UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE: COLAN AREVALO EDUARDO RAFAEL

INTEGRANTES:

ATUNCAR MESIAS CESAR

CHUMBIAUCA TORRES GABRIELA
MAGALLANES COPE, LUZ
NAPA SERPA ALYSSA
VALENTIN SADIGA ROMAN

CICLO:
2019-X

ICA – PERÚ
2019
El presente trabajo de grado va dedicado a Dios, quien como guía estuvo presente
en el caminar de mi vida, bendiciéndome y dándome fuerzas para continuar con
mis metas trazadas sin desfallecer. A mis padres que con apoyo incondicional,
amor y confianza permitieron que logre culminar mi carrera profesional.
Portada

Dedicatoria

Índice

Introducción
CAPÍTULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Descripción de la realidad problemática

1.1.1 Formulación del problema

1.1.2 Problema general

1.1.3 Problemas específicos

1.2 Objetivos de la investigación

1.2.1 Objetivo general

1.2.2 Objetivos específicos

1.3 Justificación e importancia de la investigación

1.3.1 Justificación

1.3.2 Importancia

1.4 Limitaciones del estudio

Delimitación del estudio

CAPÍTULO II: INFORME – AUDITORIA GUBERNAMENTAL

2.1 SECTOR EDUCACION

CONCLUIONES

RECOMENDACIONES

BIBLIOGRAFIA
 INTRODUCCION
El presente trabajo está enfocado en la auditoría en el sector educativo, la cual es
una herramienta de control de gestión de carácter preventivo que ayuda a evaluar
el desempeño de la gestión de una Institución Educativa, con el propósito de
determinar hallazgos y establecer recomendaciones técnicas para mejorar la
calidad en la gestión educativa.
Este programa proporciona los fundamentos, principios, normas, tecnologías y
herramientas de la auditoría de gestión educativa, comprende desde la revisión
preliminar, hasta la aplicación de los informes de auditoría educativa para prevenir
la gestión y formular las recomendaciones precisas antes que sucedan los hechos.
De tal manera el análisis del desempeño de los procesos y resultados de las
entidades públicas es necesaria para poder identificar áreas de mejora en la
gestión pública que orienten las acciones del Estado.
Es importante resaltar que este tipo de auditoría está orientada a identificar áreas
de mejora sobre las cuales se formulan recomendaciones a fin de que las
entidades públicas implementen acciones que contribuyan a resolver los
principales problemas que limitan la adecuada prestación de los servicios públicos.
Para lograr una adecuada difusión de esta labor, se presenta una serie de
publicaciones con los principales resultados y recomendaciones de los informes
de Auditoría de Desempeño, dirigidas a las entidades públicas, organismos
internacionales y sociedad civil, para informar e impulsar su uso en los procesos
de toma de decisiones a nivel del poder ejecutivo y legislativo.
¿QUÉ ES EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)?
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y el personal,
organizadas e instituidas en cada entidad del Estado, que contribuyen al cumplimiento de
los objetivos institucionales y promueven una gestión eficaz, eficiente, ética y transparente.
ENTIDADES OBLIGADAS
¿QUÉ ENTIDADES DEL ESTADO DEBEN IMPLEMENTAR EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO CON LA DIRECTIVA N° 006-2019-CG/INTEG?
Las entidades del Estado señaladas en el artículo 3 de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

EXCEPTUADAS:
El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado – FONAFE y
las empresas que se encuentran bajo su supervisión.
La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP – SBS y las entidades financieras que se
encuentran bajo su supervisión.

OBJETIVOS
OBJETIVOS DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado, contra todo hecho irregular o
situación perjudicial que pudiera afectarlos.
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
 Promover que los funcionarios y servidores del Estado cumplan con rendir cuentas
por los fondos y bienes públicos que administra.
 Promover y optimizar, la eficiencia, eficacia, ética, transparencia y economía de las
operaciones de la entidad, y la calidad de los servicios públicos que presta.
 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
RESPONSABLES
RESPONSABLES Y FUNCIONES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
Máxima autoridad jerárquica institucional.
En caso de órganos colegiados se entenderá por titular a quien lo preside.
Es el responsable de la implementación del Sistema de Control Interno en la entidad.
En Gobierno Nacional, la Secretaría General o la que haga sus veces.
En Gobierno Regional, la Gerencia Regional o la que haga sus veces.
En Gobierno Local, la Gerencia Municipal o la que haga sus veces.
En otras entidades, la máxima autoridad administrativa institucional.
Coordina la planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del Sistema de Control
Interno.
Responsables del diseño o ejecución de los productos misionales priorizados y áreas de
soporte relevantes (planificación, presupuesto, logística, contrataciones, recursos humanos,
comunicaciones, integridad pública, entre otros).
Participan acorde a sus competencias y funciones.
 AUDITORIA AL SECTOR DE EDUCACION -UGEL CHINCHA

AUDITORIA DE CUMPLMIENTO

Es un examen objetivo y profesional que se enfoca en determinar si un asunto en particular

cumple con las regulaciones o autoridades identificadas como criterios. Las auditorías de
cumplimiento se llevan a cabo para evaluar si las actividades, operaciones financieras e
información cumplen, en todos los aspectos significantes, con las regulaciones o
autoridades que rigen a la entidad auditada. Estas autoridades pueden incluir reglas, leyes y
reglamentos, resoluciones presupuestarias, políticas, códigos establecidos, términos
acordados o los principios generales que rigen una administración financiera sana del sector
público y la conducta de los funcionarios públicos.

AUDITORIA DE ACCIONES SIMULTANEAS

La finalidad del control simultáneo es alertar oportunamente al titular de la entidad, la

existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o logro de los objetivos de un proceso
en curso, a fin de promover la adopción de las medidas preventivas que contribuyan a
mitigar y, de ser el caso superar el riesgo identificado, sin limitar o impedir el ejercicio del
control posterior sobre las mismas actividades que se examinaron en el control simultáneo
y los riesgos comunicados.

Es ejercido por la Contraloría General y los Órganos de Control Institucional de manera

selectiva, caracterizándose este servicio por ser oportuno, expeditivo, preventivo y
orientado al ciudadano, sin que ello suponga la conformidad de los actos de gestión de la
entidad, o la injerencia en los procesos de dirección y gerencia a cargo de la administración
de la entidad.
Modalidades:

El control simultáneo se puede llevar a cabo de tres formas:

Acción simultánea.- Sirve para evaluar una o más actividades de un proceso en curso,
durante la gestión de la entidad, en cualquier momento en el que se desarrolla, y que puede
corresponder a un sistema administrativo o un sistema funcional; con el objeto de alertar
oportunamente al Titular de la entidad sujeta a control gubernamental sobre la existencia de
hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de los objetivos del proceso, buscando
promover la adopción de medidas preventivas que contribuyan a mitigar o superar el riesgo
identificado. Por ejemplo: La transferencia de gestión, los procesos de selección, ejecución
contractual de bienes, servicios, obras, asociaciones público privadas, provisión del servicio
alimentario por gestión de productos en el caso del Programa Social Qali Warma o Vaso de
Leche, entre otros; siempre y cuando, la actividad materia de evaluación se encuentre en
curso.

Visita de control.- Orientada a presenciar y constatar actos o hechos en curso relacionados

a la entrega de bienes y servicios a los ciudadanos a cargo de las entidades, en el ejercicio
de sus competencias funcionales; así como, constatar el estado y el mantenimiento de la
infraestructura pública.

Primando la verificación física de los actos o hechos en el momento en que se desarrollan, a

fin de determinar si estos se realizan conforme a la normativa aplicable, las disposiciones
internas y las estipulaciones contractuales que se hayan establecido, de ser el caso.

Este servicio de control se puede efectuar por ejemplo, durante la entrega de textos
escolares en los centros educativos; durante la entrega de donaciones, para atender las
necesidades de ciudadanos afectados por desastres naturales; durante la prestación de
servicios en los centros de salud, colegios o universidades; así como para constatar el
estado y mantenimiento de la infraestructura educativa, pistas, parques y jardines, entre
otros.
Orientación de oficio.- Es una modalidad del control simultáneo que ejercen las unidades
orgánicas del Contraloría o el Órgano de Control Institucional cuando toma conocimiento
de la presencia de situaciones que pueden conllevar a la gestión a incurrir en errores,
omisiones o incumplimientos en el desarrollo de una o más actividades de un proceso en
curso.

Para dicho fin, además de la información proporcionada por la entidad, se puede recopilar y
analizar información de diversas fuentes como medios de comunicación, aplicativos
informáticos web de acceso libre, internet, entre otros, cuyo análisis se realiza estrictamente
en gabinete.

Finalmente, debemos señalar que la evaluación e implementación de los riesgos

comunicados a la entidad mediante la acción simultánea y la visita de control se realiza a
través del Órgano de Control Institucional dentro del plazo de un año.
CONSUCLUSIONES
El desarrollo de metodologías participativas ha contribuido a la incorporación de los
niños y jóvenes así como de hombres y mujeres en los procesos educativos.

Los vínculos entre los diferentes actores sociales ha contribuido a fortalecer las
relaciones y la coordinación de esfuerzos conjuntos con mayor impacto en las
intervenciones.

La sostenibilidad de los procesos para la gestión del riesgo está ligada a las acciones
de coordinación, organización y participación entre los actores locales.

Aun no están claros los mecanismos para dar seguimiento y la evaluación de los
planes escolares, comunitarios y municipales; y para actualizar, retroalimentar,
socializar y dar seguimiento frecuente a este proceso. La incorporación de las mujeres
en el proceso de gestión del riesgo ha contribuido a la realización de las obras con
equidad e identificar sectores con riesgos excluidos. Recomendaciones Que el
Ministerio de Educación se apropie o retome las herramientas metodológicas
desarrolladas en diferentes instituciones, ONG en la gestión del riesgo, para aplicarla
en los centro escolares. Invertir más recursos en la investigación aplicada, la
sistematización y la difusión adecuada de las experiencias para la mejor comprensión
de los fenómenos naturales por parte de la comunidad educativa. Recomendar que se
haga una actividad anual para la divulgación de las experiencias exitosas, así como
crear espacios para intercambios como foros, talleres, etc. Dar seguimiento a los
resultados de la reunión para continuar la coordinación interinstitucional,
planificando actividades de discusión y análisis de la educación en gestión del riesgo.

RECOMENDACIONES
La auditoría de Calidad en Centros Educativos debe evaluar el cumplimiento de
los estándares de calidad en organizaciones del sector, aportando información valiosa
manera que sea utilizada para la toma acertada de decisiones y que a su vez, contribuyan a
la mejora continua del sistema.
Promover una cultura de mejora continua de la educación, soportada en procesos de
evaluación técnicos e integrales, que garanticen el cumplimiento de los requisitos de
calidad en educación, y las políticas públicas dispuestas por las autoridades locales.

Entregar a las instituciones educativas, a las autoridades de regulación y a las distintas

partes interesadas, una evaluación completa sobre el cumplimiento del sector educativo, de
los estándares de calidad, soportada en evidencias confiables, obtenidas dentro de un marco
legal y ético.

Analizar los resultados es una actividad esencial dentro de una auditoría en los Centros
Educativos, por lo que es necesario ofrecer conclusiones sobre el rendimiento del sistema,
para ello es preciso analizar los resultados de forma integral, poniéndolos en perspectiva y
relacionándolos con las habilidades que posea la organización para ofrecer soluciones o
aprovechar las oportunidades.