Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor elegido

por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de auditoría así como
por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y la
determinación de la eficacia del mismo. Como documento base para su preparación como
auditor interno la empresa definido usar la norma ISO 19001 en su última versión, donde
están las indicaciones requeridas para realizar un buen proceso de auditoría y que usted
lo encuentra en el material de apoyo del programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en los

siguientes puntos: (documento en Word)

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo
evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa donde
labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla:

Empresa: secretaria de salud departamental(SSD)

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este

principio en una auditoría liderada por usted?

Se desempeña a realizar su trabajo éticamente, con

1. Integridad
honestidad y responsabilidad en su área.

Se hace conclusiones e informes de la auditoría,

2. Presentación Ecuánime
3. Debido cuidado profesional
4. Confidencialidad
reflejada con veracidad y exactitud las actividades de
auditoría y desempeñar su trabajo de manera
imparcial, es decir, permanecer ecuánimes y sin
sesgo en todas sus acciones.
Se procede con el debido cuidado profesional y tener
la capacidad de hacer juicios y diligencias en todas
las situaciones de la auditoría.
Se hace con discreción en el uso y la protección de
la información adquirida en el curso de sus tareas
(seguridad de información).

Se hace independientes de las actividades que se

5. Independencia audita siempre que sea posible, y en todos los casos
deberían actuar de una manera libre de sesgo y
conflicto de intereses.

Se hace con el método racional para alcanzar

6.Enfoque basado en la
conclusiones de la auditoría fiable y reproducible en
evidencia
un proceso de auditoría sistemático.
 2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora (u otra
empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

Empresa: Institución Educativa Santa Teresita

Aspectos: MEJORAR SU DESEMPEÑO

Tipo de
auditoría a Objetivo Alcance de la Criterios de Equipo Cliente de
ejecutar de la auditoría auditoría Auditor la
auditoría auditoría

Busca la Se trata de su Consiste en

productivi desempeño en hacer Institución
1- dad y las áreas procedimientos educativa
productividad desarrollo que vallan santa
de las aprioris al auditor teresita
actividade desempeños de
s sus actividades

Busca Se trata de una Consiste en

calidad y revisión de hacer una Institución
eficiencia papelería que revisión de educativa
2- de las se realiza en papeles de auditor santa
suficiencia actividade dos o tres oficina y además teresita
s. días(procedimi no implica visita
entos) a las
instalaciones de
la empresa.

Busca Vigilancia y Consiste en

vigilar y control de los hacer Institución
3- control de posibles retroalimentació auditado educativa
cumplimiento los riesgos n y campañas santa
actividade de prevención y teresita
s de alto promoción
riesgos.
3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo
de esta actividad.

La auditoría interna de calidad es una actividad de evaluación independiente y objetiva para

agregar valor y mejorar las operaciones contables, financieras y administrativas de una
organización, ayudándole a cumplir sus objetivos, por medio de la evaluación y mejora de
la eficacia de sus procesos, proporcionando así un servicio efectivo a los más altos niveles
de la administración u organización.

Haciendo estos procesos de inspección en SSD y INSTITUCION EDUCATIVA, se relaciona

mucho a la agregación de valor de estándares y metas objetivas por cada área, se busca
mantener una estabilidad de calidad con todas las entidades estatales, para poder así suplir
las necesidades de la entidad u la organización en vigilancia por las personas encargadas
(Auditor/es, Auditado, Cliente), utilizando sus herramientas para determinar si cumplen o
no cumples con los estándares mínimos que la ley establece

Así mismo, las empresas asumen que dicha calidad es un distintivo que añade
reconocimiento, y que es valorado por una sociedad que, en ocasiones, exige a las
empresas comportarse de una determinada manera para poder cumplir con los requisitos
a pedir. Además las SSD en Colombia buscan no solo mejorar su competitividad y
efectividad en el uso de los recursos, sino también buscan la permanencia y crecimiento en
el mercado, que no solo ahora es a nivel nacional sino también mundial debido a los
grandes cambios de este y el proceso de globalización por los que atraviesa el milenio que
permite afianzar e ir en busca cada día más de la calidad brindada y el compromiso no solo
de satisfacer las necesidades de los consumidores sino superar sus expectativas.

Para entregar la evidencia solicitada, debe seguir la siguiente ruta:

 En el menú de opciones del curso, sección Actividades:

o Actividad 1
 Evidencia AA1-Ev3: Informe ejecutivo

La auditoría se caracteriza por depender de varios principios. Estos principios

deberían ayudar a hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de
las políticas y controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una
 organización puede actuar para mejorar su desempeño. La adhesión a esos
principios es un requisito previo para proporcionar conclusiones de la auditoría que
sean pertinentes y suficientes y para permitir a los auditores, trabajando
independientemente entre sí, alcanzar conclusiones similares en circunstancias
similares.
Los 7 principios que recoge la nueva norma ISO 19001: 2018 Directrices para
la auditoría de los sistemas de gestión
1.- Integridad: el fundamento de la profesionalidad
Los auditores y los individuos que gestionan un programa de auditoría deberían:
 desempeñar su trabajo éticamente, con honestidad yresponsabilidad;
 emprender actividades de auditoría sólo si son competentes parahacerlo;
 desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecuánimes y sin
sesgo en todas susacciones;
 ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio mientras
lleva a cabo una auditoría.
2.- Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con
veracidad y exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los
obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación
debería ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.
3.- Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar
Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el
cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Un factor importante al realizar
su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la capacidad de hacer juicios
razonados en todas las situaciones de la auditoría.
4.- Confidencialidad: seguridad de la información
Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la
información adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría no
debería usarse inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente
de la auditoría, o de modo que perjudique el interés legítimo del auditado. Este
concepto incluye el tratamiento apropiado de la información sensible o confidencial.
5.- Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad
de las conclusiones de la auditoría
Los auditores deberían ser independientes de la actividad que se audita siempre
que sea posible, y en todos los casos deberían actuar de una manera libre de sesgo
y conflicto de intereses. Para las auditorías internas, los auditores deberían ser
independientes de la función que se audita, si es posible. Los auditores deberían
mantener la objetividad a lo largo del proceso de auditoría para asegurarse de que
los hallazgos y conclusiones de la auditoría estarán basados sólo en la evidencia
de la auditoría.
Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los auditores
internos sean completamente independientes de la actividad que se audita, pero
deberían hacerse todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la
objetividad.
6.- Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar
conclusiones de la auditoría fiables y reproducibles en un proceso de
auditoría sistemático
La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general debería basarse en
muestras de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante
un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Debería aplicarse un uso
apropiado del muestreo, ya que está estrechamente relacionado con la confianza
que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.
7.- Enfoque basado en riesgos: un enfoque de auditoría que considera los
riesgos y las oportunidades.
El enfoque basado en riesgos debería influir sustancialmente en la planificación, la
realización y la presentación de informes de auditoría a fin de asegurar que las
auditorías se centran en asuntos que son importantes para el cliente de la auditoría
y para alcanzar los objetivos del programa de auditoría.