TRABAJO DE AUDITORIA INFORMATICA

PRESENTADO A :

GUSTAVO ERAZO

PRESENTADO POR:

JOHANNA MILENA PAEZ

WENDY BERNAL

ALEXANDER PACHECO

BOGOTA 17 DE NOVIEMBRE DE 2017

UNIVERSIDAD ECCI

SARL
El Riesgo de Liquidez es la contingencia de no poder cumplir plenamente, de manera

oportuna y eficiente los flujos de caja esperados e inesperados, vigentes y futuros. Esta

contingencia (riesgo de liquidez) se manifiesta en la insuficiencia de activos líquidos

disponibles para ello y/o en la necesidad de asumir costos inusuales de fondeo.

Adicionalmente, la capacidad de las entidades para generar o deshacer posiciones

financieras a precios de mercado, se ve limitada bien sea porque no existe la

profundidad adecuada del mercado o porque se presentan cambios drásticos en las

tasas y precios (riesgo de liquidez de mercado).

El Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez (SARL) tiene por objeto

detallar las políticas, lineamientos, metodologías y procedimientos implementados por

las empresas asociados a la identificación, medición, control y monitoreo del Riesgo de

Liquidez, que permita adelantar una efectiva administración y gestión de este riesgo en

la Sociedad producto del cumplimiento de sus actividades, de acuerdo a las definiciones

de la Junta Directiva.

3. Ámbito de aplicación

Los establecimientos de crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las

instituciones oficiales especiales (IOEs) a las que hacen referencia los subnumerales i)

y iii) del numeral 5.2.1, las sociedades comisionistas de bolsa de valores, las

sociedades fiduciarias y las entidades que administren fondos de inversión colectiva, en

adelante FICs y/o fondos o patrimonios autónomos distintos a los de seguridad social,

en adelante las entidades, deberán diseñar y adoptar un Sistema de Administración de

Riesgo de Liquidez (SARL), que cobije sus propios recursos, los recursos que

administran en desarrollo de su actividad y los recursos de terceros, de acuerdo con los

parámetros establecidos en la presente norma.

3. Etapas del SARL

El sistema de administración de riesgo de liquidez debe atender las siguientes etapas:

Identificación

El SARL debe permitir a las entidades definir e identificar el riesgo de liquidez al que

están expuestas en función del tipo de posiciones asumidas y de los productos y

mercados que atienden, de conformidad con las operaciones autorizadas en su objeto

social, a nivel individual y del conglomerado financiero.

Esta etapa también debe realizarse previamente a la creación de nuevos productos,

determinando el perfil de riesgo y cuantificando el impacto que éstos tienen en el nivel

de exposición al riesgo de liquidez de la entidad.

Medición

El SARL debe permitir a las entidades cuantificar el nivel mínimo de activos líquidos, en

moneda nacional y extranjera, que éstas deben mantener diariamente para prevenir la

materialización del riesgo de liquidez, es decir, que les permita, por lo menos, cumplir

oportuna y cabalmente sus obligaciones de pago. Las entidades deben estar en

capacidad de medir y proyectar los flujos de caja de sus activos, pasivos, posiciones

fuera del balance e instrumentos financieros derivados, en diferentes horizontes de

tiempo, tanto en un escenario normal como en uno de crisis, en el que los flujos de caja

se alejan significativamente de lo esperado, por efecto de cambios imprevistos en los

entornos de los mercados, de la entidad o de ambos.

Metodología para la medición del Riesgo de Liquidez

Con independencia del modelo de medición que utilicen, es deber de las propias

entidades, para los propósitos de su gestión del riesgo, prever los escenarios

potenciales que pondrán a prueba su capacidad de generar recursos líquidos

suficientes para atender una crisis de liquidez. Vale decir, las entidades deben tener un

comportamiento proactivo y prospectivo para identificar descalces de fondeo en varios

horizontes de tiempo y el análisis de la liquidez de mercado del portafolio de

inversiones, que le permitan crear señales de alerta temprana y establecer límites

encaminados a evitar la materialización de eventos adversos del mercado, de la entidad

o de ambos, en materia de liquidez.

Sin perjuicio de lo anterior, las entidades deben aplicar metodologías para la medición

del riesgo de liquidez, de acuerdo con las siguientes reglas:

i) Los establecimientos de crédito, organismos cooperativos de grado superior e

instituciones oficiales especiales (IOEs) que a continuación se especifiquen:

Las IOEs que deben cumplir con los requisitos del presente numeral, son:

Banco de Comercio Exterior de Colombia S.A.- Bancoldex

Financiera de Desarrollo Territorial S.A. - Findeter

Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario – Finagro.

La administración del riesgo de liquidez, debe cobijar los propios recursos de las

organizaciones, los recursos que administran en desarrollo de su actividad y los

recursos de terceros, de acuerdo con los parámetros establecidos en esta circular. La

adopción del SARL se realizará por fases, con el fin de adelantar un proceso de

introducción gradual de las organizaciones a este esquema, teniendo en cuenta su

naturaleza, tamaño, volumen de operaciones, número de empleados, entre otros

criterios. El desarrollo de cada uno de los componentes del SARL también se realizará

en forma gradual de manera que las organizaciones se preparen para adelantar este

proceso, que será monitoreado por la Superintendencia. En la primera fase, se tiene

previsto iniciar el proceso de implementación del SARL con las cooperativas de ahorro y

crédito, multiactivas e integrales con sección de ahorro y crédito asi.

La gradualidad para la implementación de los componentes del SARL, incluida

la nueva metodología para la medición del riesgo de liquidez, así como el inicio

del proceso de implementación del SARL por parte de los fondos de

empleados, asociaciones mutualistas y otras organizaciones supervisadas

serán informados por esta Superintendencia en un plazo de cuatro (4) meses.