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MAT RICES Y SUBSIDIARIAS MONEDA EXT RANJERA

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-14 de la Cia, ARCHIE


PRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) OLAFO,S.A.

SUB MATRIZ
CUENT AS VALORES VALORES
Inversion en Bonos Cía Mar y Tierra,S.A. - 85,800.00
Hipotecas por Pagar 350,000.00 -
Remesas de Matriz 126,720.00 -
Bancos 677,962.40 653,776.00
Bonos por Pagar 657,600.00 240,000.00
Capital en Acciones 594,000.00 1,008,000.00
Costo de Ventas 546,948.00 880,050.00
Cuentas por Pagar 32,668.80 108,741.60
Ganancias en Cía Subsidiaria - 65,726.90
Ganancias no Distribuidas 538,200.00 478,928.80
Gastos 355,608.00 215,000.00
Inventario Inicial 131,868.00 102,960.00
Inversion en Acciones Cía Olafo - 317,531.30
Propiedad Planta y Equipo 486,000.00 252,000.00
Prima Sobre Bonos por Pagar 65,760.00 48,000.00
Ventas 1,866,480.00 987,014.00
Inversion en Bonos Cía matriz 921,600.00 -
Remesas a Subsidiaria - 19,800.00
Dividendos Pagados 78,000.00 55,440.00
Documentos por Cobrar descontados 125,000.00
Documentos por Cobrar 109,590.00 79,800.00
Cuentas por Cobrar 955,100.40 444,104.00
Documentos por Pagar 28,800.00 36,000.00

Año Acontecimientos T ipo de Cambio


US$
2,002 Se constituyo la Cia. Subsidiaria
La Matriz invierte en la subsidiaria 0.16
2,006 Se compro la maquinaria $.60,000.00 0.15
2,011 Se compro Edificio 0.13
2,013 Se hizo la inversion en bonos
el 30 de Junio 0.12
Se Hipoteco Edificio
2,014 Se compraron Mobiliario $.186,000.00 0.11
El tipo de cambio promedio fue de 0.115

Informacion Adicional
us$ =Dólar Americano; $ =Peso Mexicano

1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00


2 Los dividendos se pagaron al final del periodo
3 Los recargos a los inventarios finales son:
Cia. Matriz $. 33,750.00
Cia. Subsidiaria US$. 3,500.00
4 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.
5 Los inventarios finales asciendieron a:
Cia. Matriz US$94,110.00
Cia. Subsidiaria $. 129,420.00
6 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:
Cia, Subsidiaria US$. 3,000.00
Cia, Matriz $. 24,000.00
7 Los documentos por cobrar descontados el 15% es operación entre Compañías
8 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquirió el 35%
9 Toda la emisión de Bonos de la subsidiaria se colocó en Nicaragua

Con la informacion anterior se pide:


1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria
2 Hoja de consolidacion
3 Estados financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC
T.C. FACTOR
Promedio 0.115
Corriente I. 0.12
Corriente F. 0.11
Histórico
2002 0.16 COMPAÑÍA CHOFO, S.A.
2006 0.15 BALANCE DE SALDOS
2011 0.13 HOJA DE CONVERSIÓN
AL 31 DICIEMBRE 2014
PESOS DÓLARES
SUBSIDIRIA SUBSIDIRIA
No. CUENTAS DEBE HABER T.C. FACTOR DEBE HABER
1 Ventas 1,866,480.00 Promedio 0.115 214,645.20
2 Inventario Inicial 131,868.00 Corriente I. 0.12 15,824.16
3 Compras 544,500.00 Promedio 0.115 62,617.50
4 Gastos 355,608.00 Promedio 0.115 40,894.92
6 Dividendos Pagados 78,000.00 Corriente F. 0.11 8,580.00
7 Bancos 677,962.40 Corriente F. 0.11 74,575.86
8 Cuentas por Cobrar 955,100.40 Corriente F. 0.11 105,061.04
9 Documentos por Cobrar 109,590.00 Corriente F. 0.11 12,054.90
12 Inversion en Bonos Cía matriz 921,600.00 Corriente F. 0.11 101,376.00
13 Propiedad Planta y Equipo 486,000.00 Histórico ANEXO 60,660.00
15 Remesas de Matriz 126,720.00 Corriente F. 0.11 13,939.20
16 Cuentas por Pagar 32,668.80 Corriente F. 0.11 3,593.57
17 Documentos por Pagar 28,800.00 Corriente F. 0.11 3,168.00
18 Bonos por Pagar 657,600.00 Corriente F. 0.11 72,336.00
18 Prima Sobre Bonos por Pagar 65,760.00 Corriente F. 0.11 7,233.60
18 Hipotecas por Pagar 350,000.00 Corriente F. 0.11 38,500.00
18 Capital en Acciones 594,000.00 Histórico 0.16 95,040.00
Ganancias no Distribuidas 538,200.00 Corriente I. 0.12 64,584.00
SUMAS 4,260,228.80 4,260,228.80 481,644.39 513,039.57
Diferencial Cambiario 31,395.18
SUMAS 513,039.57 513,039.57

Inventario Final 129,420.00 Corriente F. 0.11 14,236.20

ANEXO T.C.
Año Propiedad Planta y Equipo Costo Pesos Factor Costo $
2006 Maquinaria 60,000.00 0.15 9,000.00
2011 Edificios 240,000.00 0.13 31,200.00
2014 Mobiliario y equipo 186,000.00 0.11 20,460.00
Totales 486,000.00 60,660.00
COMPAÑÍA ARCHIE PRECIO (MATRIZ )Y COMPAÑÍA CHOFO (SUBSIDIRIA )
HOJA DE TRABAJO
AÑO 2014
EXPRESADO EN DOLARES ($)
No. CUENTAS CIA MATRIZ CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA ESTADOS CONSOLIDADOS
1 ESTADOS DE RESULTADOS
2 Ventas 987,014.00 214,645.20 1 40,000.00 1,161,659.20
3 Inventario Inicial 102,960.00 15,824.16 4 5,880.00 112,904.16
4 Compras 871,200.00 62,617.50 1 40,000.00 893,817.50
5 Gastos 215,000.00 40,894.92 255,894.92
6 Ganancias en Cía Subsidiaria 65,726.90 9 65,726.90 0.00
7 Inventario Final 94,110.00 14,236.20 2 7,212.50 101,133.70
8 Minoría 43,484.92 43,484.92
9 Resultado Ejercicio 42,309.10 109,544.82 112,939.40 45,880.00 0.00 43,484.92 43,308.60
10 Sumas 1,189,160.00 1,189,160.00 228,881.40 228,881.40 1,306,101.50 1,306,101.50
11 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
12 Saldo Inicial Cía.. Matriz 478,928.80 4 3,000.00 475,928.80
13 Saldo Inicial Cía.. Subsidiaria 64,584.00 9 38,750.40 25,833.60 0.00
14 Recargo de Inventario Inicial Matriz 4 2,880.00 1,152.00 1,728.00
15 Resultado Ejercicio 42,309.10 109,544.82 112,939.40 45,880.00 0.00 43,484.92 43,308.60
16 Dividendos Pagados 55,440.00 8,580.00 9 5,148.00 3,432.00 55,440.00
17 Saldo Final 381,179.70 165,548.82 157,569.80 51,028.00 4,584.00 69,318.52 375,452.20
18 Sumas 478,928.80 478,928.80 174,128.82 174,128.82 475,928.80 475,928.80
19 ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
20 Bancos 653,776.00 74,575.86 728,351.86
21 Cuentas por Cobrar 444,104.00 105,061.04 549,165.04
22 Documentos por Cobrar 79,800.00 12,054.90 3-6 26,750.00 65,104.90
23 Inversion en Bonos Cía Mar y Tierra,S.A. 85,800.00 85,800.00
24 Inversion en Acciones Cía Olafo 317,531.30 9 156,353.31 161,177.99
25 Inversion en Bonos Cía matriz 101,376.00 7 101,376.00
26 Inventario Final 94,110.00 14,236.20 2 7,212.50 101,133.70
27 Propiedad Planta y Equipo 252,000.00 60,660.00 312,660.00
28 Remesas a Subsidiaria 19,800.00 8 19,800.00
29 Remesas de Matriz 13,939.20 8 13,939.20 0.00
30 Cuentas por Pagar 108,741.60 3,593.57 112,335.17
31 Documentos por Pagar 36,000.00 3,168.00 3-6 26,750.00 5 18,750.00 31,168.00
32 Documentos por Cobrar descontados 125,000.00 5 18,750.00 106,250.00
33 Bonos por Pagar 240,000.00 72,336.00 7 84,000.00 228,336.00
34 Prima Sobre Bonos por Pagar 48,000.00 7,233.60 7 17,376.00 37,857.60
35 Hipotecas por Pagar 38,500.00 38,500.00
36 Capital en Acciones 1,008,000.00 95,040.00 9 57,024.01 38,015.99 1,008,000.00
37 Ganancias No Distribuidas 381,179.70 165,548.82 157,569.80 51,028.00 4,584.00 69,318.52 375,452.20
38 Pérdida de Conversión 31,395.18 8 5,860.80 14,902.39 22,353.59
39 Minoría 19,486.39 107,334.51 87,848.12
40 Sumas 1,946,921.30 1,946,921.30 399,359.19 399,359.19 381,269.81 381,269.81 2,025,747.09 2,025,747.09
CÁLCULOS

1 Participación
6 Ganancias en Cía Subsidiaria 65,726.90 0.600000073
9 Resultado Ejercicio 109,544.82

Saldos Subsidiaria Matriz Subsidiaria


2 ELIMINACIONES 60% 40%
36 Capital en Acciones 95,040.00 57,024.01 38,015.99
13 Ganancias No Distribuidas 64,584.00 38,750.40 25,833.60
9 Resultado Ejercicio 109,544.82 65,726.90 43,817.92
16 (-) Dividendos Pagados 8,580.00 5,148.00 3,432.00
Valor de libros 103,620.00 156,353.31 23,463.67
24 Inversion en Bonos Cía matriz 317,531.30
Crédito por Consolidación 161,177.99

Recargo Inventarios Finales Pesos T.C. $


3 Cia. Matriz 33,750.00 0.11 3,712.50 minoria
Cia. Subsidiaria 3,500.00
sumas 7,212.50

Recargos Inventarios Iniciales Pesos T.C. $


4 Cia. Matriz 24,000.00 0.12 2,880.00 minoria
Cia. Subsidiaria 3,000.00
sumas 5,880.00

MINORIA DEL RESULTADO


5 Ganancia del Ejercicio 109,544.82
(+) Recargo Inventario Inicial Cia Matriz 2,880.00
(-) Recargo Inventario Final Cia Matriz 3,712.50 minoria
108,712.32 0.399999927 43,484.92
Partidas de Eliminación
Operaciones entre Compañias
Del 1 Enero al 31 Diciembre de 2014
(Expresados en Dólares)

Pda. Descripción DEBE HABER


1 Eliminación No.1
Ventas $ 40,000.00
Compras $ 40,000.00
Ventas entre Compañias $ 40,000.00 $ 40,000.00

2 Eliminación No.2
Inventario 31/12/2014 (Estado de Resultados) $ 7,212.50
Inventario 31/12/2014 (Balance General) $ 7,212.50
Recargo existencias en inventarios finales por las ventas realizadas
entre compañias $ 7,212.50 $ 7,212.50
3 Eliminación No.3
Documentos por Pagar $ 8,000.00
Documentos por Cobrar $ 8,000.00
Eliminación de saldo de los documentos entre compañias por el 20 %
sobre las ventas $ 8,000.00 $ 8,000.00
4 Eliminación No.4
Saldo inicial Cia. Matriz (Ganancias no Distribuidas) $ 3,000.00
Aumento y Disminuciones (Ganancias no Distribuidas) $ 2,880.00
Inventario 31/12/2013 (Estado de Resultados) $ 5,880.00
Eliminacion de recargos de los Inventarios al 31/12/2013 $ 5,880.00 $ 5,880.00
5 Eliminación No.5
Documentos por Cobrar Descontados $ 18,750.00
Documentos por Pagar $ 18,750.00
Eliminacion saldo de los documentos descontados del 15% que son
operaciones entre compañias . $ 18,750.00 $ 18,750.00
6 Eliminación No.6
Documentos por Pagar $ 18,750.00
Documentos por Cobrar $ 18,750.00
Eliminación de saldo de los documentos entre compañias por el 20 %
sobre las ventas $ 18,750.00 $ 18,750.00
7 Eliminación No.7

Bonos por Pagar $ 84,000.00


Prima Sobre Bonos por Pagar $ 17,376.00
Inversion en Bonos Cía matriz $ 101,376.00
Eliminación de los bonos que existen entre compañias $ 101,376.00 $ 101,376.00

8 Eliminación No.8
Remesas de Matriz $ 13,939.20
Ganancia de Conversión $ 5,860.80
Remesas a Subsidiaria $ 19,800.00
Eliminación de la remesas entre compañias $ 19,800.00 $ 19,800.00

9 Eliminación No. 9
Capital en Acciones $ 57,024.01
Ganancias en Cía Subsidiaria $ 65,726.90
Ganancias No Distribuidas Cia Subsidiaria $ 38,750.40
(-) Dividendos Pagados $ 5,148.00
Inversion en Acciones Cía Olafo $ 156,353.31
$ 161,501.31 $ 161,501.31
COMPAÑÍA ARCHIE PRECIO (MATRIZ )Y
COMPAÑÍA CHOFO (SUBSIDIRIA )

Estado de Resultados Consolidado


Del 01 de Enero al 31Diciembre del 2014
Expresados en Dólares
Ventas Q1,161,659.20
Costos de Ventas
Inventario Inicial Q112,904.16
(+) Compras Q893,817.50
Mercadería Disponible Q1,006,721.66
(-) Inventario Final Q101,133.70 Q905,587.96
Ganancia Marginal Q256,071.24

Gastos de Operación Q255,894.92


Otros gastos de Operación Q0.00
Gastos Q255,894.92
(-) Gastos Financieros Q0.00
(-) Minoría Q43,484.92
Pérdida Neta Consolidada -Q43,308.60

COMPAÑÍA PRECIO (MATRIZ )Y COMPAÑÍA CHOFO


(SUBSIDIRIA )
Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio
Del 1 al 31 de Diciembre del 2014
Expresados en Dólares

Capital Autorizado, Suscrito y


pagado Q 1,008,000.00
Acciones por suscribir Q -
Saldo al final del mes Q 1,008,000.00
Utilidades no Distribuidas
Saldo al inicio del año Q 474,200.80
Utilidad consolidada del año Q (43,308.60)
(-) Dividendos Pagados Q 55,440.00
Saldo al final del enero Q 375,452.20
Total Del Patrimonio Neto Q 1,383,452.20
COMPAÑÍA PRECIO (MATRIZ )Y COMPAÑÍA CHOFO
(SUBSIDIRIA )
Estado de Situación Financiera Consolidado
Al 31 de Diciembre del 2014
Expresados en Dólares

ACTIVO NO CORRIENTE Q398,460.00


Propiedad Planta y Equipo Q312,660.00
(-) Depreciación Acumulada Q0.00
Inversión en Bonos Cía. Mar y Tierra S.A. Q85,800.00

ACTIVO CORRIENTE Q1,337,505.51


Bancos Q728,351.86
Cuentas por Cobrar Q549,165.04
Documentos por Cobrar Q65,104.90
(-) Documentos por Cobrar descontados Q106,250.00 -Q41,145.10
Inventario Q101,133.70
SUMA TOTAL DE ACTIVO Q1,735,965.51

PATRIMONIO
Capital Autorizado, Suscrito y Pagado Q1,008,000.00
Ganancias No Distribuidas Q375,452.20 Q1,383,452.20
(-) Pérdida de Conversión Q22,353.59
(+) Minoría Q87,848.12
Crédito por Consolidación Cía. CHOFO,
(-) S.A. Q161,177.99

PASIVO NO CORRIENTE Q304,693.60


Hipotecas por Pagar Q38,500.00
Bonos por Pagar Q228,336.00
Prima Sobre Bonos por Pagar Q37,857.60

PASIVO CORRIENTE Q143,503.17


Documentos por Pagar Q31,168.00
Cuentas por Pagar Q112,335.17
SUMA PATRIMONIO Y PASIVO Q1,735,965.51

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