FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS CORPORATIVAS

MONOGRAFÍA

Título: EL PUNTO DE EQUILIBRIO

Cátedra : Finanzas Corporativas II

Docente : Silvera Calixto, Jhony

Alumnos : Aquí tu nombre

Lima - Perú

2019

UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS CORPORATIVAS

A nuestros padres por su incondicional apoyo

durante todos los años de estudio.

 Índice

INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................... 6

Bibliografía ................................................................................................................................ 16
RESUMEN
ABSTRACT
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I
 PUNTO DE EQUILIBRIO

1.1. Generalidades

El punto de equilibrio es una herramienta de gestión empresarial, económica y

financiera muy importante, pues nos ayudara en una buena gestión en la empresa. Nos

ayuda también a determinar el punto donde los ingresos totales recibidos se igualan con

los costos asociados con las ventas de un producto. Así mismo determina las posibles

ganancias al vender un determinado producto para calcular es necesario identificar el

comportamiento de los costos fijos y los costos variables. Por ejemplo, los costos fijos son

los que no varían y permanecen constante ejemplo: Sueldo de los trabajadores, alquiler de

la planta de reducción o maquinaria, y pago de servicios. Y como costo variable tenemos

a los que cambian en el proceso de producción, ejemplo: costos de materias primas.

1.2. Conceptos

a. El punto de equilibrio como una herramienta de planificación

En este artículo nos tratan de explicar cómo se busca comprobar la

aplicación del punto de equilibrio y cuál es el impacto de los beneficios de

está en la empresa, así como elevar sus ingresos o bajar sus costos y sobre

todo aumentar su rentabilidad. Es por eso que se hace un estudio en el

“Colegio Particular Leganés” mediante una entrevista al área de

Administración. Esta definición, introducida por (ZAMBRANO SALTOS,

2017) en su clásico estudio sobre la informalidad, ha alcanzado gran

 popularidad ya que su fortaleza conceptual permite concentrar el análisis

cualitativo y cuantitativo del punto de equilibrio en las compañías. (pág. 12)

b. Elementos básicos de costos industriales

Como parte del conjunto de elementos de los costos industriales tenemos

al punto de equilibrio que, según (CARRO, 2003), donde el volumen de ventas

de la empresa ha conseguido, mediante la contribución marginal generada,

cubrir los costos fijos y, comenzar a producir utilidades al negocio. Para ser

calculado requiere de una correcta separación entre costos variables y costos

fijos. (pág. 58)

A continuación, tenemos el grafico de punto de equilibrio, donde podemos ver cuáles

son los costos fijos, según la imagen, permanecen inalterables y los costos variables van

incrementándose con la producción, los ingresos nacen desde la intersección de los costos

y el volumen de producción, donde interceptan los ingresos y el costo variable a eso se le

determina el punto de equilibrio. Podemos observar que desde el punto hacia la derecha

encontramos las ganancias, y hacia la izquierda es la zona pérdida.

 De

igual manera, podemos definir como el punto donde las ventas se igualan a los costos

totales, sabiendo que en los costos totales se encuentran los costos fijos y variables. Por

ello, podemos concluir, que el punto de equilibrio determina el nivel de operaciones que

se necesita para cubrir todos los costos de la empresa, y evalúa la rentabilidad relacionada

con diversos niveles de ventas y lo más importante que es que es un gran soporte para la

fijación de precios de una empresa.

Pero el punto de equilibrio también ha sido definido por (MALLO, 1998), “El punto

muerto supone que cada unidad de ingreso tendrá el mismo costo, la misma ratio de

margen de contribución relativo y finalmente el mismo beneficio..."

Nos da a entender que el punto de equilibrio es en donde se produce una igualdad entre

los ingresos de venta y los costos variables más costos fijos. Entonces podemos ver que

su objetivo en general es cubrir costos y que sus ventas aumenten, así la asociación u

empresa va obtener beneficios positivos de manera económica y financiera.

 Finalmente, el punto de equilibrio es una herramienta principal para las finanzas que

es utilizada por los empresarios para poder comprender en qué momento ni se gana ni se

pierde, ósea el beneficio es nulo o igual a cero, y que para seguir con el procedimiento

para hallar el resultado se debe conocer los costos fijos, los costos variables, el precio de

venta de cada producto. Después de terminar con las definiciones del punto de equilibrio

podemos ver que, este se divide en punto de equilibrio económico y punto de equilibrio

financiero.

1.3. Objetivos

Según la autora (Katherin Y., 2012):

• Determinar en qué momento son iguales los ingresos totales y los costos totales.

• Influye de forma importante para poder realizar el análisis, planeación y control de

los recursos de la entidad.

• Sirve de apoyo para la planificación de actividades.

• Además de ayudar a analizar la información, también es una útil herramienta para la

toma de decisiones, fijación de precios y análisis de costos, gastos e ingresos.

Los objetivos del punto de equilibrio son de suma importancia ya que va a permitir con ello

a que la empresa pueda medir la eficiencia operacional de la misma. Los objetivos del punto de

equilibrio nos proporcionarán una información correcta para el análisis, la planificación y el

control del proceso de producción. Además, se podrá realizar un análisis para determinar la

utilidad o pérdida que se obtendrá por cambios en los niveles de producción. Y según la

explicación de los objetivos dado por la autora, se deduce que no solo eso, sino que además nos

ayudará a poder analizar la información brindada, herramienta de necesidad para la correcta

toma de decisiones, decisiones que gracias a la ayuda del punto de equilibrio, se podrán tomar

con mayor firmeza y seguridad.

Asimismo, Según (Quisiguiña Calle, 2005) menciona:

1.4. Ventajas

• Proporciona pautas a la gerencia para la toma de decisiones.

• Sirve para el análisis del modelo de costo-volumen-utilidad.

• Es una herramienta para la determinación de precios.

• Indica el nivel de ventas mínimo requerido para cubrir todos los costos.

1.5. Desventajas

• Asume un precio por unidad constante independientemente del volumen de ventas.

• Se dificulta cuando hay más de un producto.

• Dificultad en la práctica para el cálculo y clasificación de costos en fijos y en

variables ya que algunos conceptos son semifijos o semivariables

• Supuesto explícito de que los costos y gastos se mantienen así durante periodos

prolongados, cuando en realidad no es así.

• Es inflexible en el tiempo, no es apta para situaciones de crisis.

Las ventajas expuestas por el autor antes citado, nos exponen acerca de la determinación

del punto de equilibrio de la cual se extrae importante información de apoyo a la toma de

decisiones. Planteamientos tales como cierre o ampliación de una planta, rentabilidad de un

producto o eliminación del mismo, variaciones en la mezcla de productos, etc., son algunas de

las decisiones que pueden adoptarse gracias al gran aporte que nos brinda el punto de

equilibrio.
 Además, nos permitirá visualizar la cantidad más baja de actividad económica necesaria

para poder evitar grandes y numerosas pérdidas que perjudicarían notablemente a la empresa,

el punto de equilibrio además nos permitirá ver esto mediante una gráfica. Las desventajas

expuestas especifican que es muy difícil delimitar con exactitud ciertos costos los cuales se

clasifican como fijo o variables ya que como bien se explica el punto de equilibrio en el

tiempo es inflexible dado que, si los costos cambian, también lo hace el punto de equilibrio.

1.6. Importancia

En economía y en los negocios el punto de equilibrio es un indicador, en el que los costos,

gastos y los ingresos son iguales: no hay pérdida ni ganancia alguna, todas las empresas que

buscan rentabilidad y sobre todo necesitan generar beneficios económicos necesitan llegar a

este punto, una vez alcanzado el equilibrio se podrá generar ganancias y no se necesitara

incurrir en más gastos que los necesarios, tales como endeudamiento a corto, mediano y largo

plazo o quizá más aportaciones al capital de trabajo por parte de los accionistas para que la

empresa pueda seguir con sus operaciones, muchas veces se tiene una idea errada de la

creación de un empresa, y muchas empresas quiebran antes de poder llegar a su máximo nivel

de rentabilidad e incluso no logran llega al punto de equilibrio, por otro lado muchas empresas

desconocen esta herramienta motivo por el cual no se llega a generar los beneficios

económicos esperados en cierto periodo de tiempo, todo por el simple hecho de no haber

realizado una adecuada planificación financiera.

El punto de equilibrio es clave en cualquier tipo de negocio pues nos permite determinar el

nivel de ventas necesarias para cubrir los costes totales, o en otras palabras, el nivel de ingresos

que cubre los costos fijos y los costos variables. Este punto de equilibrio es una herramienta

estratégica clave a la hora de determinar la solvencia de un negocio y su nivel de rentabilidad,

además de ayudar a analizar la información, también es una útil e importante herramienta para

la toma de decisiones, fijación de precios, análisis de costos, gastos e ingresos en una empresa,

además de aportar con información relevante sobre el estado actual en que se encuentra la

empresa. Para llegar al punto de equilibrio es necesario conocer los costos fijos, costos variables

y el margen de contribución, puntos importantes para la determinación de ganancias y pérdidas

en un periodo.

Los puntos que más debemos resaltar son los Costos Fijos, Costos Variables y planificación

financiera, los cuales tienen un rol destacado en cada empresa y cada uno tiene repercusión

dentro de la empresa de acuerdo a como se desarrollan las actividades de cada entidad; para

tener una mejor perspectiva de lo que significan estos tres puntos, detallaremos los conceptos

según autores:

Costos Fijos

Los costos fijos en una empresa es un factor importante y necesario para el buen

funcionamiento colectivo de todas las áreas de la empresa además su importancia radica en que

este costo nos generara salidas de dinero en forma constante y no podrá variar según el nivel de

producción de la empresa, cabe mencionar que nos traerá en un futuro beneficios y se podrá

recuperar con un cierto margen de ganancia.

Según (Sinisterra Valencia , 2010) “Son los que permanecen constantes en un determinado

tiempo relevante sin importar algún cambio en el volumen de producción, como es el caso del

sueldo del cocinero” (pág. 127).

Costos Variables

Tienen igual importancia que los costos fijos, con la diferencia que estos costos tienden a

aumentar o disminuir conforme se van desarrollando las operaciones de la empresa, y que

aumentan según la producción de ciertos productos

Según (Ray Garrison & Noren, 2012) define, “Son los que varían en relación directa según el

nivel de producción. La materia prima cambia en relación a la cantidad de platos que se van a

preparar” (pág. 312)

Planificación Financiera

Una adecuada planificación financiera en una empresa es lo más importante que se tiene que

hacer antes de empezar a realizar otro tipo de actividad, puesto que en este paso se harán los

estudios respectivos con la finalidad de poder proyectar en cuanto tiempo se podrá llegar al

punto de equilibrio y según esta proyección se podrá presupuestar los costos fijos y variables

que tendrá la empresa.

Según (Cibran Ferraz, 2012):

“La planificación financiera es una herramienta de gestión que se basa en el proceso de

organización llevada a cabo por el reconocimiento de la situación actual financiera, la

planificación puede ser efectuada por personas físicas y jurídicas. La planificación

financiera proporciona la dirección a las decisiones financieras, lo que permite una visión

global de las finanzas personales y la comprensión de cómo cada decisión financiera

afecta a otros ámbitos del contexto financiero”.

 Bibliografía

CARRO, R. (2003). VALORES Y DISVALORES DEL PUNTO DE EQUILIBRIO. LIMA.

MALLO, C. Y. (1998). EL PUNTO MUERTO O PUNTO DE EQUILIBRIO.

ZAMBRANO SALTOS, F. y. (2017). EL PUNTO DE EQUILIBRIO COMO UNA

HERRAMIENTA DE PLANIFICACION FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN EL

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL . (O. D. LATINOAMERICANA, Ed.)

ECUADOR, ECUADOR. Obtenido de

www.eumed.net/cursecon/ecolat/ec/2017/equilibrio.html