Universidad Libre

Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables

Contaduría Pública

Auditoría del área de tesorería de la empresa PROTEGER CONSULTORIA SAS

Jonathan Borja Llanos

Edgar Ortiz Ortiz

Antonio Meza Cabeza

Aldair Colon De Avila

Auditoría de Gestión

Profesor: William De la Hoz

Barranquilla, abril de 201

 INTRODUCCION

La salud ocupacional en Colombia cumple un objetivo principal y es el de velar por el

bienestar, la salud y las condiciones de trabajo de cada individuo en una empresas. La figura de
la salud ocupacional en una empresa es de vital importancia ya que además de procurar el más
alto bienestar físico, mental y social de los empleados, éste también busca establecer y
soportar un medio ambiente de trabajo seguro y sano.

Además teniendo en cuenta los beneficios mencionados anteriormente, se desatan otros más;
el clima laboral de igual forma se ve afectado positivamente al momento en el que los
empleados ven que la organización se preocupa por su bienestar y salud física y mental.

La importancia de las personas para las empresas, logran fijar un control de riesgos que giren
en torno a ellos. El éxito de cualquier empresa en el compromiso es crear un programa lo
suficientemente efectivo de salud ocupacional que provea seguridad, protección y atención
integral a los empleados para que ellos logren desempeñarse en sus labores y generar más
productividad.

Gran cantidad de empresas no tienen conocimiento de que sus colaboradores se encuentran

exhibidos a cualquier tipo de riesgo sin importar el tipo de labores que desempeñen. En el
momento en el que los riesgos intrínsecos en las actividades que se llevan a cabo a diario se
realizan, y afectan de una u otra forma al empleado, sus consecuencias se hacen extensivas al
no solo afectar al individuo, sino a la empresa, y al entorno social y familiar del afectado.

Es por esto que la empresa PROTEGER CONSULTORIA SAS es una empresa familiar fundada el
17 de Enero del 1994, con la finalidad de prestar servicios de salud a la Comunidad del
Atlántico. Cuyo domicilio principal se encuentra en la ciudad de Barranquilla.

Nuestro propósito es brindar los mejores servicios, basados en la calidad, la oportunidad, la

accesibilidad, la seguridad, la confiabilidad y la exactitud, ofreciendo a todos nuestros usuarios
un servicio integral, Brindamos a nuestros clientes y comunidad en general servicios
confiables en Laboratorio Clínico, Salud Ocupacional, Imágenes Diagnosticas y
Electrodiagnósticas. Garantizamos óptimos estándares de calidad en nuestros procesos y
tiempos de respuesta, brindando una atención humanizada y especializada. Con la presente
auditoria se realizara la evaluación y seguimientos de las actividades que realiza el área de
TESORERIA de la empresa PROTEGER CONSULTORIA SAS con el fin de determinar el grado de
cumplimiento de las mismas y brindar recomendaciones que permitan a esta área
implementar las oportunidades de mejora en los procesos que estos manejen.

Durante el desarrollo de la auditoria se verificara el cumplimiento de las actividades realizados

por el área de Tesorería que forma parte de los procedimientos de la Cadena Presupuestal de
Ingresos, Cadena Presupuestal de Egresos y en el Procedimiento de Control Interno Contable
para la vigencia 2018. Todo ello de acuerdo a las NIA (NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORIA).

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 Memorando de planeación.

Razón Social: PROTEGER CONSULTORIA SAS.

2. Entendimiento de La Entidad y Su Entorno

Nombre: PROTEGER CONSULTORIA SAS.

Nit: 802.002.526-0

Dirección: CALLE 52 72 125

Teléfono: 3600671

Régimen: Régimen común

2.1 INFORMACION DE LA EMPRESA

PROTEGER CONSULTORÍA SAS es una empresa que presta servicios de asesoría y asistencia en
Seguridad y salud en el Trabajo en la Costa Atlántica. El principal propósito es brindar los
mejores servicios, basados en la calidad, la oportunidad, la accesibilidad, la seguridad, la
confiabilidad y la exactitud, ofreciendo a todos nuestros usuarios un servicio integral.

PROTEGER CONSULTORIA SAS desde su comienzo mostro un crecimiento sostenido soportado

por el compromiso y responsabilidad de sus dirigentes y empleados. En donde a través de los
años, nos hemos fortalecido y nos hemos consolidado como un proveedor de servicio con un
equipo de trabajo interdisciplinario de calidad, confiable y a bajo coste.

MISIÓN

Somos una empresa líder en la prestación de servicios y asesorías en el área de Seguridad y

Salud en el Trabajo, con el más alto nivel de calidad y cumplimiento. Contamos con un equipo
de profesionales altamente calificado y comprometido para brindar a nuestros clientes apoyo
efectivo en la gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo a través de servicios oportunos y de
alta calidad técnica y asesorías efectivas, realizadas siempre con calidez y compromiso

VISIÓN

Para el año 2022 seremos la empresa referente de alta calidad en la prestación de servicios de
Salud Ocupacional a nivel regional, con procedimientos certificados en Sistema de Gestión de
Calidad, cultivando un alto sentido de pertenencia de nuestros clientes internos y externos.

Políticas de Calidad / Derechos y Deberes

Políticas de Calidad

Estamos comprometidos en prestar servicios de Salud Ocupacional de forma segura y

confiable, logrando satisfacer los requisitos del usuario. Para ello, contamos con un equipo

3
humano calificado, teniendo en cuenta el mejoramiento continuo del Sistema de Gestión de la
Calidad.

Objetivos de Calidad

1. Brindar servicios seguros.

2. Actualizar continuamente las técnicas y equipos de trabajo.
3. Entregar resultados confiables.
4. Aumentar la satisfacción de nuestros Usuarios y Clientes
5. Promover el desarrollo integral personal.
6. Mejorar continuamente el Sistema de Gestión de Calidad.
7. Promover el cuidado del Medio Ambiente en todos los servicios de nuestra
organización

Valores Corporativos

Desde 1994, nuestros principios morales y valores éticos nos conducen al buen
comportamiento, orientándonos hacia el logro de una armonía individual y social, actuando
bajo los siguientes criterios:

 Confiabilidad: Manejamos con responsabilidad la información de nuestros usuarios,

clientes y de la organización generando resultados de credibilidad y confianza.
 Confidencialidad: Las necesidades de nuestros usuarios y clientes serán respetadas sin
excepción alguna y no serán dados a conocer a nadie ajeno de la organización
 Responsabilidad: Cumplimos eficientemente con los compromisos adquiridos y
asumimos positivamente las consecuencias de nuestros actos.
 Equidad: Prestamos servicios de laboratorio clínico a todos los usuarios que lo
soliciten, enmarcados dentro de la normatividad vigente reconociendo los derechos,
deberes y necesidades individuales de nuestros usuarios.
 Pro-actividad: Estamos a la vanguardia, entablemos la innovación y el mejoramiento
continuo como pilares de nuestra empresa.

2.2 SERVICIOS QUE OFRECE LA ENTIDAD

Nuestra empresa, presta servicios de Seguridad y Salud en el Trabajo desde 1994, a empresas,
particulares y a las diferentes administradoras de riesgo (ARL). Estamos autorizados para la
prestación de servicios con licencia de Seguridad y Salud en el Trabajo con registro de última
renovación número 4223-17, la cual nos acredita como prestadores de los siguientes servicios:

 Investigación y Educación de Programas

 Educación – capacitación
 Diseño, administración y ejecución de Programas de Seguridad y Salud en el Trabajo
 Medicina Ocupacional y Medicina del Trabajo
 Seguridad Industrial
 Higiene Industrial
 Ergonomía
 Psicosocial

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 En cuanto a servicios de Medicina Preventiva y del Trabajo es importante destacar que
nuestra empresa se ajusta a las normas legales vigentes para la prestación de estos servicios
(Decreto 1295 de 1994, Resolución 1016 de 1989 y Resolución 2346 de 2007, entre otras),
estamos acreditados por Ministerio de la Protección Social para la prestación de servicios de
Seguridad y Salud en el Trabajo - Promoción y Prevención, cumpliendo con el Decreto 1011 de
2.006 y la Resolución 1043 de 2.006.

2.3 EQUIPO DE TRABAJO

Contamos con un equipo de trabajo altamente calificado integrado por diferentes

profesionales especialistas en Seguridad y Salud en el Trabajo y especialistas y magíster en
diferentes áreas afines. Tenemos cobertura de atención en la ciudad de Barranquilla para las
siguientes áreas:

Medicina Preventiva y Medicina del Trabajo

Seguridad Industrial
Higiene Industrial
Ergonomía
Psicosocial

Prestamos los servicios bajo las modalidades de asesorías, capacitaciones o actividades

específicas en cualquiera de las áreas de la Seguridad y Salud en el Trabajo.

2.4 HABILITACION PARA PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD OCUPACIONAL

En cuanto a servicios de Medicina Preventiva y del Trabajo es importante destacar que nuestra
empresa se ajusta a las normas legales vigentes para la prestación de estos servicios (Decreto
1295 de 1994, Resolución 1016 de 1989 y Resolución 2346 de 2007, entre otras), estamos
habilitados por Ministerio de la Protección Social para la prestación de servicios de Medicina
del trabajo, Medicina Laboral, laboratorio clínico así como demás pruebas paraclínicas
complementarias realizadas en el área de Medicina el Trabajo, cumpliendo con el Decreto
1011 de 2.006 y la Resolución 1043 de 2.006.

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2.5 GENERALIDADES SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

 Evaluación diagnostica del Programa de Seguridad y Salud en el Trabajo

Se realiza el diagnóstico del desarrollo del Programa de Seguridad y Salud en el Trabajo en la

empresa y se detectan sus necesidades.

Asesorías en problemas del área

Soluciones precisas a problemas relacionadas con la Seguridad y Salud en el Trabajo,

presentadas por nuestros expertos.

 Elaboración de programas de Seguridad y Salud en el Trabajo

De acuerdo con las características de la empresa se diseña el programa de Seguridad y Salud

en el Trabajo con la intervención del equipo interdisciplinario.

 Implementación programas de control de ausentismo

Asesoría para el montaje de programas de ausentismo, donde se evalúan las principales causas
de ausentismo en la empresa y el montaje de las estrategias a seguir.

MEDICINA DEL TRABAJO

• Exámenes de ingreso y retiro

Realizados por médicos entrenados, relacionando el ambiente de trabajo con las capacidades
físicas y psíquicas del individuo, bajo un criterio objetivo y calificado, atendiendo la
normatividad vigente, resoluciones 2346 de 2007 y 1918 de 2009.

Contamos con software de historia clínica ajustado a los requerimientos de ley, que permite
generar un concepto de aptitud oportuno y versátil, el cual puedes ser consultado por el
cliente en nuestra plataforma digital facilitando los procesos y oportunidad en el servicio.

Estos exámenes como todos los demás servicios que ofrecemos pueden ser realizados
directamente en las empresas que cuenten con las instalaciones adecuadas para ello o en
nuestros consultorios.

• Exámenes de control periódico

Valoración anual del estado de salud general del trabajador, haciendo énfasis en los
antecedentes laborales y la relación entorno laboral - salud.

• Audiometría Ocupacional

Se realizan audiometrías en cabina sonoamortiguada. Es realizada por profesionales calificadas

(fonoaudiólogas), de acuerdo con los estándares definidos por NIOSH e incluidos en la GATISO
de prevención de patología auditiva por exposición a ruido.

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Estas pueden ser:

• Audiometría de ingreso o retiro: Durante la realización de esta prueba se evalúan las

frecuencias 500, 1000, 2000, 3000, 4000, 6000 y 8000 Hz, con registro de vía aérea. Se adiciona
registro de la vía ósea si las frecuencias de 500 a 3000 Hz muestran caídas de 15 dB o más.
Para esta prueba el trabajador debe cumplir con un reposo auditivo de mínimo 12 horas.

Se cobrará el valor de la audiometría que se haya ejecutado (es decir evaluación de vía aérea o
vía aérea y ósea) de acuerdo con los hallazgos durante la evaluación.

• Audiometría de control periódico: Durante la realización de esta prueba se evalúan

las frecuencias de 500, 1000, 2000, 3000, 4000, 6000 y 8000 Hz con registro de la vía aérea.
Esta prueba no exige de reposo auditivo previo, de forma ideal con exposición durante su
jornada laboral.

Con respecto al análisis comparativo con audiometría basal, esta puede realizarse de la
siguiente forma:

Audiometría de control periódico sin comparación con audiometría basal: Se evalúa la vía
aérea y la empresa realizara el análisis comparativo con la audiometría basal de acuerdo con
la GATISS para definir manejo del paciente según SVE Conservación Auditiva.

Audiometría de control periódico con comparación con audiometría basal: Se evalúa la vía
aérea e inmediatamente se realiza comparación con audiometría basal para determinación de
cambios en el umbral auditivo, definición de Retest y requerimiento de audiometría
confirmatoria. Es indispensable disponer de las audiometrías basales (la empresa debe
proporcionar de manera previa al examen la audiometría basal de cada trabajador a evaluar).

Audiometría confirmatoria: cuando se encuentran cambios en uno o más de los umbrales

auditivos en 15 o más dB al realizar comparación entre la audiometría de control y la basal, se
indica la realización de audiometrías de confirmación con las mismas características de la
audiometría de ingreso.

• Espirometrias

Medición de la función pulmonar mediante la determinación de flujos, volúmenes y

capacidades ventilatorias del individuo.

• Visiometrías

Prueba clínica que incluye agudeza visual lejana y cercana, campimetría, valoración de visión
cromática, visión binocular y evaluación de forias.

• Sistemas de vigilancia epidemiológica

Se establecen los diferentes sistemas para la vigilancia epidemiológica de los factores de riesgo
que la empresa necesite. Este es realizado por el equipo interdisciplinario con supervisión y
control del especialista del área, entre otros se realizan programas de:

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  SVE para la prevención de daño auditivo en el trabajo
 SVE para la prevención de patología lumbar
 SVE para la prevención de patología respiratoria en el trabajo

Es de especial importancia el SVE de riesgo psicosocial, el cual de acuerdo con la resolución

2646 de 2008, es de obligatoria implementación en las empresas, PROTEGER CONSULTORIA
SAS, ofrece el acompañamiento para el diagnóstico, diseño y seguimiento de dicho programa.

Una vez realizados estos programas se entrena en la empresa al encargado de desarrollarlo en

la implementación adecuada de este.

• Laboratorio clínico

Se cuenta con un laboratorio acondicionado para la toma y procesamientos de las muestras

para las diferentes pruebas.

MEDICINA PREVENTIVA

• Primeros auxilios

Asesoría en el montaje de las brigadas de primeros auxilios, capacitación y entrenamiento

periódicos.

• Vacunación

Se realiza evaluación de los principales factores de riesgos desde el punto de vista biológico a
los que se encuentran expuestos los trabajadores y se monta el programa de vacunación de
acuerdo a necesidades detectadas.

• Manejo y prevención de la patología cardiovascular.

Se detectan los principales factores de riesgo cardiovasculares existentes en los trabajadores

de la empresa, se realiza trabajo en conjunto con médico, psicóloga y nutricionista para la
implementación de un programa de prevención de patología cardiovascular en la empresa.

• Manejo y prevención de patología lumbar.

Se diseñan programas para el manejo y prevención de la patología lumbar en la empresa, en

coordinación con el médico, fisioterapeuta.

• Gimnasia laboral recreativa - acondicionamiento físico.

Asesoría para el montaje de programas teniendo en cuenta la actividad económica de la

empresa y el estado físico de los trabajadores.

• Prevención Alcoholismo y drogadicción

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Se identifican los trabajadores de riesgos para el uso de alcohol y drogas, una vez realizado un
diagnóstico se realiza proceso de sensibilización por medio de capacitaciones y talleres a la
población trabajadora.

HIGIENE INDUSTRIAL
• Mediciones ambientales

 Ruido
 Temperatura
 Iluminación
 Material Particulado
 Humos metálicos
 Gases y Vapores

Se realizan mediciones ambientales de acuerdo a las necesidades de la empresa, se formulan

las recomendaciones de acuerdo con los resultados.

• Diseño de control de riesgos específicos

Asesoría para el diseño de control de riesgos encontrados, seguimiento de la implementación

de las medidas de intervención, auditoria de la efectividad de los sistemas de control
implementados.

• Toxicología

Asesoría para el manejo preventivo de riesgos químicos, diseño de fichas toxicológicas,

orientación de mediciones a realizar y formulación de recomendaciones según resultados.

• Estudio de puestos de trabajo

Análisis de puestos de trabajo, teniendo encuentra el concepto hombre- máquina, formulación

de recomendaciones.

• Diseño Puestos de trabajo

Asesoría para el diseño de puestos de trabajo.

• Elaboración y Actualización de Matriz de peligros

Se realiza elaboración y la actualización periódica de la matriz de peligros, con las evaluaciones

necesarias y los reportes estadísticos con sus comentarios, dependiendo de los resultados se
elaboran medidas de intervención tendientes a minimizar el potencial de daño que pueda
generar cada riesgo.

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 • Mapas de riesgos

Elaboración de mapas de riesgos, teniendo en cuenta los principales riesgos detectados en el

panorama de factores de riesgos de la empresa.

SEGURIDAD INDUSTRIAL

• Planes de emergencia y evacuación

Diseño de planes de emergencia y evacuación de acuerdo con los riesgos detectados en las
empresas, involucrando las empresas vecinas y la comunidad aledaña.

Actualización del plan de emergencias existente en la empresa.

Asesoría para conformación de la brigada de emergencias, capacitación en evacuación,

prevención y atención de fuego.

• Capacitación en prevención y control de accidentes

De acuerdo a los factores de riesgo prioritarios de la empresa, se realiza programas de

capacitaciones orientados a la prevención y control de accidentes.

• Estadísticas de accidentalidad

Se realiza capacitación para el registro y análisis sistemático de la accidentalidad en la

empresa. De acuerdo con las necesidades de la empresa se realizan estudios para
determinación de causalidad e implementación de medidas preventivas.

Investigación de accidentes de trabajo

Con base en los requerimientos técnicos ANSI o ICONTEC, se realizan investigaciones de

análisis de accidentes de trabajo, presentando las medidas de intervención recomendadas. Se
realizan capacitaciones a personas encargadas para la investigación de accidentes de trabajo
en la empresa.

• Prevención y control de incendios

El factor de riesgo de incendio está presente en todas las empresas, ya sea por presencia de
sólidos combustibles, inflamables, entre otros, sin embargo su control se descuida debido a la
poca frecuencia con que ocurren siniestros pero las consecuencias que desencadenan estas
situaciones pueden ser graves porque se compromete la supervivencia de los trabajadores y
de la empresa misma.

Es por ello que al personal de la brigada de emergencias de cada empresa se capacita y

entrena en prevención y control de incendios, con el fin de que al momento de presentarse un
siniestro, la empresa está preparada y pueda actuar para controlar la emergencia y evitar que
esta se propague.

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 CAPACITACIÓN Y PROMOCIÓN

En las diferentes áreas de la Seguridad y Salud en el Trabajo nuestros especialistas prestan la

capacitación necesaria de acuerdo con los requerimientos de cada empresa. Se cuenta con
ayudas audiovisuales actualizadas en todos los campos de la Seguridad y Salud en el Trabajo.

Todos estos servicios son manejados por especialistas en la materia y estudiados por el equipo
de trabajo de PROTEGER CONSULTORÍA SAS., para garantizar al cliente una solución efectiva a
sus necesidades.

Las ayudas técnicas de alta calidad, el profesionalismo de nuestro equipo humano, un alto
cumplimiento y seriedad en el servicio son la mejor propuesta de nuestro equipo de trabajo.

Realizamos actividades de promoción y prevención en Salud.

2.6. Principales proveedores.

Entre los principales proveedores de la empresa PROTEGER CONSULTORIA SAS a corte del año
2018 se encuentran los siguientes: SERVIEMPRESARIAL SAS ; ORGANIZACION SERVICIOS Y
ASESORIAS LTDA ; ISSA SAIEH & CIA LTDA ; OP OPTICA SAS ; M Y M DIAGNOSTICS SAS ;
UNIDAD MEDICA SU SALUD EU; TOMAS URIBE RADIOLOGOS SAS ; REPRESENTACIONES
SANCHEZ CARPIO LTDA; TAMARA IMAGENES DIAGNOSTICAS SAS ; PASTEUR LABORATORIOS
CLINICOS DE COLOMBIA S.A

Esta información se evidencia más claramente en el siguiente cuadro de control de

proveedores.

NIT NOMBRE SERVICIO

PRESTADO
802024058 SERVIEMPRESARIAL SAS BOLSA DE EMPLEO
32724701 ELIA YADIRA DUARTE LEDESMA ARRIENDO
890206051 ORGANIZACION SERVICIOS Y ASESORIAS LTDA BOLSA DE EMPLEO
900600664 OP OPTICA SAS OPTOMETRIA
900228842 M Y M DIAGNOSTICS SAS INSUMOS DE
LABORATORIO
824004633 UNIDAD MEDICA SU SALUD EU EXAMENES MEDICOS
800045961 TOMAS URIBE RADIOLOGOS SAS RADIOLOGIA
802004649 REPRESENTACIONES SANCHEZ CARPIO LTDA INSUMOS DE
LABORATORIO
802013459 INVESTIGACIONES METROLOGICAS DEL CARIBE CALIBRACIONES Y
S.A MANTENIMIENTO
802020489 SUS VACUNAS LTDA VACUNAS
800176447 TRANS ESPECIAL LTDA TRANSPORTE
800152751 ASEO SERVICIOS SAS BOLSA DE EMPLEO
802006337 TAMARA IMAGENES DIAGNOSTICAS SAS RADIOLOGIA
900639874 BE SERVICE SALUD OCUPACIONAL CAPACITACIONES
ESPECIALIZADA SAS
890111339 PASTEUR LABORATORIOS CLINICOS DE LABORATORIO
COLOMBIA S.A.
802014850 METROLOGIA INSTRUMENTACION Y CONTROL CALIBRACIONES Y
MANTENIMIENTO

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900218061 IPS A PRUEBA AGUACHICA E.U EXAMENES MEDICOS
8530777 ALEXIS DE LA ROSA NIEBLES TRANSPORTE
802007083 SERVICIOS AMBIENTALES ESPECIALES S.A. E.S.P. ASEO
900511982 REFRISOLUCION DEL CARIBE SAS MANTENIMIENTO
AIRES
900428226 LABORATORIO CLINICO MICROBIOLOGICO Y LABORATORIO
UNIDAD TRANS
900431936 SALUD VISUAL SAS OPTOMETRIA
900142909 CONDUSALUD SAS PRUEBAS
PSICOSENSOMETRICA
860001317 CARVAJAL INFORMACION S.A.S PUBLICAR PUBLICIDAD
800066001 CENTRO MEDICO OFTALMOLOGICO Y LABO OFTALMOLOGIA
CLINICO ANDRAD
802016266 INVERSIONES IMAGENES VITALES DE LA COSTA RADIOLOGIA
S.A.

2.7. Cuentas por pagar (honorarios):

A continuación se detallan algunos profesionales que nos brindan asesorías, capacitaciones o

exámenes médicos ocupacionales en la empresa.

NIT NOMBRE
7417154 UBALDO CARRILLO CORONADO
8678128 OSCAR ALFONSO JINETE DE ARCO
8704309 ALVARO DE JESUS ANGULO ANGULO
8737687 EDGAR WILLIAN ARCOS RAMOS
22479347 ANA MILENA PINZON ARCHILA
22506712 ROCIO DEL CARMEN GARIZABALO RAMOS
22655765 BELLO NIEBLES NUBIA YICET
22734543 JULIANA CALA URIBE
26812082 MARILYN DEL ROSARIO CONSUEGRA PERTUZ
32685661 OMAIRA CASTAÑO PEÑATE
32709022 SANDRA MONSALVE REYES
32855998 LUZ CASTRO MORALES
72261774 EDUARDO JAIRO SOLANO GUTIERREZ
1140815186 SHIRLEY PAOLA VARGAS RODRIGUEZ
1140844599 SHIRLEY ARRIETA VARGAS

2.8. Principales clientes.

Los clientes que se adjudica el PROTEGER CONSULTORIA SAS son empresas de carácter
nacional que desean adquirir los servicios que ofrece esta empresa en el rango de EXAMENES
DE INGRESO- RETIRO Y CONTROLES PERIODICO, de igual forma LABORATORIOS y
RADIOGRAFIA que se estandarizan de acuerdo a las necesidades de estos. Y a su vez
capacitaciones y asesoría relacionado en el sistema de gestión y seguridad en el trabajo. A
continuación se detallan algunos clientes de la compañía.

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NIT NOMBRE
802016528 INGELECSA LTDA
802000339 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL ATLANTICO
900297577 UT SISTUR TRANSURBANOS S.A.
860090915 ACTIVOS S.A.
900024122 TEMPORALES DEL LITORAL ATLANTICO LTDA
900529416 SALUBRISTAS OCUPACIONALES UNIDOS SAS
860004922 PRODUCTOS NATURALES DE LA SABANA S.A.
800230447 SODEXO S.A.
800106404 OCUPAR TEMPORALES
890102561 COOPERATIVA DE CHOFERES TRANSPORTADORA DEL ATLANT
830509276 TRANSPORTE INGENIERIA CONSTRUCCIONES Y MAQUINARIA
900457529 EQUISERVICIOS
890916883 MANPOWER DE COLOMBIA LTDA
800164590 CELTA S.A.S.
802005146 VIVESEGUROS LTDA
890111966 SOBUSA S.A.
860002302 ETERNIT COLOMBIANA SA
900078756 TRANSPORTE NAUSA LTDA
900269684 SERIEMAX LTDA
802001223 EQUINORTE SA
860049921 SGS COLOMBIA S.A.
802002629 SUPERTEG DEL CARIBE SAS
802007733 CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA
900418387 COMANTEQ SAS
900184957 TULESA S.A.
900441722 HUMAN TALENT EMPRESA DE SERVICIOS TEMPORALES S.A.
800244387 ARCOS DORADOS COLOMBIA S.A.
819001667 PETROLEOS DEL MILENIO CI S.A.
830054539 PATRIMONIO AUTONOMOS FIDUCIARIA BANCOLOMBIA SA
900979856 ESPECIALIDADES DEL PRADO SAS
800159100 MANPOWER PROFESIONAL LTDA
800148972 SERVIOLA S.A.
802016266 INVERSIONES IMAGENES VITALES DE LA COSTA S.A.
900598983 IDC INGENIERIA SAS
900390406 LYANSA ELECTRICA LTDA
802010521 ARNEG ANDINA LTDA
802013264 TERMINAL DE LIQUIDOS DE BARRANQUILLA S.AS
900533903 INVERSIONES SANTA FE DEL CARIBE S.A.S
900962785 COMERCIAL AVANADE SAS
802003726 FONDO DE EMPLEADOS DE AGRECON Y URVISA "FONAGUR"
890116783 CLINICA OFTALMOLOGICA UNIDAD LASER DEL ATLANTICO
900625796 TEMPLADOS INGEGLASS SAS
900388839 HADA INTERNATIONAL S.A
900207368 MILENIUM ASESORES
800083329 INCER INGENIERIA Y SERVICIOS S.A

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2.9 Expectativa del cliente e informes especiales

De acuerdo con conversaciones realizadas con los directivos de esta empresa, está interesado
en que efectuemos seguimiento a la parte que tiene que ver con el área de tesorería de esta
con motivo de conocer el cumplimiento de las policitas y manuales de procedimientos de la
empresa, de la misma forma generar un mecanismo de recaudo más eficiente del que se
presenta, con el fin de generar más flujo de recursos que le permitan a la empresa abrir
nuevos mercados a corto plazo. Igualmente, está interesado en que estemos atentos a
cualquier posible debilidad. Por lo que emitiremos cualquier recomendación que pueda
mejorar substancialmente los controles internos de la Compañía.

3. Responsabilidad en informes

Nuestra responsabilidad como AUDITORES EXTERNOS, implica entre otras, las expresar un
dictamen sobre la razonabilidad de los ES/FS. Velar por el cumplimiento de los procedimientos
de control implantados por la administración de la empresa.

3.1 Personal asignado al trabajo

NOMBRE DEL FUNCIONARIO CARGO

JONATHAN BORJA AUDITOR
EDAGR ORTIZ AUDITOR SUPLENTE
ANTONIO MEZA ASISTENTE
ADAIR COLON ASISTENTE

4. Gerencia del cliente

NOMBRE DEL FUNCIONARIO CARGO

CARLOS VARGAS MARIA GERENTE Y REPRESENTANTE LEGAL
ELIA DUARTE LEDESMA SUB GERENTE

5. Fecha de las reuniones.

Dentro de las fechas claves que se ocuparan para la revisión y examen de los estados
financieros del PROTEGER CONSULTORIA SAS serán designadas desacuerdo a programas y
eventos relevantes para la empresa y adecuación conveniente de parte de auditoria las
siguientes:

Actividades Fechas
Labores de planificación 01/02/2019 a 15/02/2019
Ejecución del trabajo de campo 08/03/2019 a 15/03/2019
Elaboración del informe 16/04/2019 a 21/04/2019
Comunicación de resultados 22/04/2019 a 23/04/2019

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6. Políticas contables.

 La compañía lleva su contabilidad de acuerdo con las normas de contabilidad

aceptadas en Colombia (Decreto 2649 y subsiguientes), registrando sus operaciones en
forma sistematizada, en el programa SIIGO.
 Anualmente se prepara un presupuesto de operaciones con la intervención de las
diferentes áreas de la compañía, y sometido a la aprobación de la Junta Directiva.
 El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema de
causación
 Se establece que los Estados Financieros de PROTEGER CONSULTORIA SAS, deben ser
preparados y presentados de acuerdo con las políticas contables indicadas en el
Manual de Políticas contables bajo las NIIF para las PYMES, de tal forma que reflejen
fielmente la situación financiera de PROTEGER CONSULTORIA SAS.
 PROTEGER CONSULTORIA SAS, llevará sus registros contables en moneda funcional
representada por el $COP (Peso Colombiano).

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

Reconocimiento: La organización reconocerá como efectivo y equivalentes al efectivo: el

efectivo en caja, los depósitos de libre disponibilidad en bancos y aquellas inversiones
financieras que puedan ser fácilmente convertibles en una cantidad determinada de efectivo y
estar sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor; es decir, aquellas inversiones de
gran liquidez con un vencimiento menor o igual a tres meses (P. 7.2).

Medición inicial: Las partidas clasificadas como efectivo y equivalentes al efectivo se miden
inicialmente a su costo de transacción.

Medición posterior: En el momento de la emisión de estados financieros, las partidas de

efectivo y equivalentes a efectivo se medirán a su valor nominal a la fecha de emisión de
estados financieros, y se presentarán en el activo corriente.

DOCUMENTOS COMERCIALES Y OTRA CUENTA POR COBRAR

Reconocimiento: Una partida será reconocida como Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar, cuando cumpla las condiciones descritas en el párrafo 9 de la Sección 11 Instrumentos
financieros básicos de las NIIF para Pymes. Cumplen con dichos criterios los grupos: clientes,
anticipos y avances, depósitos, reclamaciones, cuentas por cobrar a trabajadores y deudores
varios.

Medición inicial: La organización medirá inicialmente estas partidas al precio de la transacción,

incluyendo los costos de la misma. (P. 11.3)

Medición posterior: Al final del periodo sobre el que se informa, la entidad medirá las cuentas
comerciales y otras cuentas por cobrar, según lo descrito en el Párrafo 14 de las NIIF para

15
Pymes, al costo amortizado, es decir, al importe en que se mide en el reconocimiento inicial,
menos los reembolsos del principal, menos cualquier deterioro del valor del activo
financiero(según los parámetros establecidos en la Política de medición del deterioro de los
activos). En el caso de aquellas que tengan establecidas tasas de interés, adicionalmente se
debe descontar la amortización acumulada utilizando el método del interés efectivo.

La empresa, Considera que todas las ventas de servicios realizadas con periodos inferiores a 60
días son equivalentes de efectivo y por lo tanto no contienen un elemento de financiación y
por ende no aplicaría el concepto para medición a valor razonable o costo amortizado.

Información a revelar: La entidad revelará en el estado de situación financiera o en las notas,

los importes en libros de los activos financieros que son instrumentos de deuda medidos al
costo amortizado (P. 11.41 b)

Se efectuará un control permanente durante todo el ciclo de la obligación, iniciando en la

venta y terminando con el pago efectuado por el cliente, recibido a satisfacción.

Se realizará seguimiento a las principales variables que conforman la cartera de la compañía,

esto es: vencimientos, niveles de rotación, casos en proceso jurídico, provisiones.

El seguimiento y recuperación implica adquirir el conocimiento previo de cada deudor además

de sostener buenas relaciones y adecuadas herramientas para la negociación.

Una vez entregada la factura de venta y transcurrido un tiempo determinado, se efectuará el

seguimiento para verificar la recepción y contabilización de la misma, además de conciliar los
valores registrados por el cliente.

La organización efectuará gestión de seguimiento antes del vencimiento de la factura, como

cobro preventivo con el objeto de recordar al cliente su compromiso de pago.

Cuando el vencimiento alcance una altura de mora determinada, se efectuará el cobro

administrativo a través de la elaboración de una carta comercial dirigida al cliente para
informarle la mora en el pago de las facturas y negociar el compromiso de pago.

Como parte del cobro pre jurídico, pasado un número determinado de días, la organización
efectuará una visita a las instalaciones del cliente para llegar a un acuerdo de pago e informar
que su incumplimiento generará reporte en la central de riesgo.

La empresa efectuará un reporte de las obligaciones del cliente, bien sea positivo o negativo,
en la central de riesgo con una periodicidad determinada.

Cuando el vencimiento de las facturas alcance una altura determinada, la empresa utilizará los
mecanismos establecidos por la ley par efectuar el cobro jurídico debido al incumplimiento en
los acuerdos previamente pactados

16
 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Reconocimiento

La organización reconocerá un elemento de propiedades, planta y equipo, sí y solo si, es

probable que se obtengan beneficios económicos futuros derivados del mismo, y el costo del
elemento pueda medirse con fiabilidad (P. 17.4). En este rubro se incluirán:

 Los activos adquiridos por medio de un proceso de compra, teniendo en cuenta todos
los componentes del costo, y que se mantienen para su uso en la prestación de los
servicios o con propósitos administrativos
 Los activos en arrendamiento financiero (leasing), teniendo en cuenta el valor del
contrato.
 Las piezas de repuesto importantes y el equipo de mantenimiento permanente que se
espere utilizar durante más de un periodo, aún si estos sólo pueden ser utilizados con
relación a un elemento de propiedad, planta y equipo.

Reconocimiento inicial

Las propiedades, planta y equipo adquiridos a partir del 2015, se medirán en el momento de
su reconocimiento inicial por su costo de adquisición, el cual, comprende los elementos
descritos en el párrafo 17.10 de las NIIF para Pymes:
 El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, y los
impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las
rebajas.
 Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. los
costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de
comprobación de que el activo funciona adecuadamente.
 La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así
como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre
una entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado
dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de
producción de inventarios durante tal periodo.
 El reconocimiento de los costos en el importe en libros de un elemento de
propiedades, planta y equipo terminará cuando el elemento se encuentre en el lugar y
condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la gerencia.

Medición posterior

Las propiedades, planta y equipo se presentan a su costo, menos la depreciación subsiguiente

y las pérdidas por deterioro según la Política de medición del deterioro de los activos.

Los gastos de mantenimiento y de reparación se cargan al estado del resultado integral en el

período en el que éstos se incurren.

17
Depreciación, vida útil y valor de uso

Los elementos de propiedades, planta y equipo se deprecian sistemáticamente a lo largo de su

vida útil, reflejando el patrón de consumo de beneficios económicos. La vida útil se define
teniendo en cuenta los criterios del párrafo 17.21.

La depreciación de estos activos comienza cuando están listos para su uso previsto, es decir,
cuando se encuentren en la ubicación y condiciones necesarias para operar de la forma
prevista por la Gerencia; y cesa cuando se da de baja en cuentas ya sea por su disposición o
cuando no se esperan beneficios económicos futuros que se derivan de su uso.

Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a la
fecha de cada estado de situación financiera.

El valor en libros de un activo se castiga inmediatamente a su valor recuperable, si el valor en

libros del activo es mayor que el estimado de su valor recuperable.

La pérdida o ganancia surgida al dar de baja un elemento de propiedades, planta y equipo, se

incluirá en el resultado del periodo en la que esta ocurra.

Información a revelar

Para cada categoría de elementos de propiedad, planta y equipo, la entidad revelará (P. 17.31):

 Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto.

 Los métodos de depreciación utilizados.
 Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.
 El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con las pérdidas por
deterioro del valor acumuladas) al principio y al final del periodo sobre el que se
informa.
 Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el
que se informa, que muestre por separado:
o Las adiciones realizadas.
o Las disposiciones.
o Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.
o Las transferencias a propiedades de inversión.
o Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o invertidas.
o La depreciación.

7. Alcances y limitaciones.

Efectuaremos la auditoría de los estados financieros, del área de tesorería realizando pruebas
de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideremos necesarios y
apropiados según las circunstancias, con el propósito de expresar una opinión. Dicho examen
incluirá una verificación del activo y del pasivo de la Empresa y de los resultados de sus
operaciones, pero se entiende naturalmente que dadas las características y finalidad de este
trabajo, el mismo no es una revisión detallada y exhaustiva de las operaciones así como

18
tampoco revelará necesariamente todos los faltantes u otras irregularidades, si éstos
existieran.

El propósito de nuestra auditoría es la expresión de una opinión independiente en

conformidad con la base contable aceptada en el país. Nuestra capacidad para expresar una
opinión dependerá de los hechos y circunstancias a la fecha de nuestro informe. Si por algún
motivo, estamos imposibilitados para completar la auditoría o no podemos expresar una
opinión, o si nuestro informe de auditoría requiere de modificaciones, esto será discutido con
la gerencia de la compañía.

Conjuntamente con el examen de los estados financieros, revisaremos el control interno, los
procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las obligaciones
legales. Este trabajo incluirá una revisión limitada del cumplimiento de ciertas obligaciones
legales, y con el único objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia en los estados
financieros, brindándole principal atención a los rubros de ingresos y los relacionados con el
área tesorería. Planificaremos y realizaremos la auditoría para obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros están exentos de errores significativos. Nuestro
trabajo no está diseñado para detectar la existencia de desfalcos, abusos de confianza,
falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos.

8. Tipos de Riesgos
• Riesgos inherentes de control: Demora en la entre de pedidos, por encontrarse mal
diligenciados o por no ser lo solicitado, ocasionando disgustos en el proveedor.

• Riesgo Control: No hay revisión por el personal especializado en esta función.

• Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturación, doble contabilización. Se están

recibiendo cheques posfechados, incumpliendo con una de las políticas de la compañía.

• Riesgo Control: No se están ejecutando los controles establecidos a los funcionarios a

cargo.

• Riesgo Inherente: Irregularidad en los fondos.

19
 9. PROCEDIMIENTO DEL AREA DE TESORERIA

No.
Descripción Cargo Responsable Mecanismo de Control
Etapa

RADICAR FACTURAS Revisar y garantizar que toda

factura radicada cuente con las
Recibir las facturas de los Proveedores en el Auxiliar de radicación condiciones estipuladas en el
punto único de radicación de facturas. fundamento 1 de este
procedimiento, colocando un
1.
sello oficial de proteger
consultoría sas, nombre, fecha y
firma de la persona que garantiza
el proceso.

REVISAR Y CONTABILIZAR

Revisar las condiciones del proveedor y del tipo

de bien o servicio facturado, liquidando los
impuestos con base en lo identificado y Asistente Tesorería
2. causando la factura contablemente.

Entregar el comprobante causación y los

demás soportes físicos de cada cuenta por
pagar al área de tesorería.

REVISAR FACTURAS Asistente Tesorería Revisar que el 100% de las

facturas entregadas por cuentas
Identificar si son facturas o cuentas por cobrar y por pagar cuenten todos los
que cumplan con todas las condiciones que soportes y los niveles de
3. establece la ley, en caso de ser cuenta de autorización requeridos,
cobro verificar que venga soportado con la registrando firma, nombre y fecha
seguridad social y que el IBC sea sobre el 40% en el sello que se debe colocar
de la cuenta de cobro. sobre cada factura.

DETERMINAR MEDIO DE PAGO

Evaluar de acuerdo al tipo de proveedor el Gerente

4.
medio de pago más seguro cuando se trata de
un tercero.

20
 GENERAR EL LISTADO DE CARTERA

Descargar el reporte de cartera a la fecha del

5. pago organizar las facturas de acuerdo al
reporte que se baja del sistema para alistarlas Asistente Tesorería
para el pago

SELECCIONAR LAS FACTURAS PARA Revisar que todas las facturas

PAGO seleccionadas para pago cuenten
Asistente de Tesorería con los debidos soportes y
Seleccionar después de la revisión del 100% aprobaciones , colocando sello
de facturas y soportes, las facturas que se van con nombre, fecha y firmando en
6. a pagar para generar el archivo plano de pago señal de aprobación.
que va a subir en el banco.

Gerente
Efectuar verificación de los soportes
correspondientes a la propuesta de pago.

REVISAR Y AUTORIZAR Autorizar el pago en la plataforma

bancaria y registrar nombre, firma
Revisar la propuesta de pago entregada por Gerente y fecha sobre el reporte de la
tesorería junto con los soportes (facturas, propuesta de pago.
reporte, reporte banco), las autorizaciones
previas cuando se requieran y realizar la
aprobación correspondiente.

Nota: Para giros mayores 500.000 pesos al

mismo proveedor en el mismo día, se deberá
7. incluir un autorizador adicional (2 personas) en
el momento del pago

21
 IDENTIFICAR Y GESTIONAR PAGOS
RECHAZADOS

8. Generar reporte de estatus de los pagos

autorizados en la plataforma bancaria con el fin Asistente de Tesorería
de identificar pagos rechazados y gestionarlos
de acuerdo a la causal de rechazo para
asegurar el cumplimiento de la obligación.

REGISTRAR ESTATUS CANCELADO

Ingresar semanalmente el estatus de cancelado Auxiliar de Tesorería

y/o pagado a cada uno de los vouchers
correspondientes a las facturas seleccionadas
para el pago realizado, una vez realizado el
pago.

Nota: Si hubo rechazos entregar los siguientes

9. soportes al Gerente / Jefe de Contabilidad:

 Reporte estatus de cheque, con su

respectiva causal y Vo.Bo del Gerente /
Jefe de Tesorería.
 Detalle de la causal de rechazo emitida
por el banco.
Registrar sello de pagado en todas las facturas
que en el sistema tienen estatus de cancelado.

ANULAR PAGOS Asistente de Tesorería

Verificar el reporte de anulación de pagos del Anular los pagos validando los
ERP, comparar con el reporte de rechazos del soportes y registrar firma, nombre
banco y validar la causal de anulación. y fecha sobre el reporte status de
cheque 28.9.17, incluyendo el
Gerente
10. Revisar los soportes de anulación y autorizar número de Batch arrojado por el
con firma, nombre y fecha la solicitud de sistema.
anulación.

Verificar los soportes recibidos (causal y

correspondencia con el registro del sistema) y Gerente
hacer la anulación.

22
 10. Plan de Auditoría Ingresos
OBJETIVOS GENERAL

Realizar la evaluación y seguimientos de las actividades que realiza el área de TESORERIA de la

empresa PROTEGER CONSULTORIA SAS con el fin de determinar el grado de cumplimiento de
las mismas y brindar recomendaciones que permitan a esta área implementar las
oportunidades de mejora en los procesos que estos manejen

OBJETIVO ESPECIFICOS

1. Garantizar que los saldos que se muestren en los estados financieros, representen
adecuadamente los rubros que integran la tesorería.

2. Promover la eficiencia operativa de los renglones que conforman la tesorería,

evaluando que las políticas y procedimientos aplicados, permitan alcanzar la
optimización de los recursos.

3. Cumplimiento de metas, planes, políticas, procedimientos, leyes y reglamentos

relacionados con el área de tesorería.
4. Los saldos de efectivo pertenecen a la compañía y no existen restricciones sobre su
disponibilidad.
5. El efectivo no se encuentra sobre o subestimado por cortes inapropiados.

6. Los saldos de caja y bancos han sido:

a) Clasificados adecuadamente.
b) Razonablemente determinados de acuerdo con las normas vigentes, aplicados
uniformemente con respecto al período anterior

11. Procedimientos

11.1 Procedimientos para la elaboración de auditoria.

 Se evaluará el control interno administrativo relacionado con el área de tesorería por el
método del cuestionario.

 Se evaluará el control interno contable relacionado con el área de tesorería por el método
del cuestionario.

 Con base en los resultados de la evaluación del control interno, se determinará la naturaleza,
el alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.

 Se realizarán las acciones pertinentes de acuerdo con las circunstancias.

23
  Se verificará los pagos efectuados por el área de tesorería registrados en la contabilidad,
fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).

 Se verificará que la totalidad de documentos que soportan las operaciones del área de
tesorería ejecutados durante el período, fueron registrados en la contabilidad. (Integridad).

 Se verificará la exactitud del saldo en proveedores y cuentas por pagar presentados en el

estado de resultados a través del corte documental e integridad contable.

 Se revisará que los proveedores existentes se encuentran relacionado con el objeto social.

11.2. Pruebas de auditoria

ITEM PROCEDIMIENTO P.T. OBSERVACIONES

Aplique el
cuestionario de
evaluación del control
1 interno A9
administrativo, al
funcionario
encargado del
manejo del área de
tesorería.
Con escepticismo
2 profesional, verifique
cada una de las A9
respuestas obtenidas.
Aplique el
cuestionario de
evaluación del control
interno contable, al
3 funcionario A9
responsable de estas
operaciones en el
departamento de
contabilidad.
Confirme cada una de
4 las respuestas A9
obtenidas.
Determine el grado
5 de confiabilidad de la A9
eficacia del sistema
de control interno
Determine la
naturaleza y el
6 alcance de las A11
pruebas de auditoría,
con base en el

24
 numeral anterior.
Determine el bloque
de documentos que
soportan las
operaciones del área
de tesorería
ejecutados durante el
7 período, a través del
corte documental, A11
con respecto al año
anterior y al año
siguiente al año
objeto de la
auditoría.
(Existencia).
Verifique que la
totalidad de
documentos que
soportan las
operaciones área de
8 tesorería ejecutados A12/A23
durante el período,
fueron registrados en
la contabilidad.
(Integridad).
Verifique la exactitud
del saldo presentado
9 en los estados A10
financieros, a través
del corte documental
e integridad contable.

Evalúe la correcta
presentación del saldo A10
10 de los ingresos
operacionales en los
estados financieros.

25
A9

RESPUESTA
ITEM PROCEDIMIENTO SI NO P.T C.C.I CONFIRMACIONES

¿El funcionario Se tuvo acceso al

1 encargado tiene X N/A Entorno de currículo de la
el perfil Control encargada y se
requerido? avaló su
idoneidad.
¿El funcionario Se verificó en su
2 encargado tiene Actividades currículo que
experiencia en el X N/A de Control posee 3 años de
cargo? experiencia.
¿El funcionario La encargada
del cargo ha Actividades recibió certificado
3 recibido X N/A de Control de realización de
entrenamiento curso de tesoreria.
adecuado?
En las políticas se
establece que
todos los pagos
realizador por la
¿Existen políticas empresa deben
4 escritas para los X N/A Entorno de contener un
la realización de Control control , y se
pagos? deben realizar de
acuerdo a las
políticas
establecidas.
¿Existe
reglamentación Existen claras
5 escrita para el X N/A Entorno de políticas de pagos
manejo de los Control y recaudo de
pagos y efectivo y
recaudos? equivalente.
¿El responsable Responsable
del cargo conoce Actividades asegura saber que
6 la X N/A de Control existen políticas
reglamentación? de control, pero
no las ha leído.
¿Recibe la cuenta
de ingresos Se reciben abonos
7 operacionales en esta cuenta por
únicamente servicio de
abonos Actividades arrendamiento,
Correspondientes de Control cesión de espacio
al ingreso por el zona común,
desarrollo del administración.

26
 objeto social? X A6
¿Se encuentran Se verifica la
numerados Actividades información
8 secuencialmente X A7 de Control almacenada en el
los egresos sistema contable
efectuado por la siigo.
compañía?
¿Los egresos se
realizan a Se verifica que el
9 computador por N/A Actividades sistema contable
medio de un X de Control utilizado es siigo
sistema
contable?
¿Los egresos son Actividades
10 firmados por las X de Control
personas
responsables?
¿Los egresos
están libres de Actividades
11 borrones, X de Control
tachones o
enmendaduras?
¿Las egresos Se verificó que se
están archiva la copia
12 debidamente Actividades firmada por los
archivadas X de Control responsables y la
original y copias? original queda
almacenada en
siigo.

¿Los registros Se verifica que la

contables son encargada de los
13 efectuados por X N/A Actividades registros contables
una persona de Control es la señor
diferente al Jonathan borja y la
encargado de la persona que causa
realización del y revisa las factura
pago? de la empresa es
el señor luis
castilla
¿Se verifica que
el documento
14 tenga las X N/A Actividades Verificado
descripciones de Control
adecuadas?

¿Se verifica que

las transacciones
son registradas Actividades
15 en la cuenta X N/A de Control Verificado
apropiada?

27
 ¿Se confirman los
valores antes de Actividades
16 realizar los X N/A de Control Verificado
pagos?
¿Se hace el
respectivo Actividades
17 registro de las X de Control Verificado
devoluciones
cuando las
facturas no
cumplen con las
condiciones
establecidas?
¿Son
contabilizados
18 solo egreso Actividades
correspondiente X de Control Verificado
al objeto social
de la empresa?

CONCLUSIONES
 Se deben socializar con los empleados las políticas contables y de control y
velar por su debida aplicación.

 Sistema de control interno administrativo y contable adecuado.

RECOMENDACIONES
 Se deben crear mecanismos de divulgación de las políticas de control y
contables entre los empleados, por ejemplo, enviar copias digitales a cada uno
de ellos a sus correos y/o colocar copias de los mismos en un lugar visible para
todos ellos.

 Actualizar constantemente las políticas y procedimientos para adecuarlos a

las regulaciones y procedimientos vigentes.

28
A44
Empresa: PROTEGER Cuestionario de Auditoría
CONSULTORIA SAS Entrevistado: SANDRA MONSALVE
Cargo: CONTADORA
Área: Tesorería

Generalidades SI NO Observaciones
La contadora y la
¿Se encuentra el área de tesorería separada de las otras auxiliar manejan los
X
áreas? asuntos de
teesorería.

¿Se encuentran segregadas las funciones dentro del área? X

¿Están establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad

X
dentro del área?
¿Existen manuales de funciones y procedimientos dentro del
X
área?
La auxiliar de
contabilidad no fue
¿Son conocidos dichos manuales y procedimientos por todo el
X puesta en
personal del área?
conocimiento de
estas políticas.
¿Se encuentran las cuentas bancarias autorizadas por los
X
directivos correspondientes?
Los firmantes de las cuentas bancarias, ¿están autorizados
X
por los directivos correspondientes?
¿Están todas las cuentas bancarias registradas en el Mayor
X
General, en el Diario de Caja y en el Libro de Bancos?
La responsabilidad
¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y
fue asignada a la
depósitos de efectivo en el menor número de personas X
contadora y auxiliar
posible?
de contabilidad.
No se realizan
auditorías internas,
¿Se efectúan controles o revisiones internas de las
X pero el revisor fiscal
operaciones realizadas dentro del área?
entrega informes
mensuales.
Operación de Fondos SI NO Observaciones
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimientos de
X
cobranza?
¿Existen políticas para máximos y mínimos de saldos en
X
efectivo o cuentas bancarias?
¿Existen medidas de seguridad y protección de fondos
X
adecuados a los valores en cartera?
¿Existen funcionarios encargados de la custodia de las cajas
X
menores o fondos fijos?
¿Existe un seguro sobre los valores en tránsito de la
X
empresa?
Operaciones de Cobranza - Ingreso de Fondos SI NO Observaciones

29
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimiento de
X
cobranza?
¿Son comparados los registros de cheques y valores con las
X
anotaciones en el registro de cobranzas?
¿Tienen acceso a los ingresos de caja, personas ajenas al
X
área?

¿Son depositadas las cobranzas diariamente? X

¿Se depositan y contabilizan rápidamente los depósitos de los

X
clientes y los pagos por adelantado?
Operaciones de Desembolsos - Egresos de Fondos SI NO Observaciones

¿Existen normas y procedimientos para el pago con cheque? X

¿Son todos los pagos efectuados mediante cheque? X

Para efectuar un egreso, ¿se requiere una orden de pago? X

¿Son los talonarios de cheques o chequeras que no están en

uso, controlados en forma tal que impidan su utilización X
indebida?
¿Se efectúan los egresos de fondos solamente con base en
comprobantes debidamente aprobados, autorizados y con X
justificativos adjuntados?
¿Se realizan los pagos de gastos menores por medio de
X
fondos fijos?
¿Se comprueban frecuentemente los fondos mediante
X
arqueos sorpresivos?
¿Son las conciliaciones preparadas y supervisadas por un
empleado que no tiene intervención en la preparación,
X
aprobación o firma de los cheques emitidos, ni que maneja el
dinero?

30
 12. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA DE
TESORERÍA DE PROTEGER CONSULTORIA SAS
Se aplican las pruebas de controles y procedimientos sustantivos incluidos inicialmente
en el plan de auditoría, así como otros procedimientos sustantivos necesarios para la
realización de la auditoría.

Durante el desarrollo de la evaluación se elaboraron los siguientes papeles de trabajo:

 Planilla Sumaria de Disponible

 Planilla de Detalle Caja

 Planilla de Detalle Banco

 Planilla de Cuenta de Ahorro.

En los papeles de trabajo se realizaron marcas de comprobación, se desarrollaron unas

conclusiones y recomendaciones. Dichos papeles de trabajo se encuentran disponibles
en la sección de anexos.

13. INFORME DE AUDITORIA DE TESORERIA

Las anotaciones aquí realizadas surgen de la aplicación de pruebas sustantivas, de
observación, análisis y todas aquellas que consideramos pertinentes para alcanzar el
objetivo que es el de conocer en detalles las operaciones Administrativas y Financieras
de la empresa PROTEGER CONSULTORIS SAS.

Como se puede corroborar en las pruebas de controles y procedimientos sustantivos,

en nuestra opinión, el saldo de las cuentas que conforman el disponible de la empresa
PROTEGER CONSULTORIS SAS presentan de manera razonable la información de
acuerdo con los Principios de contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia y no
se encontró la necesidad de realizar ajustes o reclasificaciones a los rubros.

Se hizo seguimiento al manejo del fondo fijo de caja menor PROTEGER CONSULTORIA
SAS, el día 15 de Abril de 2018. Durante el seguimiento se obtuvo el siguiente
resultado:

31
13. 1. Observaciones:
A. La caja menor está a cargo de Adriana coronado, quien es Asistente de Gerencia.

B. Existe un manual de políticas, para el manejo del fondo fijo de caja menor.

C. Todos los gastos realizados por caja menor, están debidamente legalizados con la
respectiva factura.

D. El monto máximo a desembolsar por caja menor es de $150.000.

Con relación al fondo de caja menor, se hacen las siguientes observaciones:

* Practicar arqueos de caja menor y dejar constancia en formato preestablecido, de

acuerdo a lo señalado en el numeral 4.21. de políticas para administración de cajas
menores.

* No existe un acta de creación del fondo fijo de caja menor, en donde se haga entrega
de dicho fondo al responsable.

Se recomienda legalizar la custodia del fondo fijo de caja menor, a través de un acta,
en donde firme tanto la responsable de dicho fondo fijo, como la gerente de la
entidad, así mismo practicar los respectivos arqueos de caja menor.

De igual manera, Se revisaron las conciliaciones bancarias de las cuentas de la entidad,

correspondientes al mes de Abril de 2019. Durante la revisión no se observan partidas
conciliatorias:

Finalmente, consideramos prudente señalar que, en términos generales, el control

interno de la compañía funciona bien, sin embargo, la administración debe asegurarse
de que todo el personal encargado de esta área tan susceptible de fraude y
desviaciones conozca los procedimientos y manuales relativos a las actividades propias
de funciones y lo que se espera de ellos.

32
 14. Plan de los Estados Financieros
14.1. Objetivos:

 Verificar que los estados financieros han sido preparados con base en los libros
de contabilidad.

 Determinar la importancia relativa de los conceptos que forman los estados

financieros sujetos a examen.

 Asegurar que los estados financieros sujetos a examen han sido preparados bajo
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.

 Verificar la adecuada presentación de los elementos que componen los estados

financieros.

15. Procedimientos y técnicas a utilizar.

15.1 Procedimientos para la elaboración de auditoria.

• Se planificará y evaluará el Ambiente De Control aplicando un cuestionario
previamente diseñado al efecto.
• Para poder evaluar y estudiar la estructura del sistema de Control Interno, a fin
de determinar las áreas de riesgo, se elaborará un cuestionario general y uno
específico para cada componente de los estados financieros a analizar.
• Se verificará la razonabilidad de la situación y desempeño financiero de la
empresa mediante la evaluación de los principios de contabilidad generalmente
aceptados PCGA aplicados de conformidad a los procedimientos de Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas.
• Se verificará que los registros contables en libros legalizados, registros auxiliares
y cualquier otro registro especial, estén conforme al sistema de contabilidad
utilizado por las empresas, así como la documentación de soporte que sustenta los
registros contables de acuerdo a lo especificado por los principios de contabilidad y
leyes fiscales y tributarias.
• Se revisará, en función a la naturaleza y a la mecánica de aplicación utilizada en
sus transacciones contables por la empresa; posea consistencia en la aplicación de
procedimientos y políticas.
• Se revisará, en base a pruebas de evidencias, los saldos del balance general y
estado de resultados, y comprobación que son necesarias para la verificación de su
revelación suficiente.
• Se verificará la razonabilidad y la adecuada revelación y registro de los saldos y
transacciones entre partes relacionadas.
• Se verificará el cálculo y el pago de los diferentes impuestos que se causen por
ejercicio o período, así como de las retenciones y percepciones generadas de
acuerdo a leyes fiscales y tributarias.

33
• Se verificará mediante pruebas selectivas, mediante la utilización de los
procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias, de que los controles
contables permiten remitir toda la información financiera para que sea registrada
por contabilidad.

34
A49
Respuesta basada
en:
Respuesta Pregunt Observació
a n
SI NO N/A
Estados financieros de la compañía:
Se preparan estados financieros
regularmente (indique en su caso si
se preparan bi, tri o semestralmente) X X
e indicar cuantos días se necesitan
para prepararlos.
Observación: Se preparan trimestralmente.
Se presentan estados financieros
comparatrivos, con su variación X X
respecto al periodo anterior?

Actas y contratos generales:

Se celebran regularmente sesiones
del Consejo de Administración X X

Las Asambleas Ordinarias de

Accionistas se celebran dentro del X X
plazo previsto por la Ley General
de Sociedades Mercantiles.
Observación: Se celebran con una
periodicidad mensual.
Constan todas las actas en los libros
respectivos y están firmadas. X X

En las actas de asambleas

generales de accionistas que X X
deciden sobre los resultados
anuales, se hacen constar las cifras
en cada caso.
Los movimientos contables que afectan las
cuentas del capital contable, están basadas X X
únicamente en las decisiones de los
accionistas.

35
 Respuesta basada
en:
Respuesta Pregunt Observació
a n
SI NO N/A
Organización y control interno en
general:
Tiene el cliente organigramas generales,
por Departamento, se encuentran X X X
actualizados, se cuenta con evidencia de
publicación y difusión?
Observación: No existe un organigrama
impreso que pueda ser divulgado, aunque
los empleados son informados acerca del
orden jerarquico.
La empresa tiene establecido un Manual
de Procedimientos Administrativos y X X X
contables, esta actualizado?, se cuenta con
evidencia de publicación y difusión?
Observación: Existen manuales de
procedimientos administrativos y contables,
pero no son del conocimiento general.

Sistema, libros y Normas de

Contabilidad:
Se cuenta con Catálogo de cuentas
y esta actualizado? X X
Usa el cliente asientos repetitivos o
pólizas fijas para el registro de sus X X
operaciones mensuales?
Los sistemas de contabilidad y de costos,
parecen ser adecuados y oportunos. X X
Se cumple adecuadamente con los
principios de contabilidad? X X

Presupuestos:

Se preparan presupuestos y en su caso

se comparan mensualmente contra
cifras reales. X X

Se encuentran debidamente autorizados?

X X

36
Observación: Se autorizan por gerencia y
por el consejo administrativo.

Se investigan, interpretan y
documentan las variaciones?.
X X

Respuesta basada
en:
Respuesta Pregunta Observaci
ón
SI NO N/A
Situación fiscal:
Existe una persona que:
- Determine los impuestos que deben
causarse X X
- Autorice la presentación de declaraciones
- Vigile el cumplimiento de obligaciones
fiscales
Se tienen calendarizadas las obligaciones
fiscales y monitoreado su cumplimiento? X X
Las declaraciones de impuestos son:
- Preparadas con los datos de la
contabilidad X X
- Conciliadas contra registros contable
- Presentadas oportunamente
Existe archivo completo y ordenado de:
- Declaraciones y
comprobantes de su X X
presentación y/o pago
- Requerimientos fiscales

Seguros y fianzas:
Están asegurados contra todos los riesgos
que se corren todos los bienes; edificios,
maquinaria, equipo, inventarios, etc., X X X
propiedad de la empresa?
Están asegurados los bienes de terceros
bajo responsabilidad de la empresa y de X X X
la empresa bajo responsabilidad de
terceros.
Las coberturas son suficientes para
cubrir su valor de recuperación? X X

37
 Los endosos de la pólizas de
seguro son presentados X X X
oportunamente?
Las pólizas están debidamente X X
resguardadas?

Respuesta basada en:

Respuesta Pregunta Observació
n
SI NO N/A
Personal y nóminas:
Se cuenta con contratos de trabajo
individuales y colectivos? X X X
Las vacaciones, el tiempo extra, los
aumentos de sueldo y otras compensaciones
y sus modificaciones, son autorizadas por X X X
escrito?
Las nóminas son debidamente
verificadas con respecto a horas, X X X
salarios, cálculos, etc.?
Observación: El sistema contable presenta
un error de parametrización, por lo que la
auxiliar de contabilidad verifica que la
causación y liquidación se haya realizado
correctamente.
Las nóminas presentan evidencia de
elaboración, revisión y autorización? X X
Expedientes personales con X
documentación completa? X

Respuesta basada
en:
Respuesta Pregunta Observaci
ón
SI NO N/A
Cuentas y documentos por cobrar a
clientes:
Se determinan los saldos de las cuentas
de clientes por lo menos una vez al mes,
y los totales se comparan contra X X X
registros contables.

38
 Se preparan integraciones por antigüedad
de saldos y estas son revisadas X X
periódicamente por algún funcionario
Observación: La auxiliar de contabilidad
prepara un informe de cartera con
vencimiento de 30, 60, 90 y más de 90 días y
analiza la situación con gerencia.
Existe y se aplica política para
cuentas incobrables o de difícil X X
recuperación.
Las cancelaciones de cuentas por
cobrar son autorizadas por funcionario X X X
competente.
Observación: Deben ser siempre
autorizadas por gerencia, previa autorización
del consejo de administración.
Las notas de cargo y crédito son
autorizadas por funcionario competente. X X X
Observación: Deben ser autorizadas por
gerencia.
Si se otorgan descuentos, estos son
aprobados por funcionario competente X X
Observación: Deben ser siempre
autorizadas por gerencia, previa autorización
del consejo de administración.

Respuesta basada
en:
Respuesta Pregunta Observaci
ón
SI NO N/A
Cuentas por cobrar por operaciones
distintas a las ventas y servicios:
Existe una separación contable adecuada
para el registro de anticipos: a) de sueldos
al personal, b) para gastos de viaje, c) X X X
proveedores; Depósitos en garantía y Otras
cuentas por cobrar y son conciliados
mensualmente contra contabilidad?
Los anticipos de sueldos al personal están
autorizados por un funcionario (de mayor
jerarquía), se tienen como límite el importe
de su sueldo mensual, se controlan X X X
mediante vales o recibos, existe un sistema
de descuentos periódicos y consecutivos y,
se evitan nuevos préstamos hasta no quedar

39
saldado el anterior.

Los anticipos para gastos de viaje se exige

comprobación detallada de los gastos
efectuados, se con una forma expresa para
tal efecto, se requiere que se adjunten los X X X
comprobantes relativos y son aprobados
debidamente los gastos efectuados.
Observación: Hace poco la gerente realizó
un viaje a Cartagena por motivos laborales,
se llevó el dinero de los viáticos como un
anticipo a su nombre, una vez se recibieron
los comprobantes se legalizaron los gastos.

Respuesta basada en:

Respuesta Pregunta Observació
n
SI NO N/A
Terrenos, edificios, maquinaria y equipo:
Las inversiones, ventas o bajas de
maquinaria y equipo están controlados X X X
mediante registros individuales detallados
por cada tipo de activo.
Se efectúan conciliaciones entre estos
registros y los registros contables, cada X X X
cuanto tiempo.
Se practican inventarios físicos y se
concilian contra registros contables. X X X
Existe política para la diferenciación
entre adición y mantenimiento de X X X
activo fijo.
Observación: No se tiene un control sobre el inventario de activos fijos, se registran
depreciaciones de activos no contabilizados, se recomienda realizar un levantamiento de
inventarios de activos fijos.

Respuesta basada en:

Respuesta Pregunta Observaci
ón
SI NO N/A

40
 Pagos anticipados y otros activos:
Existe una separación contable adecuada
para el registro de:
- Primas de seguros X X
- Fianzas
En cuanto a otros pagos por anticipado
presentar su integración por separado. X X

Las aplicaciones mensuales a resultados

resultan de acuerdo con los contratos o X X
bases establecidas para ello (devengado)

Respuesta basada en:

Respuesta Pregunta Observació
n
SI NO N/A
Documentos por pagar:
Se cuenta con controles auxiliares, se
comparan y concilian los estados de X X X
cuenta contra los registros contables.
Los documentos liquidados son
inutilizados y archivados X X X
adecuadamente.

Respuesta basada en:

Respuesta Pregunta Observació
n
SI NO N/A Céd
ula
Capital Contable:
Existen registros adecuados y actualizados
de la integración del capital. X X X
Todas las modificaciones al capital están
basadas en decisiones de la Asamblea de X X X
Accionistas.
Se han realizado las Asambleas de
Accionistas en tiempo y forma X X
Se han registrado todos los acuerdos con
implicaciones contables de los accionistas X X
en la contabilidad.

41
 Respuesta basada en:
Respuesta Pregunta Observació
n
SI NO N/A
Resultados acumulados:
Se cancelan anualmente las cuentas de
resultados contra la pérdida o ganancia del
ejercicio, se tiene expediente por separado X X
para el control e integración anual de las
mismas
Concuerdan los resultados presentados con
las declaraciones de impuestos X X
correspondientes.
Se han realizado las Asambleas de
Accionistas en tiempo y forma X X
Se han registrado todos los acuerdos con
implicaciones contables de los accionistas X X X
en la contabilidad.

Respuesta basada en:

Respuesta Pregunta Observaci
ón
SI NO N/A
Gastos de operación:
Están divididos los gastos de operación por
las funciones a quienes beneficiaron: X X
administración, venta, finanzas,
distribución, etc.
Se cuenta con un análisis
completo por subcuenta de gasto X X
Los gastos de una misma naturaleza
tienen siempre la misma aplicación X X
contable.

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO (X ) BAJO ( ).

Comentarios: Se recomienda plasmar por escrito un organigrama empresarial y que

sea colocado en un lugar visible para todo el personal de la compañía. Adicional a lo
anterior, no se tiene un control sobre el inventario de activos fijos y se registran
depreciaciones de activos no contabilizados, por lo que se recomienda realizar un
levantamiento de inventarios de activos fijos, con el propósito de reflejar la
información real en la contabilidad.

42
 20. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROTEGER COSULTORIA
SAS

Se aplican las pruebas de controles incluidas inicialmente en el plan de auditoría, así

como otros procedimientos necesarios para la realización de la auditoría.

Durante el desarrollo de la evaluación se elaboraron los siguientes papeles de trabajo:

 Planilla Sumaria de Disponible

 Planilla de Detalle Caja

 Planilla de Detalle Banco

Planilla de hoja de trabajo

En los papeles de trabajo se realizaron marcas de comprobación, se desarrollaron unas

conclusiones y recomendaciones. Dichos papeles de trabajo se encuentran disponibles
en la sección de anexos.

21. INFORME DE AUDITORIA DE LA CUENTA DE ESTADOS

FINANCIEROS

Las anotaciones aquí realizadas surgen de la aplicación de pruebas sustantivas, de

observación, análisis y todas aquellas que consideramos pertinentes para alcanzar el
objetivo que es el de conocer en detalles las operaciones Administrativas y Financieras
de la empresa PROTEGER CONSULTORIA SAS.

Como se puede corroborar en las pruebas de controles y procedimientos sustantivos,

consideramos el nivel de riesgo del control interno de la entidad moderado. En nuestra
opinión, los estados financieros de la entidad presentan de manera razonable la
realidad de la entidad de acuerdo con los Principios de contabilidad Generalmente
Aceptadas en Colombia y no se encontró la necesidad de realizar ajustes o
reclasificaciones a los rubros.

Como parte de nuestra auditoría, se hizo seguimiento a las liquidaciones y fechas de

presentación de las declaraciones tributarias de las cuales es responsable la entidad,
observando que fueron elaboradas y presentadas de acuerdo a las fechas establecidas
por la DIAN y Hacienda Distrital; se evidencia también que la empresa PROTEGER

43
CONSULTORIA SAS, presentó los medios magnéticos o información exógena
correspondiente al año 2017, dentro de las fechas establecidas en el calendario
tributario.

Se hizo seguimiento a la liquidación y pago de la nómina de PROTEGER CONSULTORIA

SAS durante el periodo comprendido entre enero 1 de 2018 a diciembre 31 del mismo
año, observando que está debidamente cancelada en dos quincenas dentro del mes,
se evidencia que se realizan los debidos descuentos a salud y pensión a cada
trabajador, así como también se hacen las respectivas retenciones en la fuente a los
trabajadores que por ley se debe aplicar; de igual manera la entidad cumplió con el
pago de la Prima de Servicios correspondiente al 1er y 2do semestre del año 20187
dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 306 del CST.

Finalmente, debemos resaltar que los Estados financieros del Centro Comercial Villa
Country se encuentran elaborados bajo los principios de contabilidad según decreto
2649 de 1993. Cabe señalar que los decretos 2649 y 2650 de 1993 fueron la guía para
la elaboración de los estados financieros hasta el final del año 2014, puesto que a
partir de enero de 2015 es obligatorio migrar hacia las NIIF - Normas Internacionales
de Información Financiera, o IFRS. Se recomienda tener en cuenta que los Estados
Financieros en Colombia deben elaborarse de acuerdo a lo establecido en la ley 1314
de 2009, conforme a sus correspondientes decretos 2420 y 3022 de 2015.
Actualmente para la implementación de las NIIF del centro comercial, se contrató a
Acontis, quien se encuentra trabajando en dicha implementación.

44
45