MATERIA:

ESTUDIO DE LAS ESTADOS FINANCIEROS

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS
Contenido
ESTUDIO INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA FINES DE CREDITO ............... 2
Concepto ....................................................................................................................... 2
Objetivo......................................................................................................................... 2
Importancia ................................................................................................................... 2
Estados financieros ....................................................................................................... 3
Características de los estados financieros .................................................................... 4
Estructura de los estados fiancieros ............................................................................. 5 1
Conclusión ..................................................................................................................... 5
Bibliografía ........................................................................................................................ 5
ESTUDIO INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA
FINES DE CREDITO
Concepto
La situación de una empresa y los resultados obtenidos como consecuencia de las
transacciones mercantiles efectuadas en cada ejercicio, se presentan por medio de los
llamados “Estados Financieros”, los que se formulan con datos que figuran en la
contabilidad, para suministrar esta información a los interesados en el negocio.

Los Estados Financieros, por consiguiente, son los documentos que muestran, 2
cuantitativamente, ya sea total o parcialmente, el origen y la aplicación de los recursos
empleados para realizar un negocio o cumplir determinado objetivo, el resultado
obtenido en la empresa, su desarrollo y la situación financiera que guarda el negocio.

Objetivo
Los Estados Financieros deben permitir al usuario general evaluar:

a) El comportamiento económico-financiero de la entidad, su estabilidad y

vulnerabilidad; así como, su efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus
objetivos; y

b) La capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener

financiamientos adecuados, retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en
consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.

c) Descubrir problemas en las empresas

d) Proporcionar información clara, sencilla y accesible en forma escrita a: Acreedores,

Proveedores, Propietarios, Inversionistas, Directivos, Trabajadores, etc.

Importancia
Los estados financieros son un reflejo de los movimientos que la empresa a incurrido
durante un periodo de tiempo. El análisis financiero sirve como un examen objetivo
que se utiliza como punto de partida para proporcionar referencia acerca de los
hechos concernientes a una empresa. Para poder llegar a un estudio posterior se le
debe dar la importancia significado en cifras mediante la simplificación de sus
relaciones.

Es a través de los estados financieros en la cual la dirección financiera, un nuevo

inversor o los socios toman sus decisiones de forma segura y justificada. Estas son las
que permiten, por ejemplo, que la organización consiga la aprobación de una
financiación, pues demuestran los recursos disponibles en caja, los depósitos y la
capacidad para asumir las deudas.
Estados financieros

Balance General

Balance General, también llamado Estado de Situación Financiera o Estado de

Posición Financiera, que muestra información relativa a una fecha determinada sobre
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los recursos y obligaciones financieros de la entidad; por consiguiente, los activos en
orden de su disponibilidad, revelando sus restricciones; los pasivos atendiendo a sus
exigibilidad, revelando sus riesgos financieros; así como, el capital contable o
patrimonio contable a dicha fecha.

Estado financiero que nos muestra el activo, el pasivo y el capital contable valuados y
presentados conforme a normas de información financiera a una fecha determinada

Estado de Resultados y Estado de Actividades

El Estado de Resultados para entidades lucrativas o, en su caso, estado de actividades,

para entidades con propósitos no lucrativos, que muestra la información relativa al
resultado de sus operaciones en un periodo y, por ende, de los ingresos, gastos; así
como de la utilidad (pérdida) neta o cambio neto en el patrimonio contable resultante
en el periodo.

Es un documento financiero que muestra detallada y ordenadamente la forma en que

se ha obtenido la utilidad o perdida del ejercicio. Resulta un auxiliar muy estimable
para normar la futura política económica de la empresa; se considera como un estado
complementario del estado del Balance General, puesto que, este muestra únicamente
la utilidad o perdida del ejercicio y el Estado de Resultados muestra la forma en que se
ha obtenido dicho resultado.

El Estado de Resultados es emitido por las entidades lucrativas, y está integrado

básicamente por los siguientes elementos:

a) ingresos, costos y gastos, excepto aquéllos que por disposición expresa de alguna
norma particular, forman parte de las otras partidas integrales, según se definen en
esta NIF A-5; y

b) utilidad o pérdida neta.

El Estado de Actividades es emitido por las entidades con propósitos no lucrativos, y

está integrado básicamente por los siguientes elementos; ingresos, costos y gastos,
definidos en los mismos términos que en el estado de resultados y, por el cambio neto
en el patrimonio contable.

Estado de flujo de efectivo

Estado de flujo de efectivo o, en su caso, el estado de cambios en la situación

financiera, que indica información acerca de los cambios en los recursos y las fuentes
de financiamiento de la entidad en el periodo, clasificados por actividades de
operación, de inversión y de financiamiento. La entidad debe emitir uno de los dos
estados, atendiendo a lo establecido en normas particulares.
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El estado de flujo de efectivo o, en su caso, el estado de cambios en la situación
financiera, es emitido tanto por las entidades lucrativas, como por las que tienen
propósitos no lucrativos; ambos estados se conforman por los siguientes elementos
básicos: origen y aplicación de recursos.

Estado de Variaciones en el Capital Contable

Estado de Variaciones en el Capital Contable, en el caso de entidades lucrativas, que

muestra los cambios en la inversión de los accionistas o dueños durante el periodo.

Este estado financiero es emitido por las entidades lucrativas, y se conforma por los
siguientes elementos básicos: movimientos de propietarios, creación de reservas y
utilidad o pérdida integral.

Características de los estados financieros

Los estados financieros deben cumplir una serie de criterios. Los principales son:

Comprensibilidad

Se pretende que la información sea rápida y fácilmente comprensible para sus

usuarios. Se espera que estos posean un razonable conocimiento contable. Sin
embargo, no debe excluirse ningún tema más complejo con el fundamento de que no
todos los usuarios tendrán capacidad para comprenderla.

Relevancia

La información se reviste de esta calidad cuando influye en las decisiones económicas

de los usuarios, al permitirles evaluar los acontecimientos y/o confirmar sus decisiones
anteriores.

Importancia relativa

Se dice que la información es material cuando las decisiones tomadas sobre la base de
los estados financieros se ven afectadas debido a la omisión o distorsión de la misma.
Sin embargo, la materialidad varía en función de la dimensión del error, considerando
las circunstancias específicas de su omisión o inexactitud.

Fiabilidad

En los estados financieros, se exige que la información sea fiable, es decir, exenta de
errores materiales y prejuicios. Solo de esta forma los usuarios podrán encararla como
una guía para tomar decisiones de gran importancia.

Los estados financieros le permiten controlar eficazmente las cuentas y reflejar la

situación financiera de su empresa. 5

Estructura de los estados fiancieros

Todo Estado Financiero debe contener:

 Un encabezado que indique la clase del documento de que se trata, el nombre de la

empresa y la fecha de su formulación o el periodo al que se refiere.

• En la parte principal del documento estará su contenido y datos medulares.

• Además al pie de los mismos, deberán aparecer las firmas de quien lo formulo, y del
propietario o representante legal en el caso de una persona moral, además de las
notas a los Estados Financieros ya que forman parte de ellos.

Conclusión
Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de
las empresas, toda la información que en ellos se muestra debe servir para conocer
todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios
que se presentaran en ellos a cabo del ejercicio económico, también para apoyar la
planeación y dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de
los encargados de la gestión.

Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir la
solvencia y liquidez de la compañía así como su capacidad para generar recursos y
evaluar el origen y características de los recursos financieros, así como su rendimiento.

Bibliografía
ADMINISTRATIVAS, F. D. (s.f.). ANÁLISIS Y EVALUACIÓN INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA
FINES DE EMISIÓN DE VALORES. Morelia, Michoacan: Universidad Michoacana de San Nicolás
de Hidalgo.

Cardenas, M. (14 de Marzo de 2011). slideshare. Recuperado el 2013, de

http://www.slideshare.net/mcardenasmendez/analisis-estructural-de-estados-financieros
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