Casos Practicos

Instituto Superior Tecnológico Público
“Víctor Raúl Haya De La Torre” Contabilidad Bancaria

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DESCRIPCION Y DINAMICA DE CUENTAS
RUBRO: 11 DISPONIBLE
CUENTA: 1101 CAJA

FUNCION: Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas nacionales,
emitidas y acuñadas por el Organismo Emisor, los billetes y monedas extranjeras y divisas autorizados
por el Banco Central de Reserva del Perú, así como las existencias de oro y plata acuñadas y en barras,
adquiridas como disponibilidad inmediata, que la empresa mantiene en caja de su oficina principal,
agencias y oficinas autorizadas.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.01.03 Plata acuñada en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
CASOS PRACTICOS
Caso Nº 01:
La Sucursal de Barranca del Banco Continental recibe el importe de S/. 600.00 en efectivo para ser
depositado en la cuenta corriente del cliente. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1101 CAJA 600.00
1111.01.01 Billetes y Monedas (M.N)
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 600.00
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2111.01.00 Depósitos en Cuenta Corriente (M.N)
x/x Por el deposito en efectivo en cuenta corriente
Caso Nº 02:
La Agencia del distrito de Pativilca del Banco de Crédito recepciona del Sr. Juan Rojas Díaz el
importe de S/. 2000.00 en efectivo para la apertura de una cuenta a plazo. Determinar la cuenta
deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1101 CAJA 2000.00
1111.02 Agencias
1111.02.01 Billetes y Monedas (M.N.)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2000.00
2113.03 Cuenta a Plazo
2113.03.01 Persona natural y Jurídica privadas sin fines de lucro
C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

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2113.03.01.01 Persona natural
x/x Por la apertura de cuenta a plazo
Caso Nº 03:
La Sucursal de Barranca del Banco de Crédito recepciona de la empresa “LOS ALPES S.A.”, el
importe de S/. 1500.00 en efectivo para cancelar el Impuesto a la Renta a su cargo. Determinar la
cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1101 CAJA 1500.00
1111.02.01 Billetes y Monedas
(Dinero en efectivo)
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORA DE 1500.00
2104
TRIBUTO
2114.01.03 Tributos Recaudados
2114.01.03.01 Impuesto a la Renta
x/x Por la recepción del Impuesto a la Renta
Caso Nº 04:
La Sucursal de Barranca del Banco de Crédito, al cierre del día se determinó un sobrante en caja de S/.
30.00 en efectivo. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1101 CAJA 30.00
(Dinero en efectivo)
2902 SOBRANTE DE CAJA 30.00
2912.01Sobrante de Caja
x/x Por registro de sobrante de caja del ……/…../
Nota: Deberá efectuarse la regularización del saldo en un plazo no mayor a treinta (30) días, sea
reembolsó a los titulares y/o aplicando a resultados.
Caso Nº 05:
En la Agencia del distrito de Paramonga del Banco de Crédito, el cliente Mario torres Rodríguez retira
de su cuenta de ahorros el importe de S/. 1230.00 en efectivo. Determinar la cuenta deudora y
acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 1230.00
2112.01 Depósitos de ahorro activos
2112.01.01 Personas naturales y Jurídicas privadas sin fines de lucro
2112.01.01.01 Persona Natural
1101 CAJA 1230.00
1111.02 Agencia

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x/x Por el retiro de dinero de cuenta de ahorros
Caso Nº 06:
En la Sucursal de la provincia de Barranca del Banco de Crédito, la señorita Judith Alvarado Torres
efectúa cobranza de Cheque por US$ 500.00 cuyo tipo de cambio fijo es S/. 3.19 Determinar la cuenta
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

2121.01.00 Deposito en Cuenta Corriente
($500 x T.C. S/. 3.19)
1101 CAJA 1595.00
($500 x T.C. S/ 3.19)
x/x Por el retiro de dinero de cuenta de ahorros
Caso Nº 07:
Al cierre del día en la Agencia del Banco Continental se determino un faltante en caja de S/. 25.00 en
efectivo. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1908 OPERACIONES EN TRAMITE 1595.00
1908.02 Faltantes de Caja
1101 CAJA 1595.00
1111.02 Agencia
x/x Por el registro de faltante de caja del día …../…./…
Caso Nº 08:
La Sucursal de Barranca del Banco Continental recibe el importe de S/. 6000.00 en moneda nacional
y $ 3500.00 Dólares Americanos a un Tipo de Cambio de 3.18; Dichos montos son depositado en la
cuenta corriente del cliente. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1101 CAJA 17130.00
1111.01.01 Billetes y Monedas (M.N) 6000.00
1121.01.01 Billetes y Monedas (M.E) 11130.00
$3500.00 X T.C. 3.18
2111.01.00 Deposito en Cuenta Corriente (M.N)
2121.01.00 Deposito en Cuenta Corriente (M.E)

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Por el deposito en moneda nacional y entranjera en cuenta
x/x
corriente
Al cierre del día en la Agencia del Banco Continental se determino un faltante en caja de S/. 50.00 en
efectivo. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
La Sucursal del Banco Continental recibe el importe de S/. 800.00 Nuevos Soles para ser depositado
en la cuenta corriente del Sr. Arturo Gonzáles Díaz. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
La Sucursal del Banco Continental recibe el importe de $. 5000.00 Dólares Americanos a un Tipo de
Cambio de 3.15 y lo cual es depositado en la cuenta corriente de la Sr. Angélica Salas Torres.
Determinar la cuenta deudora y acreedora.
La Sucursal del Banco de Crédito recepciona de su cliente el importe de S/. 300.00 en efectivo para
cancelar el Impuesto a la Renta a su cargo. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
Al cierre del día la Sucursal del Banco de Crédito determinó un sobrante en caja de $ 30.00 Dólares
Americanos a un Tipo de Cambio de 3.15. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
En la Agencia del distrito de Paramonga del Banco de Crédito, el cliente Rodolfo Torres Rodríguez
retira de su cuenta de ahorros el importe de S/. 2300.00 Nuevos Soles. Determinar la cuenta deudora y
acreedora.

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En la Agencia del distrito de Supe Pueblo del Banco de Crédito, el cliente Arturo Torres Rodríguez
retira de su cuenta de ahorros el importe de $ 300.00 Dólares Americanos a un Tipo de Cambio de
3.15. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
La Sucursal de Barranca del Banco de Crédito recepciona de la Srta. Jennifer torres Rodríguez el
importe de S/. 700.00 Nuevos Soles y $ 300.00 Dólares Americanos a un Tipo de Cambio de 3.15,
para ser depositado en su cuenta de Ahorro tanto en moneda nacional y extranjera.. Determinar la
cuenta deudora y acreedora.
La Sucursal de Barranca del Banco Continental recibe el importe de S/. 300.00 Nuevo Soles y $
1500.00 Dólares Americanos a un Tipo de Cambio de 3.18; Dichos montos son depositado en la
cuenta corriente del cliente. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
La Agencia del distrito de Supe Puerto del Banco de Crédito recepciona del Sr. Juan Rojas Díaz el
importe de S/. 2000.00 en efectivo para la apertura de una cuenta a plazo. Determinar la cuenta
La Sucursal del Banco de Crédito recepciona del Sr. Juan Rojas Díaz el importe de S/. 1000.00
Nuevos Soles y $ 1000.00 Dólares Americanos a un T.C. de 3.18 para la apertura de una Cuenta
Corriente. Determinar la cuenta deudora y acreedora.

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CASOS PRACTICOS DE CONTABILIDAD BANCARIA
La Sucursal de Barranca del Banco Continental en el ejercicio económico del año 2006 realizo las
siguientes operaciones:
1.- El 15 de de Abril de 2006 el Banco adquirió los siguientes bienes:
- Terreno 300 M2 por S/. 40,000 mas impuesto de alcabala por S/. 2,500.00 a la
litigación San Jorge – Barranca.
- 03 Computadoras Pentium c/u al importe de $ 1428.00 mas flete por el importe de

$714.00 a la Tienda COMPUTEC S.A.
- 01 Camioneta 4 X 4 Marca VOLVO por el valor de $ 30,000.00 a la empresa MILLA

CARROS S.A.
2.- Finalizado el ejercicio económico el Banco determinó que la utilidad imponible ajustada por
inflación dio lugar al respectivo Impuesto a Renta ascendente a S/. 15,000.00. Asimismo
durante el año han efectuado pagos a cuenta del referido impuesto por S/. 8,000.00. Registrar
los respectivos asientos contables.
- Por el Impuesto a la Renta del Periodo

- Por la regularización de pagos a cuenta
- Por la cancelación de la obligación tributaria.
La Sucursal de Barranca del Banco Continental durante los meses de Enero a Mayo de 2007 realizo
las siguientes operaciones:
1.- Durante el mes de enero los clientes del banco realizan depósitos en efectivo en sus cuentas
corrientes por S/. 40,500.00 y $ 30,000.00; depósitos con cheques de otros bancos de la
localidad en sus cuentas de ahorros por S/. 60,000.00 y en efectivo por S/. 50,000.00;
depósitos en cuentas a plazo en efectivo por $ 35,000.00 y con cheque de gerencia de otros
bancos que no accedan a la cámara de compensación por S/. 45,000.00 y $ 50,000.00.
2.- En el mes de enero los clientes del banco realizan retiros de sus cuentas corrientes por cobro
de cheques por S/. 25,000.00 y $ 15,000.00; también realizan retiros en efectivo en cuenta de
ahorros por $ 20,000 y S/. 15,000.00; así como retiros en efectivo en cuenta a plazo por S/.
10,000.00 y $ 16,000.00.
3.- En el mes de enero otorgan préstamos a los clientes del banco con abono en sus cuentas
corrientes por S/. 30,000.00 y $ 20,500.00; para los préstamos en nuevos soles se cobra un
interés de S/. 1,500.00 mensuales más comisiones por S/. 350.00 y portes por S/. 100.00;
mientras que para el préstamo en dólares americanos se cobra un interés de $ 500.00
mensuales más comisiones por $ 80.00 y portes por $ 50.00. En ambos casos el banco acepta
pagares para que sean cancelados en 02 cuotas mensuales.
4.- En el mes de Febrero el Banco realiza operaciones diversas por deposito en efectivo en cuenta
corriente especial del BCRP por $ 90,000.00 y deposito en cuenta a plazo en el Banco
Interbank por S/. 40,800.00; además transfiere de su cuenta especial del BCRP a su cuenta
corriente del BANK BOSTON de Estados Unidos de Norteamérica el importe de $ 28,000.00.
Asimismo transfiere de su cuenta corriente del Bco Interbank a su cuenta a plazo el importe de
S/. 10,500.00 a la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana; da instrucciones al BCRP para
que transfiera de su cuenta corriente especial el importe de $ 15,000.00 a la Caja Rural de

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Ahorro y Crédito Chavin en la modalidad de fondo interbancario. Además retira S/. 13,000.00
de la cámara de compensación cheques de gerencia girados por el banco.
5.- En el mes de Febrero, los clientes del Banco amortizan los préstamos recibidos en un 50% en
moneda nacional y en un 40% en dólares americanos, efectuando los pagos en efectivo en
moneda nacional, mientras que el préstamo e intereses en dólares americanos se cancelan
afectando su cuenta corriente en dólares americanos del cliente.
6.- En el mes de Marzo el 20% de los créditos en moneda nacional y el 20% de los créditos en
dólares americanos solicitan refinanciamiento, para lo cual amortizan la deuda con una inicial
en efectivo de S/. 1,500.00 y $ 800.00. Por el saldo se aceptan 2 letras más intereses de S/.
120.00 y $ 50.00 en ambos casos.
7.- En el mes de Marzo el 30% de los créditos en moneda nacional y el 40% de los créditos en
dólares americanos, luego de transcurridos ocho días de no ser cancelados son protestados y se
remiten al departamento legal para su cobranza judicial. Luego en el mes de abril los clientes
cancelan el 20% y el 30% de los créditos en cobranza judicial en moneda nacional y en
dólares americanos respectivamente.
Pagando también en efectivo S/. 100.00 y $10.00 por gastos notariales, intereses por S/.
250.00 y $ 30.00, por comisiones S/. 20.00 y $ 3.00 respectivamente. Luego se decide
provisionar los saldos de los préstamos en moneda nacional y dólares americanos.
DATO ADICIONAL:
- La depreciación Anual para equipos de procesamiento de datos es el 25%

- La depreciación Anual para vehículos es el 20%
- El Tipo de Cambio para los dólares Americanos establecido por la SBS (supuesto) es de S/ 3.30
SE SOLICITA:
1) Registrar los asientos contables de las operaciones respectivas en el libro Diario.

2) Calcular y registrar la depreciación de los bienes del año 2006.

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Caso Nº 01:
La Oficina Principal del Banco de Crédito, durante el mes de setiembre de 2007, deposita en efectivo
S/. 20,000.00 Nuevos Soles en la cuenta corriente ordinaria del Banco Central de Reserva del Perú
(BCRP). Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 20,000.00
1112.01 Cuenta Ordinaria
(Cta. Cte. En el BCRP)
1101 CAJA 20,000.00
30/0 Por el deposito en efectivo en la cuenta ordinaria del BCRP.
9
Caso Nº 02:
La oficina principal del Banco de Crédito, durante el mes de Setiembre de 2007, recepciona (ingresa
un gasto) nota de cargo por S/. 10,000.00 Nuevos Soles; por mantenimiento de cuenta corriente del
Banco Central de Reserva del Perú. Determinar la cuenta deudora y acreedora.

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--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

4202 GASTO POR SERVICIO FINANCIEROS DIVERSOS 10,000.00
4212.01 Mantenimiento de Cuentas Corrientes
(N/C del BCRP)
(Mantenimiento Cuenta Corriente)
30/0 Por la N/C de mantenimiento en cuenta corriente del BCRP
9
CLASE: 1 ACTIVO
CUENTA: 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL

PAIS
FUNCION: En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en cuenta corriente, ahorros y a
plazo, en Moneda Nacional y Moneda Extranjera que mantiene la empresa (Bancos) en las empresas
del Sistema Financiero del País.
Caso Nº 01:
La Oficina Principal del Banco Continental, durante el mes de setiembre de 2007, deposita (salida de
dinero) en efectivo S/. 7,400.00 Nuevos Soles en la cuenta a plazo que mantiene con el Banco de la
Nación. Registrar en el Libro Diario el asiento contable respectivo.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL 7,400.00
1103 PAIS
1113.01 Banco de la Nación
(Cta. Cte. )
1101 CAJA 7,400.00
30/0 Por el deposito en efectivo en la cuenta a plazo del Banco de la
9 Nación.
Caso Nº 02:
La oficina principal del Banco de Crédito, durante el mes de Setiembre de 2007 transfiere S/. 9,000.00
de su cuenta corriente en el Banco de la Nación a su cuenta a plazo en la Financiera CMR. Registrar
en el Libro Diario el asiento contable respectivo.

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--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1103 PAIS
1113.02 Financieras
(Depósitos a plazo)
1103 PAIS
(Cta. Cte.)
30/0 Por la transferencia cuenta corriente del Banco de la Nación a la
9 Cuenta a plazo de la Financiera CMR.
CLASE: 1 ACTIVO
CUENTA: 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
FUNCION: En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en Moneda Extranjera en cuenta
corriente, de ahorros y a plazo, que mantiene las empresas en bancos del exterior. Incluye, cuando
corresponda, los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgado por dichos bancos.
Caso Nº 01:
La Empresa Financiera CMR en el mes de Setiembre de 2007, imparte instrucciones al Banco de la
Nación a fin de transferir $4,000.00 Dólares americanos de su Cuenta Corriente para la apertura de
Cuenta Corriente en importante Banco de Estados Unidos. Se aplica tipo de cambio de S/. 3.20
establecido por la SBS.

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--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL 12,800.00
1104
EXTERIOR
1124.01.00 Banco de Primera Categoría
($4,000.= X T.C.F. S/. 3.20)
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 12,800.00
1103
DEL PAIS
30/0 Por la apertura de cuenta corriente en un Banco del Exterior.
9
CLASE: 1 ACTIVO
CUENTA: 1105 CANJE
FUNCION: En esta cuenta se registran los cheques a cargo de otras empresas (bancos) recibidos por
las empresas autorizadas y los cheques a su cargo provenientes de aquellas.
Caso Nº 01:
En la oficina principal del Banco de Crédito durante el mes de Setiembre de 2007, recepciono cheques
por un total de S/. 50,000.00; correspondiente a otros bancos de la localidad de acuerdo a lo siguiente:
- Banco Continental depósito en cuenta corriente S/. 20,000.00

- Banco Interbank depósito en cuenta de ahorros S/. 10,000.00
- Banco Scotibank depósito en cuenta a plazo S/. 20,000.00
Registrar en el libro Diario el asiento contable respectivo.

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Cámara de Compensación.- Lugar de reunión de bancos donde se realiza el canje de cheques

girados contra cada uno de ellos. En localidades donde funciona el BCRP se compensan los
saldos con cargos y abonos a las cuentas que los bancos mantienen en el Banco Central de
Reserva de Perú.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1105 CANJE 50,000.00
1115.01 Canje Local
(Cheques de otros bancos)
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 20,000.00
(Cta. Cte. Cliente)
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 10,000.00
2112.01 Depósitos de Ahorros activos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 20,000.00
2112.03 Cuentas a Plazo
(Depósitos por clientes)
30/0 Por los cheques recibidos y remitidos a la Cámara de Compensación.
9
Caso Nº 02:
La oficina principal del Banco de Crédito durante el mes de Setiembre de 2007, retira (salida) S/.
16,870.00 Nuevos Soles de la Cámara de Compensación por los siguientes conceptos:
- Cheques a su cargo girados por sus clientes (Cta. Cte.) por S/. 10,150.00
- Cheques a su cargo girados por Gerencia por S/. 6,720.00
Registrar en el libro Diario el asiento contable respectivo.

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-------------------------------------
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 10,150.00
2111.04 Cheques de Gerencia 6,720.00
1105 CANJE 16,870.00
1115.01 Canje Local
(Disminución de Saldo)
30/0 Por los cheques recibidos de la cámara de compensación
9
CLASE: 1 ACTIVO
CUENTA: 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
FUNCION: Registra el importe de los cheques, giros, órdenes de pago u otros valores de cobro
inmediato, recibidos por la empresa y que fueron girados contra empresas del Sistema Financiero del
País o Instituciones Financieras del Exterior, cuyo conversión a efectivo se produce a su sola
presentación. Esta cuenta será de aplicación para las empresas que no accedan a la cámara de
compensación.
Caso Nº 01:
La agencia del Banco Continental durante el mes de setiembre 2007 recibe de sus clientes 03 cheques
del Banco de Crédito por un total de S/. 15,000.00 Nuevos Soles para depositarlo en la cuenta a plazo
que mantiene en dicha empresa bancaria.
- Registrar en el Libro el asiento contable por la recepción del cheque.

- Registrar en el libro Diario por el cobro en efectivo del cheque.
POR LA RECEPCIÓN DEL CHEQUE:

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--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 15,000.00
1116.01 Cheques
(Bco. Crédito)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 15,000.00
2113.03 Cuentas a Plazo
Cuenta a plazo del cliente
30/0 Por la recepción del cheque
9
POR EL COBRO EN EFECTIVO DEL CHEQUE:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1101 CAJA 15,000.00
1111.01.02 Agencias
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 15,000.00
1116.01 Cheques
(Para saldar cuenta)
30/0 Por la cobranza en efectivo del cheque.
9
CLASE: 1 ACTIVO
CUENTA: 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
FUNCION: En esta cuenta se registran los fondos fijos (caja chica) destinados por la empresa a
atender sus gastos menores, así como los depósitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su
disponibilidad inmediata ya sea por efecto contractual, orden administrativa o judicial u otra
disposición imperativa de restricción.
Caso Nº 01:
En la sucursal de Barranca del Banco de Crédito en el mes de Setiembre de 2007, se apertura un fondo
fijo en efectivo de S/. 2,000.00 Nuevos Soles. Luego de la liquidación mensual de gastos diversos
recibidos de 3ra personas por S/. 1,800.00 Nuevos Soles. Se restituye dicho fondo. Se solicita
registrar los siguientes asientos:
- Apertura de Fondo Fijo

- Liquidación de gastos con fondo fijo
- Reposición del Fondo Fijo.
APERTURA DE FONDO FIJO:

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-------------------------------------
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 2,000.00
1117.01 Fondos Fijos
1101 CAJA 2,000.00
30/0 Por la apertura del fondo fijo.
9
POR LA LIQUIDACION DE GASTOS CON FONDO FIJO:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 1,800.00
4513.01 Domiciliados
30/0 Por la liquidación de gastos del fondo fijo.
9
POR LA REPOSICION DEL FONDO FIJO:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1101 CAJA 1,800.00
30/0 Por la reposición del fondo fijo.
9
Caso Nº 02:
En la sucursal de Barranca de la empresa Bancaria MI BANCO durante el mes de Setiembre de 2007,
por mandato judicial esta imposibilitada de hacer uso de su cuenta corriente disponible en el Banco de

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-------------------------------------
la Nación cuyo saldo asciende a S/. 30,800.00 Nuevos Soles. Se solicita registrar en el Libro Diario el
asiento contable respectivo.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1117.09 Otras disponibilidades restringida
BANCO Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC. DEL 30,800.00
1103
PAÍS
1113.01.00 Banco de la Nación
(Cuenta Corriente)
30/0 Por la restricción de cuenta corriente por mandato judicial.
9
CLASE: 1 ACTIVO
RUBRO: 12 FONDOS INTERBANCARIOS
CUENTA: 1201 FONDOS INTERBANCARIOS
FUNCION: Comprende los importe cedidos a otras empresas del sistema financiero nacional, con
fines de apoyo de liquidez de carácter transitorio por plazos menores de treinta (30) días calendario,
siempre que sean permisibles por las condiciones de cada empresa y las disposiciones legales
pertinentes.
Caso Nº 01:
La Oficina Principal del Banco Continental durante el mes de Setiembre de 2007 da instrucciones al
Banco Central de Reserva del Perú para que proceda a transferir de su cuenta ordinaria el importe de
S/. 250,000.00 Nuevos Soles a la Caja Municipal de Ahorro y Crédito SULLANA en la modalidad de
Fondos Interbancarios por un periodo de 15 días más los intereses a una Tasa de 12% Anual. Se
solicita registrar en el libro Diario los asientos contables respectivos.
POR LA NOTA DE CARGO:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1201 FONDOS INTERBANCARIOS 250,000.00
1211.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito
1211.03.01 Sullana

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(Disminución Saldo N/C)
30/0 Por la nota de cargo del BCRP por Fondo Interbancarios.
9
POR EL REEMBOLSO DE NOTA DE CARGO:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

(Aumento Saldo N/A)
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 250,000.00
1211.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito
1211.03.01 Sullana
(Para Saldar cuenta)
RENDIMIENTO DEVENG. DE FONDOS 1,250.00
1208
INTERBANCARIOS
1218.03 Caja Municipales de Ahorro y Crédito
30/0 Por el reembolso del Fondo Interbancario más intereses.
9
1208 RENDIMIENTO DEVENG. DE FONDOS INTERBANCARIOS.- Registra los

rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos a otras empresas del Sistema
Financiero.
DEVENGADO.- Pago que se realiza en forma posterior.

Sistema Gubernamental: Se invierte en viáticos para luego ser reembolsados, el pago a ejecutar por el
estado es el Devengado y en Sistema Privado: Conocido también como Pago Diferido.
N/C.- Aquel documento mediante el cual disminuye el saldo de una cuenta corriente, ahorros etc.
N/A.- Aquel documento mediante el cual Aumenta el saldo de una cuenta corriente, ahorros etc.
CLASE: 1 ACTIVO
RUBRO: 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
CUENTA: 1301 INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACIÓN

FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL.
FUNCION: En esta cuenta se registran los valores mobiliarios representativos de capital, según lo
dispuesto por la SBS, adquiridas por la empresa con la intención de negociarlos y generar beneficios
por diferencias de precios en el corto plazo.
Caso Nº 01:

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
La Oficina Principal del Banco Continental durante el mes de Setiembre de 2007, adquiere en la Bolsa
de Valores 2500 acciones de la empresa EDPYMES S.A. a S/. 1.80 cada acción con carácter de
inversión temporal, girando el cheque correspondiente. Culminada las operaciones del día, cada
acción tiene por cotización bursátil al valor de S/. 2.00 cada uno.
Finalmente, las acciones son vendidas recibiendo cheque de Gerencia de otro Banco local. Se
solicita registrar en el libro diario los asientos contables respectivos.
POR LA ADQUISICIÓN DE LAS ACCIONES:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACION 4,500.00
1301 FINANCIERA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL
1311.05 Valores y Títulos emitidos por empresas del Sistema
Financiero. (2500 acciones x 1.80 c/u)
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4,5 00.00
1113.01 Bancos (Al costo de adquisición)
30/0 Por el registro de las compras de acciones
9
POR EL INCREMENTO DEL VALOR DE MERCADO:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACION 500.00
CAPITAL
1311.05 Valores y Títulos emitidos por empresas del Sistema
Financiero. (2500 acciones x 0.20 c/u)
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 5 00.00
5119.11 Valorización de Inversiones Negociables para Intermediación
Financiera en valores representativos de capital.
5119.11.05 Valores y Títulos emitidos por empresas del Sistema
Financiero.
30/0 Para registrar el Incremento del valor de mercado de las acciones.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
9
POR SU VENTA DE ACCIONES CON CHEQUE DE GERENCIA:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1105 CANJE 5,000.00
1115.01 Canje Local
(cheque
INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACION 4,5 00.00
CAPITAL
1311.05 Valore y Títulos emitidos por empresas del Sistema
Financiero (Para saldar la cuenta)
30/0 Por la venta de acciones con cheque de otro banco.
9
CLASE: 1 ACTIVO
RUBRO: 14 CRÉDITOS
CUENTA: 1401 CREDITOS VIGENTES
FUNCION: En esta cuenta se registran los créditos otorgados a los clientes del país y del exterior en
sus distintas modalidades, cuyos pagos se encuentran al día, de acuerdo con lo pactado.
Caso Nº 01:
La Sucursal del Banco de Crédito durante el mes de Setiembre de 2007 otorgó un préstamo de S/.
3,000.00 Nuevos Soles con abono en su cuenta corriente de su cliente para financiar capital de trabajo.
Crédito que es formalizado con la aceptación de una pagaré cancelable en dos cuotas mensuales.
La liquidación por los 60 días es la siguiente:

- Importe del Préstamo S/. 3,000.00
- Intereses 600.00
- Comisión 100.00
- Portes 50.00
POR LA APROBACION DEL CREDITO:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1401 CREDITOS VIGENTES 3,000.00

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
1411.01 Créditos Comerciales
(cheque
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,0 00.00
30/0 Por la aprobación del crédito
9
REGISTRO DEL PAGARE EMITIDO:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 3,000.00
8112.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 3,0 00.00
8211.01 Deudora por el contra
30/0 Para registrar el pagaré emitido
9
POR EL COSTO DEL SERVICIO – PAGADO POR EL CLIENTE:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

COMISIONES POR CREDITO Y OTRAS OPERACIONES 100.00
5107
FINANCIERAS
5117.04.01 Crédito Comerciales
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 50.00
5212.29 Otros ingresos por servicios
30/0 Para registrar el pagaré emitido
9
8102 Valores Propios en Cobranza.- Se registran los valores y bienes propios que la empresa maneja en su
propia oficina o entregados a terceros para su cobranza.
8201 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras.- Comprende las contra cuentas de control deudoras,
que se destinan para el abono de las partidas que se debitan en las cuentas de orden deudoras, las que se
utilizan para el contro. Interno contable de la empresa.
POR LOS INTERESES VENCIDOS:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITO VIGENTES 300.00

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
5104 INTERESES POR CREDITOS 300.00
5114.01 Intereses por Créditos Vigentes
30/0 Por el registro de los intereses vencidos de la 1ra cuota
9
CLASE: 1 ACTIVO
RUBRO: 14 CREDITOS
CUENTA: 1405 CREDITOS VENCIDOS
FUNCION: En esta cuenta se registran el capital de los créditos que no han sido cancelados y
amortizados por los obligados en la fecha de vencimiento.
Caso Nº 01:
La sucursal del Banco de Crédito durante el mes de Setiembre de 2007 protesta la 1ra letra de de S/.
1,400.00 que fue descontada a cliente cedente, luego de ocho días de no ser cancelados en razón de
no cancelar el aceptante. Imputándose los gastos siguientes:
- Pago a la Notaria S/. 40.00

- Comisión 20.00
- Portes 7.00
--------
50.00
Registra los asientos contables respectivo:
POR EL TRASLADO DE LA LETRA PROTESTADA:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1405 CREDITOS VENCIDOS 1,400.00
1415.01.05 Descuentos
(Letra protestada)
1401 CREDITOS VIGENTES 1,400.00
(Saldando cuenta original)
30/0 Por el traslado de la letra protestada
9
POR EL GASTO DE NOTARIA:

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR 40.00
1505
CUENTA DE TERCEROS
1515.09 Otras cuentas pagadas por cuentas de terceros
(Notaria Cuenta Corriente en el Banco)
30/0 Por el gastos de la notaria
9
POR LA LIQUIDACIÓN DEL CRÉDITO:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

(Cta. Cte. Del cliente descontante)
1405 CREDITOS VENCIDOS 1,400.00
(Notaria Cuenta Corriente en el Banco)
CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR 40.00
1505
CUENTA DE TERCEROS
1515.09 Otras cuentas pagadas por cuentas de terceros
(Recuperación de gastos notarial)
COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES 20.00
5107
FINANCIERAS
(comisiones por protesto
5212.29 Otros ingresos por servicios
(Portes)
30/0 Por la liquidación del crédito
9
POR LA LIBERACIÓN DE LA LETRA DESCONTADA:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS 1,400.00
8412.01 Valores recibidos en cobranza de oficina principal
8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 1,4 00.00
8311.01 Deudora por el contra
(Saldar cuenta)
30/0 Por la liberación de la letra descontada.
9
1505 Cta. Por Cobrar Por Pagos efectuados por Cta. De Terceros.- En esta cuenta se registran los
derechos por cobrar derivados de los pagos efectuados por cuenta de terceros como seguros e impuestos.
8402 Valores Recibidos en Cobranza País.- Se registran los valores provenientes de terceros recibidos
por la empresa para su cobranza en el país, sin que éstas operaciones signifiquen riesgo para la empresa.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
8301Comprende la contra cuentas de control acreedoras.- que se destinan para el cargo de las partidas
que se acreditan en las cuentas de orden acreedoras, las que se utilizan para el control interno contable de
la empresa.
CLASE: 1 ACTIVO
RUBRO: 14 CREDITOS
CUENTA: 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
FUNCION: En esta cuenta se registran los rendimientos devengados de los créditos directos vigentes.
Caso Nº 01:
En la oficina principal del Banco Continental durante el mes de setiembre de 2007 se generó interese
devengados por S/. 8,000.00 por los créditos comerciales vigentes otorgados por el Banco a sus
clientes y lo cual dicho importe aun no ha sido cobrado por la empresa bancaria. Registrar los asientos
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 800.00
1418.01 Rendimientos Devengados de Créditos Comerciales
5104 INTERESES POR CREDITO 800.00
5114.01.01 Intereses Por Créditos Vigentes
30/0 Por los intereses devengados no cobrados
9
CLASE: 1 ACTIVO
RUBRO: 14 CREDITOS
CUENTA: 1409 (PROVISIONES PARA CREDITO)
FUNCION: En esta cuenta se registran los montos provisionados para aquellas acreencias que la
empresa considera incobrables o de dudosa recuperabilidad.
Caso Nº 01:
La oficina Principal del Banco de Crédito en el mes de setiembre de 2007, decide efectuar la provisión
en un 100% de sus créditos comerciales en cobranza judicial por S/. 10,000.00; sin embargo el cliente
cancela en efectivo el 80% de la deuda. Se solicita registrar los asientos contables respectivos.
POR LA CONSTITUCION DE LA PROVISION:

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS 10,000.00
4312.01 Provisión para créditos comerciales
(Provisión al 100%)
1409 PROVISION PARA CREDITOS 10,00.00
30/0 Por la constitución de la provisión
9
POR LA COBRANZA JUDICIAL PARCIAL DEL CRÉDITO:

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 8,000.00
1409 PROVISION PARA CREDITOS 2,000.00
1409 CREDITOS COBRANZA JUDICIAL 10,000.00

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
(Saldar cuenta)
30/0 Por la cobranza judicial parcial del crédito
9
4302 Provisiones para Incobrabilidad de Créditos.- En esta cuenta se registran los cargos por
incobrabilidad de créditos.
CLASE: 1 ACTIVO
RUBRO: 18 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
CUENTA: 1801 TERRENOS
FUNCION.- Se registra el valor de los terrenos de los diferentes inmuebles de la empresa que se
destinan para el desarrollo de sus actividades. No están sujetos a depreciación, salvo desvalorización
por causas naturales.
CUENTA: 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
FUNCION.- Se registra el valor de los edificios e instalaciones que se destinan para el desarrollo de
las actividades de la empresa.
CUENTA: 1803 MOBILIARIO
FUNCION.- Se registra el mobiliario y equipos que son utilizados en las operaciones que realiza la
empresa.
CUENTA: 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA
FUNCION.- Se registran los equipos de transporte y maquinarias, de propiedad de la empresa,

destinados al desarrollo de sus actividades.
CUENTA: 1809 (DEPRECIACION ACUMULADA DE INM., MOB Y EQUIPO)
FUNCION.- En esta cuenta se registra el valor actualizado de la depreciación acumulada de los

bienes incluidos en este rubro.
Caso Nº 01:
El Banco Continental el 01 de Diciembre de 2006 adquirió un terreno de 300 m2 por un importe de S/.
35,000.00 más impuesto de alcabala de S/. 2,000.00 (supuesto) a la lotización Las Flores. Se solicita
registrar los asientos contables respectivos.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1801 TERRENOS 30,000.00
1811.01 Terrenos
4504 TRIBUTOS 2,000.00
4514.03 Tributos a Gobiernos Locales
2506 PROVEEDORES 32,000.00
2516.01 Proveedor de Bienes
30/0 Por la adquisición de un terreno
9

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
Caso Nº 02:
La oficina principal del Banco de Crédito en el mes de Setiembre de 2007 adquirió un edificio con los
siguientes desembolsos:
- Edificio S/. 100,000.00

- Gastos Notariales 2,000.00
- Alcabala 8,400.00
- IGV 19% (Gtos. Notariales) 380.00
Se pide registrar los asientos contables respectivos.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 102,000.00
1812.01 Edificios
1906 CREDITO FISCAL 380.00
1906.01 Crédito Fiscal del IGV
4504 TRIBUTOS 8,400.00
2516.01 Proveedores de Bienes 108,400.00
2516.02 Proveedores de Servicios 2,380.00
30/0 Por la adquisición de un Inmueble
9
Caso Nº 03:
La Sucursal de la empresa MI BANCO con fecha 01/12/2006 adquirió con factura a la Casa Comercial
“OJITOS LINDOS”, muebles de oficina según detalle siguiente:
- Mobiliario S/. 6,000.00

- Flete 100.00
------------
S/. 6,100.00
IGV 19% 1,159.00
------------
S/. 7,259.00
Asimismo cabe mencionar que la Casa Comercial es cliente de MI BANCO, por lo que solicita que el
importe de la factura sea depositado en su cuenta corriente.
Los muebles de oficina fueron depreciados a un 3% anual. Se pide registrar los asientos respectivos.
POR LA ADQUISICION DEL ACTIVO FIJO:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 6,100.00
1813.01 Mobiliario
1906.01 Crédito Fiscal del IGV
2516.01 Proveedores de Bienes
30/0 Por la adquisición de muebles de oficina

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
9
POR EL PAGO DEPOSITADO EN LA CUENTA CORRIENTE DEL PROVEEDOR:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

2516.01 Proveedores de Bienes
(Para Saldar cuenta)
(Proveedor-casa comercial y Cliente el Banco)
30/0 Por la cancelación de la compra de muebles de oficina
9
POR LA DEPRECIACIÓN:
01/12/2006 ----------------- 31/12/2006 = 30 Días
D = VAF X % X T
-----------------
36000
D = 6100 x 3 X 30
-----------------
36000
D= 5490 = 15.25 D = S/. 15.00

------
360
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y 15.00
4401
EQUIPO
4411.03 Depreciación de mobiliario y equipo
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, 15.00
1809
MOBILIARIO Y EQUIPO
1819.03 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
31/1 Por la depreciación de mobiliario y equipo.
2

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
Clase: 1 Activo
RUBRO: 19 OTROS ACTIVOS
CUENTA: 1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
FUNCION.- En esta cuenta se registran los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta efectuadas por la
empresa (banco), los mismos que serán aplicados al cierre del periodo contable del ejercicio.
CUENTA: 1906 CREDITO FISCAL
FUNCION.- Se registra el crédito fiscal otorgado a favor de la empresa al amparo de dispositivos

legales vigentes, los mismos que serán aplicados de acuerdo con las normas legales vigentes.
Clase: 2 Pasivo
Representan todas las obligaciones contraídas por la empresa por operaciones normales del negocio
derivadas de la captación de recursos del público en sus diversas modalidades, adeudos por créditos
obtenidos, cuentas por pagar por diversos conceptos y por gastos incurridos, así como las obligaciones
con el estado, con el personal y provisiones diversas.
RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
CUENTA: 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
FUNCION.- Se registran las obligaciones con el público a la vista en la modalidad de depósitos en

cuenta corriente y otras obligaciones por parte de las empresas autorizadas del sistema financiero.
CUENTA: 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
FUNCION.- Se registran las obligaciones con el público en la modalidad de ahorro.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
CUENTA: 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
FUNCION.- Se registran las obligaciones con el público en la modalidad de plazo fijo, por parte de
las empresas del sistema financiero.
CUENTA: 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORA DE

TRIBUTO
FUNCION.- Se registran las obligaciones propias con instituciones recaudadoras de tributos a favor
del gobierno central y otras instituciones del estado; las retenciones que efectúa a sus clientes,
accionistas y trabajadores; los montos recaudados por cuenta del banco de la Nación y otros
debidamente autorizados.
CUENTA: 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
FUNCION.- Se registran las obligaciones por la compensación por tiempo de servicios, jubilación y
otros beneficios sociales de los trabajadores, cuyo pago y liquidación o transferencia debe efectuarse
de manera inmediata.
RUBRO: 25 CUENTAS POR PAGAR
CUENTA: 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR

PAGAR
FUNCION.- Se registran los importes a pagar por la distribución acordada de utilidades entre los
accionistas o asociados de la empresa; así como las participaciones y remuneraciones a directores y
trabajadores de acuerdo con el estatuto y normas legales pertinentes, que se encuentran pendientes de
pago.
CUENTA: 2506 PROVEEDORES
FUNCION.- En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con respecto a terceros por la
compra de bienes y servicios recibidos.
Clase: 3 PATRIMONIO
Representa la participación de los propietarios en el activo neto de la empresa. Su importe se
determina entre la diferencia entre el activo y el pasivo.
RUBRO: 31 CAPITAL SOCIAL
CUENTA: 3101 CAPITAL PAGADO
FUNCION.- Se registra el porcentaje de las acciones suscritas y pagadas y las que se originan por la
capitalización de utilidades de reservas, obligaciones y reexpresión por inflación, de conformidad con
las disposiciones legales correspondientes.
CUENTA: 3102 CAPITAL SUSCRITO
FUNCION.- Se registra el capital suscrito cuyo saldo representa el monto pendiente de pago.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
RUBRO: 32 CAPITAL ADICIONAL
CUENTA: 3201 DONACIONES
FUNCION.- Se registra las donaciones y otros aportes similares a favor de la empresa en efectivo o
en especie.
CUENTA: 3203 CAPITAL EN TRÁMITE
FUNCION.- Se registran los aportes pagados por los accionistas mientas se encuentra en trámite la
formalización del aumento del capital social.
RUBRO: 33 RESERVAS
CUENTA: 3301 RESERVA LEGAL
FUNCION.- Se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constitución de la reserva

legal, de conformidad a lo establecido por las disposiciones legales, incluyendo la reexpresión por
inflación.
RUBRO: 38 RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTA: 3801 UTILIDAD ACUMULADA
FUNCION.- Se registran las utilidades acumuladas con y sin acuerdo de capitalización.
CUENTA: 3802 (PERDIDA ACUMULADA)
FUNCION.- Se registran las perdidas acumuladas que no se haya absorbido o cubierto.
RUBRO: 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
CUENTA: 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
FUNCION.- Se registra la utilidad neta del ejercicio antes de su distribución.
CUENTA: 3902 (PERDIDA NETA DEL EJERCICIO)
FUNCION.- Se registra la perdida neta del ejercicio antes de su distribución.
Clase: 4 GASTOS
RUBRO: 41 GASTOS FINANCIEROS
CUENTA: 4101 INTERESE POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
FUNCION.- Se registran los gastos financieros causados o devengados en el período por concepto de
intereses, originados por los recursos del público captados en sus distintas modalidades.
RUBRO: 42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
CUENTA: 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
FUNCION.- Se registran los gastos por Servicios Financieros diversos incurridos por la empresa.
RUBRO: 44 DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
CUENTA: 4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
FUNCION.- Se registran los cargos de la Depreciación y desvalorización de inmuebles, mobiliario y

equipo, que se acumulan durante el ejercicio contable.
RUBRO: 45 GASTOS DE ADMINISTRACION
CUENTA: 4501 GASTOS DE PERSONAL
FUNCION.- Se registrarán los gastos generados por concepto de remuneraciones y las contribuciones
por leyes sociales y otros incurridos a favor del personal.
CUENTA: 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
FUNCION.- Se registran los gastos incurridos por servicios recibidos de terceros por la empresa.
CUENTA: 4504 TRIBUTOS
FUNCION.- Se registran los gastos generados por concepto de impuestos, contribuciones y tasas a
favor de diferentes instituciones.
Clase: 5 INGRESOS
RUBRO: 51 INGRESOS FINANCIEROS
CUENTA: 5101 INTERESES POR DISPONIBLES
FUNCION.- Se registran los ingresos financieros devengados en el periodo por concepto de intereses,
originados por los fondos mantenidos en el Banco Central de Reserva del Perú, en empresas del
sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior, por los fondos considerados de
disponibilidad restringida que integran el rubro disponible.
CUENTA: 5104 INTERESES POR CREDITOS
FUNCION.- Se registran los ingresos financieros devengados en el periodo por concepto de intereses,
originados por los créditos.
CUENTA: 5107 COMISIONES POR CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES

FINANCIERAS
FUNCION.- Se registran los ingresos devengados en el periodo por concepto de comisiones,

originados por las operaciones interbancarios, créditos, contingentes y otras operaciones de
intermediación.
CUENTA: 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
FUNCION.- Se registran los ingresos producto de los reajustes por indexación, las operaciones den
Moneda Extranjera y Moneda Nacional, respectivamente, resultado en la compra venta de valores,
opciones de compra en arrendamiento financiero, ganancias por valorización de inversiones
temporales para intermediación financiera (Trading) y de inversión de commodities, ganancia en las
posiciones de los contratos de instrumentos financieros derivados por las variaciones en las tasas de
interés, ganancia por el devengo de las posiciones pactadas en instrumentos financieros derivados, etc
RUBRO: 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
CUENTA: 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
FUNCION.- Se registran los ingresos devengados en el periodo por servicio financiero diversos,
prestados por la empresa a favor de sus clientes.
CUENTA: 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
FUNCION.- Se registran los ingresos devengados en el período por arrendamiento de bienes.
Clase: 6 CUENTAS DE RESULTADO

Registra el resultado producto de los ingresos percibidos y gastos incurridos durante el ejercicio,
originados por operaciones de intermediación financiera y por actividades complementarias
desarrolladas por la empresa, de conformidad con las normas legales vigentes.
RUBRO: 61 RESULTADO DE OPERACION
CUENTA: 6101 RESULTADO DE OPERACION
FUNCION.- Se registran, al cierre del ejercicio, los saldos provenientes de las cuentas de la clase 4
gastos y 5 ingresos.
RUBRO: 64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
CUENTA: 6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
FUNCION.- Se registran los ingresos de ejercicios anteriores derivados de errores u omisiones

incurridos en ejercicios anteriores que se reconocen en el presente ejercicio.
RUBRO: 65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
CUENTA: 6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
FUNCION.- Registra los gastos originados en la corrección de errores u omisiones incurridas en

ejercicios económicos precedentes, los cuales se reconocen en el ejercicio.
RUBRO: 66 RESULT. DEL EJERC. ANTES DE PARTICIPAC. E IMP. A LA RENTA.
CUENTA: 6601 RESULT. DEL EJERC. ANTES DE PARTICIPAC. E IMP. A LA RENTA

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
FUNCION.- Se registra el resultado del ejercicio antes de participaciones de trabajadores y del
Impuesto sobre la Renta.
RUBRO: 67 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
CUENTA: 6701 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
FUNCION.- Se registra la participación de los trabajadores en la utilidad de la empresa, según

dispositivos legales vigente.
RUBRO: 68 IMPUESTO A LA RENTA
CUENTA: 6801 IMPUESTO A LA RENTA
FUNCION.- Se registra el Impuesto a la Renta correspondiente al periodo.
RUBRO: 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
CUENTA: 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
FUNCION.- Se registra el resultado de la empresa antes del ajuste por exposición a la inflación.
CUENTA: 6902 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION
FUNCION.- Representa la actualización de los rubros no monetarios del Balance General y Cuentas
del Estado de Ganancias y Pérdidas por efectos del ajuste por inflación, según normas legales
vigentes.
Clase: 8 CUENTAS DE ORDEN

Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control interno de la empresa, así como
aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros, que por su naturaleza no integran
el activo y el pasivo, no influyen en el patrimonio de la empresa, ni afecta a sus resultados.
RUBRO: 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTA: 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
FUNCION.- Se registran los valores y bienes propios que han sido entregados en custodia a terceros o
a cargo de la propia empresa.
CUENTA: 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
FUNCION.- Se registran los valores y bienes propios que la empresa maneja en sus propias oficinas o
entregados a terceros para su cobranza.
RUBRO: 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTA: 8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
FUNCION.- Comprende las contra cuentas de control deudoras, que se destinan para el abono de las
partidas que se debitan en las cuentas de orden deudoras, las que se utilizan para el control interno
contable de la empresa.
RUBRO: 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CUENTA: 8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
FUNCION.- Comprende las contra cuentas de control acreedoras, que se destinan para el cargo de las
partidas que se acreditan en las cuentas de orden acreedoras, las que se utilizan para el control interno
contable de la empresa.
RUBRO: 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CUENTA: 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
FUNCION.- Se registran los títulos valores recibidos u otros documentos, así como los bienes en
general recibidos de terceros por la empresa para su custodia y sin que estas operaciones signifiquen riesgo
para la misma, de acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa; percibiendo
por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos.
CASOS PRACTICOS
CLASE: 1 ACTIVO
RUBRO: 19 OTROS ACTIVOS
Caso Nº 01:
La Sucursal de la empresa MI BANCO en el mes de Setiembre de 2007 efectuó pago a cuenta del
Impuesto a la Renta correspondiente al periodo tributario del mes de agosto por el importe de S/.
1,500.00. Se pide registrar el asiento contable respectivo.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1903 PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1,500.00
1913.11Pago a cuenta del Impuesto a la renta
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA 1,500.00
1103
FINANCIERO DEL PAIS
30/0 Por el pago a cuenta del impuesto a la renta del periodo agosto de
9 2007.
Clase: 2 Pasivo
Caso Nº 01:

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
La oficina principal del Banco de Crédito en el mes de Setiembre de 2007 recibe dinero en efectivo
por S/. 4,000.00 y cheque del Banco Continental por S/. 5,000.00 para proceder a la apertura de una
cuenta corriente. Se pide registrar el asiento contable respectivo.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1101 CAJA 4,000.00
1105 CANJE 5,000.00
1115.01 Canje Local
(Ch/ del Bco. Continental)
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
(apertura de una Cta. Cte.
30/0 Por la apertura de una cuenta corriente
9
Caso Nº 02:
La oficina principal del Banco de Crédito en el mes de Setiembre de 2007 recibe de su cliente dinero
en efectivo y cheques para la emisión de un Certificado de Depósito por un total de S/. 9,000.00,
según detalle siguiente:
- Dinero en efectivo S/. 3,000.00

- Cheque del Bco. Interbank 2,000.00
- Cheque del cliente del mismo Banco 4,000.00
--------------
S/. 9,000.00
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 3,000.00
1105 CANJE 2,000.00
1115.01 Canje Local
(Ch/ del Bco. Interbankl)
(ch/ del cliente del mismo Bco. Continental)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 9,000.00
2113.01 Certificados de Depósitos
30/0 Por la emisión de un Certificado de Deposito.
9
Caso Nº 03:
Finalizado el ejercicio económico del Bco. Continental determinó que la utilidad imponible ajustada
por inflación dio lugar al respectivo Impuesto a Renta ascendente a S/. 23,000.00. Asimismo durante
el año han efectuado pagos a cuenta del referido impuesto por S/. 19,000.00. Registrar los respectivos
asientos contables.
- Por el Impuesto a la Renta del Periodo
- Por la regularización de pagos a cuenta
- Por la cancelación de la obligación tributaria.
POR EL IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
6801 IMPUESTO A LA RENTA 23,000.00
6811.01 Impuesto a la Renta
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS 23,000.00
2104
DE TRIBUTOS
2114.01.01 Tributos Cta. Propia – Impuesto a la Renta
30/0 Por el registro del Impuesto a la Renta del Presente periodo.
9
POR LA REGULARIZACION DE PAGOS A CUENTA DEL I.R.

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
2104
DE TRIBUTOS
1903 PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA 19,000.00
1913.11 Pago a cuenta del Impuesto a la renta
xx/x Por la regularización de la pagos a cuenta del impuesto a la renta.
x
POR LA CANCELACIÓN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
2104
DE TRIBUTOS
(Cta. Cte. Del Banco de la Nación
xx/x Por la cancelación de la obligación tributaria.
x
Nota: De no existir el convenio se girará un cheque de gerencia correspondiente.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
Caso Nº 04:
La oficina principal del Banco de Crédito conforme a la legislación laboral vigente calculó la
provisión para la compensación de tiempo de servicios (CTS) por el importe de S/. 40,000.00. Se pide
registrar el asiento contable respectivo
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

4501 GASTOS DE PERSONAL 40,000.00
4511.05 Compensación por Tiempo de Servicios
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 40,000.00
2116.01 Compensación por Tiempo de Servicio
x/x Por la provisión de la CTS
Caso Nº 05:
La oficina principal del Banco de Crédito en el mes de octubre de 2007, procedió con el cálculo de los
intereses vencidos por las diversas obligaciones contraídas con el público.
- Cuenta Corriente 6,000.00
- Cuentas de ahorro Activos 3,000.00
- Cuentas de plazo 4,000.00
----------
S/. 13,000.00
Registrar los asientos correspondientes:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 13,000.00
4111.01.01 Depósitos en cuenta corriente 6,000.00
4111.02.01 Depósitos de ahorros activos 3,000.00
4111.03.03 Depósitos cuentas a plazo 4,000.00
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL 13,000.00
2108
PÚBLICO

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
2118.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público
A la vista. 6,000.00
Por cuentas de ahorro 3,000.00
Por cuentas a plazo 4,000.00
31/1 Por el registro de los intereses vencidos por obligaciones contraídas
0 con el público.
Caso Nº 06:
La oficina principal del Banco de Crédito en el mes de octubre de 2007, determino el monto a pagar al
personal por el importe de S/. 100,000.00 por concepto de remuneraciones y efectuar las retenciones
correspondientes.
Registrar los asientos correspondientes:
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

4501 GASTOS DE PERSONAL 13,000.00
4511.01 Remuneraciones 100,000.00
4511.04 ESSALUD 9% 9,000.00
2104
DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos Retenidos
2114.02.01 ESSALUD 9% 9,000.00
2114.02.02 ONP 13% 13,000.00
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES POR PAGAR 87,000.00
2515.04 Remuneraciones por Pagar
31/1 Por el registro de la remuneraciones por pagar al personal
0
Caso Nº 07:
El 15 de julio de 2007 la oficina principal del Banco de Crédito contrato los servicios profesionales
independientes de un asesor contable por el importe de S/. 2000.00, emitiendo el recibo de honorarios
respectivo. Registrar los asientos contables
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

4503 GASTOS POR SERVICIOS DE TERCEROS 2,000.00
4513.01 Honorarios Profesionales
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS 200.00
2104
DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos Retenidos

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,800.00
2515.05 Honorarios por Pagar
31/1 Por el registro de la remuneraciones por pagar al personal
0
Caso Nº 08:
En el mes de octubre de 2007 la oficina principal del Banco de Crédito adquiere al crédito muebles de
oficina consistente en escritorios y sillones por el valor de S/. 10,000.00 más IGV.
Al vencimiento, el proveedor apertura una cuenta corriente en la entidad bancaria; solicitando

transferir el pago de la factura a su cuenta corriente. Registrar los siguientes asientos
correspondientes:
Por la Compra de los bienes

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 10,000.00
1813.01 Mobiliario
1906 CREDITO FISCAL 1,900.00
1916.01
2516.01 Proveedores de bienes
x/x Por la compra al crédito de escritorios y sillones
Por la Cancelación de la factura

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
2516.01 Proveedores de bienes
(Para saldar la cuenta)
(Proveedor con cta. Cte. En el banco)
x/x Por la cancelación de la factura

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
Clase: 3 PATRIMONIO
Caso Nº 01:
El 05 de marzo del 2007 se constituyo la empresa bancaria ALPES S.A. con los siguientes aportes:
- Aporte inicial en efectivo S/, 20´000,000.00
- Aporte de terreno $ 10,000.00
- Aporte de edificio $ 12,000.00
Ala fecha de la transacción el tipo de cambio, según la SBS, fue de S/. 3.00 por dólar.
Registrar los asientos contables respectivos.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 20´000,000.00
1801 TERRENOS 30,000.00
1821.01 Terrenos
($10,000.00 x S/. 3.00)
1802 EDIFICIOS E INSTALACION 36,000.00
1822.01 Edificios
($12,000.00 x S/. 3.00)
3101 CAPITAL PAGADO 20’066,000.00
3111.01.01 Aportes en efectivo 20’000,000.00
3111.01.09 Aportes en inmuebles 66,000.00
05/0 Por el registro del capital inicial
3
Caso Nº 02:
El 15 de marzo del 2007 la oficina principal de la empresa bancaria MI BANCO recibió de la empresa
RAYOS S.A. en calidad de donación un terreno de 600 M2, valorizada a S/. 130,000.00, para futuro
centro de esparcimiento de sus trabajadores. Registrar los asientos contables respectivos.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1801 TERRENO 130,000.00
1811.01 Terrenos
3201 DONACIONES 130,000.00
3211.01 Donación
15/0 Por el registro de una donación de terreno de 600 M2
3
Caso Nº 03:
La oficina principal del Banco de Crédito al cierre del ejercicio del 2006, obtuvo una utilidad neta de
S/. 140,000.00; por lo que se procedió a constituir la reserva legal del 10%. Registrar los asientos
contables respectivos.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 140,000.00
3911.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
capitalización
3301 RESERVA LEGAL 140,000.00
3311.02 Utilidades
Por el registro de la reserva legal del 10% de la Utilidad neta
X/X
del ejercicio 2006.
Caso Nº 04:
La Junta de accionistas del Banco de crédito en el mes de Abril de 2007 tomó el acuerdo de capitalizar
la utilidad del año 2006 ascendente a S/. 110,000.00 en un 60% y el saldo destinado a incrementar las
reservas señaladas en los estatutos de la empresa bancaria. Registrar los siguientes asientos contables:
APLICACIÓN DE LAS UTILIDADES:

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
3801 UTILIDAD ACUMULADA 110,000.00
3811.01 Utilidad Acumulado con acuerdo de capitalización
3101 CAPITAL PAGADO 66,000.00
3111.01.02 Reinversión de utilidades
3303 RESERVAS FACULTATIVAS 44,000.00
3313.01 Reservas estatuarias
30/0 Por la capitalización de la utilidad en un 60% del año 2006 y
4 el saldo incremento de las reservas.
Caso Nº 05:
La Oficina Principal del Banco Continental en el año 2006 generó pérdidas por S/. 20,000.00; por lo
que al inicio del presente ejercicio (2007) será transferida para su acumulación, conforme a las normas
establecidas por la SBS. Registrar el asiento contable respectivo.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

3802 PERDIDA ACUMULADA 20,000.00
3812.01 Pérdida Acumulada
3902 PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 20,000.00
3912.
x/x Por el registro de la pérdida del año 2006
Caso Nº 06:
La Empresa MI BANCO, culminado el ejercicio económico al 31 de Diciembre del 2006, generó por
Utilidad Neta S/. 30,000.00; por lo que se procedió a transferir el saldo al patrimonio de la empresa.
Registrar el asiento contable respectivo.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO 30,000.00
6911.01 Resultado del Ejercicio
3901 UTILIDAD DEL EJERCICIO 30,000.00
3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio
(Sin acuerdo de capitalización)
Por la transferencia de la utilidad neta al patrimonio de la
x/x
empresa.
Caso Nº 07:
Al 31 de Diciembre del año 2006, el Banco de la Nación obtuvo por resultado una pérdida neta de S/.
25,000.00. El referido importe será transferido a la correspondiente cuenta patrimonial de la empresa.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

3902 PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 25,000.00
3912.01 Pérdida Neta del Ejercicio
6911.02 Resultado del Ejercicio
(Sin acuerdo de capitalización)
Por la transferencia de la Pérdida utilidad neta al patrimonio
x/x
de la empresa.
Clase: 4 GASTOS
Caso Nº 01:
La sucursal de la Empresa MI BANCO calculó al cierre del mes de Setiembre de 2007, intereses
devengados por S/. 4,000.00 sobre los depósitos de ahorros de sus clientes. Registrar el asiento
contable respectivo.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL 4,000.00
4101
PÚBLICO
4111.02 Interese por Obligaciones con el Público por cuentas
De Ahorro
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL 4,000.00
2108
PÚBLICO
2118.02 Gastos por Pagar de obligaciones con el público por
Cuentas de Ahorro.
30/0 Por el registro de los intereses devengados
9

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
Caso Nº 02:
La Oficina Principal del Banco de Crédito en el mes de Setiembre de 2007 recepciona una Nota de
Cargo por mantenimiento de cuenta ordinaria en el BCRP por S/. 80.00. Registrar el asiento
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 80.00
4202
DIVERSOS
4212.01 Mantenimiento de Cuentas Corriente
(Nota de Cargo BCRP)
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 80.00
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
30/0 Por la recepción de una Nota de Cargo por mantenimiento de
9 cuenta ordinaria en el BCRP.
Caso Nº 03:
La Oficina Principal del Banco de Crédito en el mes de Setiembre de 2007, otorgó préstamos
comerciales de S/. 40,000.00, el cuál a su vencimiento fue transferido de crédito vigente a crédito
vencido.
Habiendo transcurrido un tiempo prudencial y efectuado la calificación por riesgo crediticio, se optó
por provisionar el préstamo en un 50%. Registrar el asiento contable respectivo.
POR LA CONSTITUCIÓN DE LA PROVISION: (50% DE S/. 40,000.00)

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
4302 PROVISION PARA INCOBRABLES DE CRÉDITOS 20,000.00
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS 20,000.00
1419.01 Provisiones para créditos comerciales
30/0 Por la constitución de la provisión de préstamos comerciales
9
Caso Nº 04:
En el mes de setiembre de 2007 la Notaria Pública Gonzáles Rosales hace llegar al Banco de Crédito
una factura por servicios y gestiones ante los registros Públicos por S/. 4,000.00 más 19% de IGV.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE 4,000.00
4503
TERCEROS
4513.01.13 Gastos Notariales y de Registro
1906.01 Crédito fiscal del IGV
2506 PROVEEDORES 4760.00
2506.02 Proveedores de servicios
30/0 Por el registro de los servicios prestados
9

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
Caso Nº 05:
La Sucursal del Banco de Crédito el mes de setiembre de 2007, canceló S/. 1,500.00 en efectivo por
concepto de arbitrios a la Municipalidad Provincial de Barranca. Registrar el asiento contable
respectivo.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

4504 TRIBUTOS 1,500.00
1101 CAJA 1,500.00
30/0 Por el registro de la cancelación de arbitrios municipales del
9 año 2007.
Clase: 5 Ingresos
Caso Nº 01:
En el mes de Setiembre de 2007 la cuenta especial disponible en el Banco Central de Reserva del Perú
ha generado a favor del Banco de Crédito intereses devengados por S/. 3,000.00 importe que aun no
ha sido cobrado. Registrar el asiento contable respectivo.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 3,000.00
1118.02 Banco Central de Reserva del Perú
5101 INTERESE POR DISPONIBLES 3,000.00
5111.02.02 Cuenta Especial
30/0 Por el registro de los intereses devengados en el BCRP
9
Caso Nº 02:
En la oficina principal del Banco de crédito a la fecha han devengado, intereses de $500.00 por
los créditos comerciales otorgados a sus clientes. El tipo de cambio señalado por la SBS es de S/.
2.98 por dólar. Registrar los asientos contables respectivos.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS 1,490.00
1408
VIGENTES
1428.01 Rendimiento Devengados de créditos comerciales
($500.00 x 2.98)
5104 INTERESES POR CREDITOS 1,490.00
5124.01.03 Intereses por créditos vigentes
x/x Por el registro de los intereses devengados a la fecha.
Caso Nº 03:

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
La oficina principal del Banco de crédito, de acuerdo a contrato suscrito con la empresa Telefónica del
Perú S.A.A., cobró recibos por S/. 13,000.00 presentados por los usuarios. Por el servicio prestado, el
Banco percibe una comisión del 1% más 19 % de IGV y el neto a pagar a telefónica fue abonado a su
cuenta corriente que tiene aperturado en la empresa bancaria. Registrar los asientos contables
respectivos.
Cobranza S/. 13,000.00
Comisión 1% (130.00)
IGV 19% (25.00)
------------
NETO A PAGAR S/. 12845.00
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
2908 OPERACIONES EN TRAMITE 13,000.00
2918.07 Operaciones por liquidar
5212.02 Cobranza
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES 25.00
2104
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01.02 Por cuenta propia – IGV
Por el registro de la comisión percibido por servicios
x/x
prestados en el presente mes.
Caso Nº 04:
La oficina principal del Banco de crédito tiene por cobrar el alquiler de una camioneta por el
importe mensual de $ 300.00 más IGV. El tipo de cambio señalado por la SBS es de S/. 3.00 por
dólar. Registrar los asientos contables respectivos.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1504 OPERACIONES EN TRAMITE 1071.00
15248.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
($300.00 + IGV x 3.00)
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO 900.00
5223.01 Bienes Propios
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES 171.00
2104
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2124.01.02 Por cuenta propia – IGV
Por el registro del alquiler de una camioneta por cobrar en el
x/x
presente mes.

Caso Nº 01:
En la oficina principal del Banco de Crédito, al cierre del ejercicio 2006 las cuentas de la clase 4
Gastos ascienden a S/. 60,000.00; en tanto que las cuentas de la clase 5 ingresos suman S/. 70,000.00.
Registrar los siguientes asientos contables de cierre.
- Por la cancelación del saldo deudor
- Por la cancelación del saldo acreedor
- Por la transferencia del resultado de operación
POR LA CANCELACIÓN DEL SALDO DEUDOR

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
6101 RESULTADO DE OPERACION 60,000.00
6111.01 Resultado de operación
Clase 4, GASTOS 60,000.00
Ctas de la clase 4 (para saldarlas)
x/x Por el cierre de la clase 4
POR LA CANCELACIÓN DEL SALDO ACREEDOR

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
Clase 5, INGRESOS 70,000.00
Cuestas de la clase 5 (Para saldarlas)
6101 RESULTADO DE OPERACION 70,000.00
6111.01 Resultado de la operación
x/x Por el cierre de la clase 5
POR LA TRANSFERENCIA DEL RESULTADO DE OPERACION

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
6101 RESULTADO DE OPERACIÓN 10,000.00
6111.01 Resultado de la Operación
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE 10,000.00
6601
PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA
6611.01 Resultado del ejercicio antes de participaciones e
impuesto a la renta (Utilidad de la operación)
x/x Por la transferencia del resultado de operación
Caso Nº 02:
El Banco Continental luego de analizar las provisiones existentes a fin de año del 2006, determinó un
exceso de S/. 2,200 en lo correspondiente a créditos comerciales otorgados en ejercicios anteriores.
Registrar los siguientes asientos contables:
- Por ajuste de provisiones
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1409 PROVISION POR CRÉDITOS 2,200.00
1419.01 Provisión para Créditos Comerciales
6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,200.00
6411.01 Ingresos por disminución de provisiones
x/x Por el registro del ajuste de la provisión
- Por traslado a Resultado (cierre)

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,200.00
6411.01 Ingresos por disminución de provisiones
6601
x/x Por el cierre de la cuenta 64

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
Caso Nº 03
La oficina principal del Banco de crédito, luego de evaluar la situación de los bienes del activo fijo,
determinó que en el año anterior no se aplico depreciación por S/. 2,000; correspondiente a un
automóvil asignado a la oficina de crédito. Registrar los siguientes asientos contables:
- Por la depreciación no considerada
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,000.00
6511.05 Depreciación y desvalorización de activos y
amortizaciones
DEPRECIACION ACUM. DE INM., MOBILIARIO Y 2,00.00
1809
EQUIPO
Por el registro de la depreciación no considerada en el
x/x
presente ejercicio
- Por la transferencia a Resultados (cierre)

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
6601
PARTICIPAC. E IMPUESTO A LA RENTA
amortizaciones
6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,00.00
amortizaciones
x/x
Caso Nº 04
Culminado el ejercicio económico 2006, se tiene los siguientes saldos:
6101 Utilidad de operación 30,000.00
6201 Ingresos Extraordinarios 2,000.00
6301 Gastos Extraordinarios (1,500.00)
6401 Ingresos ejercic. Anteriores 600.00
6501 Gastos ejercic. Anteriores (1,200.00)
------------
Utilidad antes de deducciones
De Ley. S/. 29,900.00
- Por la regularización del cierre contable

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
6101 UTILIDAD DE OPERACIÓN 30,000.00
6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2,000.00
6401 INGRESOS EJERCICIOS ANTERIORES 600.00
6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS 1,500.00
6501 GASTOS EJERCICIOS ANTERIORES 1,200.00
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE 29,900.00

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
PARCIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA
X/X Por el cierre de las cta: 6101, 6201, 6401, 6301, 6501
- Por la transferencia del resultado

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
6601
X/X
Caso Nº 05
Al cierre del ejercicio económico del 2006, la empresa bancaria Interbank obtuvo S/. 40,000.00 de
utilidades antes de deducciones de ley. Corresponde calcular participaciones del 5% para los
trabajadores de la entidad crediticia, registrar los siguientes asientos contables respectivos.
Participación de Utilidad
- Utilidad antes de deducciones de Ley 40,000.00
- Participaciones trabajadores, 5% (2,000.00)
--------------
Utilidad antes de Impuesto a la Renta S/. 31,000.00
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

6701 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 2,000.00
6711.01 Participación de los trabajadores
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y 2,000.00
2505
REMUNERACIONES
2515.02 Participaciones por pagar
Por el registro de la participación de los trabajadores en el
x/x
presente ejercicio económico.
- Por la transferencia a resultados

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
6701 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 2,000.00
6711.01 Participación de los trabajadores
x/x
Caso Nº 06
utilidades antes de Impuesto a la Renta, se procederá a calcular el Impuesto a la Renta a una tasa de
30%. registrar los siguientes asientos contables respectivos.
Calculo del Impuesto a la Renta

- Utilidad antes del Impuesto a la Renta 38,000.00

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
- Impuesto a la Renta, 30% (11,400.00)
--------------
S/. 26,600.00
Clase 2 Pasivo – Casos Prácticos

Caso Nº 04:

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
La oficina principal del Banco de Crédito conforme a la legislación laboral vigente calculó la
provisión para la compensación de tiempo de servicios (CTS) por el importe de S/. 40,000.00. Se pide
registrar el asiento contable respectivo
Caso Nº 05:
La oficina principal del Banco de Crédito en el mes de octubre de 2007, procedió con el cálculo de los
intereses vencidos por las diversas obligaciones contraídas con el público.
- Cuenta Corriente 6,000.00
- Cuentas de ahorro Activos 3,000.00
- Cuentas de plazo 4,000.00
----------
S/. 13,000.00
Caso Nº 06:
La oficina principal del Banco de Crédito en el mes de octubre de 2007, determino el monto a pagar al
personal de la empresa bancaria por el importe bruto de S/. 100,000.00 por concepto de
remuneraciones y beneficios. Asimismo se efectuó las retenciones correspondientes. Registrar los
asientos contables respectivos.
Caso Nº 07:
El 15 de julio de 2007 la oficina principal del Banco de Crédito contrato los servicios profesionales
independientes de un asesor contable por el importe de S/. 2000.00, emitiendo el recibo de honorarios
respectivo. Registrar los asientos contables respectivos.
Caso Nº 08:
En el mes de octubre de 2007 la oficina principal del Banco de Crédito adquiere al crédito muebles de
oficina consistente en escritorios y sillones por el valor de S/. 10,000.00 más IGV.
Al vencimiento, el proveedor apertura una cuenta corriente en la entidad bancaria; solicitando

transferir el pago de la factura a su cuenta corriente. Registrar los siguientes asientos contables
respectivos.
Clase: 3 PATRIMONIO
Caso Nº 01:
El 05 de marzo del 2007 se constituyo la empresa bancaria ALPES S.A. con los siguientes aportes:
- Aporte inicial en efectivo S/, 20´000,000.00
- Aporte de terreno $ 10,000.00
- Aporte de edificio $ 12,000.00
Ala fecha de la transacción el tipo de cambio, según la SBS, fue de S/. 3.00 por dólar. Registrar los
asientos contables respectivos.
Caso Nº 02:
El 15 de marzo del 2007 la oficina principal de la empresa bancaria MI BANCO recibió de la empresa
RAYOS S.A. en calidad de donación un terreno de 600 M2, valorizada a S/. 130,000.00, para futuro
centro de esparcimiento de sus trabajadores. Registrar los asientos contables respectivos.
Caso Nº 03:

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
La oficina principal del Banco de Crédito al cierre del ejercicio del 2006, obtuvo una utilidad neta de
S/. 140,000.00; por lo que se procedió a constituir la reserva legal del 10%. Registrar los asientos
contables respectivos.
Caso Nº 04:
La Junta de accionistas del Banco de crédito en el mes de Abril de 2007 tomó el acuerdo de capitalizar
la utilidad del año 2006 ascendente a S/. 110,000.00 en un 60% y el saldo destinado a incrementar las
reservas señaladas en los estatutos de la empresa bancaria. Registrar los siguientes asientos contables:
Caso Nº 05:
La Oficina Principal del Banco Continental en el año 2006 generó pérdidas por S/. 20,000.00; por lo
que al inicio del presente ejercicio (2007) será transferida para su acumulación, conforme a las normas
establecidas por la SBS. Registrar el asiento contable respectivo.
Caso Nº 06:
La Empresa MI BANCO, culminado el ejercicio económico al 31 de Diciembre del 2006, generó por
Utilidad Neta S/. 30,000.00; por lo que se procedió a transferir el saldo al patrimonio de la empresa.
Caso Nº 07:
Al 31 de Diciembre del año 2006, el Banco de la Nación obtuvo por resultado una pérdida neta de S/.
25,000.00. El referido importe será transferido a la correspondiente cuenta patrimonial de la empresa.
Clase: 4 GASTOS
Caso Nº 01:
La sucursal de la Empresa MI BANCO calculó al cierre del mes de Setiembre de 2007, intereses
devengados por S/. 4,000.00 sobre los depósitos de ahorros de sus clientes. Registrar el asiento
Caso Nº 02:
La Oficina Principal del Banco de Crédito en el mes de Setiembre de 2007 recepciona una Nota de
Cargo por mantenimiento de cuenta ordinaria en el BCRP por S/. 80.00. Registrar el asiento
Caso Nº 03:
La Oficina Principal del Banco de Crédito en el mes de Setiembre de 2007, otorgó préstamos
comerciales de S/. 40,000.00, el cuál a su vencimiento fue transferido de crédito vigente a crédito
vencido.
Habiendo transcurrido un tiempo prudencial y efectuado la calificación por riesgo crediticio, se optó
por provisionar el préstamo en un 50%. Registrar el asiento contable respectivo.
Caso Nº 04:
En el mes de setiembre de 2007 la Notaria Pública Gonzáles Rosales hace llegar al Banco de Crédito
una factura por servicios y gestiones ante los registros Públicos por S/. 4,000.00 más 19% de IGV.
Caso Nº 05:
La Sucursal del Banco de Crédito el mes de setiembre de 2007, canceló S/. 1,500.00 en efectivo por
concepto de arbitrios a la Municipalidad Provincial de Barranca. Registrar el asiento contable
respectivo.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
Clase: 5 Ingresos
Caso Nº 01:
En el mes de Setiembre de 2007 la cuenta especial disponible en el Banco Central de Reserva del Perú
ha generado a favor del Banco de Crédito intereses devengados por S/. 3,000.00 importe que aun no
ha sido cobrado. Registrar el asiento contable respectivo.
Caso Nº 02:
En la oficina principal del Banco de crédito a la fecha han devengado, intereses de $500.00 por los
créditos comerciales otorgados a sus clientes. El tipo de cambio señalado por la SBS es de S/. 2.98
por dólar. Registrar los asientos contables respectivos.
Caso Nº 03:
La oficina principal del Banco de crédito, de acuerdo a contrato suscrito con la empresa Telefónica del
Perú S.A.A., cobró recibos por S/. 13,000.00 presentados por los usuarios. Por el servicio prestado, el
Banco percibe una comisión del 1% más 19 % de IGV y el neto a pagar a telefónica fue abonado a su
cuenta corriente que tiene aperturado en la empresa bancaria. Registrar los asientos contables
respectivos.
Cobranza S/. 13,000.00
Comisión 1% (130.00)
IGV 19% (25.00)
------------
NETO A PAGAR S/. 12845.00
Caso Nº 04:
La oficina principal del Banco de crédito tiene por cobrar el alquiler de una camioneta por el importe
mensual de $ 300.00 más IGV. El tipo de cambio señalado por la SBS es de S/. 3.00 por dólar.

Caso Nº 01:
En la oficina principal del Banco de Crédito, al cierre del ejercicio 2006 las cuentas de la clase 4
Gastos ascienden a S/. 60,000.00; en tanto que las cuentas de la clase 5 ingresos suman S/. 70,000.00.
Registrar los siguientes asientos contables de cierre.
- Por la cancelación del saldo deudor
- Por la cancelación del saldo acreedor
- Por la transferencia del resultado de operación
Caso Nº 02:
El Banco Continental luego de analizar las provisiones existentes a fin de año del 2006, determinó un
exceso de S/. 2,200 en lo correspondiente a créditos comerciales otorgados en ejercicios anteriores.
- Por ajuste de provisiones
- Por traslado a Resultado (cierre)
Caso Nº 03
La oficina principal del Banco de crédito, luego de evaluar la situación de los bienes del activo fijo,
determinó que en el año anterior no se aplico depreciación por S/. 2,000; correspondiente a un
automóvil asignado a la oficina de crédito. Registrar los siguientes asientos contables:

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
- Por la depreciación no considerada
- Por la transferencia a Resultados (cierre)
Caso Nº 04
Culminado el ejercicio económico 2006, se tiene los siguientes saldos:
6101 Utilidad de operación 30,000.00
6201 Ingresos Extraordinarios 2,000.00
6301 Gastos Extraordinarios (1,500.00)
6401 Ingresos ejercic. Anteriores 600.00
6501 Gastos ejercic. Anteriores (1,200.00)
------------
Utilidad antes de deducciones
De Ley. S/. 29,900.00

- Por la regularización del cierre contable
- Por la transferencia del resultado
Caso Nº 05
utilidades antes de deducciones de ley. Corresponde calcular participaciones del 5% para los
trabajadores de la entidad crediticia, registrar los siguientes asientos contables respectivos.
Participación de Utilidad
- Utilidad antes de deducciones de Ley 40,000.00
- Participaciones trabajadores, 5% (2,000.00)
--------------
Utilidad antes de Impuesto a la Renta S/. 31,000.00
Caso Nº 06
30%. Registrar los siguientes asientos contables respectivos.
Calculo del Impuesto a la Renta

- Utilidad antes del Impuesto a la Renta 38,000.00
- Impuesto a la Renta, 30% (11,400.00)
--------------
S/. 26,600.00
Caso Nº 07
30%. Registrar los siguientes asientos contables respectivos.
6601 Utilidad antes de deducciones de ley 150,000.00

6701 Participaciones trabajadores, 5% (7,500.00)
6801 Impuesto a la Renta (42,750.00)
---------------------
Utilidad Neta S/. 142,500.00

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
32. ¿Puede el Estado obligar a los bancos privados a reestructurar deudas privadas?
No. El Estado no puede obligar a los bancos a reestructurar las deudas de sus clientes. Ello violaría la
libertad de contratación prevista en el artículo 62° de la Constitución, al invadir la esfera privada de
quienes suscribieron un contrato con condiciones determinadas. Es por ello que nuestra Constitución
prohibe expresamente que los términos contractuales puedan ser modificados por leyes u otras
disposiciones de cualquier clase.
Lo único que puede hacer el Estado es otorgar incentivos tanto a los bancos como a sus clientes para
promover que de manera absolutamente voluntaria éstos acuerden renegociar los contratos de crédito.
Tal es el caso de las modificaciones a los Programas FOPE (Programa para el Fortalecimiento
Patrimonial de Empresas, mediante Decreto de Urgencia N° 031-2001 de fecha 13 de marzo del
2001) y RFA (Programa de Rescate Financiero Agrario, implementado mediante Decreto de Urgencia
N°013-2001 de fecha 30 de enero del 2001), en los que el banco participa de manera voluntaria en la
refinanciación de deudas a cambio de transferir al Estado parte del riesgo en la operación. Con estos
programas, el Estado cumple su rol de promover la reactivación económica del país respetando la
libertad de contratar contenida en la Constitución.
33. ¿Es posible reducir las tasas de interés por ley o a través de controles gubernamentales?
No, no es posible. El artículo 9 de la Ley Nº 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema
de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), señala que las empresas del
sistema financiero pueden establecer libremente las tasas de interés, comisiones y gastos para sus
operaciones activas y pasivas y servicios. Sin embargo, para el caso de la fijación de las tasas de
interés deberán observar los límites que para el efecto señale el Banco Central, excepcionalmente, con
arreglo a lo previsto en su Ley Orgánica.
La experiencia internacional muestra que los controles a las tasas de interés reducen los volúmenes de
recursos financieros intermediados por los bancos, porque en principio conllevan a una menor
retribución del ahorro. Por otro lado, la restricción en este volumen de fondos limita el crecimiento del
crédito y alienta la informalidad crediticia, perjudicando de esta manera a la actividad productiva. De
otro lado, no debe dejar de mencionarse que el control de tasas de interés termina siendo inútil porque
existen diversos mecanismos encubiertos para encarecer el crédito, mediante comisiones u otras
formas. Asimismo, al racionarse el crédito se beneficia a los clientes vinculados a los bancos y a
aquéllos que pueden presentar más garantías.
De otro lado, también resulta importante considerar que las tasas de interés deben recoger en ellas el
riesgo crediticio asociado a los receptores del crédito. En este sentido, en la medida que éste se
reduzca (que las empresas sean más solventes y financieramente sólidas), las tasas de interés se
reducirían.
34. ¿Cuál es el margen de acción del gobierno para la creación de una banca estatal de fomento?
No. El artículo 8 de la Ley Nº 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), establece claramente que la SBS no
autoriza la constitución de empresas diseñadas para apoyar a un solo sector de la actividad económica.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
La especialización de una institución financiera en favor de un sector en particular, no es prudente
desde el punto de vista de la administración de riesgos. Una de las razones principales de la quiebra de
las instituciones financieras especializadas ha sido la ausencia de diversificación de riesgos. En
general, una especialización sectorial pondría a la institución en riesgo al dejarla expuesta a los shocks
desfavorables que afectan al sector atendido.
A través de la banca estatal de fomento, se busca que la asignación del crédito se haga con
consideraciones distintas de la del necesario repago del principal y del pago del costo del dinero, lo
cual deja un espacio abierto para posibles casos de arbitrariedad. La experiencia internacional muestra
que en diversos casos la banca de fomento termina prestando al que no necesita (pero que se beneficia
de créditos artificialmente más baratos) y al que nunca paga sus deudas (que por razones políticas
reciben recursos por medio de condonaciones o refinanciaciones continuas). Por lo anterior, el mayor
riesgo existente de establecer entidades financieros de fomento es que éstas terminen convirtiéndose
en un mecanismo extra-presupuestal de asignación de recursos.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
MONOGRAFIA INTEGRAL BANCARIA
Con fecha 02 de enero de 2006, se constituye la Sociedad bancaria AMIGAS Y RIVALES S.A., siendo
su nombre comercial “BANCO PACIFICO”, conformado por un capital de S/. 400,000.00 Nuevos
Soles; el cual estuvo conformado de la siguiente manera:
- Caja oficina principal S/. 30,000.00

- Depositos en el BCRP (cuenta especial) S/. 40,000.00
- Mobiliario: S/. 35,000.00
*08 Escritorios S/. 10,000.00
*08 Sillones S/. 5,000.00
*05 Archivadores de
Madera S/. 10,000.00
*Mostradores S/. 5,000.00
*08 Modulos de
Computo S/. 5,000.00
- Edificio S/.250,000.00
- Equipos de Computo S/. 20,000.00
*03 Computadoras
Pentium III S/. 5,000.00
* 07 Computadoras
Pentium IV S/. 10,000.00
*03 Impresoras HP S/. 1,500.00
*07 Impresoras EP S/. 3.500.00
- Otros Bienes y equipo de Oficina S/. 25,000.00
* 01 Fotocopiadora S/. 10,000.00
* 05 Tele-fax S/. 6,000.00
*04 Televisores S/. 5,000.00
* 03 cámaras de videoS/. 4,000.00
OPERACIONES MES DE ENERO 2006:
02/01 El Banco recibe en efectivo de los clientes el importe de S/. 40,000.00 y $15,000.00 para ser
depositado en sus cuentas corrientes.
04/01 El Banco recibe en efectivo de los clientes el importe de S/. 20,000.00 y $ 10,000.00 para ser
depositados en sus cuentas de ahorro.
06/01 El Banco recibe en efectivo de los clientes el importe de S/. 20,000.00 y $10,000.00 para ser
depositado en sus cuentas a plazo.
08/01 El Banco apertura un fondo fijo en efectivo de S/. 2,000.00 Nuevos Soles.
10/01 Los clientes del Banco retiran en efectivo los importes de S/. 10,000.00 y $5,000.00 de sus
cuentas corrientes.
15/01 Los clientes del Banco retiran en efectivo los importes de S/. 10,000.00 y $5,000.00 de sus
cuentas de ahorros.
18/01 El Banco recibe de los clientes cheques de otros bancos por el importe de S/. 10,000.00 y
$4,000.00 para ser depositados en sus cuentas corrientes.
20/01 El Banco otorgó préstamos en efectivo por S/. 10,000.00 y $2,000.00. El crédito es
formalizado con la aceptación de un pagaré cancelable en 01 cuota y generando lo siguiente:
Intereses por S/. 500.00 y $200.00, Comisión por S/. 100.00 y $30.00 y Portes por S/. 50.00 y $20.00

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
21/01 El Banco Pacifico apertura en efectivo una cuenta de ahorros en efectivo en el Banco
Continental por el importe de S/. 30,000.00 y $10,000.00
25/01 El Banco retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por S/. 10,000.00 y
$4,000.00 os cuales pertenecen a otros bancos.
30/01 El banco efectúa la liquidación de gastos diversos por S/. 1,200.00 con dinero de fondo fijo.
31/01 El Banco, determinó el monto a pagar por concepto de Remuneraciones a su personal por el
importe de S/. 20,000.00 correspondiente al mes de enero.
31/01 El Banco calculo interese devengados por S/. 8,000 que corresponde a los depósitos de ahorros
efectuados por sus clientes.
OPERACIONES MES DE FEBRERO 2006:
01/02 El Banco recibe en efectivo de sus clientes el importe de S/. 30,000.00 y $15,000.00 para ser
depositados en sus cuentas de ahorro.
04/02 El Banco recibe en efectivo de sus clientes el importe de S/. 20,000 y $ 10,000 para ser
depositados en sus cuentas corrientes.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
RESOLVER:
- Libro de Inventario y Balances
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Hoja de Trabajo
- Estados Financieros
EXAMEN FINAL DE CONTABILIDAD BANCARIA
Con fecha 01 de Diciembre de 2006, se constituye la Sociedad Bancaria MARAÑON S.A.,

conformado por un capital de S/. 300,000.00 Nuevos Soles; el cual estuvo conformado de la siguiente
manera:
- Caja oficina principal S/. 30,000.00

- Mobiliario: S/. 9,000.00
*06 Escritorios S/. 5,000.00
*06 Sillones S/. 2,000.00
*04 Archivadores de
Madera S/. 1,000.00
*05 Módulos de
Computo S/. 1,000.00
- Edificio S/. 200,000.00
- Vehículo S/. 29,500.00
- Equipos de Computo S/. 8,500.00
* 05 Computadoras
Pentium IV S/. 7,000.00
*05 Impresoras HP S/. 1,500.00
- Otros Bienes y equipo de Oficina S/. 23,000.00
* 01 Fotocopiadora S/. 10,000.00
* 04 Tele-fax S/. 4,000.00
*04 Televisores S/. 5,000.00
* 03 cámaras de videoS/. 4,000.00
OPERACIONES:
02/12 El Banco recibe de los clientes dinero en efectivo para ser depositados en las siguientes
cuentas:
- Cuenta Corriente S/. 10,000.00 y $. 5,000.00
- Cuentas de Ahorro S/. 15,000.00 y $. 4,000.00
- Cuentas a Plazo S/. 5,000.00 y $ 3,000.00
05/12 El Banco Marañon apertura en efectivo una cuenta Ordinaria en el Banco Central de Reserva
del Perú por el importe de S/. 5,000.00 y $ 3,000.00
10/12 El Banco otorgó préstamos en efectivo por S/. 8,000.00. El crédito es formalizado con la
aceptación de un pagaré y generando los siguientes ingresos para la empresa: Intereses por S/.
3,500.00, Comisión por S/. 300.00 y Portes por S/. 200.00. Asimismo el préstamo deberá ser
cancelado el 28 de Diciembre con su respectivo capital, intereses, comisiones y portes.
15/12 El Banco recibe cheques de otros bancos de la localidad que acceden a la cámara de
compensación por S/. 6,000.00 y $ 3,000.00 que deberán ser depositados en la cuenta corriente de los
clientes.

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
18/12 Los clientes del Banco retiran en efectivo lo siguiente:
- Cuenta Corriente S/. 8,000.00 y $ 2,000.00

- Cuentas de Ahorro S/. 10,000.00 y $ 2,000.00
20/12 El Banco retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por S/. 6,000.00 y $3,000.00
los cuales fueron girados por los clientes para ser depositados en sus cuentas correspondientes:
23/12 El banco efectúa la liquidación de gastos diversos recibidos por 3ras personas por S/. 1,000.00
con dinero de fondo fijo.
25/12 Se tiene por cobrar intereses devengados de la cuenta ordinaria disponible del BCRP por el
importe de S/. 2,000 y $ 1,000.00.
28/12 Se cobra a los clientes mantenimiento con cargo a sus cuentas por los siguientes conceptos:
- Depósitos en Cuentas Corrientes S/. 3,000.00 y $ 1,500.00

- Depósitos en Cuentas de Ahorro S/. 5,000.00 y $ 1,000.00
28/12 El Banco, determinó el monto a pagar por concepto de Remuneraciones a su personal por el
importe de S/. 5,000.00 correspondiente al mes de Diciembre.
DATO ADICIONAL:
Depreciación Anual:
- Edificios 3%
- Equipos de Procesamientos de Datos 25%
- Muebles y Enseres 10%
- Vehículo 20%
T.C. S/. 2.95
RESOLVER:
- Libro de Inventario y Balances
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Hoja de Trabajo
- Estados Financieros

------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
EXAMEN DE CONTABILIDAD BANCARIA
Apellidos y Nombres: …………………………………………………………………………..

Curso: Contabilidad Bancaria Ciclo: IV Turno: Noche Nota: ………………….
===================================================================
Con fecha 01 de Diciembre de 2006, se constituye la Sociedad Bancaria MARAÑON S.A.,
conformado por un capital en efectivo de S/. 300,000.00 Nuevos Soles. Durante el mes efectuó
operaciones diversas:
02/12 El Banco recibe de los clientes dinero en efectivo para ser depositados en las siguientes
cuentas:
- Cuenta Corriente S/. 10,000.00 y $. 5,000.00
- Cuentas de Ahorro S/. 15,000.00 y $. 4,000.00
05/12 El Banco Marañon apertura en efectivo una cuenta Ordinaria en el Banco Central de Reserva
del Perú por el importe de S/. 5,000.00 y $ 3,000.00
15/12 El Banco recibe cheques de otros bancos de la localidad que acceden a la cámara de
compensación por S/. 6,000.00 y $ 3,000.00 que deberán ser depositados en la cuenta corriente de los
clientes.
18/12 Los clientes del Banco retiran en efectivo lo siguiente:
- Cuenta Corriente S/. 8,000.00 y $ 2,000.00

- Cuentas de Ahorro S/. 10,000.00 y $ 2,000.00
23/12 El banco efectúa la liquidación de gastos diversos recibidos por 3ras personas por S/. 1,000.00
con dinero de fondo fijo.
28/12 Se cobra a los clientes mantenimiento con cargo a sus cuentas por los siguientes conceptos:
- Depósitos en Cuentas Corrientes S/. 3,000.00 y $ 1,500.00

- Depósitos en Cuentas de Ahorro S/. 5,000.00 y $ 1,000.00
DATO ADICIONAL:
T.C. S/. 3.00
RESOLVER:
- Libro Diario

------------------------------------------------------------------------------
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Instituto Superior Tecnológico Público

“Víctor Raúl Haya De La Torre” Contabilidad Bancaria

DESCRIPCION Y DINAMICA DE CUENTAS

CUENTA: 1101 CAJA

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER

C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

1.- El 15 de de Abril de 2006 el Banco adquirió los siguientes bienes:

- 03 Computadoras Pentium c/u al importe de $ 1428.00 mas flete por el importe de

- 01 Camioneta 4 X 4 Marca VOLVO por el valor de $ 30,000.00 a la empresa MILLA

- Por el Impuesto a la Renta del Periodo

C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

- La depreciación Anual para equipos de procesamiento de datos es el 25%

1) Registrar los asientos contables de las operaciones respectivas en el libro Diario.

C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

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C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

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CUENTA: 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL

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C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

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CUENTA: 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

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CUENTA: 1105 CANJE

- Banco Continental depósito en cuenta corriente S/. 20,000.00

Registrar en el libro Diario el asiento contable respectivo.

C.P.C.C. Daniel Antonio Tarazona Leyva

Cámara de Compensación.- Lugar de reunión de bancos donde se realiza el canje de cheques

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Registrar en el libro Diario el asiento contable respectivo.

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CUENTA: 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

- Registrar en el Libro el asiento contable por la recepción del cheque.

POR LA RECEPCIÓN DEL CHEQUE:

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POR EL COBRO EN EFECTIVO DEL CHEQUE:

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CUENTA: 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

- Apertura de Fondo Fijo

APERTURA DE FONDO FIJO:

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POR LA LIQUIDACION DE GASTOS CON FONDO FIJO:

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POR LA REPOSICION DEL FONDO FIJO:

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