TÉCNICAS DE AUDITORÍA CONTROL INTERNO

EN LAS ORGANIZACIONES
Presentado por:
Brenda Suarez Jaramillo
ID: 471931
Maribel Suarez Jaramillo
ID:472452

Guadalajara de Buga, 22 de Agosto de 2019

 CARTILLA Nº1 TABLA DE CONTENIDO

GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA
•Principales características de la Norma Internacional Auditoria NIA – ES 265 – 2013 y
NTC-ISO 19011- 2012.

• Proceso para desarrollar una auditoria.

• Principios y etapas de auditoria.

• ¿ Por que considera que es importante conocer la normatividad NTC-ISO 19011 y

NIA 265 en el campo de la salud ocupacional?
 NORMATIVIDAD LEGAL VIGENTE

NTC - ISO NIA

19011:2012 265 -2013
Directrices para la
Comunicación De
auditoria de los sistemas
Deficiencias en el
de gestión.
control interno a los
Auditorías de sistemas encargados de la
de Gestion. administración.
 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS
DE LAS NORMAS
NTC - ISO 19011:2012
• La norma ISO 19011 ofrece las herramientas para realizar la
auditoria interna de un sistema de gestion de calidad. Debido a
que proporciona el paso a paso para poder ejecutar las auditorias
1.
de sistema de gestion tanto de calidad como medio ambientales.
• Establece los roles y funciones de los responsables para llevar a
2. cabo las auditorias internas.
• En los tipos de auditorias encontramos las de primera parte a las
que comúnmente conocemos como auditoria interna, las cuales
3. se realizan para verificación de procesos internos de las
empresas y para evaluar su funcionamiento.
• Las auditorias de segunda parte son las que realizar a los cliente
4. y/o proveedores para verificar que cumplan con los
requerimientos legales.
• Las auditorias de tercera parte son realizar por entidades
5. externas que proporcionan la certificación de que el sistema o
proceso cumple con la norma estándar de referenciacion.
NIA 265:2013
• El auditor debe de informar mediante un
comunicado a los responsables de gobierno y área
administrativa o corporativa, las deficiencias
1. halladas en el control interno durante la ejecución
de la auditoria.
• El auditor puede hallar deficiente en el control
interno no solo en el proceso de evaluación o
2. valoración del riesgo, sino en las otras fases de la
auditoria.
• Al realizar la evaluación del riesgo, el auditor se
fundamente en el control interno para diseñar sus
procedimientos de auditoria, pero no con la idea
3. de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno.
• La auditoria no hace correcciones sino únicamente
4. observaciones y la administración debe realizar las
respetivas medidas de correctivas.
 CONCEPTO DE AUDITORÍA

Proceso sistemático, independiente y documentado para

obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen
los criterios de auditoría.
ISO 19011:2011
https://www.youtube.com/watch?v=i6pwCBrmN8Q
 CLASES DE AUDITORIAS

http://auditoriablog.blogspot.com/p/la-planificacion-de-procedimientos-es.html
 PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

https://www.youtube.com/watch?v=i6pwCBrmN8Q
CRITERIOS DE AUDITORIA

https://www.youtube.com/watch?v=i6pwCBrmN8Q
 ETAPAS DE UNA AUDITORÍA

Mejoramiento

Retroalimentación
Ejecución
Preparación de
Presentación y Auditorías
Aprobación del
Plan de Auditoría
GESTION DEL PROGRAMA DE AUDITORIAS
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA

https://www.youtube.com/watch?v=i6pwCBrmN8Q
 POR QUE SE CONSIDERA IMPORTANTE
CONOCER LA NORMATIVIDAD EN S.O?
¿ Por Que Considera Que Es Importante Conocer La Normatividad NTC-ISO 19011
Y NIA 265 En El Campo De La Salud Ocupacional?

Son de gran importancia teniendo en cuenta que dan las pautas a seguir para realizar los
procesos requeridos para una mejora continúa en las organizaciones a las cuales se les
realiza una auditoria, referente a la importancia que tienen en el entorno de la salud
ocupacional son de gran importancia para evidenciar el desarrollo y la implementación de los
programas, basados en los procedimientos y formatos de la normatividad legal vigente.
 CARTILLA Nº 2 TABLA DE CONTENIDO

INDICE
1. Caracterización empresa
2. Identifique las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la NTC ISO 19011 en la
empresa
3. Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la NTC-ISO 19011 en la empresa.
4. Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la NTC-ISO 19011 en la empresa y
define las características de cada situación.

ISO 19011:2011
Directrices para la auditoria de los sistemas de gestión.
Auditorías de sistemas de Gestión.
NIA 265
Comunicación De Deficiencias en el control interno a los
encargados de la administración.
 CARACTERIZACIÓN EMPRESA

NUTRIALIMENTOS LA 9°.
Razón social: NUTRIALIMENTOS LA 9°.
Representante Legal: Durley Ortiz
Actividad Económica: Comercio al por menor de otros
artículos domésticos en establecimientos especializados.
NIT: 94477649-9
Descripción de la Empresa:NUTRIALIMENTOS LA 9° es
una empresa dedicada a la venta de concentrados para animales,
ventas al por mayor y detal. Distribuidores autorizados de
contegral, finca, nutrientes oro, agrinal, manejando también
productos de veterinaria y accesorios.
Ubicada la Sede Principal – Buga Calle 7 No. 10-28 Oficina 201
en la zona urbana del municipio de Guadalajara de Buga, en el
departamento del Valle del Cauca, él teléfono 239 1689 - 316 820
1693, con (2) sucursales/las sedes ubicadas en Tuluá Carrera 8W #20-
09 Villa del Lago, Buenaventura Calle 3 No. 5B-59 La Videla Alta.
 IDENTIFICACION DE APLICACIÓN DE LAS
NORMAS NIA 265 Y ISO 9011 EN LA EMPRESA
NIA 265
Norma Técnica Colombiana
La empresa nutrialimentos la 9º no cuenta con auditor
que comunique eficaz y oportunamente a los
responsables y a la alta dirección, las múltiples
deficiencias que se encuentran en el control interno
durante la realización de las auditorias.
Al ser una pequeña empresa no cuenta con un
auditor, pero si con la alta dirección el cual es la
encargado y responsable de autorizar crédito a
clientes a probar compras significativas, lo cual
supone un control eficaz sobré saldos contables y
transacciones importantes, reduciendo la necesidad
de actividades de control mas detalladas, sin
embargo, existen situaciones en que la norma NIA 265
es aplicable
El auditor determina las deficiencias y su complejidad.
NTC - ISO 19011:2011 Norma
Internacional de Auditorias
Se orienta a la empresa sobre la necesidad de la
auditoria, la importancia de la planificación y
realización de esta dentro de la empresa, así como su
enfoque se realiza en la calidad de los productos con
el fin de garantizar su excelencia.
Por el contrario se encuentran situaciones en las
que aplican la NTC –ISO 19011, ya que se realizan
constantemente enfocadas en el sistema de calidad,
siente este el mayor enfoque para poder enviar al
mercado un producto de alta calidad, teniendo
estándares de mejoramiento continuo de sus
productos.
Aplica para todas las empresas que deseen realizar
una auditoria sea interna o externa.
 APLICACION DE LA NORMAS ISO 9011 EN LA EMPRESA
NUTRIALIMENTOS LA 9º.
La Norma ISO 19011 2011: Esta aplica para
nuestra empresa NUTRIALIEMTOS LA 9º,
como una orientación para la auditoria de
programa de gestión que va a ser evaluada,
además de brindar una orientación al programa el
cual mide el nivel de madurez del mismo y brindar
lineamientos para planificación y ejecución del
programa de auditoria por eso existen situaciones
en que la NTC ISO 19011 es aplicable para:
 Evaluar el porcentaje de cumplimiento del
sistema de gestión de SST
 Identificar no conformidades de acuerdo a
proceso que se ejecuta actualmente
 Definir acciones correctivas que permitan
mejorar continuamente los procesos
organizacionales.
Norma Internacional( NIA 265): la Empresa
NUTRIALIMENTOS LA 9º es una empresa
caracterizada la cual cuenta solo con la alta dirección a
cargo del gerente el cual es la encargado y responsable de
autorizar crédito a clientes a probar compras significativas,
lo cual supone un control eficaz sobré saldos contables y
transacciones importantes, reduciendo la necesidad de
actividades de control mas detalladas, sin embargo, existen
situaciones en que la norma NIA 265 es aplicable
Seguimiento de cartera: cuentas por cobrar
Manejo de cartera: pago a proveedores y demás
obligaciones financieras.
Registro de información financiera: la dirección debe estar
en capacidad de reportar informaciones financiera de
acuerdo con los lineamientos legales que rigen su actividad
económica.
REGISTRO FOTOGRAFICO VISITA
EMPRESA NUTRIALIMENTOS LA 9º.
 BIBLIOGRAFIA
 Norma Técnica NTC-ISO 19011
https://tienda.icontec.org/wp-content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf

 Norma Internación de Auditoria 265 Comunicación de las deficiencias en el control interno a

los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf
https://tienda.icontec.org/wp-content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf

 https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?ppg=8&docID=317512
3&tm=1522770648695

 http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf

 Auditorias Internas De La Calidad

 Empresa NUTRIALIMENTOS LA 9°.