CP41 – CP 57 CASOS PRACTICOS DE PRESUPUESTOS

CASO 1: PRESUPUESTO FINANCIERO

A propósito del estreno de la película JURASIC WORLD la empresa VELOCIRAPTOPS S.A. se

encarga de la fabricación de dinosaurios de juguete. El Gerente General de dicha empresa le solicita le
ayude a preparar el presupuesto de flujo de caja del mes de julio de 2017. Para ello le brinda
información de algunos saldos al 30 de junio de 2017 y la información presupuestada del mes de julio
de 2017 como sigue:

Para ello le brinda la información de algunos de sus saldos al 30 de junio de 2017:

Saldos al 30 de junio de 2017 Nuevos Presupuesto de Julio 2017 Nuevos

Soles Soles
Efectivo y equivalente de efectivo 4,000 Ventas (valor de venta) 25,000
Cuentas por cobrar comerciales 10,000 Compras de material directo (valor 10,000
de venta)
Tributos por pagar-IGV (crédito 1,000 Remuneración bruta 1,000
fiscal)
Inmueble, maquinaria y equipo 60,000 Descuento de planilla 130
Depreciación acumulada 30,000 Aportes de planilla 449
Tributos por pagar- Impuesto a la 500 Provisiones de planilla (CTS, 340
renta gratificación y vacaciones)
Descuentos de planilla por pagar 150 Costos indirectos de fabricación 2,000
variables
Aportes de planilla por pagar 450 Costos indirectos de fabricación 6,000
fijos (incluye S/. 1,000 de
depreciación)
Gratificaciones por pagar 800 Gastos operativos variables 2,000
CTS por pagar 400 Gastos operativos fijos 4,000
Cuentas por pagar comerciales 4,000

Información adicional:

 La política de ventas es 60% al contado y 40% al crédito 30 días. Los proveedores de material
directo tienen la siguiente política 70% al contado y 30% al crédito 30 días.
 Los costos de planilla se pagan según las disposiciones legales.
 Los costos indirectos de fabricación y los gastos operativos se pagan al contado. Ambos están
afectos al IGV. La depreciación no está afecta al IGV.
 La empresa paga el 2% de las ventas del mes al mes siguiente por concepto de adelanto de
impuesto a la renta debido a que tuvo pérdidas el año anterior.

Se solicita preparar el flujo de caja presupuestado por el mes al 31 de julio de 2017 y responder
a las siguientes preguntas:

a) Ingresos y egresos de caja

b) Saldo final de caja
c) Saldos al 31 de julio de las cuentas: efectivo, tributos por pagar IGV e Impuesto a la renta
depreciación acumulada, cuentas por cobrar y por pagar comerciales.

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 INGRESOS DE EFECTIVO
Valor Venta IGV Precio Política Total
de Venta
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total Ingresos de efectivo

SALIDAS DE EFECTIVO
Valor Venta IGV Precio de Política Total
Venta
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total salidas de efectivo

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RESUMEN FLUJO DE EFECTIVO

Total Entradas de Efectivo

Total Salidas de Efectivo
MOVIMIENTOS DEL MES
Saldo inicial
Saldo final

SE SOLICITA LOS SALDOS A FIN DE MES DE LAS SIGUIENTES CUENTAS

Efectivo (caja)
Cuentas por cobrar comerciales (clientes)
Tributos por pagar-IGV
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Beneficios sociales por pagar
Aportes por pagar
Descuento de planilla por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Depreciación acumulada
Inmueble, maquinaria y equipo neto

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CASO 2: PRESUPUESTO FINANCIERO

La empresa Alpamayo SAC se dedica a la fabricación y comercialización de artículos de belleza y le

solicita le ayude a preparar el presupuesto de efectivo de la empresa para el mes de julio de 2016.
Para ello le brinda la información de algunos de sus saldos al 30 de junio de 2016 y asimismo, le
presenta la información presupuestada del mes de julio de 2016:

Concepto Saldos al 30 Concepto Presupuesto julio

de junio 2016
Efectivo S/. 20,000 Ventas S/. 150,000
Cuentas por cobrar S/. 6,000 Compras de material directo S/. 40,000
comerciales (valor de venta)
Tributos por pagar-IGV S/. 20,000 Mano de obra directa- S/. 10,000
Remuneración bruta
AFP por pagar S/. 2,600 Aportes (Essalud, Senati, S/. 1,000
(Descuentos de planilla) SCTR)
Aportes por pagar S/. 4,000 Descuento de planilla S/. 3,000
(Essalud, Senati, SCTR)
Beneficios sociales por S/. 24,000 Provisiones de Beneficios S/. 8,000
pagar (Gratificación S/. sociales (Gratificación S/.
12,000, vacaciones S/. 4,000, vacaciones S/. 1,000
3,000 y CTS S/. 9,000). y CTS S/. 3,000).
Impuesto a la renta por S/. 6,000 Costos indirectos de S/. 2,000
pagar fabricación variables
Cuentas por pagar S/. 4,000 Costos indirectos de S/. 4,000
comerciales fabricación fijos
Inmueble, maquinaria y S/. 180,000 Gastos operativos variables S/. 10,000
equipo
Depreciación acumulada S/. 16,000 Gastos operativos fijos S/. 50,000

Información adicional:
- La política de ventas es 80% al contado y 20% al crédito 30 días.
- Los proveedores de material directo tienen la siguiente política 60% al contado y 40% al crédito
30 días.
- Los costos indirectos de fabricación y los gastos operativos se pagan al contado. Ambos están
afectos al IGV.
- Los costos indirectos de fabricación fijos incluyen S/. 500 de depreciación.
- Los gastos operativos fijos incluyen S/. 1,000 de depreciación.

Se solicita preparar el flujo de caja presupuestado por el mes al 31 de julio de 2016 y responder
a las siguientes preguntas:

a) Ingresos y egresos de caja

b) Saldo final de caja
c) Saldos al 31 de julio de las cuentas: efectivo, tributos por pagar IGV e Impuesto a la renta
depreciación acumulada, cuentas por cobrar y por pagar comerciales.

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 INGRESOS DE EFECTIVO
Valor IGV Precio de Política Total
Venta Venta
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total Ingresos de efectivo

SALIDAS DE EFECTIVO
Valor IGV Precio de Política Total
Venta Venta
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total salidas de efectivo (pagos)

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RESUMEN FLUJO DE EFECTIVO

Total Entradas de Efectivo

Total Salidas de Efectivo
MOVIMIENTOS DEL MES
Saldo inicial
Saldo final

SE SOLICITA LOS SALDOS A FIN DE MES DE LAS SIGUIENTES CUENTAS

Efectivo (caja)
Cuentas por cobrar comerciales (clientes)
Tributos por pagar-IGV
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Beneficios sociales por pagar
Aportes por pagar
Descuento de planilla por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Depreciación acumulada
Inmueble, maquinaria y equipo neto

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CASO 3: PRESUPUESTO FINANCIERO

MAR ATLANTICO SAC se dedica a la fabricación y comercialización de artículos artesanales de

exportación y le solicita le ayude a preparar el presupuesto de efectivo de la empresa del mes de abril
de 2016.

Para ello le brinda la información de algunos de sus saldos al 31 de marzo de 2016 y asimismo, le
presenta la información presupuestada del mes de abril de 2016:

Concepto Saldos al 31 Concepto Presupuesto

de marzo abril 2016
Efectivo 50,000 Ventas 240,000
Cuentas por cobrar 60,000 Compras de material directo 100,000
comerciales (valor de venta)
Tributos por pagar-IGV 20,000 Mano de obra directa- 20,000
Remuneración bruta
AFP por pagar (Descuentos 2,600 Aportes (Essalud, Senati, 2,056
de planilla) SCTR)
Aportes por pagar (Essalud, 7,500 Provisión de Beneficios sociales 7,000
Senati, SCTR) (Gratificación 3,500, vacaciones
1,000 y CTS 2,500)
Provisión de Beneficios 24,000 Descuento de planilla 3,000
(Gratificación 12,000,
vacaciones 4,000 y CTS
8,000)
Impuesto a la renta por pagar 14,000 Costos indirectos de fabricación 20,000
variables
Cuentas por pagar 40,000 Costos indirectos de fabricación 40,000
comerciales fijos
Inmueble, maquinaria y 1,600,000 Gastos operativos variables 10,000
equipo
Depreciación acumulada 160,000 Gastos operativos fijos 20,000

Información adicional:
- La política de ventas es 80% al contado y 20% al crédito 30 días.
- Los proveedores de material directo tienen la siguiente política 60% al contado y 40% al crédito
30 días.
- Los costos indirectos de fabricación y los gastos operativos se pagan al contado. Ambos están
afectos al IGV.
- Los costos indirectos de fabricación fijos incluyen S/. 4,000 de depreciación.
- Los gastos operativos fijos incluyen S/. 2,000 de depreciación.

Se solicita preparar el flujo de caja presupuestado por el mes al 30 de abril del 2016 y responder
a las siguientes preguntas:

d) Ingresos y egresos de caja

e) Saldo final de caja
f) Saldos al 31 de abril de las cuentas: efectivo, tributos por pagar IGV e Impuesto a la renta
depreciación acumulada, cuentas por cobrar y por pagar comerciales.

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 INGRESOS DE EFECTIVO

Valor Venta IGV Precio Política Total

de Venta
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total Ingresos de efectivo

SALIDAS DE EFECTIVO
Valor Venta IGV Precio de Política Total
Venta
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total salidas de efectivo

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RESUMEN FLUJO DE EFECTIVO

Total Entradas de Efectivo

Total Salidas de Efectivo
MOVIMIENTOS DEL MES
Saldo inicial
Saldo final

SE SOLICITA LOS SALDOS A FIN DE MES DE LAS SIGUIENTES CUENTAS

Efectivo (caja)
Cuentas por cobrar comerciales (clientes)
Tributos por pagar-IGV
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Beneficios sociales por pagar
Aportes por pagar
Descuento de planilla por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Depreciación acumulada
Inmueble, maquinaria y equipo neto

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