Manual contable

Julio 2019

Asesoría en Previsión de Riesgos S. C.

Elaborado por:
Alondra Malpica Rodela
Boca del Río, Veracruz
 Introducción:

​Asesores en Previsión de Riesgos, S. C, ubicado en Boca del Río Veracruz en la

colonia Río Jamapa es una empresa creada el 9 de julio de 2008 es de una
persona moral del régimen fiscal comercial de sociedad civil, cuyo objeto es la
promoción comercialización de servicios financieros seguros y afores que son
propiedad de un tercero por comisión y consignación.

Sus funciones se equiparan con las de un ​Vendedor​, en tal sentido, este

profesional debe estar familiarizado con toda la gama de productos y servicios, así
como con las políticas de la empresa. Asimismo, estos individuos deben
interactuar directamente con los clientes y evaluar sus necesidades, entre otros
aspectos, a los fines de ofrecerles el producto que mejor se adapte a sus
requerimientos.

El objeto de este Manual Contable es obtener una gratificación detallada de la

forma de registro de las operaciones de las entidades que cumple o que permita
los cumplimientos en todas las obligaciones fiscales y conforme a lo requerido por
el control interno, es proporcionar al personal de la organización las herramientas
para que puedan implementar los registros contables que sirvan de base para una
contabilidad llevada de acuerdo a las normativas vigentes en lo legal y financiero
en el estado. Un manual contable como el presente, facilita los procedimientos
específicos para su contabilización y ayuda al departamento contable.

El presente manual proporciona los lineamientos para preparar la información

contable de acuerdo a Normas de Información Financiera especialmente en lo que
se refiere a presentación, reconocimiento, medición y revelación para que la
administración tenga el control interno. ​Su ​función​ principal consiste en registrar
en el Mayor todas las operaciones practicadas.
 Objetivo:
¿Qué se quiere lograr?
Facilitar los procedimientos de registros contables.
Obtener información financiera adecuada.
Disminuir erros.
Tener un medio de consulta para cumplir con lo que requiere la empresa.
Facilitar al departamento contable en diseñar y preparar un catálogo de
cuentas que se ajuste a las operaciones de la asociación. Este catálogo de
cuentas debería tener la distribución por centros de gastos, ingresos,
pasivos y capital.
 Instrucciones de uso:
1. Codificación de las cuentas

Denominación y movimientos de las principales cuentas del activo y pasivo.

Cuentas Activo:

Caja: ​Es el dinero en efectivo, ​propiedad de la empresa, el cual está

representa por moneda y billetes de banco, así como cheque,
pagares etc. Esta cuenta ​aumenta c​ uando la empresa recibe dinero
en efectivo, ​disminuye ​cuando paga con dinero en efectivo.
Es cuenta de ​activo porque representa el dinero en efectivo ​propiedad de la
entidad.
Bancos: ​Representa el valor de los depósitos hechos en
instituciones bancarias a favor de la entidad; esta cuenta ​aumenta
cuando la empresa deposita dinero o valores al cobro, ​disminuye
cuando expiden un cheque en contra del banco.
Es cuenta de ​activo porque representa el valor del dinero depositado en
institución bancaria que es ​propiedad​ de la entidad.
Clientes: ​Son las entidades que le debe a la empresa por haberles
vendido mercancía a crédito, sin exigirles especial garantía
documental; esta cuenta aumenta cada vez que la empresa vende
mercancía a crédito, ​disminuye cuando los clientes pagan total o
parcialmente su cuenta.
Es cuenta del ​activo porque representa el valor de las ventas efectuadas a
crédito que la empresa tiene el derecho de cobrar.
Impuestos a favor: ​Se presentan de manera independiente, pues
son derechos de cobro y se encuentran reflejados en una
declaración de impuestos debidamente presentada; o son un saldo
pendiente de compensar contra otros impuestos; o por los que se
solicitan devolución.
IVA a favor: Se carga: por la cancelación del IVA trasladado contra
el IVA acreditable cuando este es mayor. Se abona: por la utilización
del saldo a favor de IVA contra meses posteriores. ​Saldo deudor: S ​ u
saldo representa el IVA a favor de la empresa pendiente de
acreditar.
Pagos provisionales: ​Son las entregas a cuenta de un impuesto
que realiza el contribuyente en plan provisional, tanto de retenciones,
pagos definitivos o de impuesto anual.

​ agos provisionales del ISR​: ​Son, por decirlo de alguna manera,

P
anticipos que uno hace al Fisco, para llegar al pago anual, con
menor presión impositiva y financiera. Además, se debe presentar a
más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.

IVA Acreditable: ​Se carga: por el importe del IVA efectivamente

pagado por las compras, gastos y activos fijos adquiridos de
contado. Por el traspaso del IVA efectivamente pagado proveniente
de la cuenta de IVA por acreditar. ​Se abona: por el importe de las
devoluciones o descuentos sobre compras de contado. Por su
cancelación a fin de mes para la determinación del IVA a cargo o a
favor. ​Saldo deudor: su saldo representa el monto del IVA pendiente
de cancelar contra IVA trasladado.
IVA por Acreditar: ​Se carga: Por el importe del IVA pendiente de
pago por compras, gastos y activos fijos adquiridos a crédito. ​Se
abona: Para traspasar el monto del IVA efectivamente pagado contra
la cuenta de IVA acreditable. ​Saldo deudor: Su saldo representa el
IVA pendiente de pago por compras, gastos e inversiones realizadas.
Impuesto retenido: ​Es el ​impuesto​ que es deducido de la renta
bruta de un título valor; sean intereses, dividendos o ganancias de
capital, de parte de quien lo emite o administra.
ISR reten por sueldos y salarios: ​En cuanto a la tasa, la ley
establece una tarifa mensual progresiva que va desde un 1.92%
hasta 35%, que aplica el patrón a la base. El resultado son los
impuestos que retiene el patrón. De esta manera, cuando el
trabajador recibe su salario, ya está descontada la cantidad
correspondiente al ISR.
Anticipo a proveedores: ​Cuenta de la compra de futuros
suministros, es decir, efectúan pagos a cuenta de compras que
todavía no se han realizado. Estas cantidades que se pagan por
adelantado pueden cubrir parte o el total del importe de las futuras
compras. Su finalidad es asegurar el suministro de mercancías o
servicios que se requiere.
Equipo de transporte​: Es el con junto de vehículos de transporte
propiedad de la empresa; es cuenta del activo por que representa el
precio de costo del equipo de entrega o de reparto ​propiedad de la
empresas.
Papelería y útiles​: es el con junto de material de papelería y objetos
de escritorio que se emplea en las labores de la empresa, lo
constituye el papel en blanco o membretado, sobres, formatos
impresos, etc. Esta cuenta ​aumenta cada vez que se compra
papelería y útiles de escritorio, y ​disminuye por el valor de los
materiales y útiles que se vayan utilizando; es cuenta del ​activo
porque representa el precio de costo de la papelería que es
propiedad de la empresa;

Seguros y finanzas:
Cuotas y suscripciones:
Propagan y publicidad: ​Son los medios por los cuales se da a
conocer al público determinando actividad, servicio o producto que la
empresa proporciona, producto o venta; esta cuenta ​aumenta cada
vez que se paga por impresión o contratación de propaganda y
publicidad, ​disminuye por la parte de publicidad que se distribuya o
publique; es cuenta de ​activo por que representa el precio de costo
de la propaganda y publicidad es ​propiedad​ de la empresa.
Cuentas Pasivo:

Proveedores: ​Son las entidades a quienes la empresa les debe

por haberles comprado a crédito, sin darles ninguna garantía
documental; esta cuenta ​aumenta cada vez que la entidad
comprar a crédito, ​disminuye c​ uando pague total o parcialmente
la cuenta. Es cuenta de pasivo ​porque representa el importe de
las compras efectuada a crédito que la empresa tiene la
obligación​ de pagar.
Pasivo a corto plazo:
IVA por pagar: ​Se carga​: por el pago del impuesto provisionado.
Se abona: por la cancelación del IVA trasladado contra el IVA
acreditable cuando el primero es mayor. ​Saldo acreedor: su saldo
representa el IVA pendiente de pago a la SHCP.
 Productos Financieros: ​Esta cuenta registra los aumentos y
disminuciones ​derivadas​ de los ​ingresos​ o las ganancias que
obtiene la empresa por el uso o manejo del ​dinero​. ​Se carga​: al
final del ejercicio del importe de su saldo para saldarla, con abono
a la cuenta de pérdidas y ganancias. ​Se abona:​ al final del
ejercicio, del importe de los intereses cobrados, del importe de los
descuentos obtenidos o ganados, del importe de las utilidades o
ganancias en valuación de moneda extranjera, en cambios de la
misma o en valuación de ​metales​ preciosos amonedados. Al final
del ejercicio, del importe de los ​productos​ financieros que se
hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores.
Otros productos financieros:
Gastos generales: ​Deben ser pagados de forma permanente,
con independencia de que la empresa tenga un volumen alto o
bajo de actividad. Son importantes para determinar la cantidad
que una empresa debe cobrar por sus productos o servicios para
obtener una ganancia, formando parte así de los ​costos fijos​.
Sueldos y salarios: ​Tanto sueldo como salario se refieren a
la remuneración que un profesional o trabajador recibe de parte
de un empleador a cambio de su trabajo o sus servicios​.
Asimilados a salario​: Personas físicas que pueden percibir
ingresos por este concepto y su tratamiento en cuestión de
seguridad social.
Gastos de administración: ​Son los gastos en los que incurre
una organización, que no están relacionados directamente a una
función específica, como ventas o producción.
Asistencia técnica:
Comisiones sobre ventas:
Comisiones por T. crédito:
Uniformes:
Gatos no deducible: