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Karin Caro M.
Introducción a la contabilidad
Instituto IACC
Agosto 31 de 2019.
Desarrollo
1.- Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la
importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.
La relevancia que tiene es método de control disponible, es muy importante, debido que nos
permite valorar las fuentes de ingresos, la liquidez que tenemos, mantener bajo control la los
financiamientos operacionales y el efectivo disponible. También nos permite manejar con
exactitud los resultados de lo que tenemos en banco o caja. La forma de control la establece la
empresa con el fin de resguardar y proveer sus intereses. Una de las actividades más importantes
para la empresa es el arqueo de caja.
Arqueo de caja: El efectivo es el activo más importante que tiene una empresa, se debe estar
controlando constantemente y supervisarlo, el arqueo de caja nos permite verificar en forma certera
los ingresos en dinero en efectivo como en cheques, si los ingresos concuerdan con lo contabilizado
en el sistema, este mecanismo nos ayuda a confirmar que las políticas y procedimientos establecido
por la empresa se están siguiendo de la forma adecuada. Las personas que están a cargo de este
procedimiento lo hacen en una fecha y forma sorpresiva para el cajero.
Si bien es cierto esto no es lo óptimo, es recurrente que se encuentren diferencia entre los ingresos
y el contabilizado en el sistema, si existiese alguna diferencia se cargan como perdida y los
sobrantes se abonan como ingresos.
Fondos fijos: son recursos que la empresa le entrega a un funcionario para cubrir gastos menores
de forma inmediata y en efectivo. A través de una resolución y por orden de la máxima autoridad
de la empresa se indica quien llevara esta cuenta, el funcionario responsable deberá responder por
todos los pagos que se hagan y con boletas respaldara los gastos y pagos realizados.
Su forma de aplicar la rendición del fondo fijo es a través de una planilla de rendición donde se
especificarán los pagos realizados acompañados de su correspondiente boleta, esta planilla debe
ser elevada al área contable de la empresa para ser revisada y luego que sea asignada del centro de
costo.
2.- Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar
para su ejecución.
Conciliación bancaria: es la comparación entre los registros contables que lleva la empresa y los
registros que tiene el banco en la cuenta corriente de los movimientos y ajustes que tenga de la
empresa. Es probable que en ciertas oportunidades se encuentren diferencias, las que deberán ser
corregidas haciendo los ajustes necesarios en los libros de la empresa.
Acá tenemos algunas razones por las que podemos tener diferencias:
El objetivo de la conciliación bancaria es cuadrar el cierre del mes, con respecto a los libros y
registros de la empresa, determinar los valores que presentan diferencias y reflejar el saldo correcto
y las diferencias que puedan haber.
También hay que tener en cuenta que una de los principales problemas en el momento de realizar
la conciliación bancaria es cuando a lo largo del mes no son realizadas los registros oportunamente.
Aunque la conciliación bancaria no es considerada un registro contable, nos servirá para llevar un
registro y control interno del efectivo de la empresa.
El proceso para realizar una conciliación bancaria es:
El objetivo de toda organización es generar recursos, ya sea, a través de las ventas de bienes y
servicios, o a la actividad que esta se dedique, debido a esto es que muchas veces se recurre a las
ventas a crédito, las que son respaldadas por cheques.
Los documentos y cuentas por cobrar se generan por las ventas al crédito, cuando vendemos al
crédito tenemos que tener en cuenta ciertas variables.
Plazo que se le dará al cliente para el pago de las facturas, condiciones del pago y
podríamos dar un incentivo por el pago en el tiempo establecido.
Fijar que documento daremos para oficializar la deuda y generar la forma del contrato con
el cliente.
Tener en cuenta las referencias bancarias del cliente, analizar las posibilidades de pago con
respecto al historial previo del cliente.
Determinar cuál será el monto del crédito que se le dará al cliente, esto puede ser por ql
100% del monto o lo que empresa decida.
Hacer un seguimiento con respecto a los plazos de vencimiento y como se hará el cobro
del dinero adeudado.
Debe Haber
Cuentas incobrables $ 15.000.-
Provisión de cuentas incobrables $ 15.000.-
Si en algún momento recuperamos algo de lo que nos adeudan nuestro asiento debería reflejarse
de esta manera.
Debe Haber
Caja o banco $ 5.000.-
Cuentas incobrables $ 5.000.-
Debe Haber
Cuentas incobrables $ 10.000.-
Provisión de cuentas incobrables $ 10.000.-
Y si luego después de agotar nuestros recursos para que nos paguen la diferencia y no lo
conseguimos, este asiento quedaría así:
Debe Haber
Provisión de Cuentas incobrables $ 10.000.-
Cuentas incobrables $ 10.000.-
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