Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la unidad VI y demás fuentes complementarias

del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:

1. Realizar un esquema donde se planteen las estructuras y la naturaleza

de las cuentas que componen los estados financieros básicos.

Catálogo de cuentas
Consiste en un listado de todas las cuentas posibles a usarse en una entidad
económica, debidamente ordenadas con sus respectivos nombres y numeros. En
una contabilidad manual, las cuentas del mayor se llevan en tarjetas o libros de
hojas sueltas; a cada cuenta se le asigna un número y las tarjetas, o las hojas se
mantienen en orden numérico. Es conveniente que la numeración de las cuentas
se haga en forma sistemática de tal manera que los números indiquen
clasificaciones y relaciones. Los nombres o los títulos.

De las cuentas, deben colocarse en el orden de las cincos clasificaciones básicas:

1. Activos
2. Pasivos
3. Capital
4. Ingresos
5. Costos
6. Gastos
Existen varios sistemas de numeración; pero podemos ilustrar el principio general
con el siguiente catálogo de cuentas:

1) Cuentas de Activos
10 Activos Corrientes
1000 Efectivo en caja y banco
01 Caja general
 02 Banco BHD
03
1001 Caja chica
1002 Cuentas por cobrar
01 Clientes
02 Funcionarios y empleados
03 Cheques devueltos
1003 Reservar para cuentas dudosas
1004 Inventario
1005 Anticipo al impuesto sobre la renta
1006 Gastos pagado por adelantado
01 Seguro
02 Placas
03 Alquiler
11 Inversiones
1100 Acciones de otra compañia
12 Propiedad Planta y Equipo
1200 Terreno
1201 Edificio
1202 Depreciación acumulada en edificio
1203 Mueble y equipo de oficina
1204 Depreciación acumulada en equipo de oficina
1205 Equipo de transporte
1206 Depreciación acumulada en equipo de transporte
1207 Otros activos
1208 Depreciación otros activos
13 Diferidos
1300 Gastos organización
1301 Mejoras sobre propiedades arrendadas
14 Otros Activos
01 Fianza y depósitos
02 Edesur
 03 Local

2) Cuentas de Pasivo
20 Pasivos Corrientes
2000 Sobregiro Bancario
2001 Cuentas por pagar
01 Proveedores
2002 Prestamos por pagar
2003 Impuestos sobre la renta por pagar
2006 Dividendos declarado por pagar
2007 Retenciones y acumulaciones por pagar
01 ARS
02 Impuestos sobre la renta
03 ITBIS
04 Infotep
05 Regalía pascual
06 Sueldos acumulados por pagar
21 Pasivos a largo plazo
2100 Hipotecas por pagar a largo plazo
2101 Prestamos por pagar a largo plazo
2102
22 Pasivos diferidos
2200 Avance a clientes
2201 Ingresos recibidos por adelantado

3) Capital
30 Cuenta de capital
3000 Capital autorizado
3001 Acciones no emitidas
3002 Capital social
3003 Perdidas y Ganancias
4) Ingresos
4000 Ventas
4001 Otros ingresos
4002 Devoluciones en ventas
4003 Descuentos en ventas

5) Costos
50 Costo de ventas
5000 Compras
5001 Flete en compras
5002 Descuento en compras
5003 Devoluciones en compras

6) Cuentas de gastos
6000 Gastos generales y administrativos
01 Sueldos
02 Regalía pascual
03 Vacaciones
04 Seguro medico
05 Impresos
06 Materiales de oficina
07 Limpieza
08 Mantenimiento equipo de transporte
09 Combustibles
10 Depreciación
11 Teléfono
12 Prestaciones laborales
13 Renta local
14 Contribución y donaciones
15 Representación
16 Publicidad
 17 Amortización
18 Luz
19 Mantenimientos mobiliarios y equipo de oficina
20 Dietas y viajes
21 Honorarios profesionales
22 Bonificación

62 Gastos financiamientos
6200 Gastos financieros
01 Intereses sobre prestamos
02 Cargo bancario

7) Cuentas de Resúmenes
7000 Resumen de ganancias y perdidas
2. Realizar, en base al primer ejercicio de asientos: pases al mayor
(cuenta T), balanzas de comprobación, estado de resultados y balance
general.
 EMPRESA SALTO AGUAYO SRL.

FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

2\2\2019 ACTIVOS CORRIENTES 150,000
BANCO BERDEO
VS
INGRESO
VENTA 150,000

2\2\2019 GASTO
ELECTRICIDAD 2,300
VS
ACTIVOS CORRIENTES
BANCO BARDEO 2,300

4\2\2019 ACTIVOS CORRIENTES

BANCO BERDEO 15,000
VS
CUENTA POR COBRAR
LINEAS AEREAS SAS 15,000

4\2\2019 CUENTAS POR PAGAR

PRESTAMO POR PAGAR 600,000
VS
ACTIVOS CORRIENTES
BANCO BARDEO 600,000

04/02/2019 INVENTARIO
MERCANCIA 76,000
VS
CUENTA POR PAGAR
DISTRIBUIDORA CELTICE 76,000

05\2\2019 ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO 1,000,000
VS
CAPITAL
APORTE SOCIO RAFAEL PEÑA 1,000,000

05\2\2019 GASTOS
PLOMERIA 5,600
VS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 5,600
6\2\2019 GASTO
COMBUSTIBLE 10,500
VS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 10,500

6\2\2019 ACTIVO FIJO

VEHICULO 450,000
VS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO 450,000

7\2\2019 CUENTAS POR COBRAR

LINEAS AEREAS SAS 98,000
VS
INGRESOS
VENTAS 98,000

RD$2,407,400.00 RD$2,407,400.00
CUENTAS T

MAYOR GENERAL

ACTIVOS CORRIENTES
DEBITO CREDITO
RD$ 150,000.00
RD$ 2,300.00
RD$ 15,000.00
RD$ 600,000.00
RD$ 1,000,000.00
RD$ 5,600.00
RD$ 10,500.00
RD$ 450,000.00
RD$ 1,165,000.00 RD$ 1,068,400.00
RESULTADO RD$ 96,600.00

INGRESOS
DEBITO CREDITO
RD$ 150,000.00
RD$ 98,000.00

RESULTADO RD$ 248,000.00

GASTOS
DEBITO CREDITO
RD$ 2,300.00
RD$ 5,600.00
RD$ 10,500.00

RESULTADO RD$ 18,400.00

 CUENTAS POR COBRAR
DEBITO CREDITO
RD$ 15,000.00
RD$ 98,000.00

RD$ 98,000.00 RD$ 15,000.00

RESULTADO RD$ 83,000.00

CUENTAS POR PAGAR

DEBITO CREDITO
RD$ 600,000.00
RD$ 76,000.00

RD$ 600,000.00 RD$ 76,000.00

RESULTADO RD$ 524,000.00

INVENTARIO
DEBITO CREDITO
RD$ 76,000.00

RESULTADO RD$ 76,000.00

 CAPITAL
DEBITO CREDITO
RD$ 1,000,000.00

RESULTADO RD$ 1,000,000.00

ACTIVOS FIJOS
DEBITO CREDITO
RD$ 450,000.00

RESULTADO RD$ 450,000.00

MAYOR AUXILIAR

BANCO BERDEO
DEBITO CREDITO
RD$ 150,000.00
RD$ 2,300.00
RD$ 15,000.00
RD$ 600,000.00

RD$ 165,000.00 RD$ 602,300.00

RESULTADO RD$ 437,300.00

VENTAS
DEBITO CREDITO
RD$ 150,000.00
RD$ 98,000.00

RESULTADO RD$ 248,000.00

ELECTRICIDAD
DEBITO CREDITO
RD$ 2,300.00

RESULTADO RD$ 2,300.00

 LINEAS AEREAS SAS
DEBITO CREDITO
RD$ 15,000.00
RD$
98,000.00

RD$
98,000.00 RD$ 15,000.00

RESULTADO RD$ 83,000.00

PRESTAMO POR PAGAR

DEBITO CREDITO
RD$
600,000.00

RD$
RESULTADO 600,000.00
 MERCANCIA
DEBITO CREDITO
RD$ 76,000.00

RESULTADO RD$ 76,000.00

DISTRIBUIDORA CELTICE
DEBITO CREDITO
RD$ 76,000.00

RESULTADO RD$ 76,000.00

 EFECTIVO
DEBITO CREDITO
RD$ 1,000,000.00
RD$ 5,600.00
RD$ 10,500.00
RD$ 450,000.00

RD$ 1,000,000.00 RD$ 466,100.00

RESULTADO RD$ 533,900.00

APORTE SOCIO RAFAEL PEÑA

DEBITO CREDITO
RD$ 1,000,000.00

RESULTADO RD$ 1,000,000.00

 PLOMERIA
DEBITO CREDITO
RD$ 5,600.00

RESULTADO RD$ 5,600.00

COMBUSTIBLE
DEBITO CREDITO
RD$ 10,500.00

RESULTADO RD$ 10,500.00

 VEHICULO
DEBITO CREDITO
RD$ 450,000.00

RESULTADO RD$ 450,000.00

 EMPRESA SALTO AGUAYO SRL.
BALANZA DE COMPROBACION
31/12/2018

DEBITO CREDITO
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO RD$129,600
BANCO BARDEO
CUENTA POR COBRAR
LINEAS AEREAS SAS RD$83,000.00
INVENTARIO
MERCANCIA RD$76,000.00
ACTIVOS FIJOS
VEHICULO RD$450,000.00
TOTAL ACTIVOS RD$1,142,900.00

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PRESTAMO POR PAGAR RD$600,000.00
DISTRIBUIDORA CELTICE RD$76,000.00
TOTAL PASIVOS RD$76,000.00

CAPITAL
APORTE SOCIO RAFAEL PEÑA RD$1,000,000.00
TOTAL CAPITAL RD$1,000,000.00

INGRESOS
VENTAS RD$248,000.00
TOTAL INGRESOS RD$248,000.00

GASTOS
ELECTRICIDAD RD$2,300.00
PLOMERIA RD$5,600.00
COMBUSTIBLE RD$10,500.00
TOTAL GASTOS RD$18,400.00
TOTAL RD$1,924,000 RD$1,924,000
 EMPRESA SALTO AGUAYO SRL.
ESTADO DE RESULTADO
31/12/2018

INGRESOS
VENTAS RD$ 248,000.00
TOTAL INGRESOS RD$ 248,000.00

COSTOS
MATERIA PRIMA RD$100,000.00

GASTOS
ELECTRICIDAD RD$ 2,300.00
PLOMERIA RD$ 5,600.00
COMBUSTIBLE RD$ 10,500.00
TOTAL GASTOS RD$ 18,400.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO RD$ 129,600.00

 EMPRESA SALTO AGUAYO SRL.
BALANCE GENERAL
31/12/2018

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO RD$ 533,900.00
BANCO BARDEO RD$ 437,300.00
CUENTA POR COBRAR
LINEAS AEREAS SAS RD$ 83,000.00
INVENTARIO
MERCANCIA RD$ 76,000.00
ACTIVOS FIJOS
VEHICULO RD$ 450,000.00
TERRENO RD$ 948,000.00
TOTAL ACTIVOS RD$ 1,653,600.00

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PRESTAMO POR PAGAR RD$ 600,000.00
DISTRIBUIDORA CELTICE RD$ 76,000.00
TOTAL PASIVOS RD$ 524,000.00

CAPITAL
APORTE SOCIO RAFAEL PEÑA RD$ 1,000,000.00
TOTAL CAPITAL RD$ 1,000,000.00
CAPITAL GANADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO RD$ 229,600.00
TOTAL CAPITAL RD$ 1,129,600.00

PASIVO MAS CAPITAL RD$ 1,653,600.00