Tributos e Contribuições

TOTVS Gestão Financeira

 Tributos e Contribuições

1. Introdução ........................................................................................................................................................................ 3
1.1. Objetivo do Treinamento ......................................................................................................................................... 3
1.2. Imposto de Renda Retido na Fonte .......................................................................................................................... 3
1.3. Processos do IRRF: Pessoa Física e Pessoa Jurídica ................................................................................................... 3
1.4. INSS - Instituto Nacional do Seguro .......................................................................................................................... 5
1.5. Cadastros para Gerar o INSS ..................................................................................................................................... 5
1.6. Gerar INSS ................................................................................................................................................................ 6
1.7. SEST/SENAT ............................................................................................................................................................. 7
1.8. Cadastros para Gerar SEST/SENAT ........................................................................................................................... 7
1.9. Gerar SEST/SENAT .................................................................................................................................................... 7
2.0. Contribuições PIS/COFINS/CSLL ............................................................................................................................... 8
2.1. Cadastros para PIS/COFINS/CSLL .............................................................................................................................. 8
2.2. Gerar PIS/COFINS/CSLL ............................................................................................................................................ 8
2.3. Cumulatividade de Retenções ................................................................................................................................ 10
2.4. Conclusão ............................................................................................................................................................... 10

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1. Introdução

Olá!
Seja bem-vindo ao treinamento Tributos e Contribuições do TOTVS Gestão Financeira.

1.1. Objetivo do Treinamento

Ao término deste treinamento você terá conhecido um pouco mais sobre como gerenciar com praticidade e
segurança os Tributos e Contribuições dos Lançamentos Financeiros, que são:

• Imposto de Renda Retido na Fonte – Pessoa Física (IRRF – PF).

• Imposto de Renda Retido na Fonte – Pessoa Jurídica (IRRF – PJ).
• INSS.
• SEST/SENAT.
• PIS/COFINS/CSLL.

1.2. Imposto de Renda Retido na Fonte

O Imposto de Renda Retido na Fonte - Pessoa Física (IRRF-PF) é retido no ato do pagamento do salário, pró-labore,
férias, 13º salário e outras vantagens pessoais.

O Imposto de Renda Retido na Fonte - Pessoa Jurídica (IRRF-PJ) é uma obrigação tributária principal, que a Pessoa
Jurídica (ou equiparada) está obrigada a reter do beneficiário da renda, o imposto correspondente, nos termos
estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda.

1.3. Processos do IRRF: Pessoa Física e Pessoa Jurídica

Cadastros do IRRF

Os cadastros necessários para o Imposto de Renda Retido na Fonte seja Pessoa Física (IRRF-PF), seja Pessoa Jurídica
(IRRF-PJ) são:

• Tipo de Documento com classificação Gera IRRF.

• Tipo de Documento sem classificação para DARF.
• Dados Fiscais atualizados.
• Código de Receita no cadastro do Cliente/Fornecedor.
• Fornecedor responsável pela arrecadação do Imposto.
• Moeda SELIC.
• Eventos Contábeis para baixa do Imposto.
• Parametrização.

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Observação: Acesse o conteúdo complementar e saiba mais sobre o IRRF.

Imposto de Renda Retido na Fonte - Pessoa Física (IRRF-PF)

O processo do Imposto de Renda Retido na Fonte - Pessoa Física (IRRF-PF) consiste em:

• Lançamento a pagar para Pessoa Física.

• Gerar DARF automaticamente.
• Opções de datas para o lançamento do tributo:
- Emissão.
- Vencimento.
- Contabilização.
- Baixa.

De acordo com a parametrização definida, ao incluir um lançamento a pagar para Pessoa Física utilizando o tipo de
documento Gerar IRRF, o lançamento correspondente ao imposto é gerado automaticamente ou fica disponível para
ser gerado na baixa do lançamento de origem.

Exemplo:
Neste exemplo, o Sistema está parametrizado para gerar o tributo na emissão. Ao incluir um lançamento a pagar
para Pessoa Física no valor de R$ 3.800,00, utilizando um tipo de Documento Gera IRRF foi gerado,
automaticamente, o respectivo lançamento correspondente ao tributo (DARF a pagar) no valor de R$ 270,22. Na
inclusão de um segundo lançamento no valor de R$ 2.000,00 no mesmo período, foi gerado o segundo lançamento
correspondente ao tributo no valor de R$ 531,89. Observe a tela abaixo e conheça o detalhamento do cálculo no
Conteúdo Complementar deste treinamento.

Imposto de Renda Retido na Fonte - Pessoa Jurídica (IRRF-PJ)

O processo do Imposto de Renda Retido na Fonte - Pessoa Jurídica (IRRF-PJ) consiste em:

• Lançamento a pagar para Pessoa Jurídica.

• Gerar DARF automaticamente.
• Opções de datas para o lançamento do tributo:
- Emissão.
- Vencimento.
- Contabilização.
- Baixa.

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De acordo com a parametrização definida no TOTVS Gestão Financeira, ao incluir um lançamento a Pagar para
Pessoa Jurídica utilizando Tipo de Documento Gerar IRRF, o lançamento correspondente ao imposto é gerado
automaticamente ou fica disponível para ser gerado na Baixa do Lançamento de origem.

O valor do lançamento do tributo é calculado de acordo com a alíquota definida no código de receita, que deve estar
informado no cadastro de Cliente/Fornecedor, pasta Dados Fiscais.

Os lançamentos com o IRRF gerados pelo TOTVS Gestão Financeira são considerados pelo TOTVS Gestão Fiscal na
realização do encerramento do período do IRRF, faturamento e geração das guias para pagamento. Portanto, a baixa
do Lançamento estará disponível somente após este processo.

Observação:
A geração do lançamento do tributo (parametrizado para gerar na baixa) ocorrerá na baixa do lançamento de
origem, indiferente do valor baixado, isto é, na primeira baixa serão gerados os lançamentos do imposto pelo valor
integral.

Exemplo:
Neste exemplo, o Sistema está parametrizado para gerar o tributo na emissão. Ao incluir um lançamento a pagar
para Pessoa Jurídica no valor de R$ 1.500,00, utilizando um tipo de documento Gera IRRF foi gerado,
automaticamente, o respectivo lançamento do tributo (DARF a pagar) no valor de R$ 22,50. Na inclusão de novos
lançamentos no mesmo período, serão gerados novos lançamentos correspondentes ao tributo e o cálculo do
imposto será pelo valor do serviço do novo lançamento. Observe a tela abaixo e conheça o detalhamento do cálculo
no Conteúdo Complementar deste treinamento.

1.4. INSS - Instituto Nacional do Seguro

O contribuinte individual (autônomo) deve recolher à Previdência Social uma alíquota sobre o salário recebido no
mês. Em caso de prestação de serviços, a empresa empregadora também deverá recolher o INSS.

1.5. Cadastros para Gerar o INSS

Os cadastros necessários para gerar o INSS são:

• Tipo de Documento com classificação Gera INSS.

• Tipo de Documento sem classificação para INSS Empregado.

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• Tipo de Documento sem classificação para INSS Empregador.

• Dados Fiscais e valores fixos atualizados.
• Fornecedor responsável pela arrecadação do Imposto.
• Código de Receita no cadastro do Cliente/Fornecedor.
• Moeda SELIC.
• Eventos Contábeis para baixa do Imposto.
• Parametrização.

Observação: Acesse o conteúdo complementar e saiba mais sobre a geração do INSS.

1.6. Gerar INSS

A geração de INSS para Pessoas Físicas deve ser utilizada para o cálculo do imposto para autônomos. O processo
consiste em:

Ao incluir um lançamento a pagar para Pessoa Física, utilizando o tipo de documento Gerar IRRF e INSS ou Gerar
INSS, os Lançamentos correspondentes ao imposto serão gerados automaticamente.

Exemplo:
Na inclusão de um lançamento a pagar para Pessoa Física no valor de R$3.000,00 utilizando um tipo de Documento
com classificação Gera INSS foram gerados automaticamente os respectivos lançamentos correspondentes ao
tributo, sendo:

• INSS empregado no valor de R$ 330,00.

• INSS Empregador no valor de R$ 600,00.

Na inclusão de um segundo lançamento no valor de R$ 3.000,00 no mesmo período, desta vez utilizando um tipo de
documento Gerar INSS e IRRF foram gerados novos lançamentos correspondentes aos tributos, sendo:

• INSS empregado no valor de R$ 51,41.

• INSS Empregador no valor de R$ 600,00.
• IRRF no valor de R$ 161,34.

Veja mais detalhes do cálculo no conteúdo complementar deste treinamento.

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1.7. SEST/SENAT

O SEST (Serviço Social do Transporte) e o SENAT (Serviço Nacional de Aprendizagem do Transporte) são entidades
educacionais sem fins lucrativos criadas para proporcionar e valorizar os trabalhadores do setor de transporte.

1.8. Cadastros para Gerar SEST/SENAT

Os cadastros necessários para gerar SEST/SENAT são:

• Tipo de Documento com classificação Gera INSS.

• Tipo de Documento sem classificação para INSS Empregado.
• Tipo de Documento sem classificação para INSS Empregador.
• Dados Fiscais atualizados.
• Fornecedor Pessoa Física com Categoria de Autônomo.

1.9. Gerar SEST/SENAT

O Sistema calcula SEST/SENAT para as categorias de autônomo, 15, 16, 18, 23 e 25. O processo consiste:

No cadastro do Fornecedor, que deve ser Pessoa Física, acesse a pasta Dados Fiscais/Tributos e informar 15 para o
campo Categoria do Autônomo.

Ao incluir lançamento com tipo de documento Gerar INSS para este Cliente Fornecedor, na pasta Valores/Tributo
do lançamento será destacado o valor para o SEST/SENAT.

Exemplo:
Na inclusão de um lançamento a pagar para Pessoa Física no valor de R$ 3.000,00 utilizando um tipo de documento
Gerar INSS foram gerados automaticamente os respectivos lançamentos de tributo, sendo:

• INSS empregado no valor de R$ 330,00.

• INSS Empregador no valor de R$ 600,00.

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• SEST/SENAT no valor de R$ 75,00.

2.0. Contribuições PIS/COFINS/CSLL

A lei 10.833/03 estabelece que estão sujeitos à retenção na fonte da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
das contribuições COFINS e PIS/ PASEP os pagamentos efetuados às pessoas jurídicas de direito privado, pelo
fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral, inclusive obras, pelos órgãos da administração direta,
autarquias e fundações da administração pública do Distrito Federal, Estados e Municípios.

O fato gerador da retenção das contribuições é o efetivo pagamento dos serviços.

A retenção do imposto ocorrerá no momento que ocorrer a baixa manual, emissão de cheque ou remessa bancária.
O que ocorrer primeiro.

Recursos oferecidos pelo TOTVS Gestão Financeira:

• Geração automática destes tributos na Baixa de cada Lançamento.

• Usar cumulatividade de Retenções.

2.1. Cadastros para PIS/COFINS/CSLL

Os cadastros necessários para recolher PIS/COFINS/CSLL são:

• Cadastro do Cliente/Fornecedor PJ:

- Pasta Dados Fiscais: Indicar o código de Receita.
- Anexos/Tributos default do Cliente/Fornecedor: Informar esses tributos.
- É permitido incluir apenas um tributo com alíquota de 4,65%.

• Lançamento a pagar: Na inclusão do Lançamento, pasta Valores/Tributos usar o recurso buscar default, a
fim de que os tributos sejam considerados no Lançamento.

Acesse o conteúdo complementar e saiba mais sobre o PIS/COFINS/CSLL.

2.2. Gerar PIS/COFINS/CSLL

O processo de gerar PIS/COFINS/CSLL consiste:

No cadastro do Cliente/Fornecedor os tributos podem ser informados individualmente de acordo com a alíquota
específica ou em um único tributo pelo total das alíquotas.

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O fluxograma apresenta duas opções:

• Ao realizar a baixa total do lançamento no valor de R$ 3.000,00 foram gerados os respectivos tributos
PIS/COFINS/CSLL.

• A outra opção demonstra que no cadastro do Cliente/Fornecedor, o tributo default foi informado pelo total
das alíquotas (4,65%).

Observação:
Para lançamentos a receber para Pessoa Jurídica só ocorre a retenção destes tributos, ou seja, não são gerados
Lançamentos dos Tributos na baixa. Acesse o Assistente de Implantação de Processos, Etapa 02.02 Contas a
Receber/Tributos e informe os respectivos tributos.

Lembre-se que para a inclusão dos lançamentos a receber/pagar é necessário acessar a pasta Valores dos
Lançamentos/Tributos e efetuar a busca dos defaults desses tributos.

Exemplo:
O fato gerador das contribuições é a Baixa do Lançamento Financeiro de origem. Ao baixar um Lançamento a pagar
do Fornecedor (Pessoa Jurídica) no valor de R$ 3.000,00 foram gerados os respectivos lançamentos de tributos.

COFINS: R$ 3.000,00 * 3% = 90,00.

CSLL: R$ 3.000,00 * 1% = 30,00.
PIS: R$ 3.000,00 * 0,65% = 19,50.

Caso for cancelada a baixa do lançamento de origem, todos os Lançamentos de tributos derivados desta operação
serão cancelados.

Na baixa parcial os tributos são calculados proporcionalmente ao valor baixado.

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2.3. Cumulatividade de Retenções

A Cumulatividade de retenções dispensa a retenção para pagamentos de valor igual ou inferior a R$ 5.000,00.
Exemplo:

Utilizando a cumulatividade de retenções na baixa dos Lançamentos do mesmo período, enquanto o valor baixado
não atingir o valor de R$ 5.000,00 não serão gerados lançamentos de tributos, porém, o valor dos tributos será
acumulado na tabela FRETENCAOACUMULADA.
Quando o valor baixado atingir R$ 5.000,01 serão gerados os Lançamentos dos tributos PIS/COFINS/CSLL ou apenas
um Lançamento com o valor total destes Tributos.

Neste exemplo, foi utilizado o tributo (tributos defaults do Cliente/Fornecedor) pela alíquota total de 4,65%. Foi
gerado um lançamento totalizando os tributos.

Considerando que o valor baixado já atingiu o valor para retenções, a partir de então, para todos os lançamentos
baixados no período serão calculados os respectivos tributos.

Com relação ao cancelamento de baixa, como a baixa dos primeiros lançamentos interferem nos valores
acumulados, o cancelamento deverá ser feito a partir da última baixa realizada.

2.4. Conclusão

Assim, você terminou o treinamento de Tributos e Contribuições do TOTVS Gestão Financeira.

Neste treinamento você conheceu um pouco mais sobre:

• IRRF – PF.
• IRRF – PJ.
• INSS.
• SEST/SENAT.
• PIS/COFINS/CSLL.

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