DETRACCIONES

- El 25 de octubre, la empresa de seguridad Americana S.A.C, gira la factura por servicios de

seguridad a la empresa ¨Los Andes SRL¨, por un importe de S/ 9,140 incluido el IGV. Se cancela la
factura con depósito en cuenta corriente, además cumple con efectuar el depósito de detracción
del 10% con cheque.

Contabilización empresa Americana SAC y Contabilización empresa Los Andes SRL

PERCEPCIONES

- La empresa ABC SAC, agente de percepción vende mercaderías sujetas a este régimen (2%) por
S/ 2,350 más el IGV, a la empresa Rosita EIRL, la operación fue cancelando al contado.

Contabilización empresa ABC SAC y Contabilización empresa Rosita EIRL

RETENCIÓN

El 08 de mayo la empresa ABC SRL, vende mercaderías por S/ 1 875 más IGV, a la empresa
Rosita SAC, sujeto designado AGENTE DE RETENCIÓN DEL IGV, nos depositan en cuenta
corriente.

Contabilización empresa ABC SRL y Contabilización empresa Rosita SAC

EJERCICIOS

La empresa ABC SRL, reinicia sus operaciones en enero 2016, teniendo lo siguientes datos:

Dinero en efectivo 5 000 Banco de crédito 100 000

Cuenta de detracciones 3 500 Mercaderías, 65 000

Unidad de transporte 42 000 Depreciación U.T 25 000

*.- El 02 se compra mercaderías, según factura Nº 001-879, a la empresa PERLA SAC, por un
importe de S/ 35 000 más el IGV, se realiza el depósito de detracción 10%, según boleta de
depósito del Banco de la Nación y su respectiva cancelación con cheque.

*.- El 02 se paga por el servicio de traslado de las mercaderías adquiridas, según factura Nº 001-
8011, a la empresa Transportes El Sol SAC, por un importe de S/ 1,700 más el IGV, se realiza el
depósito de detracción del 4%, según boleta de depósito del Banco de la Nación. Los pagos se
realizaron con cheque.

*. Se compra al crédito útiles de oficina por un precio de compra de S/ 4 400.00. Se consume el

20%. La distribución de los gastos es del 100% a gastos administrativos.

*.- El 12 se compra mercaderías afecto a percepciones (2%) según factura Nº 001-1879, a la

empresa ARABE SAC, por un valor de compra de S/ 30 000 más el IGV. El pago total se realiza
con cheque.

*.- El 15 se vende la unidad de transporte a la empresa Electrocentro S.A, que es agente de

retención, por un importe de S/ 26 000, más el IGV, según factura Nº 001-0254 Nos cancela
depositando en cuenta corriente y nos entregan el comprobante de retención Nº001-6789. Realizar
la depreciación por 15 días.

6.- El 17 se vende mercaderías según factura Nº 001-255 a la empresa ABC SRL, por la suma de
S/ 30 000 más el IGV, dicha operación esta afecta a detracciones 10%
 PRIMER PARCIAL DE CONTABILIDAD SUPERIOR

La empresa La Familia SRL, reinicia sus operaciones en el mes de enero 2014, teniendo lo
siguientes datos:

Dinero en efectivo 5 000 Banco de crédito 100 000

Cuenta de detracciones 3 500 Mercaderías, 65 000

Alquiler pagado por adelantado un año 10 000

Unidad de transporte 42 000 Depreciación U.T 25 000

IGV por pagar 5 500

OPERACIONES:

1.- El 02 se compra mercaderías, según factura Nº 001-879, a la empresa PERLA SAC, por un
importe de S/ 35 000 más el IGV, se realiza el depósito de detracción 10%, según boleta de
depósito del Banco de la Nación y su respectiva cancelación con cheque.

2.- El 02 se paga por el servicio de traslado de las mercaderías adquiridas, según factura Nº 001-
8011, a la empresa Transportes El Sol SAC, por un importe de S/ 1,700 más el IGV, se realiza el
depósito de detracción del 4%, según boleta de depósito del Banco de la Nación. Los pagos se
realizaron con cheque.

3. Se compra al crédito útiles de oficina por un precio de compra de S/ 4 400.00. Se consume el

20%. La distribución de los gastos es del 100% a gastos administrativos.

4.- El 12 se compra mercaderías afecto a percepciones (2%) según factura Nº 001-1879, a la

empresa ARABE SAC, por un valor de compra de S/ 30 000 más el IGV. El pago total se realiza
con cheque.

5.- El 15 se vende la unidad de transporte a la empresa Electrocentro S.A, que es agente de

retención, por un importe de S/ 26 000, más el IGV, según factura Nº 001-0254 Nos cancela
depositando en cuenta corriente y nos entregan el comprobante de retención Nº001-6789. Realizar
la depreciación por 15 días.

6.- El 17 se vende mercaderías según factura Nº 001-255 a la empresa ABC SRL, por la suma de
S/ 30 000 más el IGV, dicha operación esta afecta a detracciones 10%

El costo de ventas es de S/ 20 000

7. El 18 se cancela el IGV pendiente de pago, con cheque.

Tiene el siguiente gasto:

El 30 se paga con cheque los honorarios profesionales del contador según factura N° 001-210 por
un total de S/ 5 900. El gasto es administrativo.

Realizar asientos de ajustes.

Elaborar el formato 3.20

1. La empresa tiene una unidad de transporte a un costo de S/ 35,000 y su depreciación
acumulada es de S/ 22,000 al 31 de diciembre del 2013.

El 31/01/2014 se vende al crédito la unidad de transporte por un valor de venta S/ 22,000. Elaborar
los asientos contables.

2. Se contabiliza y se pagan planillas de remuneraciones del mes de junio 2013 en efectivo (10
trabajadores, Fecha de ingreso 01.02.2012: gratificación de diciembre 2012 S/ 9 000) por un total
de S/ 10,000, la que está sujeta a los siguientes aportes y descuentos: Essalud, ONP y AFP. El
50% de los trabajadores están en la AFP (monto para cálculo es S/ 5,000) y sus aportes a este
fondo es del 12.5% para pensiones, el resto en la ONP (monto para cálculo es S/ 5,000). Además
calcular CTS.

3. Se compra al crédito útiles de oficina por un precio de compra de S/ 4 400.00. Se consume el

10%. La distribución de los gastos es del 100% a gastos administrativos.

4. La empresa el 31 de enero realiza el contrato de mantenimiento de maquinarias pagando

anticipadamente por un año la suma de S/ 10,000 más IGV. Cancelamos la operación con cheque.

5. DETRACCIONES

- El 25 de octubre del 2013, la empresa de seguridad Americana S.A.C, gira la factura por servicios
de seguridad a la empresa ¨Los Andes SRL¨, por un importe de S/ 9,140 incluido el IGV. Se
cancela la factura con depósito en cuenta corriente, además cumple con efectuar el depósito de
detracción del 12% con cheque.

Contabilización empresa Americana SAC

Contabilización empresa Los Andes SRL

6. PERCEPCIONES

- La empresa ABC SAC, agente de percepción ha efectuado la venta de mercaderías sujetas a

este régimen (2%) por S/ 2,350 más el IGV, a la empresa Rosita EIRL, la operación fue cancelando
al contado.

Contabilización empresa ABC SAC

Contabilización empresa Rosita EIRL

7. RETENCIÓN

El 08 de mayo la empresa ABC SRL, ha efectuado la venta de mercaderías por S/ 1 875 más IGV,
a la empresa Rosita SAC, sujeto designado AGENTE DE RETENCIÓN DEL IGV, nos depositan en
cuenta corriente.

Contabilización empresa ABC SRL

Contabilización empresa Rosita SAC

 PRIMER PARCIAL DE CONTABILIDAD SUPERIOR

NOMBRES Y APELLIDOS:

1. DETRACCIONES

- El 25 de octubre del 2013, la empresa de seguridad Americana S.A.C, gira la factura por servicios
de seguridad a la empresa ¨Los Andes SRL¨, por un importe de S/ 7,140 incluido el IGV. Se
cancela la factura con depósito en cuenta corriente, además cumple con efectuar el depósito de
detracción del 12% con cheque.

Contabilización empresa Americana SAC

Contabilización empresa Los Andes SRL

2. PERCEPCIONES

- La empresa ABC SAC, agente de percepción ha efectuado la venta de mercaderías sujetas a

este régimen (2%) por S/ 1 450 más el IGV, a la empresa Rosita EIRL, la operación fue cancelando
al contado.

Contabilización empresa ABC SAC

Contabilización empresa Rosita EIRL

3. RETENCIÓN

El 08 de mayo la empresa ABC SRL, ha efectuado la venta de mercaderías por S/ 2 295 más IGV,
a la empresa Rosita SAC, sujeto designado AGENTE DE RETENCIÓN DEL IGV, nos depositan en
cuenta corriente.

Contabilización empresa ABC SRL

Contabilización empresa Rosita SAC

4. La empresa tiene una unidad de transporte a un costo de S/ 45,000 y su depreciación

acumulada es de S/ 32,000 al 31 de diciembre del 2013.

El 31/01/2014 se vende al crédito la unidad de transporte por un valor de venta S/ 20,000. Elaborar
los asientos contables.

5. Se contabiliza y se pagan planillas de remuneraciones del mes de junio 2013 en efectivo (10
trabajadores, Fecha de ingreso 01.02.2012: gratificación de diciembre 2012 S/ 10 000) por un total
de S/ 12,000, la que está sujeta a los siguientes aportes y descuentos: Essalud, ONP y AFP. El
50% de los trabajadores están en la AFP (monto para cálculo es S/ 6,000) y sus aportes a este
fondo es del 12.5% para pensiones, el resto en la ONP (monto para cálculo es S/ 6,000). Además
calcular CTS.

6. Se compra al crédito útiles de oficina por un precio de compra de S/ 3 400.00. Se consume el

20%. La distribución de los gastos es del 100% a gastos administrativos.

7. La empresa el 31 de enero realiza el contrato de mantenimiento de maquinarias pagando

anticipadamente por un año la suma de S/ 10,000 más IGV. Cancelamos la operación con cheque.
 PRACTICA CALIFICADA

0. La empresa es agente de Percepción (2%) y vende mercaderías por un valor de venta de S/ 9

000. Nos cancelan la operación con cheque.

1. El 01 de octubre se compra mercaderías al crédito (12 productos X) por un monto de S/ 12,000

más el IGV, el cual se pagara en un plazo de 120 días. Posteriormente, el día 23 de octubre nos
realiza un descuento del 10% del total. Asimismo la empresa el 15 de octubre ya había vendido 4
productos X. Realizar los asientos contables.

2. La empresa X vende al crédito por un Precio de venta de S/ 10 000, por un plazo de 90 días. El
cliente nos comunica que va a cancelar anticipadamente con depósito en cuenta corriente, por lo
que le giramos la nota de crédito por S/ 900 más el IGV. Realizar la contabilización de la venta,
nota de crédito y cancelación de la operación.

3. La empresa tiene una unidad de transporte a un costo de S/ 45,000 y su depreciación

acumulada es de S/ 32,000 al 31 de diciembre del 2013. El 31/01/2014 se vende al crédito la
unidad de transporte por un valor de S/ 25,000 más IGV. Elaborar los asientos contables.

4. Se contabiliza y se pagan planillas de remuneraciones del mes de julio 2013 en efectivo (10
trabajadores, Fecha de ingreso 01.02.2012: gratificación de diciembre 2012 S/ 10 000) por un total
de S/ 12,000, la que está sujeta a los siguientes aportes y descuentos: Essalud, ONP y AFP. El
50% de los trabajadores están en la AFP (monto para cálculo es S/ 6,000) y sus aportes a este
fondo es del 12.5% para pensiones, el resto en la ONP (monto para cálculo es S/ 6,000). Además
calcular CTS y Gratificaciones de Julio.

5. La empresa realiza alquileres de maquinarias, por lo que alquila una de ellas (afecta a
detracciones 12%) por S/ 5,000 más IGV. Nos cancelan depositando en cta, cte.

6. Se compra al crédito útiles de oficina por un precio de compra de S/ 3 400.00. Se consume el

20%. La distribución de los gastos es del 100% a gastos administrativos.

7. Somos agente de Retención y compramos mercaderías por un valor de compra de S/ 9 000.

Cancelamos la operación con cheque.

8. La empresa realiza el mantenimiento de una de sus máquinas (afecta a detracciones 9%) por S/
3,000 más IGV. Cancelamos la operación con cheque.

9. Se compra mercaderías afecto a percepciones (2%) por un valor de compra de S/ 8 400.

Cancelamos con cheque.

10. La empresa el 31 de enero realiza el contrato de mantenimiento de máquinas pagando

anticipadamente por un año la suma de S/ 10,000 más IGV. Cancelamos la operación con cheque.

EJERCICIOS

1. El 25 de octubre del 2013, la empresa de seguridad americana S.A.C, gira la factura por
servicios de seguridad a la empresa ¨U¨ SRL, por un importe total de S/ 7,140.
El 28 de octubre la empresa ¨U¨ srl, cancela la factura con cheque del banco de crédito y además
cumple con efectuar el depósito de detracción del 12% con cheque.

2.-La empresa ABC SAC, agente de percepción ha efectuado la venta de mercaderías sujetas a
este régimen (2%), por un valor de venta de S/ 10,000, a la empresa El SOL EIRL, la operación fue
cancelando con deposito en Cta. Cte.

3.- La empresa ABC SRL, ha efectuado la venta de mercaderías por un valor de venta de S/
10,000, a la empresa Rosita SAA, AGENTE DE RETENCIÓN DEL IGV, el pago lo realizan
depositando en nuestra cuenta corriente.

4.- La empresa ABC SRL, AGENTE DE RETENCIÓN DEL IGV, ha efectuado la compra de
mercaderías por un precio de compra de S/ 50,000, a la empresa XXX SAA. La operación fue
cancelada con depósito en cta. cte.

5. Se contabiliza y se pagan planillas de remuneraciones del mes de julio 2013 en efectivo (2

trabajadores, Fecha de ingreso 01.02.2011: gratificación para cálculo de CTS diciembre 2012 S/ 2
500) por un total de S/ 2,500. Uno de los trabajadores están en la AFP, aporte 12. 95% (monto
para cálculo es S/ 1,250), el otro en la ONP (monto para cálculo es S/ 1 250). Además calcular
CTS y Gratificaciones de Julio.

6. La empresa realiza el mantenimiento de uno de sus vehículos (afecta a detracciones 12%) por
S/ 2,000 más IGV. Cancelamos la operación con cheque.

7. La empresa el Sol SRL, reinicia sus operaciones el 01/07/2013, teniendo lo siguientes datos:
Cuenta Detracciones 800 Seguros pagados por adelantado 6 000

Depósitos entregados en garantía por alquileres 5 000 Honorarios por pagar 900

IGV a favor 1 200 Electricidad por pagar 1 000

Realizar el asiento de apertura

8. La empresa vende una computadora al crédito por S/ 1 800 más el IGV, el activo está registrado
a un costo de S/ 3 000 y su depreciación acumulada es de S/ 2,000 al 31 de diciembre del 2013.
La operación se realiza 31/03/2014. Elaborar los asientos contables.

Contabilizar por parte de las dos empresas