INLCUIR:

1.EL INDICE DEL ARCHIVO CORRIENTE CON LAS CORRESPONDIENTE REFERENCIACION

INCLUIR:
1. EL INDICE DE MARCAS DE AUDITORIA QUE SE VA UTILIZAR EN EL DESARROLLO DEL TRABAJOD E AUDITORIA
OD E AUDITORIA
INCLUIR:
1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA EN EXCEL
2. ESTADO DE RESULTADOS EN EXCEL
INCLUIR:
1. ANALISIS HORIZONTAL
2. ANALISIS VERTICAL
3. 4 CONCLUSIONES DE LAS VARIACIONES MAS IMPORTANTES
INLCUIR:
1. CALCULOS DE LA MATERIALIDAD
cuenta saldo OPCION 1 OPCION 2
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO $ 1,619,695 $ 161,970 $ 323,939
CTAS COMERCIALES POR PAGAR $ 3,301,661 $ 330,166 $ 660,332
GANANCIA NETA $ 217,713 $ 21,771 $ 43,543

ANALISIS SOBRE EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO

inventarios $ 1,111,981 15% 29%
propiedades planta y equipo neto $ 2,382,495 7% 14%
plusvalia $ 1,453,077 11% 22%
pasivos financieros $ 799,920 20% 40%

ANALISIS SOBRE LAS CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR

inventarios $ 1,111,981 30% 59%
propiedades planta y equipo neto $ 2,382,495 14% 28%
plusvalia $ 1,453,077 23% 45%
pasivos financieros $ 799,920 41% 83%

ANALISIS SOBRE LA GANANCIA NETA

inventarios $ 1,111,981 2% 4%
propiedades planta y equipo neto $ 2,382,495 1% 2%
plusvalia $ 1,453,077 1% 3%
pasivos financieros $ 799,920 3% 5%

2. CONCLUSIÓN

Analizamos en el efectivo y equivalente a efectivo en la opcion 1 con el 10% (161,970), en la opcion

2 con el 20% (323,929)y en la opcion 3 con el 30% (485,909) en los que fueron los porcentajes (%)
mas adecuados a un error de inmaterialidad ya que tiene un riesgo medio. la opcion 2
(323,929) es la mas adecuada ya que maneja los rangos de porcentaje mas favorables para manejar
un riesgo de materialidad
 OPCION 3
$ 485,909
$ 990,498
$ 65,314

44%
20% impacto
33% medio
61%

89%
42%
impacto alto
68%
124%

6%
3% impacto
4% bajo
8%

% (161,970), en la opcion
eron los porcentajes (%)
dio. la opcion 2
favorables para manejar
 EVALUACIÓN DE RIESGOS
CIA. XXXXX
FECHA:
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA:

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGO

RIESGO
INHERENTE
Generados por las características y
naturaleza propias de la organización
auditada.

DE CONTROL
Referido a los errores o deficiencia del
sistema de control interno de la
organización que pudiera incidir en los
resultados de la auditoria.

DE DETECCIÓN
Referidos al riesgo asumido por el equipo
de auditoria

CONCLUSIÓN EVALUCIÓN DE RIESGOS:

ELABORADO POR:
 EVALUACIÓN DE RIESGOS

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGO

COMPONENTE ALTO MEDIO
* Complejidad de la organización
* Actitud institucional hacia la auditoria
* Eficiencia de manuales de organización, normas y procedimientos
* Eficiencia del sistema de información tecnológico

* Coherencia de la planeación estratégica con el día a día de la organización

* Compromiso de la alta dirección con los temas de control

* Eficiencia de los organismos de control dentro de la entidad
* Resultado de Auditorias anteriores
* Segregación de funciones y asignación de responsabilidades
* Pautas de Control
* Sistema de información y comunicación
* Autorización y ejecución de operaciones limitadas por la gerencia o la
legislación
* Controles sobre acceso a los recursos y archivos

* Operaciones debidamente documentadas y disponibles para su verificación

* Otros mecanismos de control

* Conocimientos previo del ente auditado
* Claridad del objetivo y alcance de la auditoria
* Aptitud y actitud del equipo de auditoria

* Disponibilidad y administración de los recursos para realizar la auditoria

* Contingencia del equipo auditor

* Conocimiento del proceso de auditoria por parte del equipo
ESGOS:

REVISADO POR: FECHA:

BAJO
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

CIA XXXX

COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

CUESTIONARIO SI NO
1. Muestra la Junta Directiva interés por la integridad y los
valores éticos?
2. Existe un código de conducta y/o una política ética, y estos
han sido comunicados adecuadamente?
3. Toma la gerencia una acción disciplinaria apropiada en

respuesta a las desviaciones de políticas y procedimientos

aprobados o violaciones al código de ética?

4. Es apropiada la estructura de la gerencia y existe una
supervisión eficaz por parte de la Junta Directiva o el comité de
auditoria?
5. Existe un mecanismo establecido para educar y comunicar
regularmente a la gerencia y a los empleados la importancia de
los controles internos y elevar el nivel de entendimiento de los
controles?
6. Corrige la gerencia oportunamente las deficiencias
identificadas en el control interno?
7. Establece la gerencia objetivos financieros y expectativas
reales para el personal operativo?
8. Muestra la gerencia una voluntad de consultar con los

auditores y tratar asuntos significativos que se relacionan con

el control interno y asuntos de contabilidad?

9. Es apropiada la estructura de la Junta directiva, incluyendo
el numero de directores, sus antecedentes y experiencia, dada
la naturaleza de la entidad?
10. Es la estructura organizacional adecuada para el tamaño,

actividades operacionales y ubicación de la entidad?

TOTAL

COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS

CUESTIONARIO SI NO
1. Se establecen, se comunican y se monitorean los objetivos
del negocio?
2. El plan estratégico de la entidad y los objetivos del negocio
se complementan entre sí?
3. Realiza la auditoria interna evaluaciones periódicas de
riesgos?
4. Se actualizan durante el año los presupuestos o
proyecciones para reflejar las condiciones cambiantes?

5. Revisan la Junta Directiva o el comité de auditoria los

cambios significativos en las practicas contables de la entidad y
las aprueba?

6. Existen procesos para asegurar que el departamento de

contabilidad conozca las transacciones significativas con partes
relacionadas para que luego puedan determinar si tales
transacciones son apropiadamente contabilizadas y reveladas?

7. La gerencia reporta a la Junta Directiva o al comité de

auditoria acerca de los cambios que pudieran tener un efecto
significativo en la entidad?

8. Supervisan y monitorean la junta directiva y el comité de

auditoria el proceso de evaluación de riesgos y toman
acciones para tratar los riesgos significativos identificados?
TOTAL

COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

CUESTIONARIO SI NO
1. Existe documentación oportuna y apropiada para las
transacciones?

2. Revisa la organización sus políticas y procedimientos

periódicamente para determinar si continúan siendo
apropiadas para sus actividades?
3. Existe un sistema de presupuesto?
4. Revisa la gerencia los indicadores claves de rendimiento e
identifica variaciones significativas?
5. Se entregan los estados financieros a la gerencia?
6. Se revisan los organigramas para asegurar que existe una
segregación apropiada de deberes?

7. Existe prohibición para que el personal de Tecnología de la

Información tenga responsabilidades o deberes incompatibles
en departamentos de usuarios?

8. Se toman inventarios físicos y conteos cíclicos en forma

periódica y se ajustan de acuerdo al sistema de inventario
permanente?
TOTAL

COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACIÓN

CUESTIONARIO SI NO

1. Es la organización capaz de preparar informes financieros

exactos y oportunos, incluyendo informes intermedios?

2. Recibe la junta Directiva y la gerencia suficiente información

oportuna que les permita cumplir con sus responsabilidades?

3. Hay un nivel suficiente de coordinación entre los

departamentos de contabilidad y de procesamiento de
sistemas de información?

4. Hay política para la supervisión periódica de los controles de

la organización y se toman acciones apropiadas para mitigar el
potencial de nuevos riesgos?

5. Asegura y monitorea la dirección financiera a los usuarios

involucrados en el desarrollo de programas, incluyendo el
diseño de pruebas del control interno y balances?
6. Están claramente definidas y controladas las líneas de
autorización y responsabilidad dentro de la entidad?

7. El entrenamiento de personal incluye una discusión de

controles internos específicos de los cuales son responsables?
8. Hay un proceso para que los empleados comuniquen
situaciones impropias?

9. Creen los empleados que tienen información adecuada para

cumplir con las responsabilidades de su trabajo?

10. Hay un proceso para recopilar la información de los

clientes, proveedores, reguladores y otras partes externas?
TOTAL

COMPONENTE MONITOREO
CUESTIONARIO SI NO

1. Requieren los procedimientos que la gerencia revise los

procesos de control para asegurar que los controles estén
siendo aplicados tal como se esperaba?

2. Toma la gerencia acciones adecuadas y oportunas para

corregir deficiencias reportadas por la función de auditoria
interna?
3. Es independiente la función de auditoria interna de las
actividades que auditan?
4. Se prohíbe a los auditores internos tener responsabilidades
operativas que tengan conflictos con su función de
monitorear?
5. Tienen acceso directo los auditores internos a la Junta
Directiva o comité de auditoria?

6. Tienen los auditores internos autoridad para examinar

cualquier aspecto de las operaciones de la entidad?

7. Se reportan los resultados de las actividades de la auditoria

interna a la alta gerencia y a la Junta directiva o comité de
auditoria?

8. Desarrolla el departamento de auditoria interna un plan

anual que considera el riesgo en determinación de la
asignación de recursos?
TOTAL

PONDERACIÓN

% %
81 100
61 80
1 60

CALIFICACIÓN POR COMPONENTE % CALIFICACION

Ambiente de Control 0.0%
Evaluación de Riesgos 0.0%
Actividades de Control 0.0%
Información y Comunicación 0.0%
Monitoreo 0.0%
TOTAL 0.0%

CONCLUSIÓN:

ELABORADO:
IENTE DE CONTROL
COMENTARIOS % CALIFICACION

0%

UACION DE RIESGOS
COMENTARIOS % CALIFICACION
 0.0%

IDADES DE CONTROL
COMENTARIOS % CALIFICACION

0%

CION Y COMUNICACIÓN
 COMENTARIOS % CALIFICACION

0%

E MONITOREO
COMENTARIOS % CALIFICACION
 0%

SI SON 10 PREGUNTAS
CADA UNA si 10%
CALIFICACION no 0%
ADECUADO
MODERADO SI SON 8 PREGUNTAS
BAJO CADA UNA si 12.50%
no 0%

CALIFICACION

REVISADO:
 PLANILLA DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
CIA XXX

REF. DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO ANALIZADA CON:

P/T

ELABORADO POR:
ONES DE CONTROL INTERNO
XXX

INCLUIDA EN
RECOMENDACIÓN MEMORANDO DE CI

REVISADO POR:
INLCUIR:
1. SUMARIA DEL ACTIVO

ALMACENES ÉXITO S.A CEDULA SUMARIA

millones de pesos ) AU
2018

CUENTA
REFERENCIA P/T

2. ANALITICA DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO

ALMACENES ÉXITO S.A CEDULA SUMARIA

millones de pesos ) AU
2018
CUENTA
REFERENCIA P/T

3. PROGRAMA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

4. ANALITICA DE DEUDORES

ALMACENES ÉXITO S.A CEDULA SUMARIA

millones de pesos ) AU

CUENTA
REFERENCIA P/T
CENES ÉXITO S.A CEDULA SUMARIA ACTIVO
(cifras expresada
ones de pesos ) AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE D
2018

CUENTA SALDO A DIC 31 AÑO

DESCRIPCION ANTERIOR
Efectivo y equivalente de efectivo $ 1,098,825
cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar $ 204,876
gastospagados por anticipado $ 16,728
cuentas por cobrar partes relacionadas $ 95,621
inventarios $ 1,077,659
activos por impuestos $ 191,292
otros activos no financieros $ 15,973
otros activos financieros $ 12,252
propiedades planta y equipo neto $ 2,497,016
propiedad de inversion, neto $ 312,047
plusvalia $ 1,453,077
activos intangibles distintos de la plusvalia neto $ 174,413
inversiones contabilizadas utilizando el metodo de la participacion neto $ 8,207,810
gastos pagados por anticipados $ 12,638
cuentas por cobrar a partes relacionadas $ 5,641
otros activos financieros $ 73,842
otros activos no financieros $ 398
TOTAL ACTIVOS $ 15,450,108

FECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO

CENES ÉXITO S.A CEDULA SUMARIA ACTIVO

(cifras expresada
ones de pesos ) AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE D
2018
CUENTA SALDO A DIC 31 AÑO
DESCRIPCION ANTERIOR
efectivo en caja y bancos $ 1,066,830
derechos fiduciarios $ 31,995
certificados de deposito $ -
total efectivo y equvalentes de efctivo $ 1,098,825

FECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CENES ÉXITO S.A CEDULA SUMARIA ACTIVO
(cifras expresada
ones de pesos ) AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE D
2018
CUENTA SALDO A DIC 31 AÑO
DESCRIPCION ANTERIOR
cuentas comerciales $ 79,862
fondos y prestamos a empleados $ 3,903
alquileres y concesiones por cobrar $ 9,482
deterioro de cartera(1) $ (8,285)
total cuentas comerciales por cobrar $ 84,962
fondos y prestamos a empleados $ 58,787
convenios empresariales $ 39,386
remesas $ 3,026
servicios de movilizacion de giros $ 1,227
reclamacion por impuestos $ 1,405
cuentas por cobrar por impuestos $ 165
venta de propiedades plantay equipo (1) $ 13,357
otras cuentas por cobrar $ 2,561
total otras cuentas por cobrar $ 119,914
TOTAL $ 204,876
 ELABORO: SUPERVISO:

ACTIVO
(cifras expresadas en
DITORIA A 31 DE DICIEMBRE DEL

SALDO A DIC 31 AÑO AJUSTE Y RECLASIFICACIONES SALDO DIC 31 SEGÚN LA

DE EXAMEN DEBE HABER AUDITORIA
$ 1,619,695 $ 1,619,695.00
$ 204,953 $ 204,953.00
$ 22,837 $ 22,837.00
$ 114,969 $ 114,969.00
$ 1,111,981 $ 1,111,981.00
$ 173,580 $ 173,580.00
$ 30,000 $ 30,000.00
$ 10,462 $ 10,462.00
$ 2,382,495 $ 2,382,495.00
$ 339,704 $ 339,704.00
$ 1,453,077 $ 1,453,077.00
$ 156,218 $ 156,218.00
$ 8,287,426 $ 8,287,426.00
$ 5,432 $ 5,432.00
$ 7,587 $ 7,587.00
$ 41,888 $ 41,888.00
$ 398 $ 398.00
$ 15,962,702 $ 15,962,702.00

ACTIVO ELABORO: SUPERVISO:

(cifras expresadas en
DITORIA A 31 DE DICIEMBRE DEL

SALDO A DIC 31 AÑO AJUSTE Y RECLASIFICACIONES SALDO DIC 31 SEGÚN LA

DE EXAMEN DEBE HABER AUDITORIA
$ 1,601,621 $ 1,601,621
$ 16,194 $ 16,194
$ 1,880 $ 1,880
$ 1,619,695 $ 1,619,695
 ACTIVO ELABORO: SUPERVISO:
(cifras expresadas en
DITORIA A 31 DE DICIEMBRE DEL

SALDO A DIC 31 AÑO AJUSTE Y RECLASIFICACIONES SALDO DIC 31 SEGÚN LA

DE EXAMEN DEBE HABER AUDITORIA
$ 86,173 $ 86,173
$ 18,057 $ 18,057
$ 8,552 $ 8,552
$ (8,826) $ (8,826)
$ 103,956 $ 103,956
$ 61,197 $ 61,197
$ 20,211 $ 20,211
$ 5,902 $ 5,902
$ 3,970 $ 3,970
$ 1,360 $ 1,360
$ 165 $ 165
$ 2 $ 2
$ 8,190 $ 8,190
$ 100,997
$ 204,953
INLCUIR:
1. SUMARIA DEL PASIVO

ALMACENES ÉXITO S.A CEDULA SUMARIA

en millones de pesos ) AUD

DEL 2018
CUENTA
REFERENCIA PDESCRIPCION
pasivos financieros
provisiones por beneficios a los empleados
otras provisiones
cuentas comerciales por pagar y otras cuentas pagar
cuentas por pagar a parte relacionadas
pasivo por impuestos
otros pasivos financieros
otros pasivos no financieros
total pasivo corriente
pasivos financieros
provisiones por beneficios a los empleados
otras provisiones
pasivo por impuestos diferidos
otros pasivos financieros
otros pasivos no financieros
total pasivos no corrientes
TOTAL PASIVOS

2. ANALITICA DE PASIVOS FINANCIEROS

ALMACENES ÉXITO S.A CEDULA ANALITICA

en millones de pesos ) AUD

DEL 2018
CUENTA
REFERENCIA PDESCRIPCION
prestamos bancarios (1)
arrendamientos financieros
prestamos bancarios (1) no corriente
arrendamientos financieros no corriente
TOTAL PASIVOS

3. PROGRAMA DE PASIVOS FINANCIEROS

4. ANALITICA DE CUENTAS POR PAGAR
ALMACENES ÉXITO S.A CEDULA ANALITICO

en millones de pesos ) AUD

DEL 2018
CUENTA
REFERENCIA PDESCRIPCION
proveedores
costos y gastos por pagar
beneficios a empleados
financiamiento para compra de activos
retencion en la fuente por pagar
impuestos recaudos por pagar
dividendos por pagar
otros
TOTAL cuentas ncomerciales por pagar uotras cuentas por pagara
 PASIVO ELABORO: SUPERVISO:
(cifras expresadas
AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE
AJUSTE Y
SALDO A DIC 31 AÑO SALDO A DIC 31 AÑO RECLASIFICACIONES SALDO DIC 31 SEGÚN LA
ANTERIOR DE EXAMEN DEBE HABER AUDITORIA
$ 469,362 $ 799,920 $ 799,920.00
$ 3,267 $ 3,457 $ 3,457.00
$ 23,801 $ 17,558 $ 17,558.00
$ 2,968,282 $ 3,301,661 $ 3,301,661.00
$ 183,309 $ 116,490 $ 116,490.00
$ 43,920 $ 41,816 $ 41,816.00
$ 87,457 $ 128,239 $ 128,239.00
$ 151,277 $ 258,078 $ 258,078.00
$ 3,930,675 $ 4,667,219 $ 4,667,219.00
$ 3,499,454 $ 3,292,824 $ 3,292,824.00
$ 26,762 $ 28,430 $ 28,430.00
$ 23,093 $ 19,699 $ 19,699.00
$ 201,049 $ 68,841 $ 68,841.00
$ - $ 13,915 $ 13,915.00
$ 47,388 $ 32,206 $ 32,206.00
$ 3,797,746 $ 3,455,915 $ 3,455,915.00
$ 7,728,421 $ 8,123,134 $ 8,123,134.00

PASIVO ELABORO: SUPERVISO:

(cifras expresadas
AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE

SALDO A DIC 31 AÑO SALDO A DIC 31 AÑOAJUSTE Y RECLASIFICACIONES SALDO DIC 31 SEGÚN LA
ANTERIOR DE EXAMEN DEBE HABER AUDITORIA
$ 465,700 $ 796,390 $ 796,390
$ 3,662 $ 3,530 $ 3,530
$ 3,484,498 $ 3,281,044 $ 3,281,044
$ 14,956 $ 11,780 $ 11,780
$ 3,968,816 $ 4,092,744
 PASIVO ELABORO: SUPERVISO:
(cifras expresadas
AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE

SALDO A DIC 31 AÑO SALDO A DIC 31 AÑOAJUSTE Y RECLASIFICACIONES SALDO DIC 31 SEGÚN LA
ANTERIOR DE EXAMEN DEBE HABER AUDITORIA
$ 2,304,514 $ 2,642,486 $ 2,642,486
$ 279,075 $ 331,585 $ 331,585
$ 113,386 $ 141,763 $ 141,763
$ 137,365 $ 87,241 $ 87,241
$ 48,613 $ 37,135 $ 37,135
$ 31,305 $ 38,934 $ 38,934
$ 31,134 $ 3,793 $ 3,793
$ 18,890 $ 18,724 $ 18,724
$ 2,964,282 $ 3,301,661 $ 3,301,661

5. PROGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR

INLCUIR:
1. SUMARIA DEL PATRIMONIO
INLCUIR:
1. CONFIRMACION DE ABOGADOS
2. RESPUESTA DE ABOGADOS
3. ANALISIS Y CONCLUSIÓN DE LOS PROCESOS LEGALES INFORMADOS POR LOS ABOGADOS
INLCUIR:
1. INFORME DE ASUNTOS DE CONTROL INTERNO
2. INFORME DE ASUNTOS DE AUDITORIA
3. OPINIO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS