UNIVERSIDAD DR.

ANDRÉS BELLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ASIGNATURA: MATEMÁTICAS FINANCIERA I
DOCENTE: JAZMIN DEL CARMEN MOLINA SERRANO

MANUAL DE CUENTAS

1 ACTIVO Esta presentado por todos los bienes y derechos a favor de la empresa,
cualquiera que sea su naturaleza y condiciones de pago.

11 ACTIVO CORRIENTE Rubro de agrupación para las cuentas que registran los recursos que
razonablemente se esperan convertir en efectivo, venderse o consumirse
durante el ciclo normal de operaciones de la empresa.

111 EFECTIVO Y Esta cuenta representa el dinero disponible en caja, el fondo para
EQUIVALENTES DE pequeños gastos, el saldo disponible para en las cuentas corrientes y de
EFECTIVO ahorro en las entidades bancarias y sus equivalentes. Se utiliza para
registrar los ingresos y los egresos de dinero movilizados en caja, o
bancos.

Se cargan: todo el efectivo percibido por los distintos conceptos de ingresos propios de la empresa (ventas,
honorarios por servicio); el establecimiento de caja chica o su incremento o el valor de las remesas o notas
de abono emitidas por los bancos.

Se abona: todos los egresos de efectivo que correspondan a pagos, remesas a bancos; la disminución del
fondo de caja chica o cuando se saca dinero de la misma; el importe de los cheques librados, retiros y las
notas de cargo emitidas por los bancos.

112 CUENTAS Y Esta cuenta representa los derechos exigibles a los clientes provenientes
DOCUMENTOS POR de las ventas de un producto o la prestación de un servicio o a otros
COBRAR deudores por causas distintas a la actividad principal de la entidad; hayan
sido formalizadas o no mediante la emisión de un documento.

Clientes:
Se cargan: por el valor de las ventas al crédito y la emisión de notas de cargo y de aquellas sumas concedidas
en conceptos de préstamos o funcionarios y empleados; los anticipos a empleados; las deudas de los
propietarios y cualquier otro crédito a favor de la entidad.
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Se abonan: el monto de los pagos o los abonos efectuados por los clientes o deudores, y el importe de las
notas de abono, devoluciones y rebajas sobre ventas.

Documentos por cobrar:

Esta cuenta representa los saldos adeudados por los clientes respaldados por un documento de carácter
legal. Registra los créditos amparados por documentos, tales como letras de cambio, pagares, mutuos y
otros, a inferiores a un año.

Se cargan: el importe de los documentos a favor de la entidad.

Se abona: el pago total o parcial que hagan los deudores.

11205 CRÉDITO FISCAL - Representa el importe del IVA, a favor de la empresa, pagado por las
IVA compras o contrataciones de servicio mediante comprobantes de crédito
fiscal o retenido por agentes autorizados por el fisco.

Se cargan: por el monto de IVA que pague la entidad en concepto de compras, gastos y el impuesto retenido
en ventas u operaciones afines.

Se abona: la acreditación de impuestos, en la declaración mensual; el IVA correspondiente a las

devoluciones, rebajas y descuentos sobre compras.

114 INVENTARIOS Representa las existencias en materiales, materias primas, productos

terminados y productos en proceso.

Se cargan: El valor neto del costo de las mercaderías o materiales y suministros comprados, la producción
en proceso y el valor de la producción terminada.

Se abona: El costo de las mercaderías vendidas; el costo de los materiales o suministros utilizados en la
producción, la producción terminada, el costo de los productos terminados.
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121 PROPIEDAD Rubro que agrupa los bienes muebles e inmuebles de la empresa cuyo
PLANTA Y EQUIPO destino es servir para la producción o para las demás áreas operativas, y
cuya vida útil se estima en más de un año.

12106R DEPRECIACIÓN Esta cuenta acumula la parte proporcional del desgaste teórico debido al
ACUMULADA uso de los activos fijos, de acuerdo a los años de vida útil que se designe
según lo prescrito en el artículo 30 de la Ley de ISR.

Se cargan: El monto acumulado de depreciación establecido para cada clasificación de los activos fijos.

Se abona: Las cuotas anuales de depreciación establecidas para cada grupo de activos según el método
que se haya aplicado.

2 PASIVO Representa el conjunto de deudas contraídas por la empresa, originadas

por la adquisición de bienes y servicios.

21 PASIVO CORRIENTE Rubro de agrupación para las cuentas que registran las obligaciones de la
empresa con terceras personas, y que deberían amortizarse o cancelarse
en el transcurso del periodo contable.

211 PRÉSTAMOS Y Esta cuenta representa los saldos originados por prestamos u otras
SOBRE GIROS obligaciones de la empresa contratados a menos de un año plazo, además
BANCARIOS se registran los pagos en exceso sobre el saldo de la cuenta bancaria
autorizada por una entidad del sistema financiero y la porción corriente
de préstamos y otras obligaciones de la empresa contratados a menos de
un plazo.

Se cargan: Los pagos efectuados a las entidades bancarias.

Se abona: Los préstamos recibidos a menos de un año plazo, el monto en exceso sobre el saldo de cuenta
bancaria y la porción corriente de los préstamos a largo plazo.
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212 CUENTAS Y Registra los créditos adquiridos por la empresa, en un plazo inferior a un
DOCUMENTOS POR año, con los acreedores y proveedores, garantizando o no mediante letras
PAGAR de cambio, pagares, mutuos o cualquier otro documento cuyo plazo sea
inferior a un año; el importe de los ingresos que se han recibido
anticipadamente y que corresponden a las utilidades del ejercicio
corriente y obligaciones derivadas de operaciones ajenas al giro de la
entidad.

Se cargan: Los pagos totales o parciales que realiza la entidad.

Se abona: El valor de las obligaciones que adquirió la entidad por el financiamiento obtenido, formalizados
o no mediantes documentos y los productos o las ganancias percibidas de manera anticipada, es decir, que
corresponden o deban considerarse en los resultados del ejercicio o en periodos posteriores a aquel en el
cual se reciben.

215 DEBITO FISCAL - Registra el IVA que se cobra a los consumidores finales o contribuyentes
IVA por las ventas o servicios prestados.

Se cargan: Al liquidar el IVA en la declaración o el importe del IVA correspondientes a las devoluciones,
rebajas o descuentos sobre ventas.

Se abona: El IVA cobrado en las facturas o comprobantes de crédito fiscal a otros contribuyentes o
consumidores finales.

22 PASIVO NO Este rubro representa el valor de las obligaciones a largo plazo contraídas
CORRIENTE por la empresa, originadas por operaciones financieras, de servicios o de
otra índole, cuyo vencimiento es mayor de un año.

3 PATRIMONIO Representa la inversión y las utilidades de las accionistas.

311 CAPITAL SOCIAL El capital está conformado por el capital pagado y el capital suscrito,
excepto las suscripciones pendientes de integración, así como a los
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aportes de otras instituciones bajo la modalidad de donaciones y

representa la aportación de los propietarios del negocio a la entidad.

Se cargan: Con las disminuciones de capital social realizadas en función del pacto social realizadas en
función del pacto social y el código de comercio.

Se abona: El monto correspondiente a las acciones nominales suscritas por los accionistas, de acuerdo a la
Escritura de Constitución y los aumentos de capital.

34 RESULTADOS Representa el valor aun no distribuido (o retenido o acumulado) de las

ACUMULADOS utilidades o perdidas de los propietarios correspondientes a ejercicios
anteriores.

Se cargan: Por las pérdidas del ejercicio incorporadas al inicio del siguiente ejercicio y por la aplicación de
las utilidades acumuladas.

Se abona: Por la utilidad del ejercicio incorporado al inicio del siguiente ejercicio y por la reducción de la
pérdida acumulada.

4 CUENTAS DE Están constituidas por los ingresos que la empresa obtiene por la venta
RESULTADO de sus productos y por otros ingresos que no pertenecen al giro normal
ACREEDORAS de su actividad económica.

41 INGRESOS POR Rubro de agrupación para las cuentas que registran, los ingresos
ACTIVIDADES generados por las operaciones propias del negocio.
ORDINARIAS

411 VENTAS En esta cuenta se incluye los registros que tienen que ver con el valor neto
de las ventas que se realizan al crédito o al contado.

Se cargan: Al final del ejercicio para liquidarla.

Se abona: El valor neto de las ventas efectuadas o los servicios prestados.

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42 OTROS INGRESOS Rubro que agrupa las cuentas que registran aquellos ingresos que
NO OPERACIONES provienen de operaciones que no corresponden al giro normal de la
empresa.

424 OTROS INGRESOS Contabiliza los ingresos provenientes de operaciones no clasificadas en

ingresos financieros y que no corresponden a la actividad principal de la
entidad.

Se cargan: El traslado del saldo de esta cuenta a la de pérdidas y ganancias.

Se abona: Los productos varios percibidos.

5 CUENTAS DE Están constituidas por las cantidades invertidas en el costo de producción,

RESULTADO el costo de venta y los gastos necesarios para el buen funcionamiento de
DEUDORAS la empresa, así como por cualquier otro tipo de gastos no consideramos
como parte de las operaciones normales de la misma.

511 COSTO DE VENTA Registra el valor de la adquisición, es decir, el valor al que fue comprado
la mercadería que se está vendiendo o el costo de la producción de los
artículos que se están vendiendo.

Se cargan: El valor neto de las mercaderías que se venden.

Se abona: Para eliminarla y determinar resultados contra la cuenta pérdidas y ganancias.

61 GASTOS DE Rubro de agrupación para las cuentas que registran las cantidades en que
OPERACIÓN incurre por concepto de gastos de venta, de administración y financiero.

613 GASTOS DE VENTA Registra los gastos originados por la función de ventas.

Se cargan: El importe de los gastos originado por el departamento de ventas.

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Se abona: El traslado del saldo a la cuenta de pérdidas y ganancias.

614 GASTOS DE Registra los gastos correspondientes a la dirección general de la entidad.

ADMINISTRACIÓN

Se cargan: Las erogaciones relacionadas con la administración general de la empresa.

Se abona: El traslado o liquidación del saldo a la cuenta de pérdidas y ganancias.

621 GASTOS Registra los desembolsos que se derivan de la necesidad de obtener, en

FINANCIEROS calidad de préstamo, capitales ajenos, las fluctuaciones en inversiones
financieras y los descuentos sobre las ventas.

Se cargan: Todos los gastos en que se incurra para la obtención de y el mantenimiento de préstamos
adquiridos por la empresa, la fluctuación en inversiones y los descuentos sobre las ventas.

Se abona: El traslado o liquidación del saldo a la cuenta de pérdidas y ganancias.

721 CUENTA DE ORDEN Permiten registrar extracontablemente las operaciones que ameritan
DEUDORA controlarse y que no forman parte de los activos y pasivos de la empresa.

Se carga: Con el importe de las contingencias y valores que la empresa desea tener presentes.

Se abona: Cuando desaparezca la causa que motivo el registro o cuando se de algún movimiento en alguna
de estas operaciones particulares.

722 CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS

Se carga: cuando el evento o causa registrada sufra cambios o desaparezca.

Se abona: cuando el importe de la responsabilidad probable que tenga la empresa por finanzas, valores
recibidos, hipotecas, montos de crédito o cuentas incobrables.