aumentar la venta.
2.- Contratar otros inspectores para las áreas Director de
decisivas de la empresa. Talento
Humano
3.- Adquirir nueva maquinaria para el Director de
procesamiento de datos importantes para la Talento
organización. Humano
4.- Contratar a un grupo especializado en la Director de

preparación de manuales administrativos y Talento
socializarlo con el personal. Humano
5.- Emitir los contratos que no se han realizado Director de
para evitar problemas a futuro. Talento
Humano
6.- Asegurarse que todos los empleados reciban Director de
su inducción independiente del tiempo. Talento
Humano
7.- Llevar una planificación sobre el presupuesto Director
para cumplir con el plan anual de Financiero
capacitaciones.
20
8.- Asegurarse que no se vuelva a repetir la Director de
misma situación. Talento
Humano
9.- Contar con softwares que ayuden Director de
oportunamente a la selección del personal. Talento
Humano
10.- Monitorear que los manuales se entreguen en
el instante que termina la inducción.
11.- Elaborar fichas de control para cada uno de Director de
los participantes de la capacitación. Talento
Humano
12.- Realizar charlas de grupo para dar a conocer Director de
a los evaluadores del desempeño el objetivo Talento
que se pretende realmente alcanzar con las Humano
evaluaciones sin obviar los principios ya
establecidos en el manual.
21
6. INFORME DE SEGUIMIENTO
Recomendaciones
1. La compañía debería buscar otros mercados u ampliar su línea de productos para

aumentar la venta.
2. Contratar otros inspectores para las áreas decisivas de la empresa.
3. Adquirir nueva maquinaria para el procesamiento de datos importantes para la
organización.
4. Contratar a un grupo especializado en la preparación de manuales administrativos y
socializarlo con el personal.
5. Emitir los contratos que no se han realizado para evitar problemas a futuro.
6. Asegurarse que todos los empleados reciban su inducción independiente del tiempo.
7. Llevar una planificación sobre el presupuesto para cumplir con el plan anual de
capacitaciones.
8. Asegurarse que no se vuelva a repetir la misma situación.
9. Contar con softwares que ayuden oportunamente a la selección del personal.
10. Monitorear que los manuales se entreguen en el instante que termina la inducción.
11. Elaborar fichas de control para cada uno de los participantes de la capacitación.
12. Realizar charlas de grupo para dar a conocer a los evaluadores del desempeño el
objetivo que se pretende realmente alcanzar con las evaluaciones sin obviar los
principios ya establecidos en el manual.
Fuentes de verificación
1. Verificar en fuentes secundarias.

1.1. Revisar los últimos informes de ventas
1.2. Revisar el catálogo de productos.
2. Verificaciones de los equipos.
2.1. Verificar físicamente los equipos de computación.
2.2. Comprobar la factura de compras de los equipos.
3. Adquirir nueva maquinaria para el procesamiento de datos importantes para la

organización.
3.1. Verificar los contratos de las personas especializadas en elaborar manuales de
administración.
3.2. Comprobar si los manuales administrativos fueron elaborados.
4. Comprobar en fuentes secundarias.
4.1. Verificar los contratos en la página web del Ministerio de Relaciones Laborales
desde el registro de contratos.
4.2. Verificar los sellos de registro en los contratos de trabajo.
5. Verificar los contratos del personal que no habían sido emitidos.
5.1. Revisar contratos.
5.2. Revisar rol de pagos.
6. Revisar si la recomendación fue cumplida en fuentes proporcionadas por la entidad.
6.1. Revisar plan de acción que la entidad tuvo que haber elaborado para el
presupuesto
6.2. Verificar la lista de los asesores que ayudaron en la planificación.
7. Revisar en documentación de la empresa.
7.1. Revisar si existe la planificación.
7.2. Revisar el presupuesto para las capacitaciones.
8. Realizar verificaciones físicas y documentales.
8.1. Verificar mediante una constatación física el software que ayude a realizar
pruebas técnicas y psicológicas.
8.2. Revisar la factura de compra.
9. Comprobar si existe el software sugerido y si está puesto en marcha.
9.1. Comprobar la compra del software.
9.2. Comprobar si está puesto en marcha.
10. Comprobar si se cumplió en documentación de la empresa.
10.1. Verificar las fichas de seguimiento indispensables para identificar si hubo o
no mejora en los participantes de la capacitación.
10.2. Comprobar los resultados de la evaluación del desempeño.
11. . Comprobar si se cumplió en documentación de la empresa.
11.1. Comprobar los registros de asistencia de las reuniones puestas en marcha.
12. Verificar la lista de los encargados en evaluar al personal.
12.1. Verificar la lista.
12.2. Constatar los cuestionarios.
Conclusión
1. La recomendación fue totalmente cumplida.

7. La recomendación fue parcialmente cumplida
8. La recomendación fue parcialmente cumplida.
9. La recomendación fue parcialmente cumplida.
10. La recomendación fue totalmente incumplida.
6. ARCHIVO PERMANENTE
Contenido
6.1. Archivo Permanente

6.2. Actualización de la Escritura Pública
6.3. Datos Generales Actualizados
6.4. Resolución de Reactivación
La Empresa ACRETI S.A. es una organización ecuatoriana cuyo campo de acción
comercial es atender todos los segmentos del sector eléctrico del país suministrando
materiales nacionales e importados para alta, media y baja tensión.
Dentro de sus funciones principales se tiene la fabricación de cajas de energía eléctrica
en material de policarbonato, metálicas e híbridas. Por otra parte, dicha institución cuenta
con la infraestructura técnica indispensable tanto para diseñar, calcular y desarrollar
modelos de las cajas en metal de protección que se ajusten a los requerimientos del país,
como la inyección de plásticos o polímeros.
Cada uno de los productos obtenidos cuenta con ensayos de laboratorio que acreditan el
estricto cumplimiento de las normas internacionales vigentes. La duración de la compañía
será de cincuenta años, contados desde la fecha de inscripción en el Registro Mercantil
pero este plazo podrá prorrogarse o disminuirse por la sociedad y liquidarse antes de este
plazo previsto por decisión tomada por la Junta General de Accionista.
El Capital de la Compañía ha sido suscrito y pagado de la siguiente manera:
Capital Autorizado $1600.00
Capital Suscrito $800.00
Valor por acción $1.00
Misión
Nuestro compromiso es con su productividad y con el mejoramiento del desempeño

comercial de sus productos, además de ofrecer un gran servicio de venta de equipos y
accesorios eléctricos de alta calidad y de conformidad con los estándares internacionales,
a través de un excelente equipo de trabajo con el fin de satisfacer las necesidades de
nuestros clientes.
Visión
Convertirnos en la primera opción de los clientes actuales y futuros, satisfaciendo sus
necesidades y requerimientos. Así como ser reconocida en el ámbito nacional, por la
calidad de sus productos, servicios y atención, con el fin de posicionarse líder en el
mercado de productos y accesorios eléctricos.
Objetivos
Objetivo general
Buscar la satisfacción del cliente con la variedad de productos en el área eléctrica para
empresas y la comunidad en general. Dando a nuestros clientes un trato preferencial con
un servicio serio, ágil, amable y oportuno para establecer una buena relación comercial.
Objetivos específicos
➢ Incrementar el nivel de ingresos y utilidades de ACRETI, S.A., así como la

estabilidad y crecimiento.
➢ Fortalecer la publicidad, mediante estrategias y medios publicitarios para el
➢ Posicionarla empresa en el mercado eléctrico, mediante estrategias comerciales
Valores
➢ Manejarse en el mundo de los negocios con integridad y honradez.

➢ Identificar las expectativas de nuestros clientes y cumplir con nuestros
compromisos de manera oportuna.
➢ Dar a nuestros clientes productos confiables a un precio justo.
➢ Dar un trato a nuestros clientes con respeto, procurando ayudar a la solución de
problemas a través de un servicio de calidad.
➢ Buscar la mejora continua para alcanzar la excelencia y la competitividad.
Estructura Organizacional
FECHA DE EMISIÓN 11/03/2017 CÓDIGO 0000205196
FORMULARIO DE ACTUALIZACIÓN DE DATOS

INFORMACIÓN DE LA COMPAÑÍA
RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL RUC EXPEDIENTE
ACRETI S.A. 0992358262001 115996
NOMBRE COMERCIAL PROVINCIA CANTON PARROQUIA
GUAYAS GUAYAQUIL
CIUDADELA BARRIO CALLE NÚMERO
AV. 9 DE OCTUBRE 1703
INTERSECCIÓN/MANZANA AV. DEL EJERCITO CONJUNTO
EDIFICIO/C.C. LA CONCORDIA BLOQUE
NÚMERO DE OFICINA 503 KM
REFERENCIA UBICACIÓN TRAS EMBAJADA AMERICANA CAMINO
CASILLERO POSTAL TELEFONO 1 042324420
CORREO ELECTRÓNICO 1 gerencia@acreti.com.ec TELEFONO 2
CORREO ELECTRÓNICO 2 contador@acreti.com.ec CELULAR 0998833809
SITIO WEB FAX
IDENTIFICACIÓN DEL DOMICILIO LEGAL
PROVINCIA GUAYAS CANTON GUAYAQUIL
INFORMACIÓN Y DOMICILIO DEL REPRESENTANTE LEGAL O APODERADO
TIPO DE PERSONA PERSONA NATURAL

APELLIDOS Y NOMBRES CAICEDO JARAMILLO ANTONIO JOSE
TIPO DE IDENTIFICACIÓN CEDULA No. DE IDENTIFICACIÓN 0501507396
TIPO DE REPRESENTACIÓN LEGAL INDIVIDUAL NACIONALIDAD ECUADOR
CARGO QUE DESEMPEÑA GERENTE GENERAL PROVINCIA PICHINCHA
FECHA DE INSCRIPCIÓN DEL CANTON QUITO

2/23/15 12:00 AM
NOMBRAMIENTO EN EL REGISTRO PARROQUIA QUITO
MERCANTIL
CIUDADELA BARRIO LA MAGDALENA

CALLE CABO MINACHO NÚMERO S10-16
INTERSECCIÓN/MANZANA FRANCISCO SAN MIGUEL CONJUNTO
BLOQUE EDIFICIO/C.C.
NÚMERO DE OFICINA KM
CAMINO REFERENCIA UBICACIÓN DIAGONAL HERMANOS
CRISTIANOS
CORREO ELECTRÓNICO gerencia@acreti.com.ec TELEFONO 0994283212
CELULAR 0984900073
Declaro bajo juramento la veracidad de la información proporcionada en este formulario y Autorizo a la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros
a efectuar las averiguaciones pertinentes para comprobar la autenticidad de esta información y; acepto que en caso de que el contenido presente no
corresponda a la verdad, esta Institución aplique las sanciones de ley.
Página 1 de 2 AP-03.3.1.3-F2 Actualización de Datos Representante

FECHA DE EMISIÓN 11/03/2017 CÓDIGO 0000205196
FORMULARIO DE ACTUALIZACIÓN DE DATOS

INFORMACIÓN ADICIONAL DE LA COMPAÑÍA
ES PROVEEDORA DE BIENES O SERVICIOS DEL ESTADO SI X NO
COMPAÑÍA VENDE A CREDITO SI NO X
OFRECE SERVICIOS DE PAGO DE REMESAS SI NO X
Declaro bajo juramento la veracidad de la información proporcionada en este formulario y Autorizo a la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros
a efectuar las averiguaciones pertinentes para comprobar la autenticidad de esta información y; acepto que en caso de que el contenido presente no
corresponda a la verdad, esta Institución aplique las sanciones de ley.
Página 2 de 2 AP-03.3.1.3-F2 Actualización de Datos Representante

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ÍNDICE GENERAL

Fase 1: Planificación- Conocimiento preliminar

Desde PL-CP-001 al PL-CP 017

Programa general: INS-PG 001

Programas específicos: INS-PE-001 al INS-PE-004

Programa específico de Reclutamiento, Selección y Contratación: E-RSC-001 al

Programa específico de Inducción: E-I-001 al E-I-006.2

Programa específico de Capacitación: E-C-001- al E-C-006.2

1.1. Solicitud de Servicios Profesionales

Quito, 07 de enero del 2019

Quito, 10 de enero de 2019

Nuestro sincero interés es ayudar en el desarrollo de estrategias efectivas a través de las

El ejercicio profesional lo realizamos de acuerdo a estándares internacionales de calidad;

Nuestro equipo de auditoría

Nombres y apellidos: Jenny Lizeth Jarrín

Título(s) profesional(s): Contadora Pública y Auditora de la Universidad Central del

Experiencia general y específica: Ha ejercido su profesión por más de 22 años. Ha

Título(s) profesional(s): Especialista en Cooperación Internacional, Directora

Experiencia general y específica: Es Socia experta en el sector Administrativo, ha

Alcance y enfoque de la auditoría

La planificación, representa la elaboración del programa general de auditoría que

No. Actividad Fecha

Nuestro valor agregado

Honorarios y forma de pago

50% a la firma del contrato.

La inversión no incluye gastos de movilización y viáticos del equipo de auditoría si

Quito, 18 de enero del 2019

Srta. Jenny Jarrín

Para la ejecución de su auditoría tendrá la colaboración de todos quienes conformamos la empresa,

TERCERA: OBLIGACIONES DE J&T ASOCIADOS.-

CUARTA: OBLIGACIONES DE LA CONTRATANTE.-

Procedimiento o tipo de información Fecha

NOVENA: SITUACIÓN DE LAS PARTES.-

DÉCIMA PRIMERA: REMISIÓN DE DOCUMENTOS.-

DÉCIMA SEGUNDA: NATURALEZA DEL CONTRATO.-

DÉCIMA TERCERA: DESTINO DE LOS FONDOS.-

DÉCIMA TERCERA: ACEPTACIÓN.-

José Caicedo Jenny Jarrín

2.1. Direccionamiento Estratégico

Sucursales 𝑆𝑢𝑐𝑢𝑟𝑠𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎𝑏𝑖𝑒𝑟𝑡𝑎𝑠

Incremento de 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛 𝑒𝑛 𝑝𝑢𝑏.𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖ó𝑑𝑜 𝑒𝑛 𝑐𝑢𝑟𝑠𝑜

Elaborado por: Revisado por:

Merly Topa Jenny Jarrín

Incremento de 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖ó𝑑𝑜 𝑒𝑛 𝑐𝑢𝑟𝑠𝑜

Merly Topa Jenny Jarrín

Merly Topa Jenny Jarrín

Fuente: Manual de procesos administrativos

Elaborado por: Revisado por:

Merly Topa Jenny Jarrín

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Merly Topa Jenny Jarrín

Elaborado por: Revisado por:

Merly Topa Jenny Jarrín

Fuente: E. Bengamín (2013). Auditoría Admnistrativa. (3ra ed.) Mexico: Pearson.

Elaborado por: Revisado por:

Merly Topa Jenny Jarrín

Prestación de servicios de Auditoría Administrativa y de Gestión al área de

Basado en las cuatro fases de Auditoría secuencialmente relacionadas, que

Elaborado por: Revisado por:

Merly Topa Jenny Jarrín

Elaborado por: Revisado por:

Merly Topa Jenny Jarrín