Realice el taller Programa - AA2 que se muestra a continuación:

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora

continua determine y desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya
a la determinación de la efectividad del Sistema de Gestión de la Calidad de su
empresa (real o simulada). Para ello, revise el material de estudio de la unidad
y lo dispuesto en la normatividad ISO 19011:2011 y conteste los siguientes
puntos:

1. Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe

debe contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.

b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
c. Criterios de auditoría.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

2. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad.

Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

• Leer y analizar el material de formación de la actividad de aprendizaje 2:

Objeto de aprendizaje llamado "Planificación y preparación de auditorías".
• Hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario.
PROGRAMA DE AUDITORIA

1. OBJETIVO

Planificar, organizar y llevar a cabo las auditorías en conformidad con el

conjunto de políticas, procedimientos o requisitos del SGC del auditado.

Determinar la conformidad con los criterios de auditoría del SGC del

auditado.

Determinar cuáles de los departamentos cumple y en qué grado, con los

criterios de auditoría del SGC.

1. ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORIA.

El programa de auditoria incluirá los aspectos referentes al nivel de

conformidad con los criterios de auditoria del sistema de gestión de calidad
del auditado; El alcance de la auditoría incluye generalmente una descripción
de las ubicaciones, las unidades de la organización, las actividades y los
procesos, así como el período de tiempo cubierto; puesto que este análisis
proporciona información objetiva de todos los efectos directos o indirectos
y el impacto que la auditoria pueda conllevar lo que a través de ellos se llevan
a cabo, esto permitirá proponer mejoras y acciones correctivas para las no
conformidades de los criterios de la auditoria para que conduzca a la mejora
en los procesos, mantener y ofrecer un servicio que cumpla con las
exigencias de mejora de la calidad hacia los usuarios.

1. CRONOGRAMA DE LAS AUDITORIAS A REALIZAR EN EL AÑO.

El cronograma de auditorías del programa de auditorías comprende un

periodo acordado entre el auditor y el auditado. En este periodo se
desarrollaran todas las actividades estipuladas para tal fin, en conformidad
con los acuerdos entre parte y parte.

Estas auditorías se realizaran dos veces al año con un periodo de realización

de tres meses ejecutados y tres meses en los cuales se verán la aplicación y
puesta en marcha de las no conformidades encontradas en el periodo de
ejecución.
1. CRITERIOS DE AUDITORÍA.

El criterio a ser usado para la realización de la auditoría será el acordado

entre el auditado y el auditor de calidad.

Estos criterios serán el conjunto de políticas, procedimientos o requisitos que

el cliente tenga o quiera alcanzar para la implementación del SGC.

Los criterios de auditoría se utilizan como una referencia frente a la cual se

compara la evidencia de la auditoría es decir registros, declaraciones de
hechos o cualquier otra información que son pertinentes para estos criterios
de auditoría y que son verificables, esta evidencia su vez puede ser
cuantitativa o cualitativa

1. AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS.

El equipo auditor debe estar conformado por uno o más auditores que lleven
a cabo una auditoría con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos.

El auditor líder es el responsable de asegurar una conducta eficiente y

efectiva de la auditoría dentro de los alcances de la misma. El equipo auditor
puede incluir auditores en formación. Dentro de las funciones que debe
realizar el equipo auditor en cabeza del líder, están: Planear y desarrollar las
tareas asignadas, objetiva, efectiva y eficientemente. Recopilar y analizar las
evidencias de auditorías relevantes y suficientes para determinar los
resultados de la auditoría. Preparar los documentos de trabajo. Documentar
los resultados individuales de la auditoría. Redactar el informe de auditoría.
A cada miembro del equipo auditor se le deben asignar tareas específicas o
actividades por auditar. Estas designaciones deben ser realizadas por el
auditor líder, en consulta con los miembros del equipo auditor
correspondiente.

1. RECURSOS NECESARIOS.

Los recursos necesarios para realizar la Auditoria deben ser físicos, locativos
y recursos humanos. También de disponibilidad y de tiempo.

Dentro de los recursos físicos podemos encontrar los conjuntos de políticas,

procedimientos o requisitos que el cliente tenga es decir, la documentación
relativa a calidad que tenga la empresa, a su vez que los recursos locativos y
humanos los podemos encontrar en la empresa junto con el tiempo en el cual
podemos realizar o ejecutar la Auditoria.

1. IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE

AUDITORÍA.

Sabemos que el riesgo es el Efecto de la incertidumbre en los

objetivos. Además es la posibilidad de que no puedan prevenirse o
detectarse errores

Irregularidades importantes. Generalmente se habla de Riesgo y conceptos

de Riesgo en la evolución de los Sistemas de Control Interno, en los cuales
se asumen tres tipos de Riesgo:

Riesgo de Control: Que es aquel que existe y que se propicia por falta de
control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del
Sistema de Control Interno.

Riesgo de Detección: Es aquel que se asume por parte de los auditores que
en su revisión no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno.

Criterios de auditoría y documentación de referencia.

El criterio de auditoría seleccionado es la auditoría vertical, donde el auditor

evalúa todos los elementos, pero en solo uno o varios departamentos. Esta
actividad se realiza con el objeto de verificar si están bien redactados, si son
complejos y si cubren las actividades que deben cubrir; durante esta etapa se
preparan listas de verificación, que le servirá de guía al auditor en la visita al
terreno.

Los documentos principales son:

- Una lista de verificación (Check list).

- Formulario para informar lo observado.

- Formulario para documentar la evidencia que respalda las conclusiones del

auditor.

Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de

auditoría.
Los procedimientos a aplicar podrán ser los siguientes:

a) Indagación: Consiste en la averiguación mediante entrevistas directas con

el personal de la entidad auditada o con terceros que tengan relación con las
operaciones de ésta (evidencias testimoniales).

b) Encuestas y cuestionarios: aplicación de preguntas relacionadas con las

operaciones, para conocer la verdad de los hechos, situaciones u operaciones.
Deben estar debidamente intervenidas por los involucrados (evidencias
documentales, testimoniales).

c) Observación: verificación ocular de operaciones y procedimientos durante

la ejecución de las actividades de la unidad. Se lo considera complemento
del relevamiento (evidencias físicas).

d) Comparación: análisis entre las operaciones realizadas y las definidas

para determinar sus relaciones e identificar sus diferencias y semejanzas
(evidencias analíticas).

e) Revisión selectiva: examen de las características importantes que debe

cumplir una actividad, informe o documento, seleccionándose así parte de
las operaciones que serán evaluadas o verificadas en la ejecución de la
auditoría (evidencias analíticas).

f) Relevamiento: conjunto de actividades que permiten documentar la forma

en la que se ejecuta un procedimiento (evidencias documentales,
testimoniales).

g) Rastreo: seguimiento de una operación, a través de la documentación

respectiva, a fin de conocer y evaluar su ejecución (evidencias analíticas).

h) Revisión de cálculos matemáticos: verificación de la exactitud aritmética

de las operaciones contenidas en documentos (evidencias analíticas y
documentales).

i) Confrontación: cotejo de información contenida en registros contra el

soporte documental para confirmar la veracidad, exactitud, existencia,
legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas (evidencias analíticas y
documentales).

j) Métodos estadísticos: selección sistemática o casual o combinación de

ambas. Estos métodos aseguran que todas las operaciones tengan la misma
posibilidad de ser seleccionadas y que la selección represente
significativamente la población o universo (evidencias analíticas).

k) Confirmación: corroboración de la verdad, certeza o probabilidad de los

hechos, situaciones, sucesos u operaciones mediante datos o información,
obtenidos de manera directa y por escrito de los funcionarios que participan
o ejecutan las tareas sujetas a verificación (evidencias documentales).

l) Comprobación: confirmación de la veracidad, exactitud, existencia,

legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas por la organización
auditada, mediante el examen de los documentos que las justifican
(evidencias documentales).

m) Conciliaciones: examen de la información emanada de diferentes fuentes

con respecto a una misma operación o actividad, a efectos de hacerla
concordante (evidencias analíticas).

n) Tabulación: agrupación de resultados importantes obtenidos en áreas,

segmentos o elementos analizados, para arribar o sustentar conclusiones
(evidencias analíticas).

o) Comunicación: obtención de información directa y por escrito de un sujeto

externo a la entidad auditada (evidencias testimoniales).

p) Análisis: separación de los elementos o partes que conforman una

operación, actividad, transacción o proceso, con el propósito de establecer
sus propiedades y conformidad con los criterios de orden normativo y
técnico (evidencias analíticas).

q) Análisis de tendencias y comparación con los indicadores: permite medir

la eficiencia y economía en el manejo de los recursos, la eficacia y
efectividad de los bienes producidos o de los servicios prestados o el grado
de satisfacción de las necesidades de los usuarios o beneficiarios (evidencias
analíticas).

r) Análisis de soportes informáticos: evaluación de los elementos lógicos,

programas y aplicaciones utilizados por el auditado (evidencias
informáticas).

s) Inspección: examen físico y ocular de activos tangibles o de hechos,

situaciones, operaciones, transacciones y actividades aplicando la
indagación, observación, comparación, rastreo, análisis, tabulación y
comprobación (evidencias físicas).

Adicionalmente podrán utilizarse métodos auxiliares que complementen los

procedimientos ya citados, tales como:

01) Pruebas selectivas a criterio del auditor: se seleccionará una muestra

representativa del universo a analizar con el objeto de simplificar las labores
de medición, verificación o examen. La cantidad y características de las
unidades elegidas estarán vinculadas con el conocimiento que pueda tener el
auditor del control interno vigente.

02) Pruebas selectivas por muestreo estadístico: se aplicarán métodos

matemáticos para determinar el tamaño mínimo de la muestra que permita
cuantificar el grado de riesgo que resulta de examinar sólo una parte del
universo. El criterio profesional del auditor y su experiencia determinarán la
combinación de prácticas y procedimientos, según los riesgos y otras
circunstancias, con vistas a obtener la evidencia necesaria y la suficiente
certeza para sustentar sus conclusiones y opiniones de manera objetiva.

Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor Se

conformarán Cinco (05) equipos de Auditorías de tres (03) personas, cada
uno con un Líder Auditor, un Asesor o expector técnico y un observador.

Roles:

Líder Auditor

Persona calificada para manejar y realizar auditorías de calidad.

- Identifica y evalúa los riesgos del programa de auditoría;

- Establece responsabilidades de auditoría;

- Establece procedimientos para programas de auditoría;

- Determina los recursos necesarios;

- Asegura la implementación del programa de auditoría, incluyendo el

establecimiento de objetivos, alcance y criterios de auditoría de las auditorías
individuales, determinando los métodos de auditoría y seleccionando el
equipo auditor y evaluando los auditores;

- Asegura el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del programa

de auditoría;

- Monitorea, revisa y mejora el programa de auditoría.

- Debe asegurar que los resultados de la auditoría de no conformidad, sean

documentados de forma clara, concisa y que estén respaldados por la
evidencia de la auditoría.

- Debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la auditoría

constatada durante ésta y el reconocimiento de la fiabilidad en los resultados
y cualquier conclusión de la auditoría, se deben tomar estos factores en
cuenta al planear y ejecutar la auditoría.

Asesor o expector técnico

Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al equipo

auditor, pero que no participa como un auditor.

Observador

Persona que acompaña al equipo auditor, pero no audita, no influencia o

interfiere con la realización de la auditoría.

Conclusiones

La auditoría es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizado por

una persona independiente y competente acerca de la información
cuantificable de una entidad económica específica, con el propósito de
determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la
información cuantificable y los criterios establecidos.

Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose

conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización
sumeria. El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el
comercio, los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la
administración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la
comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de
autoridades y responsabilidad de los funcionarios.

Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el

avance del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo.
Una de estas dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen
detallado de la administración de un organismo social, realizado por un
profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control y
evaluación considerada como un servicio profesional para examinar
integralmente un organismo social con el propósito de descubrir
oportunidades para mejorar su administración.

Tomando en consideración todo lo anteriormente realizado podemos

concluir que la auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente
toda empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aún en
empresas pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su aplicación
debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.

ANDREA FERNANDA ACOSTA C

AGOSTO 2019