Módulo 1 – Actividad 4

Resolución de Casos

OM
3) Actividades
Empresa Contadores A&P asociados
Constitución o nacimiento de la empresa 01/07/2016
Cierre de Ejercicio Económico N° 1, el 31/12/2016

.C
Tipo Societario SRL
1- Dos contadores que son compañeros de la facultad deciden asociarse y conformar un
Estudio Contable, para lo cual realizan un aporte de $ 60.000 cada uno en efectivo y al
DD
momento de confeccionarse el contrato constitutivo de la Sociedad de responsabilidad
limitada, (01/07/2016)
Complete los datos del asiento contable y del libro diarios, para simplificar la actividad
solo se registra cada asiento por separado es decir que el libro diario no acumulará los
LA

asientos, pero deberá llevar la correlación en los números de asientos. También se

establece como datos para la cuenta caja y Servicios Mensuales, en el libro mayor la
registración de las operaciones anteriores, para que solo completes la operación de cada
momento.
FI

Libro Diario:

Fecha:01/07/2016 Número de Asiento:01

Descripción de la Operación:Aportes de Capital


Cuentas Contables Debe Haber

Caja 120000
Capital 120000

Libro Mayor:

Cuenta Contable: Caja

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes de Capital 120000 120000

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 OM
.C
DD
LA
FI


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 Cuenta Contable: Capital
Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes 120000 120000

OM
2- Realizado el aporte por ambos socios, el día 13/07/2016 se realiza la compra de dos
computadoras en efectivo por un valor de $ 10.000 cada una, estas son necesarias para la
actividad profesional de cada socio.
Libro Diario:

.C
Fecha:13/07/2016 Número de Asiento:02
Descripción de la Operación:Compra de computadoras
Cuentas Contables Debe Haber
DD
Equipos de Computación 20000
Caja 20000

Libro Mayor
LA

Cuenta Contable: Caja

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes de Capital 120.000 120.000
13/07/2016 Compras en 20000 100000
computadoras
FI

Cuenta Contable: Equipos de Computación

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo


13/07/2016 Compras en 20000 100000

computadoras

3- Con fecha 31/08/2016, se recibe la factura de luz correspondiente a julio y agosto por $
1500,
Libro Diario:

Fecha:31/08/2016 Número de Asiento:03

Descripción de la Operación:Energía períodos 07-08/2016
Cuentas Contables Debe Haber

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Gastos de Luz 1500
Servicios a Pagar 1500

OM
.C
DD
LA
FI


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Libro Mayor

Cuenta Contable: Servicios a Pagar

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/08/2016 Energía periodos 07- 1500 1500

OM
08/2016

Cuenta Contable: Gastos de Luz

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/08/2016 Energía periodos 07- 1500 -1500
08/2016

.C
DD
4- Se abona en efectivo la factura de luz correspondiente al mes de julio y agosto, la fecha
de pago es el 28/10/2016.
Libro Diario:

Fecha: 28/10/2016 Número de Asiento: 04

LA

Descripción de la Operación: Pago de Factura de Luz

Cuentas Contables Debe Haber
Servicios a Pagar 1500
Caja 98500
FI

Libro Mayor

Cuenta Contable: Caja

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo


01/07/2016 Aportes de Capital 120.000 120.000

13/07/2016 Compra de 20.000 100.000
Computador
28/10/2016 Pago factura de luz 1500 98500

Cuenta Contable: Servicios a Pagar

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/08/2016 Energía periodos 07- 1500 -1500
08/2016

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28/10/2016 Pago factura de luz 1500 0

OM
.C
DD
LA
FI


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5- Se presta el servicio de diciembre a la empresa XXX y el 31/12/2016 se cobra el servicio
en efectivo por $ 2.000
Libro Diario:

Fecha: 31/12/2016 Número de Asiento: 05

OM
Descripción de la Operación: Servicios a empresa XXX 12/2016
Cuentas Contables Debe Haber
Caja 98500
Servicios Mensuales 2000

.C
Libro Mayor

Cuenta Contable: Caja

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
DD
01/07/2016 Aportes de Capital 120.000 120.000
13/07/2016 Compra de 20.000 100.000
Computador
28/10/2016 Pago de Factura de 1500 98.500
Luz
LA

31/12/2016 Servicios a empresa 2000 100500

XXX 12/2016

Cuenta Contable: Servicios Mensuales

FI

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo

31/12/2016 Servicios a empresa 0 100500
XXX 12/2016


6- El estudio no realizó ninguna operación más durante el ejercicio económico número 1,

por lo solo resta realizar los asientos de cierre y determinar el resultado del ejercicio.
Importante: para simplificar el ejercicio se supone que no se deprecia (no tiene desgaste)
las dos computadores adquiridas por el estudio. A su vez que solo debe completar el
mayor de la cuenta Resultado del ejercicio.

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 OM
Libro Diario:

Fecha: 31/12/2016 Número de Asiento: 06

Descripción de la Operación: Asiento de Determinación de Resultado
Cuentas Contables Debe Haber

Servicios Mensuales 2000

.C
Gastos de Luz 1500
Resultado del Ejercicio 500
DD
Libro Diario:

Fecha: 31/12/2016 Número de Asiento: 07

Descripción de la Operación: Cierre de cuentas patrimoniales
LA

Cuentas Contables Debe Haber

Servicios a Pagar 0
Capital 120000
Resultado del Ejercicio 500
Caja 100500
FI

Equipos de Computación 20000

Libro Mayor


Cuenta Contable: Resultado del Ejercicio

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/12/2016 Asiento de 500 500
Determinación de
Resultado
31/12/2016 : Cierre de cuentas 120500 120500
patrimoniales

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