BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE

PUEBLA

BUAP
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

MATERIA: ISR PERSONAS MORALES

SEMESTRE: 5°

¿Por qué se paga ISR en México?

OTOÑO 2019
 Introducción

Esta breve investigación se ha realizado con el fin de dar un punto de vista acerca de los
motivos del pago de los impuestos, en particular sobre el Impuesto Sobre la Renta.
Primero se partirá de la razón por la cual se deben para los impuestos expresadas en los
diferentes documentos oficiales como leyes que rigen normativamente y justificadamente
la existencia de los impuestos.

Citaremos entonces información principal de él código fiscal, ley de ISR, ley de IVA, ley de
IEPS.
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la
Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa
que dispongan las leyes.

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Artículo 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los
gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este
Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados
internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una
contribución a un gasto público específico.

La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyes lo

señalen expresamente.

Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar impuestos.

No quedan comprendidas en esta exención las entidades o agencias pertenecientes a
dichos estados.

Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estén obligadas a pagar
contribuciones, únicamente tendrán las otras obligaciones que establezcan en forma
expresa las propias leyes.

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad

social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

I.Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas
físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la
misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por
la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma
especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas
y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de
los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el
Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de
contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos.
También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre
la renta en los siguientes casos:

I.Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,

respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de

riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente
en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta
Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o
actividades siguientes: Párrafo reformado DOF 30-12-1980

I.- Enajenen bienes.

II.- Presten servicios independientes.

III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

IV.- Importen bienes o servicios.

El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El
impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos
valores.

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Ley, las personas
físicas y las morales que realicen los actos o actividades siguientes:

I. La enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de los bienes

señalados en esta Ley. Para efectos de la presente Ley se considera importación la
introducción al país de bienes.

II. La prestación de los servicios señalados en esta Ley.

El impuesto se calculará aplicando a los valores a que se refiere este ordenamiento, la

tasa que para cada bien o servicio establece el artículo 2o. del mismo o, en su caso, la
cuota establecida en esta Ley.
La Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, los organismos
descentralizados o cualquier otra persona, aunque conforme a otras leyes o decretos no
causen impuestos federales o estén exentos de ellos, deberán aceptar la traslación del
impuesto especial sobre producción y servicios y, en su caso, pagarlo y trasladarlo, de
acuerdo con los preceptos de esta Ley.

El impuesto a que hace referencia esta Ley no se considera violatorio de precios o tarifas,
incluyendo los oficiales.

SUJETO OBJETO BASE TASA TARIFA

ISR Persona Ingreso Ingresos 30%
Física acumulados x
coeficiente de
utilidad
Persona Dependiendo Tarifa
Moral del tipo de acumulada
Régimen mensual art 96
LISR
IVA Persona Enajenación de Precio o 16%
Física bienes y contraprestación 0%
Persona Prestación de 8%
Moral servicios
IEPS Persona Enajenación de Precio o Porcentaje al
Física bienes contraprestación artículo 2 de la
Persona LIEPS
Moral
 Conclusión

Visto en este documento, encontramos la razón por la cual se deben pagar los impuestos.
De acuerdo a los impuestos que correspondan, de han hecho las debidas leyes que
regirán y regularán la manera en que el impuesto deberá ser pagado, la manera en que
se tendrán que hacer las contribuciones.

Principalmente se conoció en un principio a quien como persona le corresponde el pago

del impuesto de acuerdo a sus actividades, de igual forma el momento en que deberá
cumplir con sus obligaciones teniendo en relación el lugar en que se encuentre la misma
persona.

Por otro lado, los impuestos tienen características básicas para brindar un orden de
acuerdo a como está regido cada uno, partiendo de los sujetos a quienes estará
relacionado, el objeto por el que se aplicara el impuesto, la base de la que parte el
cálculo, la tasa como porcentaje que dará a partir de la base el tanto a pagar y la tarifa
establecida en cada ley y por el tipo de persona a que corresponda.
¿Qué aprendí?

Durante la investigación de este documento y los datos vistos, puedo decir que logre
aprender principalmente la forma en que se aplicarán los impuestos a las personas físicas
y personas morales.

Partiendo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que en su artículo

31 fracción IV menciona la contribución para el gasto público en las diferentes entidades y
como deberá ser proporcional conforme así lo marquen las demás leyes de cada
impuesto.

Inicialmente cada Ley correspondiente en sus primeros artículos que fueron los citados
muestra a las personas que deberán realizar el pago de ese impuesto y las circunstancias
por las que deberá pagarlo.

Entre las concordancias de las leyes, los sujetos que siempre se verán relacionados son
como ya se menciono antes las Personas Físicas y las Personas Morales, sin embargo,
algo que los distinguirá para saber el momento en que le corresponde pagar un impuesto
será el objeto del que derivará ese impuesto; una vez conocido el objeto al mismo tiempo
se verá cuál es la base del mismo dependiendo claro de la actividad de la persona; de la
base proporcionalmente se calculará con una tasa a un porcentaje fijado en cada ley
(dependiendo principalmente por el impuesto y las características que estarán sobre el
objeto del que se calcula el pago del impuesto) y al final se tiene una tarifa.