CONTABILIDAD INTERMEDIA

CASO INTEGRAL SEMANA 12

 
La Empresa “MEPAL S.A.C”, que se dedica a la venta de impresoras y fotocopiadoras reinicia sus activida
RUC 20181643430 para lo cual le proporciona la siguiente información:

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017:

Cuenta Corriente N° 005-100850 del Banco Scotiabank S/. 70,000.00

Mercaderías según relación
50 unidades de impresoras “HP” S/. 800.00 c/u
40 unidades de fotocopiadoras “EPSON" S/. 3,200.00 c/u
Dinero en efectivo S/. 30,000.00
Facturas por pagar a Proveedores:
N° 002-0589 MINO6LTA SAC con RUC 20988577220 S/. 2,360.00
Facturas por cobrar a Clientes:
N° 001-0129 IMPRENTA JOSÉ CARLOS SAC con RUC 20776654699 S/. 4,720.00
N° 001-0144 IMPRENTA TAPIA SAC con RUC 20565762850 S/. 5,900.00
Activos fijos tangibles según relación:
01 camioneta Toyota S/. 35,000.00
01 terreno S/. 95,000.00
01 caja registradora S/. 1,500.00
Muebles S/. 6,000.00
Depreciación acumulada S/. 7,750.00
Capital S/. ________

OPERACIONES COMERCIALES CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DE 2018

01/01/18 Se firma el contrato de alquiler del local de diciembre de 2017 a noviembre de 2018, siendo e
del contrato se canceló por los meses de diciembre de 2017 a mayo de 2018.
Apellidos y Nombres : MONTERREY DIEGO
RUC : 10400700061
Comprobante : Factura Nº 001-0020
Condiciones : Contado con Cheque Nº 00010

02/01/18 Se compra mercaderías más IGV:

Impresoras 20 unidades c/u S/.650.00
Fotocopiadoras 20 unidades c/u S/. 2,800.00
Proveedor : ELECTRA SAC
RUC : 20798977680
Comprobante : Factura Nº 001-0512
Condiciones : Contado con Cheque Nº 00011

03/01/18 Se venden mercaderías más IGV:

Impresoras 15 unidades c/u S/.820.00
Fotocopiadoras 10 unidades c/u S/. 3,500.00 con un descuento especial del 5%. Se cobra el 100% de la ope
Cliente : IMPRENTA JOSÉ CARLOS SAC
RUC : 20776654699
Comprobante : Factura Nº 001-0001
Condiciones : Contado – Transferencia intercuentas

05/01/18 Se compra mercaderías más IGV:

Impresoras 10 unidades c/u S/.700.00
Fotocopiadoras 15 unidades c/u S/. 3,000.00 con interés del 10%.
Proveedor : MINOLTA SAC
RUC : 20988577220
Comprobante : Factura Nº 001-0725
Condiciones : Contado con Cheque Nº 00012

08/01/18 Se compran útiles de aseo para nuestro uso por S/. 1,000.00 más IGV.
Proveedor : LA LIMPIECITA SA
05/01/18 Se compra mercaderías más IGV:
Impresoras 10 unidades c/u S/.700.00
Fotocopiadoras 15 unidades c/u S/. 3,000.00 con interés del 10%.
Proveedor : MINOLTA SAC
RUC : 20988577220
Comprobante : Factura Nº 001-0725
Condiciones : Contado con Cheque Nº 00012

08/01/18 Se compran útiles de aseo para nuestro uso por S/. 1,000.00 más IGV.
Proveedor : LA LIMPIECITA SA
RUC : 20862696332
Comprobante : Factura Nº 005-02552
Condiciones : Contado – Efectivo

09/01/18 Se venden mercaderías más IGV:

Impresoras 10 unidades c/u S/.850.00
Fotocopiadoras 15 unidades c/u S/. 3,800.00.
Cliente : IMPRENTA TAPIA SAC
RUC : 20565762850
Comprobante : Factura Nº 001-0002
Condiciones : Contado – Transferencia intercuentas

12/01/18 Se paga por concepto de publicidad S/. 500.00 más IGV.

Proveedor : FONOYA SAC
RUC : 20552211035
Comprobante : Factura Nº 003-4213
Condiciones : Contado – Efectivo.

13/01/18 Se recepciona el Recibo de Luz por S/.300.00 más IGV, fecha de emisión 10 enero de 2018, f
de enero de 2018.
Proveedor : ENEL
RUC : 20500231856
Comprobante : Recibo Nº A-043015
Condiciones : Contado – Efectivo.

14/01/18 Se venden mercaderías más IGV:

Impresoras 10 unidades c/u S/.840.00
Fotocopiadoras 15 unidades c/u S/. 3,700.00
Cliente : INTERNET TOCTO SAC
RUC : 20088763625
Comprobante : Factura Nº 001-0003
Condiciones : Contado – Transferencia intercuentas

17/01/18 Se emite una Nota de Crédito N° 001-00525 por el proveedor IMPRENTA TAPIA SAC por ajust
500.00 más IGV.
Comprobante : Factura Nº 001-00525
Condiciones : Contado - Efectivo

18/01/18 Se vende activos de la empresa 1 terreno valorizado en s/. 95,000.00 más IGV.
Cliente : FERRETERIA “KATTY´S” SAC
RUC : 20528977645
Comprobante : Factura Nº 001-0004
Condiciones : Contado – Transferencia intercuentas

19/01/18 Se emite una Nota de Débito N° 001-00840 por ajuste de precios de la venta del 14/01/18 por
Comprobante : Factura Nº 001-00840
Condiciones : Contado –Transferencia intercuentas.

20/01/18 Nos pagan los s/.4,720.00 de la Factura N° 001-0129 de la Empresa IMPRENTA JOSÉ CARLO
Cliente : IMPRENTA JOSÉ CARLOS SAC.
RUC : 20776654699
Comprobante : Factura Nº 001-0129
Condiciones : Contado – Transferencia intercuentas

21/01/18 Se compra mercaderías más IGV:

Impresoras 10 unidades c/u S/.680.00
Fotocopiadoras 10 unidades c/u S/. 2,700.00
Proveedor : TEC SAC
20/01/18 Nos pagan los s/.4,720.00 de la Factura N° 001-0129 de la Empresa IMPRENTA JOSÉ CARLO
Cliente : IMPRENTA JOSÉ CARLOS SAC.
RUC : 20776654699
Comprobante : Factura Nº 001-0129
Condiciones : Contado – Transferencia intercuentas

21/01/18 Se compra mercaderías más IGV:

Impresoras 10 unidades c/u S/.680.00
Fotocopiadoras 10 unidades c/u S/. 2,700.00
Proveedor : TEC SAC
RUC : 20818568241
Comprobante : Factura Nº 001-0632
Condiciones : Contado con Cheque Nº 00013

21/01/18 Se venden mercaderías más IGV:

Impresoras 20 unidades c/u S/.850.00
Fotocopiadoras 20 unidades c/u S/. 3,800.00.
Cliente : IMPRENTA CAB SAC
RUC : 20557763652
Comprobante : Factura Nº 001-0005
Condiciones : Contado – Transferencia intercuentas

22/01/18 Para el traslado de dichas mercaderías vendidas el día 21/01/18 nos paga por fletes la cantida
Cliente : IMPRENTA CAB SAC
RUC : 20557763652
Comprobante : Factura Nº 001-0006
Condiciones : Contado – Efectivo

23/01/18 Con Factura Nº 009-0159 pagamos por seguros contra robos e incendios por S/.1,200.00 más
Proveedor : SECURITAS SAC
RUC : 20796907659
Comprobante : Factura Nº 009-0159
Condiciones : Contado – Efectivo

25/01/18 Nota de Crédito Nº 005-0246 emitida por el proveedor TEC SAC, por ajuste de precios de un to
Comprobante : Factura Nº 005-0246
Condiciones : Contado – Efectivo

26/01/18 Se paga los honorarios del administrador por S/ 2,500.00.

Proveedor : Mendoza Rojas Luis
RUC : 10100020005
Comprobante : Recibo por Honorarios
Condiciones : Contado – Efectivo

28/01/18 Cobramos los S/.5,900.00 a la IMPRENTA TAPIA SAC de la Factura N° 001-0144.

Cliente : IMPRENTA TAPIA SAC
RUC : 20565762850
Comprobante : Factura Nº 001-0144
Condiciones : Contado – Transferencia intercuentas

30/01/18 Pagamos los S/. 2,360.00 a MINOLTA SAC de la Factura N° 002-0589.

Proveedor : MINOLTA SAC
RUC : 20988577220
Comprobante : Factura Nº 002-0589
Condiciones : Contado con Cheque Nº 00014

31/01/18 Se provisiona la planilla de sueldos, con la siguiente información:

Gerente Juan López, sueldo básico S/.5,500.00, horas extras (20 con el 25% y 10 con el 35%), asignación fa
Contador Piero Campos, sueldo básico S/.4,500.00, asignación familiar, afiliado a la AFP INTEGRA.
Secretaria María Torres, sueldo básico S/. 2,500.00, comisión S/.400.00, afiliada a la ONP.

31/01/18 Se recepciona la Nota de Cargo Bancario Nº 0010941 por concepto de mantenimiento de nues
Secretaria María Torres, sueldo básico S/. 2,500.00, comisión S/.400.00, afiliada a la ONP.

31/01/18 Se recepciona la Nota de Cargo Bancario Nº 0010941 por concepto de mantenimiento de nues
 doras reinicia sus actividades comerciales con fecha 01 de enero de 2018 identificada con

S/. 4,720.00
00.00

RO DE 2018

viembre de 2018, siendo el monto del alquiler de S/. 2,000.00 mensuales más IGV, a la firma
de 2018.

e cobra el 100% de la operación.

GV.
GV.

misión 10 enero de 2018, fecha de vencimiento el 28 de enero de 2018 y fecha de pago el 30

ENTA TAPIA SAC por ajuste de precios, referencia Factura Nº 001-0002 por un total de S/.

0 más IGV.

la venta del 14/01/18 por un total del 5%, referencia la Factura Nº 001-0003.

IMPRENTA JOSÉ CARLOS SAC.

 IMPRENTA JOSÉ CARLOS SAC.

s paga por fletes la cantidad de S/.250.00 más IGV.

ndios por S/.1,200.00 más IGV.

ajuste de precios de un total de S/.350 más IGV. Referencia Factura Nº 001-0632.

tura N° 001-0144.

2-0589.

información:
con el 35%), asignación familiar, afiliado a ONP.
a AFP INTEGRA.
a ONP.

de mantenimiento de nuestra cuenta corriente por S/.80.00.

a ONP.

de mantenimiento de nuestra cuenta corriente por S/.80.00.

INTEGRANTES:
TOCTO PAOLA
TAPIA EDITH
CORDOVA ADRIANA
MORE MIGUEL
CABREJOS LUCERO
 INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2018
I. ACTIVO
10 Efectivo y Equiv efectivo         100,000.00 
101 Caja     30,000.00 
104 Cta Cte     70,000.00 
12 Facturas por cobrar           10,620.00 
121 IMPRENTA JOSÉ CARLOS SAC        4,720.00 
121 IMPRENTA TAPIA SAC        5,900.00 
20 Mercaderías         168,000.00 
50 Impresoras C/U S/.800     40,000.00 
40 Fotocopoias C/U S/.3,200   128,000.00 
33 Inmueble, maquinaria y equipo         137,500.00 
Muebles       6,000.00 
01 Camioneta     35,000.00 
01 Terreno     95,000.00 
01 Caja Registradora       1,500.00 
39 Depreciación Acumulada        7,750.00 
TOTAL ACTIVO         408,370.00 

II. PASIVO
42 Facturas por pagar             2,360.00 
421       2,360.00 
III. RESUMEN
ACTIVO         408,370.00 
PASIVO             2,360.00 
CAPITAL 
INICIAL         406,010.00 

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2018

ACTIVO  PASIVO 

Efectivo   100,000.00   Facturas por pagar       2,360.00 

Factura por cobrar     10,620.00 
Mercadería   168,000.00 
IME   137,500.00 
Depreciacion             7,750.00 
 PATRIMONIO 
 Capital   406,010.00 

ACTIVO TOTAL   408,370.00  TOTAL P Y P  408,370.00 

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Enero 2018

RUC: 20181643430
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MEPAL S.A.C

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)
1-Jan ASIENTO INICIAL
ASIENTO INICIAL
ASIENTO INICIAL
ASIENTO INICIAL
ASIENTO INICIAL
ASIENTO INICIAL
ASIENTO INICIAL
ASIENTO INICIAL
ASIENTO INICIAL
ASIENTO INICIAL
ASIENTO INICIAL

REG COMPRAS
REG COMPRAS
REG COMPRAS
REG COMPRAS
REG COMPRAS
REG COMPRAS
REG COMPRAS
REG COMPRAS
REG COMPRAS
REG COMPRAS
REG COMPRAS

DESTINO DE COMPRAS
DESTINO DE COMPRAS

DESTINO DEL GASTO

DESTINO DEL GASTO
DESTINO DEL GASTO

REG. POR EL AJUSTE DE LA FACT. Nº 001-0632

REG. POR EL AJUSTE DE LA FACT. Nº 001-0632
REG. POR EL AJUSTE DE LA FACT. Nº 001-0632

REG VENTAS
 REG VENTAS
REG VENTAS
REG VENTAS

REG. POR EL AJUSTE DE LA FACT. Nº 001-0002

REG. POR EL AJUSTE DE LA FACT. Nº 001-0002
REG. POR EL AJUSTE DE LA FACT. Nº 001-0002

REG. POR EL AJUSTE DE LA FACT. Nº 001-0003

REG. POR EL AJUSTE DE LA FACT. Nº 001-0003
REG. POR EL AJUSTE DE LA FACT. Nº 001-0003

KARDEX
KARDEX

PLANILLA
PLANILLA
PLANILLA
PLANILLA
PLANILLA
PLANILLA
PLANILLA
PLANILLA
PLANILLA
PLANILLA

DISTRIB. GASTO PLLA.

DISTRIB. GASTO PLLA.
DISTRIB. GASTO PLLA.

ENTRADAS L. CAJA
ENTRADAS L. CAJA

SALIDAS L. CAJA
SALIDAS L. CAJA
SALIDAS L. CAJA

ENTRADAS L. BANCOS
ENTRADAS L. BANCOS

SALIDAS L. BANCOS
SALIDAS L. BANCOS
SALIDAS L. BANCOS
SALIDAS L. BANCOS

DESTINO DEL LIBRO BANCO

DESTINO DEL LIBRO BANCO
DESTINO DEL LIBRO BANCO
EFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO NÚMERO DEL
CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
SUSTENTATORIO
1011 CAJA               30,000.00 
1041 CTA CTE OPERAT               70,000.00 
1212 FACTURAS POR COBRAR EMIT               10,620.00 
2011 MERCADERIA MANUF.            168,000.00 
3311 TERRENO               95,000.00 
3341 CAMIONETA               35,000.00 
3351 MUEBLES                 6,000.00 
3369 CAJA REGISTRADORA                 1,500.00 
3913 DEPRECIACION ACUM.
4212 FACTURAS POR PAGAR EMIT
5011 CAPITAL SOCIAL

1831 ALQUILERES               24,000.00 

6011 MERCADERIA MANUF.            160,000.00 
6321 ASESORIA ADMINISTRATIVA                 2,500.00 
6361 ENERGIA ELECTRICA                    300.00 
6371 PUBLICIDAD                    500.00 
6511 SEGUROS                 1,200.00 
6561 SUMINISTROS                 1,000.00 
4011 IGV               33,660.00 
40172 IMPUESTO A LA 4° CATEGORIA
4212 FACTURAS POR PAGAR EMIT
4241 HONORARIOS POR PAGAR

2011 MERCADERIA MANUF.            160,000.00 

6111 MERCADERIA MANUF.

9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS                 3,300.00 

9511 GASTOS DE VENTAS                 2,200.00 
7911 CICC

4212 FACTURAS POR PAGAR EMIT                    413.00 

4011 IGV
7311 DESC. REBAJAS Y BON. OBTEN.

1212 FACTURAS POR COBRAR EMIT            427,850.30 

4011 IGV
7011 MERCADERIA MANUF.
7599 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

7411 DESC. REBAJAS Y BON. CONCEDI.                    500.00 

4011 IGV                       90.00 
1212 FACTURAS POR COBRAR EMIT

1212 FACTURAS POR COBRAR EMIT                 3,770.10 

4011 IGV
7791 OTROS INGRESOS

6911 MERCADERIA MANUF.            222,712.17 

2011 MERCADERIA MANUF.

6211 SUELDOS Y SALARIOS               12,500.00 

6212 COMISIONES                    400.00 
6221 ASIGNACION FAMILIAR                    186.00 
6222 HORAS EXTRAS                    897.21 
6271 REG.PREST.SALUD                 1,258.49 
40173 RENTA DE 5TA. CAT
4031 ESSALUD
4032 ONP
4071 AFP
4111 REMUNERACIONES POR PAGAR

9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS                 9,145.02 

9511 GASTOS DE VENTAS                 6,096.68 
7911 CICC

1011 CAJA                    708.00 

1212 FACTURAS POR COBRAR EMIT

4212 FACTURAS POR PAGAR EMIT                 4,130.00 

4241 HONORARIOS POR PAGAR                 2,300.00 
1011 CAJA

1041 CTA CTE OPERAT.            442,240.40 

1212 FACTURA POR COBRAR EMIT

4212 FACTURA POR PAGAR EMIT            205,320.00 

6412 ITF                       31.35 
6792 GASTOS FINANCIEROS                       80.00 
1041 CTA. CTE. OPERAT.

9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS                       31.35 

9711 GASTOS FINANCIEROS                       80.00 
7911 CICC
        1,729,400.07 
TOTALES 3,874,920.14
MOVIMIENTO

HABER

                7,750.00 
                2,360.00 
            406,010.00 

                    200.00 
            220,660.00 
                2,300.00 

            160,000.00 

                5,500.00 

                      63.00 
                    350.00 
              65,265.30 
            267,335.00 
              95,250.00 

                    590.00 

                    575.10 
                3,195.00 

            222,712.17 

                1,001.92 
                1,258.49 
                1,220.73 
                    592.50 
              11,168.07 

              15,241.70 

                    708.00 

                6,430.00 

            442,240.40 

            205,431.35 
                    111.35 
        1,729,400.07 
3,874,920.14
 LIBRO MAYOR AL 31 DE ENERO DE 2

1011 1041 1212

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
INICIAL        30,000.00     70,000.00     10,620.00 
             708.00   442,240.40   427,850.30 
     6,430.00   205,431.35       3,770.10           590.00 
         708.00 
 442,240.40 
30,708.00 6,430.00 512,240.40 205,431.35 442,240.40 443,538.40
       24,278.00   306,809.05       1,298.00 

3341 3351 3369

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
       35,000.00       6,000.00       1,500.00 

35,000.00 - 6,000.00 - 1,500.00 -

       35,000.00       6,000.00       1,500.00 

40173 4031 4032

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
     1,001.92       1,258.49       1,220.73 

- 1,001.92 - 1,258.49 - 1,220.73

     1,001.92       1,258.49       1,220.73 

4241 5011 6011

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
     2,300.00   406,010.00   160,000.00 
         2,300.00 

2,300.00 2,300.00 - 406,010.00 160,000.00 -

                      -     406,010.00   160,000.00 

6221 6222 6271

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
             186.00           897.21       1,258.49 

186.00 - 897.21 - 1,258.49 -

             186.00           897.21       1,258.49 

6412 6511 6561

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
               31.35       1,200.00       1,000.00 

31.35 - 1,200.00 - 1,000.00 -

               31.35       1,200.00       1,000.00 

7311 7411 7599

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
         350.00           500.00     95,250.00 

- 350.00 500.00 - - 95,250.00

         350.00           500.00     95,250.00 

9511 9711
DEBE HABER DEBE HABER
         2,200.00             80.00 
         6,096.68 

8,296.68 - 80.00 -
         8,296.68             80.00 
R AL 31 DE ENERO DE 2018

1831 2011 3311

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
   24,000.00   168,000.00     95,000.00 
 160,000.00 
 222,712.17 

24,000.00 - 328,000.00 222,712.17 95,000.00 -

   24,000.00   105,287.83     95,000.00 

3913 4011 40172

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
     7,750.00     33,660.00           200.00 
           63.00 
   65,265.30 
           90.00 
         575.10 
- 7,750.00 33,750.00 65,903.40 - 200.00
     7,750.00     32,153.40           200.00 

4071 4111 4212

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
         592.50     11,168.07       2,360.00 
 220,660.00 
         413.00 
     4,130.00 
 205,320.00 
- 592.50 - 11,168.07 209,863.00 223,020.00
         592.50     11,168.07     13,157.00 

6111 6211 6212

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
 160,000.00     12,500.00           400.00 

- 160,000.00 12,500.00 - 400.00 -

 160,000.00     12,500.00           400.00 

6321 6361 6371

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
     2,500.00           300.00           500.00 

2,500.00 - 300.00 - 500.00 -

     2,500.00           300.00           500.00 

6792 6911 7011

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
           80.00   222,712.17   267,335.00 

80.00 - 222,712.17 - - 267,335.00

           80.00   222,712.17   267,335.00 

7791 7911 9411

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
     3,195.00       5,500.00       3,300.00 
   15,241.70       9,145.02 
         111.35             31.35 

- 3,195.00 - 20,853.05 12,476.37 -

     3,195.00     20,853.05     12,476.37 
 BALAN C E D
AL 31
CUENTA Y
SUBCUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
CONTABLE

CÓDIGO DEUDOR (DEBE) ACREEDOR (HABER) DEBE HABER DEUDOR

1011 30,000.00 708.00 6,430.00 24,278.00

1041 70,000.00 442,240.40 205,431.35 306,809.05
1212 10,620.00 431,620.40 443,538.40
1831 24,000.00 24,000.00
2011 168,000.00 160,000.00 222,712.17 105,287.83
3311 95,000.00 95,000.00
3341 35,000.00 35,000.00
3351 6,000.00 6,000.00
3369 1,500.00 1,500.00
3913 7,750.00
4011 33,750.00 65,903.40
40172 200.00
40173 1,001.92
4031 1,258.49
4032 1,220.73
4071 592.50
4111 11,168.07
4212 2,360.00 209,863.00 220,660.00
4241 2,300.00 2,300.00
5011 406,010.00
6011 160,000.00 160,000.00
6111 160,000.00
6211 12,500.00 12,500.00
6212 400.00 400.00
6221 186.00 186.00
6222 897.21 897.21
6271 1,258.49 1,258.49
6321 2,500.00 2,500.00
6361 300.00 300.00
6371 500.00 500.00
6412 31.35 31.35
6511 1,200.00 1,200.00
6561 1,000.00 1,000.00
6792 80.00 80.00
6911 222,712.17 222,712.17
7011 267,335.00
7311 350.00
7411 500.00 500.00
7599 95,250.00
7791 3,195.00
7911 20,853.05
9411 12,476.37 12,476.37
9511 8,296.68 8,296.68
9711 80.00 80.00
416,120.00 416,120.00 1,729,400.07 1,729,400.07 1,022,793.15
RESULTADO DEL EJERCICIO
 BALAN C E DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DE 2018
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y
SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL
GANANCIAS POR NATURALEZA GANANCIAS POR FUNCIÓN

ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS

24,278.00
306,809.05
1,298.00 1,298.00
24,000.00
105,287.83
95,000.00
35,000.00
6,000.00
1,500.00
7,750.00 7,750.00
32,153.40 32,153.40
200.00 200.00
1,001.92 1,001.92
1,258.49 1,258.49
1,220.73 1,220.73
592.50 592.50
11,168.07 11,168.07
13,157.00 13,157.00

406,010.00 406,010.00
160,000.00
160,000.00 62,712.17
12,500.00
400.00
186.00
897.21
1,258.49
2,500.00
300.00
500.00
31.35
1,200.00
1,000.00
80.00
222,712.17
267,335.00 267,335.00
350.00 350.00
500.00 500.00
95,250.00 95,250.00
3,195.00 3,195.00
20,853.05
 12,476.37
8,296.68
80.00
1,022,793.15 597,874.88 475,810.10 244,065.22 366,130.00 244,065.22
SULTADO DEL EJERCICIO 122,064.78 122,064.78 122,064.78
TOTALES 597,874.88 597,874.88 366,130.00 366,130.00 366,130.00

PERDIDA
GANANCIA / UTILIDAD CONTABLE
OS FINALES DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS POR FUNCIÓN

GANANCIAS

267,335.00
350.00

95,250.00
3,195.00
366,130.00

366,130.00
 MEPAL S.A.C
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO 2018
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

ACTIVO CORRIENTE
Efectivos y Equivalentes de Efectivo 331,087.05
Inversiones Financieras
Cuentas. por cobrar comerciales (Neto)
Otras cuentas por cobrar (Neto)
Existencias (Neto) 105,287.83
Gastos Contratados por Anticipado 24,000.00
Otros Activos

TOTAL ACTIVOS CORRIENTE 460,374.88

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles Maquinaria y Equipo (neto) 129,750.00

Intangibles -

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE 129,750.00

TOTAL ACTIVOS 590,124.88

L S.A.C
GENERAL
NERO 2018
NUEVOS SOLES

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios -
Obligaciones Financieras
Cuentas por pagar Comerciales 14,455.00
Otras cuentas por pagar 47,595.10
Impuesto a la renta y participaciones corrientes 44,614.68

TOTAL PASIVOS CORRIENTE 106,664.78

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVOS 106,664.78

PATRIMONIO NETO
Capital 406,010.00
Excedente de revaluación
Reservas
Resultados acumulados 77,450.10
TOTAL PATRIMONIO NETO 483,460.10

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 590,124.88

 EL ROBLE S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
AL 30 DE ENERO DE 20XX
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

Cuentas S/.
Ventas brutas 267,335.00
(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones -500.00
concedidos
Ventas Netas            266,835.00 
(-) Costo de ventas          -222,712.17 
MARGEN BRUTO 44,122.83
GASTOS OPERATIVOS:
(-) Gastos de administración            -12,476.37 
(-) Gastos de ventas               -8,296.68 
(+) Otros ingresos              95,600.00 
(-) Otros gastos
RESULTADO OPERATIVO 118,949.78
(+) Ingresos financieros                3,195.00 
(-) Gastos financieros                    -80.00 
RESULTADO ANTES DE 122,064.78
PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
(-) Participación de los trabajadores (10%)            -12,206.48    109,858.30 
(-) Impuesto a la renta (29.5%)            -32,408.20 
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 77,450.10
 REGIST
MES
Comprobante de pago y/o 
documento Información del cliente

Fecha de  Documento de identidad
Fecha  vencimie
Número

depen aduanera
Serie o cóg de 

Año de la DUA 
de  nto y/o  Tipo (tabla 10)

Número
emisión pago Apellidos y nombres, 
Tipo  denominación o razón social
Número
(tabla 2)

1 1-Jan 01 001 0020 06 10400700061 MONTERREY DIEGO 

2 2-Jan 01 001 0512 06 20798977680 ELECTRA SAC
3 5-Jan 01 001 0725 06 20988577220 MINOLTA SAC
4 8-Jan 01 005 02552 06 20862696332 LA LIMPIECITA SA
5 12-Jan 01 003 4213 06 20552211035 FONOYA SAC
6 13-Jan 28-Jan 14 A 043015 06 20500231856 ENEL 
7 21-Jan 01 001 0632 06 20818568241 TEC SAC
8 23-Jan 01 009 0159 06 20796907659 SECURITAS SAC 
9 25-Jan 07 005 0246 06 20818568241 TEC SAC
10 26-Jan 02 001 0089 06 10100020005 MENDOZA ROJAS, LUIS
 REGISTRO DE COMPRAS
MES DE ENERO 2018
Adquisiciones gravadas  Adquisiciones gravadas  Adquisiciones gravadas 
destinadas a operaciones 
destinadas a operaciones  gravadas y/o de export. Y a  destinadas a 
gravadas oper. No gravadas operaciones no gravadas Valor de 

Descuentos
las 
adquisic.  Otros
No 
Base  Base  Base  gravadas 
IGV IGV IGV
Imponible Imponible Imponible

24,000.00 4,320.00
    69,000.00      12,420.00 
    57,200.00      10,296.00 
      1,000.00           180.00 
          500.00             90.00 
          300.00             54.00 
    33,800.00        6,084.00 
      1,200.00           216.00 
        -350.00            -63.00 
   2,500.00       -200.00 

162650.00 29277.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2500.00 -200.00

 Constancia de 
depósito de  Referencia del comprobante de pago
N° de  Detracción   o documento original que se modifica
Comp 
Importe total  emitido 
del  Tipo de 
comprobante  por Suj  Número Cambio
de pago no  Fecha N° del 
domicili de  Tipo  comprob. 

Fecha
ado emisión Tabla  Serie de pago o 
(10) dcmto.

28,320.00 18
    81,420.00  60
    67,496.00  60
      1,180.00  659
         590.00  6371
         354.00  6361
    39,884.00  60
      1,416.00  651
        -413.00  731 21-Jan 01 001 0632
      2,300.00  6321

194227.00
 RESISTRO DE VENTAS
PERÍODO ENERO DE 2018
Comprobante de pago y/o 
documento Información del cliente
Fecha 
Documento de identidad
de 
Número

Fecha de  vencimi
emisión ento y/o  Tipo (tabla 10)

Número
N° serie
Apellidos y nombres, denominación 
pago Tipo  o razón social
Número
(tabla 2)

1 3-Jan 01 001 0001 06 20776654699 IMPRENTA JOSÉ CARLOS SAC

2 9-Jan 01 001 0002 06 20565762850 IMPRENTA TAPIA SAC
3 14-Jan 01 001 0003 06 20088763625 INTERNET TOCTO SAC
4 17-Jan 07 001 00525 06 20565762850 IMPRENTA TAPIA SAC 
5 18-Jan 01 001 0004 06 20528977645 FERRETERIA “KATTY´S” SAC
6 19-Jan 08 001 00840 06 20088763625 INTERNET TOCTO SAC
7 21-Jan 01 001 0005 06 20557763652 IMPRENTA CAB SAC
8 22-Jan 01 001 0006 06 20557763652 IMPRENTA CAB SAC

Totales

70 320345.00
74 200
779 n/debito

### 318930.40

###
 Importe total de la  Referencia del comprobante de pago 
operación                                Otros 
    exonerada o inafecta o documento original que se modifica
tributos y 
Exportación

Base  cargos que  Importe total 

imponible  del 
IGV y/o IPM no forman  comprobante 
operaciones  parte de la         
gravadas de pago
base  Tipo 
Exonerada Inafecta imponible   Fecha   Tabla     Serie
(10)

44,935.00 8,088.30 70 53,023.30

65,500.00 11,790.00 70 77,290.00
63,900.00 11,502.00 70 75,402.00
-500.00 -90.00 74 -590.00 9-Jan 01 001
95,000.00 17,100.00 7599 112,100.00
3,195.00 575.10 779 3,770.10
93,000.00 16,740.00 70 109,740.00
250.00 45.00 7599 295.00

365,280.00 0.00 0.00 65,750.40 431,030.40

del comprobante de pago 
to original que se modifica

N° del C.Pago 
o
documento

0002
 FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

PERÍODO : ENERO
RUC : 20181643430
RAZÓN SOCIAL : MEPAL S.A.C
ESTABLECIMIENTO :
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA :
TIPO (TABLA 5) : 01
DESCRIPCIÓN : IMPRESORAS HP
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6) : 07
MÉTODO DE VALUACIÓN : Promedio
DOCUMENTO TRASLADO, COMPROBANTE ENTRADAS
DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O TIPO DE
SIMILAR OPERACIÓ
TIPO DOC N (TABLA CANT COSTO UNIT
SERIE-NÚMERO FECHA 12)
(1)
1-Jan 01 16
2-Jan 01 01 20 650.00
3-Jan 01 02
5-Jan 01 01 10 700.00
9-Jan 01 02
14-Jan 01 02
21-Jan 01 01 10 680.00
21-Jan 01 02

(1) 01: FACTURA 02: BOLETA 03: OTRO

TOTALES 2,030.00
(12) 01: COMPRA 02:VENTA 05:DEVOLUCIÓN RECIBIDA
(12) 06: DEVOLUCIÓN ENTREGADA 16:SALDO INICIAL
NTARIO PERMANENTE VALORIZADO – DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

COSTO COSTO COSTO

COSTO TOTAL CANT COSTO TOTAL CANT
UNIT UNIT TOTAL

50 800.00 40,000.00
13,000.00 70 757.14 53,000.00
15 757.14 11,357.14 55 757.14 41,642.86
7,000.00 65 748.35 48,642.86
10 748.35 7,483.52 55 748.35 41,159.34
10 748.35 7,483.52 45 748.35 33,675.82
6,800.00 55 735.92 40,475.82
20 735.92 14,718.48 35 735.92 25,757.34

26,800.00 55.00 2,989.77 41,042.66 55.00 757.14 41,642.86

69 Costo de ventas     41,042.66 
20 Mercadería     41,042.66 
 FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

PERÍODO : ENERO
RUC : 20181643430
RAZÓN SOCIAL : MEPAL S.A.C
ESTABLECIMIENTO :
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA :
TIPO (TABLA 5) : 01
DESCRIPCIÓN : FOTOCOPIADORAS
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6) : 07
MÉTODO DE VALUACIÓN : Promedio
DOCUMENTO TRASLADO, COMPROBANTE ENTRADAS
DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O TIPO DE
SIMILAR OPERACIÓ
TIPO DOC N (TABLA CANT COSTO UNIT
SERIE-NÚMERO FECHA 12)
(1)
1-Jan 01 16
2-Jan 01 01 20 2,800.00
3-Jan 01 02
5-Jan 01 01 15 3,000.00
9-Jan 01 02
14-Jan 01 02
21-Jan 01 01 10 2,700.00
21-Jan 01 02

(1) 01: FACTURA 02: BOLETA 03: OTRO

TOTALES 8,500.00
(12) 01: COMPRA 02:VENTA 05:DEVOLUCIÓN RECIBIDA
(12) 06: DEVOLUCIÓN ENTREGADA 16:SALDO INICIAL
NTARIO PERMANENTE VALORIZADO – DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

DAS SALIDAS SALDO FINAL

COSTO COSTO COSTO

CANT CANT COSTO UNIT
TOTAL UNIT TOTAL

40 3,200.00
56,000.00 60 3,066.67
10 3,066.67 30,666.67 50 3,066.67
45,000.00 65 3,051.28
15 3,051.28 45,769.23 50 3,051.28
15 3,051.28 45,769.23 35 3,051.28
27,000.00 45 2,973.22
20 2,973.22 59,464.39 25 2,973.22

128,000.00 60.00 12,142.45 181,669.52 50 3,066.67

69 Costo de ventas     181,669.52 
20 Mercadería     181,669.52 
DO FINAL

COSTO TOTAL

128,000.00
184,000.00
153,333.33
198,333.33
152,564.10
106,794.87
133,794.87
74,330.48

153,333.33
 1.1 LIBRO CAJA BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Mes de ENERO del 2018 (En nuevos soles)
Cuenta contable asociada
N° correlativo
del registro o Fecha
código único de Descripción de la operación
opera. Código
la operación

1-Jan Saldo Inicial en Caja 1011

1 8-Jan Compra de útiles de aseo F/ Nº 005-02552 4212
2 12-Jan Publicidad F/ Nº 003-4213 4212
3 17-Jan Nota de Crédito Nº 001-00525 4212
4 22-Jan Cobro por fletes F/ Nº 001-0006 1212
5 23-Jan Seguros F/ Nº 009-0159  4212
6 25-Jan Nota de Crédito Nº 005-0246 4212
7 26-Jan Pago por Recibo por Honorarios Nº 001-0089 4241
8 30-Jan Pago de Luz ENEL Recibo Nº A-043015 4212
E LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
18 (En nuevos soles)
Cuenta contable asociada Saldos y movimientos

Denominación Deudor Acreedor

Asiento de Cent
CAJA        30,000.00 
FACTURA POR PAGAR           1,180.00 
FACTURA POR PAGAR               590.00 
FACTURA POR PAGAR               590.00  1011 Caja
FACTURA POR COBRAR              295.00  1212 Fact.por cobrar
FACTURA POR PAGAR           1,416.00 
FACTURA POR PAGAR              413.00   Por el ingreso de dinero a
HONORARIOS POR PAGAR           2,300.00 
FACTURA POR PAGAR               354.00 

4212 Fact.por pagar 
4241 Honorarios Por honorario
1011 Caja
Totales      30,708.00          6,430.00 
Saldo Caja      24,278.00  Por la salida de dinero de 
nto de Centralización

debe haber
         708.00 
act.por cobrar          708.00 

Por el ingreso de dinero a la caja.

debe haber
act.por pagar       4,130.00 
onorarios Por honorarios      2,300.00 
     6,430.00 

or la salida de dinero de la caja.
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA C

PERÍODO: Enero
RUC: 20181643430
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA: Banco Scotiabank
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: Nº 005-100850

NÚMERO OPERACIONES BANCARIAS

CORRELATIVO
MEDIO
DEL REGISTRO
O CÓDIGO
FECHA DE DE DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES,
PAGO
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN
LA OPERACIÓN (TABLA LA OPERACIÓN SOCIAL
1)

1-Jan Saldo inicial de Cuenta Corriente BANCO SCOTIABANK

1 1-Jan 07 Pago de alquieres por 6 meses MONTERREY DIEGO
2 2-Jan 07 Compra de mercaderia F/ Nº 001-0512 ELECTRA SAC
3 ITF
4 3-Jan 03 Venta y cobranza de F/ Nº 001-0001 IMPRENTA JOSE CARLOS SAC
5 ITF
6 5-Jan 07 Compra de mercaderia F/ Nº 001-0725 MINOLTA SAC
7 ITF
8 9-Jan 03 Venta y cobranza de F/ Nº 001-0002 IMPRENTA TAPIA SAC
9 ITF
10 14-Jan 03 Venta y cobranza de F/ Nº 001-0003 INTERNET TOCTO SAC
11 ITF
12 18-Jan 03 Venta y cobranza de F/ Nº 001-0004 FERRETERIA KATTY'S SAC
13 ITF
14 19-Jan 03 Nota de Débito Nº 001-00840  INTERNET TOCTO SAC
15 20-Jan 03 Cobranza de F/ Nº 001-0129 IMPRENTA JOSE CARLOS SAC
16 ITF
17 21-Jan 07 Compra de mercaderia F/ Nº 001-0632 TEC SAC
18 ITF
19 21-Jan 03 Venta y cobranza de F/ Nº 001-0005 IMPRENTA CAB SAC
20 ITF
21 22-Jan 03 Cobranza por fletes F/ Nº 001-0006 IMPRENTA CAB SAC
22 28-Jan 03 Cobranza de F/ Nº 001-0144 IMPRENTA TAPIA SAC
30 ITF
31 30-Jan 07 Pago de la F/ N° 002-0589 MINOLTA SAC
32 31-Jan Mantenimiento Cuenta Corriente BANCO SCOTIABANK
MIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

MEPAL S.A.C

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO DE
TRANSACCIÓN
BANCARIA,

DE DOCUMENTO
SUSTENTATORIO O
DE
CONTROL
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR Asiento de
INTERNO DE LA S/. S/. 
OPERACIÓN
1041 Cuenta Corriente            70,000.00 
CH/00010 4212 Factura por pagar               14,160.00 
CH/00011 4212 Factura por pagar               81,420.00  1041
6412 ITF                        4.07  1212
1212 Factura por cobrar            53,023.30 
6412 ITF                        2.65 
CH/00012 4212 Factura po pagar              67,496.00 
6412 ITF                        3.37 
1212 Factura por cobrar            77,290.00 
6412 ITF                        3.86  4212
1212 Factura por cobrar            75,402.00  6412
6412 ITF                        3.77  67
1212 Factura por cobrar         112,100.00  1041
6412 ITF                        5.61 
1212 Factura por cobrar              3,770.10 
1212 Factura por cobrar              4,720.00 
6412 ITF                        0.24 
CH/00013 4212 Factura por pagar               39,884.00 
6412 ITF                        1.99 
1212 Factura por cobrar         109,740.00 
6412 ITF                        5.49 
1212 Factura por cobrar                 295.00 
1212 Factura por cobrar              5,900.00 
6412 ITF                        0.30 
CH/00014 4212 Factura por pagar                 2,360.00 
67 Gastos Financieros                     80.00 
Totales 512,240.40 205,431.35
SALDO CUENTA
CORRIENTE     306,809.05 
Asiento de Centralización

debe haber
Cuenta corriente          442,240.40 
Fact.por cobrar             442,240.40 

 Por el ingreso de dinero a la cta cte

debe haber
Fact.por pagar           205,320.00 
ITF                    31.35 
Gastos Financieros                    80.00 
Cuenta corriente             205,431.35 

Por la salida de dinero de la cta cte.
PLANILLA DEL MES DE ENERO DEL 2011
Bonificac
Asignación
Nº Nombre del trabajador Cargo Sueldo básico ión
familiar
especial

1 Juan López Gerente 5,500.00 93.00

2 Piero Campos Contador 4,500.00 93.00

3 María Torres Secretaria 2,500.00

12,500.00 186.00 0.00

ASIENTO PLANILLA: DEBE HABER

62 CARGAS PERSONALES 15,241.70
6211 SUELDOS 12,500.00
6221 ASIGNACIÓN FAMILIAR 186.00
6222 HORAS EXTRAS 897.21
6212 COMISIONES 400.00
6271 ESSALUD 1,258.49

40 TRIBUTO POR PAGAR 4,073.63

40173 RENTA DE 5TA CATEGORIA 1,001.92
4031 ESSALUD 1,258.49
4032 ONP 1,220.73
407 AFP 592.50

41 REMUNERACIONES 11,168.07
4111 SUELDOS 11,168.07

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 15,241.70

79 CICC 15,241.70

4111 SUELDOS 11,168.07

1041 CT.CTE 11,168.07

TOTALES 41,651.46 41,651.46

 Otros Total DESCUENTOS Total
Horas
concept remuneraci Descuent
extras Aporte Comisión Seguro Impuesto Essalud
os ones ONP os
AFP AFP AFP a la renta Vida
897.21 6,490.21     843.73        617.40  1,461.13

4,593.00 459.30 79.92 53.28 307.52 900.02

400 2,900.00 377.00 77.00 454.00

897.21 400.00 13,983.21 1,220.73 459.30 79.92 53.28 1,001.92 0.00 2,815.14
 Sueldo APORTES
Total
neto a
Senati Aportes
pagar Essalud
SCTR

5,029.08 584.12 584.12

3,692.98 413.37 413.37

2,446.00 261.00 261.00

11,168.07 1,258.49 0.00 1,258.49