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OPERACIÓN
Se compra mercancía al contado (lo cual significa que aumenta el activo en almacén y
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disminuye el activo en bancos)
19 Compramos una máquina de escribir para las oficinas por la cual firmamos un pagaré.
19 Compramos una máquina de escribir para las oficinas por la cual firmamos un pagaré.
ACTIVO PASIVO
(+) Almacén
(-) Bancos
(+) Propiedad, Planta y Equipo (+) Acreedores Diversos
(+)almacen
(-)banco
(-)banco
(-)aportacion capital
(-)clientes
(+)documento por pagar
(+)acreedores
(+)cuentas por pagar
(-)clientes
(+)gastos acumulados por pagar
(-)documentos por pagar
(+)clientes
(-)clientes (+)gastos acumulados por pagar
(+)almacen
(-)documentos por pagar
(-)banco
(+)mobiliario y equipo oficina
(-)caja
(+)equipo transporte
(+)documento por pagar
(-)clientes
(+)almacen
(-)documentos por pagar
(-)clientes
(+)proveedor
(-)caja
(+)almacen
(+)maquinaria y equipo
(-)documentos por pagar
(+)gasto venta (-)depreciacion
(+)gasto administrativo
CAPITAL
Partida N° 0
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Inventarios C$ 120,000.00
Impuestos Pagados por Anticipados - IVA 15% C$ 18,000.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IR 2% C$ 2,400.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IMI 1% C$ 1,200.00
Efectivo en Bancos C$ 134,400.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
Compra C$ 120,000.00 Inventario (DB)
IVA 15% C$ 18,000.00 Impuestos Pagados por Anticipados (DB)
IR 2% C$ 2,400.00 Impuestos Retenidos por Pagar (HB)
IMI 1% C$ 1,200.00 Impuestos Retenidos por Pagar (HB)
Total C$ 134,400.00 Efectivo en Bancos (HB)
ESQUEMAS DE MAYOR
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
inventario C$ 140,000.00
impuesto pagado por anticipado IVA 15% C$ 21,000.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IR 2% C$ 2,800.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IMI 1% C$ 1,400.00
banco C$ 156,800.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
Compra C$ 140,000.00 Inventario (DB)
IVA 15% C$ 21,000.00 Impuestos Pagados por Anticipados (DB)
IR 2% C$ 2,800.00 Impuestos Retenidos por Pagar (HB)
IMI 1% C$ 1,400.00 Impuestos Retenidos por Pagar (HB)
Total C$ 156,800.00 Efectivo en Bancos (HB)
ESQUEMAS DE MAYOR
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
inventario C$ 180,000.00
impuesto pagado por anticipado IVA 15% C$ 27,000.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IR 2% C$ 2,160.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IMI 1% C$ 1,080.00
banco C$ 120,960.00
proveedor C$ 82,800.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Contado Crédito
Compra C$ 108,000.00
IVA 15% C$ 16,200.00 C$10,800.00
IR 2% C$ 2,160.00
IMI 1% C$ 1,080.00
banco C$ 120,960.00
proveedor C$82,800.00
ESQUEMAS DE MAYOR
banco
C$ 120,960.00 (2
proveedor
C$ 82,800.00 (2
Partida N° 3
3. Venta de mercancía por C$ 150,000.00 el 50% de contado y el resto de crédito, el costo de esta venta
es de C$ 55,000.00
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Efectivo en Caja 84000
Impuestos pagados por Anticipado IR 2% 1500
Impuestos pagados por Anticipado IMI 1% 750
Impuestos retenidos por pagar - IVA C$ 22,500.00
Ingresos por Actividades Ordinarias - Ventas C$ 150,000.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Contado Crédito
efectivo caja C$ 84,000.00
impuesto pagado por anticipo IR 2% 1500
impuesto pagado por anticipo IMI 1% C$ 750.00
Impuestos retenidos por pagar - IVA C$ 11,250.00 C$ 11,250.00
Ingresos por Actividades Ordinarias - Ventas C$ 150,000.00
ventas
C$ 150,000.00 (3
costo ventas
Partida N° 4
4. Los gastos operativos son de C$ 45,000.00, los que se distribuyen el 60% al área administrativa y el
resto al área de ventas, estos gastos quedaron pendientes de pagar.
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
gastos ventas C$ 18,000.00
gastos administracion C$ 27,000.00
gastos acumulado por pagar C$ 45,000.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
gastos ventas C$ 18,000.00 gastos ventas(DB)
gastos administracion C$ 27,000.00 gastos administracion(DB)
gastos acumulado por pagar C$ 45,000.00 gastos acumulado por pagar(HB)
ESQUEMAS DE MAYOR
gasto ventas
4) C$ 18,000.00
gastos administracion
4) C$ 27,000.00
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
gastos ventas C$ 7,000.00
gastos administrativos C$ 3,000.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
depreciacion planta equipo C$ 10,000.00 depreciacion planta equipo(HB)
gastos ventas C$ 7,000.00 gastos ventas(DB)
gastos administrativos C$ 3,000.00 gastos administrativos(DB)
ESQUEMAS DE MAYOR
6. Los salarios del mes son de C$ 25,000.00 el 40% es para el área administrativa y el resto para el área
de ventas, estos salarios quedan pendientes de pagarse.
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
gasto ventas C$ 15,000.00
gastos administracion C$ 10,000.00
salario C$ 25,000.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
gasto ventas C$ 15,000.00 gasto ventas(DB)
gastos administracion C$ 10,000.00 gastos administracion(DB)
salario C$ 25,000.00 salario(HB)
ESQUEMAS DE MAYOR
gasto ventas
6) C$ 15,000.00
gasto administracion
6) C$ 10,000.00
salario
C$ 25,000.00 6)
Partida N° 7
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
inventario C$ 90,000.00
IVA 15% C$ 13,500.00
IR 2% C$ 1,800.00
IMI 1% C$ 900.00
banco C$ 100,800.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
banco
7) 100,800
ESQUEMA MAYOR
BALANZAN COMPROBACION
BALANCE GENERAL
ventas cliente
C$ 150,000.00 (3 3)
S.A
salario
C$ 25,000.00 6)S/A
mpuestos Pagados por Anticipados (IVA)
costo ventas
C$ 55,000.00
S/D
cliente
C$ 86,250.00
S.D
gastos administracion
C$ 27,000.00
C$ 3,000.00
C$ 10,000.00
depreciacion planta y equipo
C$ 10,000.00 5)S/A