Centro de Bachillerato Tecnológico

Industrial y de Servicios no. 155

“Ricardo Flores Magón”

Ingresos por arrendamiento

Sus deducciones y obligaciones
Fiscales

Jueves 25 de octubre del 2018

 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

Se consideran ingresos al otorgar el uso o goce de un bien inmueble, aquellos del

arrendamiento o subarrendamiento y los ingresos que deriven de los rendimientos
de certificados de participación inmobiliaria no amortizables. (Título IV, Capítulo
Tercero, Artículo 114, La Ley del Impuesto sobre la Renta)

Obligación de expedir recibos por las rentas o ingresos cobrados: Los

arrendatarios deben expedir

comprobantes fiscales por las rentas percibidas, los cuales deben contar con
requisitos fiscales.

Cuando la renta sea pagada a un fideicomiso, la institución fiduciaria debe expedir

los comprobantes

fiscales, realizar la retención y el entero correspondiente.

Los ingresos gravados son los cobrados en el período dispuesto, así deducir los
gastos siguientes:

1. Impuesto predial y contribuciones locales

2. Gastos de mantenimiento

3. Intereses reales sobre préstamos

4. Salarios, comisiones y honorarios

5. Primas de seguros

6. Inversiones en construcciones, adiciones y mejoras

DEDUCCIONES
Las deducciones deben reunir los requisitos de comprobación que establecen las
disposiciones fiscales, así como de estar efectivamente pagados. Cuando las
deducciones no se efectúen dentro del período al que correspondan, se podrán
efectuar en los siguientes períodos del mismo ejercicio o al presentar la
declaración anual. Existe una deducción opcional que podrá aplicarse tratándose
de ingresos por arrendamiento, es decir, optar por deducir el 35% de los ingresos
en substitución de las deducciones marcadas en aquel capítulo, y deducir
solamente el impuesto predial pagado
 Si las deducciones son superiores a los ingresos, la diferencia podrá deducirse de
los demás ingresos del ejercicio, excepto de los provenientes por concepto de
salarios o actividad empresarial o profesional. Los contribuyentes cuyos ingresos
mensuales no excedan de diez salarios mínimos generales, vigentes en la Ciudad
de México, podrán realizar los pagos provisionales de forma trimestral.

OBLIGACIONES FISCALES
1. Inscribirte en el RFC.

2. Mantener actualizada tu información ante el RFC, en los casos:

 Cambio de domicilio. Debes presentar tu aviso de cambio de domicilio

por internet, donde actualizarás los datos de tu nueva dirección.
 Aumento o disminución de obligaciones. Puedes realizar este trámite
cuando cambies de actividad económica o modifiques una obligación
como la presentación de declaraciones o cambio de periodicidad de
cumplimiento diferente. El trámite lo puedes iniciar y concluir por
internet.
 Suspensión de actividades. Cuando interrumpas tus actividades
económicas. El trámite inicia y concluye por internet.

3. Llevar tu contabilidad, si optaste por deducciones propias de tu actividad.

4. Expedir comprobantes electrónicos cuando recibas el importe de las rentas en

las cuales debes anotar el número de cuenta predial del inmueble de que se trate.

5. Solicitar comprobantes fiscales

6. Presentar declaraciones:

 Provisionales de ISR y realizar el pago del impuesto de forma mensual o en su

caso trimestral, si tus ingresos mensuales, no superan los $24,502.40.
 Definitivas de IVA.
 Realizar el pago del impuesto mensualmente en el caso de que
rentes un local comercial o casa habitación amueblada.
 Tienes la opción de no presentar la información de IVA en
la Declaración Anual de ISR, sólo debes presentar la
Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)
en tiempo y forma.
 Anual, durante el mes de abril de cada ejercicio.
 Informativas:
 En el caso de que recibas otros ingresos en efectivo, en moneda
nacional, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea
superior a 100,000 pesos.
 En caso de contar con trabajadores a los cuales les efectuaste pagos
por sueldos y a las que les realizaste pagos por concepto de subsidio
para el empleo (sólo para ejercicios 2016 y anteriores).