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RIESGO DE LAVADO

RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO EN EL SECTOR NOTARIADO


DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO EN EL
SECTOR NOTARIADO
DOCUMENTOS UIAF

Bogotá D.C.
2014
/3

Riesgo de lavado de activos


y financiación del terrorismo
en el sector notariado

2014
Esta publicación fue realizada por la Unidad de
Información y Análisis Financiero (UIAF), Unidad
Administrativa Especial adscrita al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.

DIRECCIÓN EDITORIAL
Luis Edmundo Suárez Soto
Director General UIAF
Javier Alberto Gutiérrez López
Subdirector de Análisis Estratégico UIAF

AUTORES
William Castellanos Sarmiento
Mercedes Salom Arrieta
Angela María Hurtado Cardona
Investigadores Académicos
/2 Luis Edmundo Suárez Soto
Director General UIAF

COORDINACIÓN EDITORIAL
María Camila Castellanos Montoya

ASESORES Y COLABORADORES
DE PRODUCCIÓN EDITORIAL
Claudia Andrea Soracá Yepes
Juan Carlos Téllez Pinilla

CORRECCIÓN DE ESTILO, DISEÑO,


DIAGRAMACIÓN E IMPRESIÓN
García Solano y Compañía SAS - Caliche Impresores
Impresores Molher LTDA
De acuerdo con lo previsto en el
Artículo 91 de la Ley 23 de 1982,
los derechos de autor del presente
documento pertenecen a la Unidad
de Información y Análisis Financiero
(UIAF).

Queda prohibida cualquier


reproducción, parcial o total, de su
contenido sin la autorización previa
y escrita de la UIAF. Los análisis
presentados son de carácter
general y no hacen referencia ni
constituyen prueba sobre vínculos
ciertos y permanentes de individuos
con actividades asociadas al
lavado de activos y financiación del
terrorismo.
/3
La UIAF no se responsabiliza por el
uso (acción u omisión) que haga
cualquier persona o grupo de
personas de la información (total o
parcial) comprendida en el texto.

ISBN:
978-958-58933-6-8
Segunda edición© 2014, UIAF
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN

pag 8

1 MODELO SAB: CONOCIMIENTO


Y RETROALIMENTACIÓN

pag 11

2
MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO
DEL LAVADO DE ACTIVOS
Y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

pag 14

3 EL SECTOR NOTARIADO
EN COLOMBIA

pag 25

4 SEÑALES DE ALERTA Y TIPOLOGÍAS

pag 34

CONCLUSIONES

pag 45
/6

RIESGO DE LAVADO
DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN
TERRORISMO EN EL SECTOR NOTARIADO

“La integridad no tiene necesidad de reglas” (Albert Camus, novelista,


ensayista, dramaturgo, filósofo y periodista francés-argelino, 1913-1960).
/7
1
A
INTRODUCCIÓN
nivel mundial, los notarios
desempeñan un papel fundamen-
tal en la economía al ser ellos los
veedores de la autenticidad de los
actos y operaciones realizadas por
terceros. Con analizar la informa-
ción que reposa en la UIAF sobre
operaciones notariales de compra-
venta de bienes inmuebles entre
2007 y 2010, se identifica que estas
representaron el 33% del Producto
Interno Bruto del país a precios co-
rrientes del año 2009 (Castellanos
y Salom, 2011), lo que permitió
observar el impulso y desarrollo
de la economía en su conjunto.

Por esto, la actividad notarial es


/8 considerada un servicio públi-
co trascendental en razón a que
su objetivo es satisfacer de manera
continua y obligatoria una nece-
sidad de interés general. Además,
indirectamente, muestra indica-
dores de crecimiento económico
al observarse el desarrollo de ma-
yores operaciones notariales en
determinadas regiones o sectores
de la economía.

Por lo anterior las Recomendacio-


nes 22 y 28 del Grupo de Acción
Financiera Internacional (GAFI)2
abordan la actividad notarial como

1
Se agradece a la Superintendencia de Notariado y Registro de Colombia y a su respectivo equipo de trabajo por su contribución a la primera edición (2013)
de este documento.
2
Organismo intergubernamental emisor de los principales estándares internacionales sobre la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del terroris-
mo y de la proliferación. Los estándares, también conocidos como las 40 Recomendaciones, fueron actualizados en febrero de 2012 por el GAFI.
uno de los sectores que requieren (LA/FT)3, elaboró la segunda edi-
especial atención en la aplicación ción de un documento publicado
de medidas de prevención con- en el 2013 con la Superintenden-
tra los delitos de lavado de acti- cia de Notariado y Registro de Co-
vos y financiación del terrorismo lombia, con el interés de suminis-
(LA/FT), dada la fundamental fun- trar información de utilidad para
ción que desempeñan los notarios los notarios en el desarrollo de sus
al dar buena fe de la transparencia funciones acorde a las políticas
de las transacciones jurídicas que y normas antilavado de activos
ante el Estado se celebran. y contra la financiación del terro-
rismo (ALA/CFT) en el país.
Para el desarrollo de su función –
autónoma, exclusiva e imparcial Ahora en su segunda edición,
– los notarios deben considerar el documento contiene cifras ac-
el conjunto de normas jurídicas tualizadas y una sección intro-
vigentes aplicables a la operación ductoria al modelo de gestión
sobre la cual dan su fe. En este es- Sistémico, Amplio y Bidireccional
cenario, estos servidores públicos (SAB) de la UIAF, el cual ha mar-
adquieren singular importancia, cado la visión y linea estratégi-
haciendo necesario que adopten ca de la entidad desde noviem- /9
las previsiones requeridas para bre de 2010. Uno de los pilares
analizar adecuadamente la infor- del modelo SAB es la generación
mación de los usuarios y reportar de conocimiento en aras de apoyar
ante la Unidad de Información a los sectores reportantes a contar
y Análisis Financiero (UIAF), Unidad con herramientas apropiadas para
Administrativa Especial adscrita protegerse del riesgo de la infiltra-
al Ministerio de Hacienda y Crédi- ción de recursos de origen ilícito y/o
to Público, las operaciones sospe- con destino a actividades ilícitas.
chosas que se presenten.
Por lo tanto, el presente docu-
Por tal motivo, la UIAF, en cum- mento debe servir para orientar
plimiento de sus funciones de al personal de las notarías en Co-
prevenir y detectar prácticas re- lombia a detectar operaciones sos-
lacionadas con el lavado de acti- pechosas, elaborar los informes
vos y financiación del terrorismo que periódicamente deben remitir

3
El lavado de activos y/o financiación del terrorismo se vinculan al riesgo legal, operativo, de contagio y reputacional a que se expone un sector si es utilizado
para ocultar, manejar, invertir o aprovechar, en cualquier forma, dinero y/u otros bienes provenientes de actividades delictivas o destinadas a ellas, o para dar
apariencia de legalidad a los mismos.
a la UIAF y fortalecer sus medidas
preventivas y de administación del
riesgo de LA/FT.

Adicionalmente, los análisis aquí


desarrollados tienen un propósito
didáctico que involucra la promo-
ción de prácticas de transparen-
cia basadas en normas nacionales
y estándares internacionales que,
aplicados a la actividad notarial,
aportarán a la propagación de una
cultura de la legalidad, en beneficio
del buen gobierno, el crecimiento
y el bienestar.

/10
/11

MODELO SAB:
01
CONOCIMIENTO Y RETROALIMENTACIÓN
Hacia finales del año 2010, la el interés de proteger la integridad
del sistema financiero –incluidos
Unidad de Información y Análisis
Financiero (UIAF) conceptualizó e los sectores bursátil y asegurador–,
implementó un enfoque proacti- razón por la cual se constituyó en
vo materializado en el modelo de el principal proveedor de infor-
gestión Sistémico, Amplio y Bidire- mación. Otras fuentes que se han
cionall (SAB4), con el propósito de contemplado en los últimos años
fortalecer y potencializar su capa- provienen de las denominadas
cidad como unidad de inteligen- por el Grupo de Acción Financiera
cia económica, buscando con ello Internacional (GAFI), Actividades
lograr una mayor efectividad en la y Profesiones No Financieras De-
prevención y detección del lavado signadas (Apnfd5). Dentro de este
de activos y la financiación del te- grupo se encuentran los notarios,
rrorismo (LA/FT), según las compe- los cuales se configuran como un
tencias que le otorga la Ley 526 de importante proveedor estratégico
1999, modificada por la Ley 1121 de información dada su interven-
de 2006. ción como veedores públicos de
la autencidad de diferentes actos
/12 Un eje central de este nuevo enfo- y de transacciones de carácter eco-
que ha sido la contribución activa nómico.
a la generación del conocimiento
sobre la problemática del LA/FT, Dado lo anterior es imprescindible
objetivo sustentado sobre los tres que la generación y provisión de
elementos esenciales que contem- información desde el sector hacia
pla el modelo de gestión: i) fuentes la UIAF y hacia autoridades de su-
adicionales de información y me- pervisión y control, ocurra parale-
canismos de análisis complemen- lamente a la implementación de
tarios, ii) incremento de sectores sistemas de administración y con-
protegidos y iii) retroalimentación. trol de riesgos de LA/FT.

Históricamente, el sistema inter- La expansión del lavado de activos


nacional Antilavado de Activos y a otros sectores de la economía
Contra la Financiación del Terroris- aparte del financiero es un reali-
mo (ALA/CFT) fue desarrollado con dad. Por esta razón, desde inicios

4
Para un mayor detalle ver: Suárez, L.E. (2011). “El nuevo enfoque de la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF): Modelo Sistémico, Amplio y Bidi-
reccional (SAB)”. Bogotá: Unidad de Información y Análisis Financiero. También ver Suárez, L.E. (2014). “Las Unidades de Inteligencia Financiera y el Sistema
Antilavado de Activos y Contra la Financiación del Terrorismo. Un nuevo modelo de gestión: Sistémico, Amplio y Bidireccional (SAB)”. Bogotá: Unidad de Infor-
mación y Análisis Financiero.
5
Casinos; agentes inmobiliarios; comerciantes de metales preciosos y comerciantes de piedras preciosas; abogados, notarios, otros profesionales jurídicos
independientes y contadores; proveedores de servicios societarios y fideicomisos.
del año 2011 con la puesta en mar- Es así como el modelo SAB ha im-
cha del modelo SAB, la UIAF plan- pulsado la efectividad del Sistema
teó la necesidad de proteger más ALA/CFT al lograr responder de for-
segmentos y actividades suscepti- ma más ágil a las dinámicas cam-
bles de ser permeadas por dineros biantes de las redes criminales,
ilícitos o con la potencialidad de obteniendo resultados tangibles y
canalizar recursos a estructuras significativos en materia penal y de
terroristas. En este sentido, la Uni- extinción de dominio.
dad logró incrementar sus fuentes
de información en aproximada-
mente un 281% entre 2010 y 2014,
representadas en cerca de 16.000
nuevas empresas, cooperativas o
actividades.6

Sumado a lo anterior, el enfoque


proactivo y el modelo de gestión
SAB contemplan un proceso de
retroalimentación entre los di-
ferentes actores del Sistem ALA/ /13
CFT, el cual ha permitido mejorar
su cooperación, intercambiar in-
formación, entender mejor sus
necesidades y articular adecuada-
mente sus acciones. En corolario,
el conocimiento originado de es-
tos intercambios bidireccionales
genera un beneficio para toda la
sociedad (hogares, sector público,
empresas, agremiaciones) puesto
que sensibiliza sobre los flagelos
que se están enfrentando y orienta
la toma de decisiones de política
pública.

6
Entre otros se incluye 8.000 nuevos reportantes de la Superintendencia de Economía Solidaria, 4.000 de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada,
y 800 de la Superintendencia de Sociedades.
/14

MARCO CONCEPTUAL Y
02
NORMATIVO
DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LA
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
El lavado de activos es la modali- impedir la extinción de dominio de
sus activos.
dad mediante la cual organizacio-
nes criminales buscan dar aparien-
cia de legalidad a recursos fruto Así mismo, otro de los delitos que
de sus actividades ilícitas. En otras se puede presentar y que es de ám-
palabras, es hacer que dinero sucio bito de la UIAF es la financiación
parezca limpio, permitiendo que del terrorismo, definido como el
los delincuentes obtengan benefi- apoyo financiero, de cualquier for-
cios económicos de sus acciones ma, al terrorismo o a aquellos que
criminales sin poner en peligro su lo fomentan, planifican o están im-
uso en actividades posteriores ilíci- plicados en el mismo. No obstante,
tas o lícitas. es más complicado definir al terro-
rismo en sí mismo, porque el térmi-
Cuando una actividad criminal ge- no tiene connotaciones políticas,
nera ganancias importantes, el in- religiosas, ideológicas, dependien-
dividuo o grupo involucrado busca do de cada país.
la forma de esconder y controlar
los recursos sin llamar la atención El lavado de activos y la financia-
sobre la actividad real o las per- ción del terrorismo, por lo general, /15
sonas involucradas, con el fin de presentan características de ope-
ocultar las fuentes de los activos o raciones similares, sobre todo en
movilizar el dinero hacia un lugar relación con el ocultamiento, pero
donde sea menos detectable. aquellos que financian el terroris-
mo transfieren fondos que pueden
Inicialmente, una persona que co- tener un origen lícito o ilícito, de
mete un delito intentará evitar que manera tal que encubren su fuente
sus actividades sean detectadas y destino final, que es el apoyo al
por las autoridades – Policía Na- terrorismo.
cional, fiscales, superintendencias,
UIAF, entre otras. Si la persona es Así mismo, aquellos que proveen
detenida o incluida en un proceso esta financiación son retribuidos
penal, tratará de evitar que se de- al ocultar la procedencia de sus
tecte el origen de los recursos pro- fondos y al encubrir el apoyo finan-
ducto del delito cometido, para así ciero para llevar a cabo acciones
terroristas. Estos recursos, a su vez, Unidas para la Represión de la Fi-
son usados para comprar arma- nanciación del Terrorismo del año
mento, costear la logística de sus 2000, determinaron la importancia
acciones, sostener a sus integran- y necesidad de adoptar medidas y
tes, invertir en adiestramiento y utilizar herramientas efectivas que
tecnología, pagar sobornos y man- permitan minimizar y eliminar las
tener complicidades, entre otros. prácticas relacionadas con el lava-
do de activos y la financiación del
Actualmente, el terrorismo no es el terrorismo.
mismo de las décadas de los 60 o
70, sino que ha evolucionado hacia El órgano rector del sistema inter-
formas más complejas que involu- nacional antilavado es el Grupo
cran la convergencia criminal, es de Acción Financiera Internacional
decir, la forma moderna de coope- (GAFI), ente intergubernamental
ración entre distintos grupos delin- establecido en 1989 por los minis-
cuenciales y/o grupos armados al terios y sus jurisdicciones miembro;
margen de la Ley. En este sentido, en el año 1990 diseñó cuarenta (40)
existe una tendencia a la mezcla de Recomendaciones para prevenir el
recursos por parte de organizacio- lavado de activos y posteriormente
/16 nes que cometen actos terroristas, en octubre de 2001 se establecie-
provenientes de emprendimientos ron nueve (9) Recomendaciones
comerciales hasta de “obras de ca- especiales contra la financiación
ridad”. En algunos casos, los par- del terrorismo. En el año 2000 se
ticipantes en las mismas son con- creó a nivel regional el Grupo de
cientemente patrocinadores de Acción Financiera Internacional de
actividades ilegales o desconocen Sudamérica (Gafisud, denomina-
el verdadero destino de su dinero. do a partir del 2014 como Gafilat),
conformado por países de América
Contexto Internacional del Sur y Centro América, donde se
sobre LA/FT adquirió el compromiso de adop-
tar las recomendaciones del GAFI.
La Convención de las Naciones Uni-
das contra el Tráfico Ilícito de Estu- Luego de la Tercera Ronda de Eva-
pefacientes del año 1988 y el Con- luaciones Mutuas de sus miem-
venio Internacional de las Naciones bros, el GAFI revisó y actualizó sus
recomendaciones en el año 2012, (b) Agentes inmobiliarios – cuando
consolidando en 40 Recomenda- estos se involucran en transaccio-
ciones las anteriores 40 más 9, en nes para sus clientes, concerniente
cooperación con los organismos a la compra y venta de bienes in-
regionales estilo GAFI, y los orga- mobiliarios.
nismos observadores, incluyendo
el Fondo Monetario Internacional, (c) Comerciantes de metales pre-
el Banco Mundial y las Naciones ciosos y comerciantes de piedras
Unidas. Las revisiones contemplan preciosas – cuando estos se in-
nuevas amenazas emergentes y volucran en alguna transacción
clarifican y fortalecen muchas de en efectivo con un cliente por un
las obligaciones existentes, mante- monto igual o mayor al del umbral
niendo la estabilidad necesaria y el designado aplicable.
rigor de las Recomendaciones.
(d) Abogados, notarios, otros profe-
Las recomendaciones del GAFI es- sionales jurídicos independientes y
tablecen entre otros, lo siguiente: contadores – cuando se disponen
a realizar transacciones o realizan
Recomendación 22. Apnfd: transacciones para sus clientes so-
debida diligencia del cliente. bre las siguientes actividades: /17

Los requisitos de debida diligencia compra y venta de bienes


del cliente y el mantenimiento de inmobiliarios;
registros establecidos en las Reco- administración del dinero,
mendaciones 10, 11, 12, 15 y 17, se valores u otros activos del cliente;
aplican a las Actividades y Profe- administración de las
siones No Financieras Designadas cuentas bancarias, de ahorros o
(Apnfd) en las siguientes situacio- valores;
nes: organización de contribu-
ciones para la creación, operación
(a) Casinos – cuando los clientes se o administración de empresas;
involucran en transacciones finan- creación, operación o ad-
cieras por un monto igual o mayor ministración de personas jurídi-
al umbral designado aplicable. cas u otras estructuras jurídicas, y
compra y venta de entidades co- Las Actividades y Profesiones No
merciales. Financieras Designadas deben
estar sujetas a medidas de regula-
(e) Proveedores de servicios so- ción y supervisión, de la forma que
cietarios y fideicomisos cuando se se define a continuación:
disponen a realizar transacciones
o realizan transacciones para un (a) Los casinos deben estar sujetos
cliente sobre las siguientes activi- a un amplio régimen de regulación
dades: y supervisión que asegure que és-
tos hayan implementado con efi-
actuación como agente de cacia las medidas ALA/CFT necesa-
creación de personas jurídicas rias. Como mínimo:
actuación (o arreglo) para
que otra persona actúe como di- los casinos deben recibir
rector o apoderado de una socie- licencia
dad mercantil, un socio de una so- las autoridades competen-
ciedad o una posición similar con tes deben tomar las medidas lega-
relación a otras personas jurídicas les o normativas necesarias para
provisión de un domicilio prevenir que los criminales o sus
/18 registrado, domicilio comercial o cómplices tengan, o sean el bene-
espacio físico, domicilio postal o ficiario final de, o que tengan una
administrativo para una sociedad participación significativa o mayo-
mercantil, sociedad o cualquier ritaria en, o que ostenten una fun-
otra persona jurídica o estructura ción administrativa en, o que sean
jurídica un operador de, un casino
actuación (o arreglo) para las autoridades competen-
que otra persona actúe como fidu- tes deben asegurar que los casinos
ciario de un fideicomiso expreso o estén supervisados eficazmente en
que desempeñe la función equiva- cuanto al cumplimiento con los re-
lente para otra forma de estructura quisitos ALA/CFT.
jurídica.
(b) Los países deben asegurar que
Recomendación 28. Regulación las demás categorías de Apnfd es-
y supervisión de las Apnfd tén sujetas a sistemas eficaces para
el monitoreo y asegurar el cumpli-
miento con los requisitos ALA/CFT. deben establecer directrices y ofre-
Esto debe hacerse de acuerdo con cer retroalimentación que ayude a
el riesgo. Ello puede ser ejecutado las instituciones financieras y acti-
por a) un supervisor o por b) un vidades y profesiones no financie-
organismo autorregulador (OAR) ras designadas en la aplicación de
apropiado, siempre que dicho or- medidas nacionales para combatir
ganismo pueda asegurar que sus el lavado de activos y la financia-
miembros cumplan con sus obli- ción del terrorismo y, en particular,
gaciones para combatir el lavado en la detección y reporte de opera-
de activos y la financiación del te- ciones sospechosas.
rrorismo.
Contexto Nacional
El supervisor o el OAR deben tam-
bién a) tomar las medidas lega- Para el caso colombiano, las activi-
les o normativas necesarias para dades delictivas relacionadas con
prevenir que los criminales o sus el lavado de activos están descritas
asociados tengan, o sean el bene- en el Artículo 323 del Código Penal
ficiario final de, o que tengan una así:
participación significativa o mayo-
ritaria en, o que ostenten una fun- El que adquiera, resguarde, invier- /19
ción administrativa, por ejemplo ta, transporte, transforme, almace-
evaluando a las personas con base ne, conserve, custodie o administre
en un examen de capacidad e ido- bienes que tengan su origen me-
neidad “fit and proper”; y (b) tener diato o inmediato en actividades de
sanciones efectivas, adecuadas y tráfico de migrantes, trata de perso-
disuasivas de acuerdo con la Reco- nas, extorsión, enriquecimiento ilíci-
mendación 35 para contrarrestar to, secuestro extorsivo, rebelión, trá-
el incumplimiento de los requeri- fico de armas, tráfico de menores de
mientos de ALA/CFT.” edad, financiación del terrorismo y
administración de recursos relacio-
Recomendación 34. Guía y nados con actividades terroristas,
Retroalimentación. tráfico de drogas tóxicas, estupefa-
cientes o sustancias psicotrópicas,
Las autoridades competentes y las delitos contra el sistema financiero,
organizaciones de autorregulación delitos contra la administración pú-
blica, o vinculados con el producto (13) a veintidós (22) años y multa de
de delitos ejecutados bajo concierto mil trescientos (1.300) a quince mil
para delinquir, o les dé a los bienes (15.000) salarios mínimos legales
provenientes de dichas actividades mensuales vigentes.
apariencia de legalidad o los lega-
lice, oculte o encubra la verdadera El Artículo 10 de la Ley 526 de 1999
naturaleza, origen, ubicación, des- señala que las autoridades que
tino, movimiento o derechos sobre ejerzan funciones de inspección,
tales bienes o realice cualquier otro vigilancia y control, deben instruir
acto para ocultar o encubrir su ori- a sus vigilados sobre las caracte-
gen ilícito, incurrirá por esa sola rísticas, periodicidad y controles
conducta, en prisión de 10 a 30 años en relación con la información a
y multa de 650 a 50.000 salarios mí- reportar a la Unidad de Informa-
nimos legales mensuales vigentes. ción y Análisis Financiero (UIAF), de
acuerdo con los criterios e indica-
Así mismo, las actividades delicti- ciones que de esta reciban, relacio-
vas relacionadas con la financia- nados con la prevención del Lava-
ción del terrorismo están descritas do de Activos y la Financiación del
en el Artículo 345 del Código Penal Terrorismo.
/20 de Colombia así:
Por su parte, el Artículo 2° del De-
El que directa o indirectamente pro- creto 1497 de 2002 dispone que
vea, recolecte, entregue, reciba, ad- las entidades públicas y privadas
ministre, aporte, custodie o guarde pertenecientes a sectores diferen-
fondos, bienes o recursos, o realice tes al financiero, asegurador y bur-
cualquier otro acto que promueva, sátil, deben reportar operaciones
organice, apoye, mantenga, finan- sospechosas a la UIAF, de acuerdo
cie o sostenga económicamente con el literal d) del numeral 2 del
a grupos de delincuencia organi- Artículo 102 y los Artículos 103 y
zada, grupos armados al margen 104 del Estatuto Orgánico del Sis-
de la ley o a sus integrantes, o a tema Financiero (Decreto-Ley 663
grupos terroristas nacionales o ex- de 1993), cuando dicha Unidad lo
tranjeros, o a terroristas nacionales solicite, en la forma y oportunidad
o extranjeros, o a actividades terro- que les señale.
ristas, incurrirá en prisión de trece
Adicionalmente, en los términos eficazmente, y conlleva el examen
del Artículo 131 de la Constitución de la conducta de los notarios y el
Política y del Artículo 1º de la Ley cuidado del cumplido desempeño
588 de 2000, “El notariado es un de sus deberes con la honestidad,
servicio público que se presta por rectitud e imparcialidad corres-
los notarios e implica el ejercicio pondientes a la naturaleza de su
de la fe pública o notarial” y habi- ministerio.
da consideración que los notarios
son particulares que ejercen las A su vez, el Artículo 12 numeral 8º
funciones públicas descritas en el del Decreto 412 del 15 de febrero
Artículo 3º del Decreto – Ley 960 de de 2007 modificado por el Decreto
1970, las cuales se pueden prestar 2163 de 2011 (por el cual se rees-
para la movilización y blanqueo de tructura la Superintendencia de
capitales producto de actividades Notariado y Registro) y el Artículo
ilícitas asociadas al lavado de acti- 59 de la Ley 734 de 2002 (Código
vos y la financiación del terrorismo, Disciplinario Único) disponen que
es necesario adoptar mecanismos la Superintendencia de Notariado
específicos tendientes a evitar que y Registro tiene como función, en-
algunos actos sujetos al trámite tre otras, investigar y sancionar las
notarial sean aprovechados inde- faltas disciplinarias de los notarios /21
bidamente por las organizaciones y registradores de instrumentos
delincuenciales para dar aparien- públicos, en el desarrollo de sus
cia de legalidad al producto de sus funciones, sin perjuicio del poder
delitos. preferente que podrá ejercer la
Procuraduría General de la Nación.
Además, el Artículo 209 y 210 del
Decreto 960 de 1970 establece que Así mismo, los Artículos 58 y 59 de
la vigilancia notarial será ejercida la Ley 734 de 2002 disponen que el
por el Ministerio de Justicia y del régimen disciplinario especial de
Derecho, por medio de la Superin- los particulares también se aplica-
tendencia de Notariado y Registro, rá a los notarios y comprende el ca-
adscrita al Ministerio de Justicia y tálogo de faltas imputables a ellos.
del Derecho, y que la vigilancia tie- El numeral 3º del Artículo 55 de la
ne por objeto velar porque el ser- Ley 734 de 2002, en el Libro Ter-
vicio notarial se preste oportuna y cero, Capítulo Primero “Régimen
de los Particulares”, estipula como transacciones en efectivo o la com-
falta gravísima “Desatender las ins- pra de bienes fácilmente negocia-
trucciones o directrices contenidas bles en el mercado). Después, se
en los actos administrativos de los realizan diversas operaciones ten-
organismos de regulación, control dientes a dificultar el control de los
y vigilancia o de la autoridad o en- activos, ocultar su origen y facilitar
tidad pública titular de la función.” el anonimato de sus propietarios.
Es aquí donde el lavado corre el
Por último, el Artículo 63 de la Ley mayor riesgo.
734 de 2002 y el Artículo 199 del
Decreto 960 de 1970, facultan a la Estratificación: los activos deriva-
Superintendencia de Notariado y dos de actividades delictivas o le-
Registro a imponer a los notarios gítimas pero con fines ilegales cir-
sanciones consistentes en destitu- culan en el sistema económico del
ción, suspensión en el ejercicio del país con el fin de cambiar su natu-
cargo y multas, dependiendo de la raleza, ubicación, origen y destino,
gravedad de la falta. y así eliminar su rastro. Fundamen-
talmente, se busca desvincular de
su origen los ingresos procedentes
/22 Etapas del lavado de activos y de, o dirigidos hacía, actividades
de la financiación del terrorismo ilícitas.

El GAFI señala que las operacio- Integración: se mezclan los activos


nes de LA/FT ocurren en tres fases, con una actividad económica legal
descritas a continuación. Aunque para que parezca que provienen
los delitos de LA/FT son diferentes de actividades lícitas. El resultado
y ocurren de modos distintos, en final de esta fase es la aparición de
este sentido se asimilan: recursos lavados en el sector eco-
nómico de donde procedían o en
Colocación: se recolectan los ac- otro sector, dándole a los activos
tivos obtenidos ilegalmente u ob- apariencia legítima. Los activos
tenidos legalmente pero con fines también pueden haber provenido
ilegales y se introducen en la eco- de actividades lícitas, pero son uti-
nomía nacional o internacional lizados para financiar actividades
(mediante el sistema financiero, vinculadas al terrorismo.
Estas fases no se presentan en todas las operaciones de lavado de dinero o
financiación del terrorismo, ni son estrictamente secuenciales. En algunos
casos, una operación de lavado puede involucrar simultáneamente varias
fases o solo algunas de ellas. Sin embargo, los procesos generales de LA/FT
incluyen todas las descritas. El Gráfico 1 ilustra cómo funcionan:

Gráfico 1
Los procesos de lavado de activos y financiación del terrorismo

LAVADO FINANCIACIÓN
DE ACTIVOS DEL TERRORISMO

Dinero en efectivo Capital legítimo o


proveniente de un dinero en efectivo
acto delictivo proveniente de un
acto delictivo

/23
COLOCACIÓN
BANCO CORREDOR COLOCACIÓN
El dinero se
El capital se deposita en
deposita en
el sistema financiero
cuentas

BANCO BANCO

ESTRATIFICACIÓN ESTRATIFICACIÓN
Los fondos se transfieren Los fondos se transfieren
a otras instituciones para a otras instituciones para
COMPAÑIA INSTITUCIÓN FINANCIERA
ocultar su origen ocultar su origen
DE SEGUROS NO BANCARIA

INTEGRACIÓN INTEGRACIÓN
Los fondos se utilizan Los fondos son distribuidos
para adquirir activos para financiar actividades
legítimos terroristas

ACTIVO LEGÍTIMO O DISTRIBUCIÓN

Fuente: Fondo Monetario Internacional (FMI), 2009


El empleo de los sectores de la economía para canalizar recursos de ope-
raciones de LA/FT implica transacciones entre personas que realizan acti-
vidades en cada etapa. El sector notarial se usa principalmente en la fase
de integración, debido a que el dinero que se invierte ya ha tenido algún
proceso de lavado y, por tanto, debe invertirse en actividades lícitas. De
manera que, debido a que el objetivo del lavador es borrar las huellas de la
colocación inicial mediante una serie de operaciones complejas de difícil
seguimiento, durante esta fase el delincuente utiliza a testaferros que impi-
dan reconocer vínculos entre las partes y que posibiliten más la apariencia
de legalidad de los recursos.

/24
/25

03
EL SECTOR NOTARIADO
EN COLOMBIA
1
El número de empleados con los
que funciona la notaría es deter-
minado por el notario, de acuerdo
con sus necesidades, al igual que
la asignación de los salarios. La no-
taría se sostiene con los ingresos
que se perciben por concepto de
Cómo funciona los servicios, según una tarifa legal
una notaría que señala el Gobierno.

Aproximadamente el 60% de las


notarías del país reciben un sub-
La función notarial tiene rango
sidio financiado por un sistema de
constitucional. El Gobierno Nacio-
solidaridad a través de aportes de
nal a través del Presidente de la
otros notarios, lo que permite ga-
República y el Ministro de Justicia
rantizar una adecuada prestación
y del Derecho disponen su crea-
del servicio en todos los munici-
ción; carece de personería jurídica
pios del país.
y se ejerce por medio del notario,
/26
como persona natural, quien para
El Notario no tiene superior jerár-
efectos fiscales y tributarios, utiliza
quico, es autónomo en el ejerci-
su Registro Único Tributario R.U.T.
cio e interpretación de la Ley. La
inspección, vigilancia y control del
Por mandato constitucional, el no-
servicio notarial lo ejerce el Presi-
tario se define como un particular
dente de la República a través de
que por delegación del Estado,
la Superintendencia de Notariado
presta un servicio público, el cual
y Registro.
se encuentra reglamentado en la
Ley. Los empleados de la notaría
La estructura orgánica y funcional
son nombrados por el notario y el
de una notaría puede explicarse de
régimen aplicable es el previsto en
la siguiente manera:
el Código Laboral, para las relacio-
nes entre particulares.
Esquema 1

Secretaria
Notario
de Despacho

Jurídica Secretaria Administración


General

Contabilidad

Protocolo

Liquidación

Autenticación Caja

Escrituración
/27
Servicios
Generales

Registro Civil Mensajería

Fuente: Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF)

2
Según se deduce del contenido del
Art. 131 de la Constitución Política
de Colombia, la actividad notarial
es un servicio público en razón de
que constituye una labor destina-
da a satisfacer, de manera conti-
La actividad notarial nua y obligatoria, una necesidad
como servicio públi- de interés general, como es la fun-
ción fedante, sometida a un régi-
co: teoría y regula- men jurídico especial, sea prestada
ción económica por el Estado o por particulares.
Los servicios públicos, según el or- 1959)8, que establece la denomina-
denamiento jurídico colombiano, da teoría de los bienes y servicios
son inherentes a la finalidad social públicos. Aquí se habla de los “bie-
del Estado, en virtud de lo cual asu- nes públicos impuros o mixtos”, de-
me la responsabilidad de asegu- nominados así porque la financia-
rar su prestación eficiente. Vistos ción de los bienes públicos hacia
desde esta perspectiva, debe ad- el principio del beneficio implica
mitirse que la prestación de estos contraprestación y contribución
servicios hace parte y se traduce de acuerdo con los beneficios reci-
como expresión del Estado Social bidos, es decir, que cada contribu-
de Derecho. yente paga una tarifa, tasa o contri-
bución según el servicio recibido,
El anterior contexto lleva a ubicar lo que los vuelve excluyentes9, y es-
a la operación notarial dentro de tos recursos no son percibidos por
cuatro teorías económicas: la pri- el Estado sino que ingresan direc-
mera expuesta por David Ricardo tamente hacia el sector económico
que establece que los servicios pú- que ha prestado dicho servicio, en
blicos deben sobrepasar el límite este caso la notaría. Aquí se origina
mínimo que el gasto debe alcan- el concepto de externalidad posi-
/28 zar, y este debe ser financiado den- tiva en el caso del Notariado10, ya
tro de los parámetros de equilibrio que su prestación proporciona be-
económico y neutralidad impositi- neficios a terceros que no intervie-
va, para satisfacer las necesidades nen en la transacción sobre la que
presentes en la economía sobre el notario ejerce sus funciones. El
un marco impositivo con equidad cobro de tales beneficios a quienes
y eficiencia, y siendo el criterio de los disfrutan es con frecuencia in-
equidad establecido bajo dos prin- viable, pues son desconocidos y/o
cipios: beneficio y capacidad de numerosos. En este tipo de inter-
pago.7 vención, el notario actúa como un
gatekeeper.11
La segunda teoría, es la expuesta
por Samuelson y Musgrave (1954 y

7
Para mayores referencias observar de David Ricardo Principios de economía política y tributación. 1817
8
La solución tradicional corresponde a la condición de optimización en la que la suma de las tasas marginales de sustitución de los diferentes consumidores
debe ser igual al costo marginal de producir el bien público; esto es, (TMS1)+(TMS2)+… (TMSn)=1, donde el costo marginal del bien público es 1 y n es el número
de consumidores. Lo que significa que la suma de las disposiciones marginales a contribuir por el bien público debe igualar al costo marginal de la producción.
9
En economía este concepto es denominado cuasi-precio
10
Se puede definir una externalidad como la situación en la cual los costos o beneficios de producción y/o consumo de algún bien o servicio no son reflejados
en el precio de mercado de los mismos. En otras palabras, son externalidades aquellas “Actividades que afectan a otros para mejorar o para empeorar, sin que
estos paguen por ellas o sean compensados”. Para mayor profundización ver http://econ.duke.edu/~hf14/teaching/econ681b_spring03/ExternalityVersusPu-
blicGood.pdf
11
“gatekeeper” o “guardabarreras” es quien tras un completo examen del negocio que documenta, autoriza su ingreso en el tráfico jurídico. Para conocer más
sobre esta definición ver en http://heinonline.org/HOL/LandingPage?collection=journals&handle=hein.journals/jleo2&div=9&id=&page= el artículo denomina-
do: “Gatekeepers: The Anatomy of a Third-Party Enforcement Strategy”.
La tercera teoría se dio en la déca- eficientes los precios de los servi-
da de 1960 y le aporta el enfoque cios públicos y determina para esto
micro fundamentado; de ahí que el concepto de bienes privados
se pueda estudiar la economía del suministrados por el Estado, los
sector público como una extensión cuales son denominados de esta
del modelo neoclásico de precios, manera ya que el costo marginal
incorporando análisis semejantes, de proveerlos a más individuos es
a partir de funciones de utilidad y elevado y por ende es más barato
gastos. Esto se puede observar fá- que sean proveídos por terceros
cilmente en el modelo establecido (2000). Una de las explicaciones
por Buchanan (1965), quien a tra- que suelen darse a favor de la pro-
vés de la teoría económica de los visión pública está relacionada con
clubs, ejemplifica la manera como consideraciones distributivas. Si un
un bien colectivo puede ser anali- bien privado se suministra gratuita-
zado equivalentemente a un bien mente, es probable que su consu-
privado. En su teoría explica cómo mo sea excesivo, pudiendo llegar
en un club la exclusión es explícita, a causar una pérdida de bienestar
pues solo aquellos que pagan un para la sociedad en su conjunto. Es
derecho o tasa de entrada pueden por esto que existen mecanismos
acceder al consumo. Aunque el para racionalizarlo como sistemas /29
bien sigue siendo no rival, es posi- de precios, dar la misma cantidad
ble que se presenten problemas de de bien a todo el mundo o a través
congestión cuando el número de de filas para poder obtener acceso
miembros excede un nivel óptimo. a los servicios.
Por tanto, el objetivo es determinar

3
el miembro marginal que maximi-
za el beneficio de los miembros del
club.

La última teoría es la expuesta por


Stiglitz (2000), quien enfatiza que
una forma de proporcionar incen- Estadísticas del
tivos más efectivos es ampliar el Sector Notariado en
alcance de la competencia ya que,
según él mismo (1999), hace más
Colombia
Para una adecuada profundización se considera relevante hacer una des-
cripción general del sector notarial a partir de algunas cifras relevantes
para el periodo comprendido entre enero de 2005 y diciembre de 2013, a
nivel agregado, a través de las siguientes estadísticas:

a. Número de escrituras públicas autorizadas en notarías: entre enero


de 2005 y diciembre de 2013, según datos de la Superintendencia de Nota-
riado y Registro, se autorizaron 15’279.930 escrituras. Ahora bien, mientras
en 2005 se autorizaron 1’434.814 escrituras públicas, en 2013 se autorizaron
1’834.541, lo cual representa para este periodo un crecimiento de 27,86%
en el número de operaciones. Así mismo, en el período analizado se reali-
zaron en promedio 1’697.770 escrituras por año.

Adicionalmente, en el período de análisis se registraron en promedio


141.481 escrituras por mes, obteniendo una media de 1.910 escrituras por
notaría en cada uno de los 9 años de período de estudio, y 159 escrituras
en cada despacho mensualmente, en cada uno de los 9 años considerados
(Gráfico 1).

/30 Gráfico 1
Cantidad de escrituras públicas autorizadas en Notarías
2005 – 2013

2.000.000
1.800.000
Cantidad de escrituras autorizadas

1.600.000
1.400.000
1.200.000
1.000.000
800.000
600.000
400.000
200.000

-
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Cantidad 1.434.814 1.597.872 1.604.876 1.715.915 1.800.946 1.885.977 1.971.008 1.436.981 1.831.541

Fuente: Supernotariado
Las cinco entidades territoriales donde más se autorizaron escrituras fue-
ron Bogotá, Antioquía, Valle del Cauca, Santander y Cundinamarca, con
una cobertura del 70.1% de las escrituras (Gráfico 2).

Gráfico 2
Porcentaje de escrituras autorizadas por departamento
2007 - 2013

/31

Fuente: Elaboración propia de la UIAF, con base en Supernotariado.


b. Operaciones notariales reportadas a la UIAF: entre enero de 2007 y
diciembre de 2013 fueron reportadas a la UIAF 816.690 operaciones nota-
riales por valor registrado de $416 billones de pesos, mostrando que, en
promedio, en el período de análisis fueron reportados a la UIAF 5,2% del
total de operaciones notariales de acuerdo con la obligación de reporte
establecida por esta entidad . Tal situación evidenció debilidades en la en-
trega de información a la entidad, lo cual provocó modificaciones del acto
administrativo que genera la obligación de entrega de reportes objetivos a
la Unidad. Ver Gráfico 3.

Gráfico 3
Total de operaciones notariales registradas vs
operaciones notariales reportadas a la UIAF
2007 – 2013

2.500.000

2.000.000

/32
No. de operaciones notariales

1.500.000

93,7% 87,5%
1.500.000 95,2% 94,9%
94,9%
99,2% 97,4% 91,3%
99,6%

500.000

12,5%
0,4% 0,8% 2,6% 5,1% 4,8% 5,1% 6,3% 8,7%

- 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013


Total operaciones notariales 1.434.814 1.597.872 1.604.876 1.715.915 1.800.946 1.885.977 1.971.008 1.436.981 1.831.541
Operaciones reportadas a UIAF 5.902 12.135 42.274 87.889 85.713 96.211 124.122 125.635 229.465

Fuente: Supernotariado y UIAF. Cálculos: UIAF.


Gráfico 4
Tipo de operaciones notariales reportadas a la UIAF
2007 - 2013

Constitución hipoteca;
59.890 ; 7%

Otros ; 338.825 ; 42%

Compraventa;
365.840 ; 45%

Aumento de capital;
3.745 %

Compraventa e hipoteca;
41.046 ; 5%
/33
Fuente: Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF)

Es por esto que, para obtener más y mejor información y con ello, efectuar
un análisis de inteligencia más efectivo en la UIAF, es necesario que en ade-
lante las notarías reporten todas las escrituras públicas que autoricen, es
decir, generar Reportes de Operaciones Notariales (RON).
/34

04
SEÑALES DE ALERTA
Y TIPOLOGÍAS DE LA/FT
Señales de alerta Compra de bienes por
valores muy altos o muy bajos en
A continuación, las principales se- comparación con el mercado.
ñales de alerta detectadas en este Realizar trámites de com-
sector: praventa sin haber registrado actos
notariales en la oficina de instru-
Operaciones de los usua- mentos públicos respectiva.
rios que no guardan correspon- Donaciones a entidades
dencia con la actividad económica sin ánimo de lucro que no corres-
reportada al notario. ponden con actividades o caracte-
Compraventas sucesivas rísticas del beneficiario.
en corto tiempo de un mismo bien Donaciones a favor de ter-
inmueble. ceros sin vínculos familiares.
Indicios de que el compra- Indicios de que en la ope-
dor no será el dueño material del ración notarial no se actúa por
inmueble (testaferrato). cuenta propia y que se intenta
Adquisiciones masivas de ocultar la identidad de los verda-
bienes sin justificación aparente en deros interesados.
la misma notaría. Constitución de empresas
Compra de bienes a favor con nombre similar al de empresas /35
de menores de edad por personas de trayectoria reconocida.
que no poseen un vínculo cercano Constitución de empresas
a este. con capitales que no guardan pro-
Reiterada compraventa de porcionalidad con el objeto social
bienes inmuebles por parte de una a desarrollar.
misma persona en corto tiempo. Constitución de empresas
Compra de bienes de alto con capitales o socios provenien-
valor, por parte de entidades con tes de países no cooperantes o pa-
escaso capital o sin aparente capa- raísos fiscales.
cidad económica. Constitución de empresas
Compradores de lejana cuyos dueños son otras empresas
procedencia dentro del territorio o es difícil identificar al propietario
nacional que se desplazan solo real.
para efectuar esa operación nota- Constitución de varias em-
rial. presas en fechas cercanas por los
mismos propietarios relacionados mayor al compararla con su capital
entre sí o con características comu- social.
nes. Transacciones que se ini-
Transferencia de empresas cian en el nombre de un individuo
o de múltiples bienes por dona- y son finalizadas a nombre de otro
ción. sin una explicación lógica para el
Transformación, escisión, cambio de nombre.
fusión o absorción de compañías Transacciones en que las
en dificultades financieras por par- partes no muestran particular inte-
te de individuos o empresas sin ca- rés en las características del bien.
pacidad económica. Operaciones en las que se
Constitución de socieda- muestra interés considerable en
des que no informan los medios de operaciones relativas a inmuebles
pago con altos aportes de dinero en zonas concretas, sin preocupar-
en efectivo. se sobre el precio que tienen que
Cancelación anticipada de pagar.
hipotecas con pago de elevadas Transacciones en las que
sumas de dinero en efectivo. alguno de los pagos se hacen por
Bienes hipotecados suce- parte de un tercero, distinto de las
/36 sivamente y a los cuales se les can- partes implicadas.
cela el valor de la hipoteca antes Constitución de socieda-
del vencimiento. des en el mismo periodo de tiempo
No reportar o negarse a cuando al menos uno de los socios
suministrar la información que so- sea la misma persona natural o ju-
licite la notaría o que esta sea apa- rídica.
rentemente falsa. Constitución de socieda-
Personas naturales que des con capital en efectivo en el
realizan operaciones sustanciales que figuren como socios menores
en efectivo, a nombre de clientes o de edad, incapacitados o entida-
fideicomisos. des de las cuales no es posible
Transacciones en las que identificar el origen de sus recur-
intervienen personas jurídicas de sos.
reciente creación, cuando la can- Transmisiones sucesivas
tidad de la operación es mucho del mismo bien en cortos periodos
de tiempo con diferencias en el Tipologías relevantes para el
precio registrado. sector de notariado

Las anteriores señales de alerta

1
son simples criterios orientadores,
pero la notaría debe analizar las
particularidades de cada negocio
jurídico para establecer si debe
reportarse como operación sospe-
chosa (ROS).
Carrusel de
Si bien las notarías no tienen el especulación
deber jurídico de impedir los re-
sultados, su obligación es diseñar
Inmobiliaria
mecanismos de prevención de ac-
tividades de LA/FT que minimicen Descripción
los factores de riesgo y los riesgos
asociados. Para esto las notarías En este caso se trata de dar apa-
deben como mínimo establecer riencia de legalidad a un volu-
las metodologías para definir las men mayor de dinero mediante la /37
medidas de control del riesgo de “compra” de un edificio que luego
LA/FT, los niveles de exposición y es “vendido” por encima del valor
efectuar los reportes de operacio- inicial de compra y del valor co-
nes sospechosas a la UIAF cuando mercial real. En el momento de ha-
estas sean advertidas. cer la reventa del predio se explica
su incremento catastral debido a
Las notarías no están obligadas a los múltiples arreglos (a través de
hacer los reportes de operaciones entre otras, operaciones de sub-
sospechosas cuando en el negocio facturación o sobrefacturación) del
jurídico intervenga una entidad vi- bien inmueble para aumentar el
gilada por la Superintendencia Fi- valor de reventa y los costos de me-
nanciera. joramiento del bien inmueble. Esto
ocasiona que el bien inmueble sea
vendido por tan alto precio.
Señales de alerta

Compraventas sucesivas en corto tiempo de un mismo bien in-


mueble.
Indicios de que el comprador no será el dueño material del inmue-
ble (testaferrato).
Adquisiciones masivas de bienes sin justificación aparente en la
misma notaría.
Reiterada compraventa de bienes inmuebles por parte de una mis-
ma persona en corto tiempo.
Compra de bienes por valores muy altos o muy bajos en compara-
ción con el mercado.
Transferencias sucesivas del mismo bien en cortos periodos de
tiempo con diferencias en el precio registrado.

Esquema 2

$1.000.000 (4B)

/38
Subfacturación
Sobrefacturación Materiales
Obreros Construcción

Cheques Efectivo

Edificio (en ruinas)

Señor A Señora B
Vendedor (1) Notaría P (2) y (5) Comprador (3)
Comprador (7) Vendedor (6)

Cheque
$1.000.000.000 (4)

$500.000.000 (4A)

Cheque
$2.500.000.000 (8)

Fuente: Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF)


2
En sí, lo que busca el vendedor
(lavador de activos), es recaudar
la mayor cantidad de dinero por
concepto de sanciones, el cual
queda disponible para ser inverti-
do en actividades lícitas dentro del
Lavado de activos sistema financiero. Por su parte, el
propietario del inmueble queda en
mediante carrusel disposición de realizar nuevas ope-
de promesas de raciones para su beneficio.
compraventa
Señales de alerta
inmobiliaria
Transacciones en que las
Descripción partes no muestran particular inte-
rés en las características del bien.
Comprador, vendedor y represen- Operaciones en las que se
tante de una inmobiliaria son cóm- muestra interés considerable en
plices en una operación que tiene operaciones relativas a inmuebles
por objeto dar apariencia de legali- en zonas concretas, sin preocupar- /39
dad a fondos obtenidos ilícitamen- se sobre el precio que tienen que
te, por medio de la compraventa de pagar.
un bien inmueble que dentro de su Transacciones en las que
promesa de compraventa contem- se intenta vender/comprar un bien
pla algunas cláusulas pecuniarias inmueble y que no son finalizadas
en caso de incumplimiento. Pues- por incumplimientos sucesivos de
to que se anula la venta, el mismo alguna de las partes.
inmueble sirve para realizar la ope-
ración varias veces en la misma o
en diferentes notarías.
Esquema 3

Vínculo
$200.000.000
2do incumplimiento (5)

$200.000.000
Por incumplimiento (4)

Bien Inmueble

Vínculo
Cheque A (3A) Cheque B (3B) Cheque C (3C)
$300.000.000 $300.000.000 $400.000.000 Señor A Señor B
(Comprador) (1A) Inmobiliaria X (1C)
(Vendedor) (1B)

Vínculo
Vínculo Vínculo

Escritura en Notaría
$1.000.000.000 (2)

Fuente: Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF)

/40
necesita lavar el dinero provenien-

3
te de actividades ilícitas; y el pro-
pietario necesita deshacerse de
una empresa en quiebra. Se valen
de una operación de compraventa
para después realizar la fusión con
otra empresa. El socio capitalista
Compra de no paga el dinero pactado, porque
no le interesa invertirlo en una
Empresa Quebrada empresa quebrada. Lo que hace
es realizar varias operaciones fic-
ticias de compra y le paga comi-
Descripción siones al propietario de la empre-
sa para generar una fachada que
En este caso el propietario de una hace que los dineros puedan ser
empresa y su nuevo socio capita- invertidos en diversos productos
lista son cómplices. El capitalista del sistema financiero.
Señales de alerta

Constitución de empresas cuyos dueños son otras empresas o es


difícil identificar al propietario real.
Transformación, escisión, fusión o absorción de compañías en di-
ficultades financieras por parte de individuos o empresas sin capacidad
económica.
Constitución de sociedades que no informan los medios de pago
con altos aportes de dinero en efectivo.

Esquema 4

Empresa M (2)
(En quiebra)

$1.000.000.000

/41
Señor G (1)
(Propietario)
$500.000.000 (3A)

Notaría P (4) Señor I


(Socio Capitalista)
(Propietario 2)

$2.000.000.000 (6)
Señor H (5)

Fuente: Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF)


4
compra de las unidades de un pro-
yecto de construcción objeto de un
patrimonio autónomo administra-
do por una sociedad fiduciaria de
reconocida trayectoria en el merca-
do. Con estas transacciones la orga-
Fiducia inmobilia- nización criminal busca favorecerse
con el anonimato que le proporcio-
ria: cesión de dere- na la sociedad fiduciaria y las terce-
chos del comprador ras personas de las que se vale para
la compra ficticia de las unidades
del proyecto. Luego de la “exitosa”
Descripción venta de las unidades del proyecto
el constructor cede sus derechos
En este caso se trata de dar apa- a un tercero, y por otra parte, una
riencia de legalidad a un volumen vez realizados los trámites notaria-
mayor de dinero mediante la utiliza- les correspondientes, los “pitufos”
ción de un lote de terreno adquirido transfieren las unidades adquiridas
con dinero ilícito y una suma de di- a terceros relacionados con la orga-
nero en efectivo, también de origen nización criminal. Esta tipología co-
/42 ilícito. Este dinero es entregado a un rresponde a las etapas de lavado de
grupo de “pitufos” que simulan la colocación e integración.

Esquema 5

Compradores iniciales

Comprador 1 Comprador 2
(2) Encargo fiduciario
(4) Pagos inmobiliario
parciales FCO (1) Lote comprado
con dinero de
Comprador 3 Comprador 4 origen ilícito Sociedad
Fiduciaria 1

(3) Constituye patrimonio


(5) Cesión Propietario autónomo del proyecto
del contrato

Proyecto

Pagos ilícitos FCO


Organización
delictiva

(6) Retorno del fideicomiso


Dinero o Unidades del proyecto

Fuente: Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF)


5
3. Atesorar recursos para posibles
contingencias de la organización
terrorista.

Teniendo en cuenta lo anterior, la


organización terrorista puede dar
Financiación del apariencia de legalidad a recursos
de origen ilícito o canalizar recur-
Terrorismo a través sos para el sostenimiento de su or-
de la creación de ganización y/o actividades a través
de la compraventa de bienes in-
empresas y estable- muebles que se realizan por medio
cimientos comer- de los agentes inmobiliarios, debi-
ciales para efectuar do a que estos últimos no cumplen
con la debida diligencia de conoci-
operaciones de miento del cliente.
compraventa de
bienes inmuebles Para lo cual, las organizaciones
terroristas pueden crear empresas
de papel o fachada y/o utilizar tes-
Descripción taferros y/o empresas legalmente /43
establecidas para realizar las tran-
Las organizaciones terroristas po- sacciones de compraventa. Así
drían estar en tres (3) escenarios mismo, dichas transacciones se
relacionados con la financiación pueden realizar con alto volumen
del terrorismo y el lavado de acti- en efectivo, sobre el cual no se pue-
vos, así: de conocer su origen.

1. La canalización de recursos para Los recursos son centralizados en


el sostenimiento de la organiza- una persona natural de origen ex-
tranjero quien es el único socio
ción terrorista y sus actividades.
de la inmobiliaria en el país local,
2. Dar apariencia de legalidad a
para que posteriormente, sean en-
recursos de origen ilícito para ob-
viados mediante transferencias de
tener un lucro personal, principal- fondos y giros a la inmobiliaria en
mente, por parte de los líderes de el país extranjero constituida como
la organización. sucursal de la inmobiliaria ubicada
en el país local.
Señales de alerta

Empresas ganaderas con representantes legales o miembros de


juntas directivas que tienen un alto perfil profesional, que manejan alto
volumen de efectivo y que no cumplen con su objeto social.
Empresas ganaderas cuyos representantes legales o miembros de
junta directiva son familiares y tienen altas inversiones en bienes inmue-
bles y que cuentan con un objeto social muy amplio.
Agentes o empresas inmobiliarias que presentan alto nivel de tran-
sacciones de compraventa y que han sido recientemente constituidas.
Establecimientos de comercio, diferentes a agentes o empresas in-
mobiliarias, que venden bienes inmuebles en efectivo y que se encuentran
ubicados en un lugar diferente a la ciudad en la cual desarrolla su objeto
social.
Pago en efectivo por la compraventa de los bienes inmuebles por
parte de terceros a empresas diferentes a los agentes o empresas inmobi-
liarias.
Agentes o empresas inmobiliarias que presentan incremento patri-
monial injustificado.
/44
Esquema 6
ONT
Vínculo

Flujo 1

Flujo 2

Dinero ilícito

Familiar

Testaferro

Representante legal Representante legal Miembro Junta Directiva

Empresa fachada Establecimiento de comercio Empresa Ganadera

Comprar

Pago Bienes inmuebles


A nombre de
Cheque Dinero ilícito

Inmobiliaria al Acto notarial


servicio de la ONT Escritura pública

Fuente: Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF)


Dado el papel que desempeñan los

CONCLUSIONES
notarios como veedores de la bue-
na fe y legalidad de las actividades
que ante ellos autentican personas
naturales y jurídicas, su participa-
ción en la prevención de los delitos
de lavado de activos y financiación
del terrorismo (LA/FT) – dos serias
amenazas para la economía, el
bienestar y la seguridad nacional –
es esencial.

Adicionalmente, su gestión en la
administración de los riesgos de
LA/FT y en el reporte de informa-
ción a las autoridades en el marco
de la normatividad nacional e in-
ternacional relevante, hace que los
notarios sean agentes estrátegicos
dentro del Sistema Nacional e In- /45
ternacional de prevención, detec-
ción, investigación y judicialización
de los delitos en mención.

Si bien desde el año 2007 el sector


de notariado se constituyó como
reportante de información a la Uni-
dad de Información y Análisis Fi-
nanciero (UIAF), indicando ya una
larga trayectoria en el desempeño
de esa obligación legal, las diná-
micas cambiantes en la operativi-
dad de las organizaciones y redes
criminales transnacionales, exigen
una permanente actualización res-
pecto a tipologías de LA/FT, nor- GLOSARIO
matividad y cifras y estadísticas
relacionadas con el sector. Control del riesgo de LA/FT: com-
prende la implementación de po-
Bajo esta perspectiva, la UIAF, en líticas, procesos, prácticas u otras
el marco de su modelo de gestión acciones existentes que actúan
Sistémico, Amplio y Bidireccional para minimizar el riesgo de LA/
(SAB), puesto en práctica desde FT en las operaciones, negocios o
noviembre de 2010, ha buscado contratos que realice la empresa.
espacios de participación activa
en la generación de conocimiento Debida diligencia (Due diligence,
que contribuya a la comprensión en inglés): equivale a ejecutar algo
de los fenómenos enfrentados y le con suficiente cuidado. Existen dos
permita a los sectores reportantes interpretaciones sobre la utiliza-
en particular, y a la sociedad en ción de este concepto en la acti-
general, contar con mejores herra- vidad empresarial. La primera, se
mientas para prevenir el riesgo de concibe como actuar con el cuida-
LA/FT y cooperar con las autorida- do que sea necesario para evitar la
des en su detección. posibilidad de llegar a ser conside-
/46 rado culpable por negligencia y de
El presente documento, por lo tan- incurrir en las respectivas respon-
to, ha abordado los análisis aquí sabilidades administrativas, civiles
desarrollados y la información o penales. La segunda, de conteni-
aquí contenida, con ese propósito, do más económico y más proacti-
el cual, en última instancia, debe va, se identifica como el conjunto
aportar a la profundización de una de procesos necesarios para poder
cultura de la legalidad en el país y a adoptar decisiones suficientemen-
la efectividad del Sistema Nacional te informadas.
Antilavado de Activos y Contra la
Financiación del Terrorismo (ALA/ Escritura pública: instrumento que
CFT). contiene declaraciones en actos
jurídicos, emitidas ante el Notario,
con los requisitos previstos en la
Ley y que se incorpora al protoco-
lo. El proceso de su perfecciona-
miento consta de la recepción, la Herramientas: son los medios que
extensión, el otorgamiento y la au- utiliza la empresa para prevenir
torización (Artículo 13, Decreto 960 que se presente el riesgo de LA/FT
de 1970.). y para detectar operaciones inten-
tadas, inusuales o sospechosas.
Evento: incidente o situación de Dentro de dichas herramientas se
LA/FT que ocurre en la empresa deben mencionar, entre otras, las
durante un intervalo particular de señales de alerta, indicadores de
tiempo. operaciones inusuales, programas
para administración de riesgos em-
Fuentes de riesgo: son los agentes presariales y hojas electrónicas de
generadores de riesgo de LA/FT en control.
una empresa y se deben tener en
cuenta para identificar las situa- Lavado de activos: delito que co-
ciones que puedan generarle este mete toda persona que busca dar
riesgo en las operaciones, nego- apariencia de legalidad a bienes o
cios o contratos que realiza. dinero provenientes de alguna de
las actividades descritas en el Artí-
Financiación del terrorismo: delito culo 323 del Código Penal.
que comete toda persona que in- /47
curra en alguna de las conductas Listas nacionales e internaciona-
descritas en el Artículo 345 del Có- les: relación de personas y empre-
digo Penal. sas que de acuerdo con el organis-
mo que las publica, pueden estar
Grupo de Acción Financiera Inter- vinculadas con actividades de LA/
nacional (GAFI): organismo inter- FT, como lo son las listas del Con-
gubernamental cuyo propósito es sejo de Seguridad de las Naciones
elaborar y promover medidas para Unidas, que son vinculantes para
combatir el lavado de activos. Colombia. Adicionalmente, pue-
den ser consultadas por Internet
Gestión del riesgo de LA/FT: con- las listas OFAC, Interpol, Policía Na-
siste en la adopción de políticas cional, entre otras.
que permitan prevenir y controlar
el riesgo de LA/FT. Monitoreo: es el proceso continuo
y sistemático mediante el cual se
verifica la eficiencia y la eficacia tres punto treinta y tres (133.33) a
de una política o de un proceso, quince mil (15.000) salarios míni-
mediante la identificación de sus mos legales mensuales vigentes.”
logros y debilidades para recomen-
dar medidas correctivas tendientes Operación sospechosa: es aquella
a optimizar los resultados espe- que por su número, cantidad o ca-
rados. Es condición para rectificar racterísticas no se enmarca dentro
o profundizar la ejecución y para de los sistemas y prácticas norma-
asegurar la retroalimentación en- les de los negocios, de una indus-
tre los objetivos, los presupuestos tria o de un sector determinado y,
teóricos y las lecciones aprendidas además, que de acuerdo con los
a partir de la práctica. usos y costumbres de la actividad
que se trata, no ha podido ser ra-
Omisión de denuncia de particular: zonablemente justificada. Cuando
consiste en tener conocimiento de se detecten esta clase de opera-
la comisión de los delitos señala- ciones, deben ser reportadas a la
dos en el Artículo 441 del Código UIAF.
Penal y no denunciarlos ante las
autoridades competentes. Personas expuestas políticamente
/48 (PEPs): son personas nacionales
Omisión de reporte: determinado o extranjeras que por razón de su
por el Artículo 325A del Código Pe- cargo manejan recursos públicos,
nal colombiano que establece que: o tienen poder de disposición
“Aquellos sujetos sometidos a con- sobre estos o gozan de reconoci-
trol de la Unidad de Información miento público y efectúan nego-
y Análisis Financiero (UIAF) que cios a título privado en la Notaría
deliberadamente omitan el cum- en su beneficio personal.
plimiento de los reportes a esta
entidad para las transacciones en Políticas: son los lineamientos,
efectivo o para la movilización o orientaciones o aspectos que
para el almacenamiento de dinero fundamentan la prevención y el
en efectivo, incurrirán, por esa sola control del riesgo de LA/FT en la
conducta, en prisión de treinta y empresa. Deben hacer parte del
ocho (38) a ciento veintiocho (128) proceso de gestión del riesgo de
meses y multa de ciento treinta y LA/FT.
Reportes internos: son aquellos como resultado del incumplimien-
que se manejan al interior de la to de normas o regulaciones, obli-
Notaría y están dirigidos al oficial gaciones contractuales, fallas en
de cumplimiento y pueden ser los contratos y transacciones, deri-
efectuados por cualquier emplea- vadas de actuaciones malintencio-
do o miembro de la organización, nadas, negligencia o actos involun-
que tenga conocimiento de una tarios que afectan la formalización
posible operación intentada, in- o ejecución de contratos o transac-
usual o sospechosa. ciones.

Riesgo de LA/FT: es la posibilidad Riesgo operativo: es la posibilidad


de pérdida o daño que puede sufrir de pérdida o daño que puede sufrir
una empresa al ser utilizada para una entidad al incurrir en pérdidas
cometer los delitos de LA/FT. por deficiencias, fallas o inadecua-
ciones, en el recurso humano, los
Riesgos asociados al LA/FT: son procesos, la tecnología, la infraes-
aquellos a través de los cuales se tructura o por la ocurrencia de
puede llegar a materializar el ries- acontecimientos externos.
go de LA/FT, estos son: reputacio-
nal, legal, operativo y contagio. Riesgo de contagio: es la posibili- /49
dad de pérdida o daño que puede
Riesgo reputacional: es la posibi- sufrir una entidad directa o indirec-
lidad de pérdida en que incurre tamente, por una acción o expe-
una entidad por desprestigio, mala riencia de una persona natural o
imagen, publicidad negativa, cier- jurídica que posee vínculos con la
ta o no, respecto de la institución Notaría.
y sus prácticas de negocios, que
cause pérdida de usuarios, dismi- Riesgo inherente: es el nivel de ries-
nución de ingresos o procesos ju- go propio de la actividad, sin tener
diciales. en cuenta el efecto de los contro-
les.
Riesgo legal: es la posibilidad de
pérdida o daño que puede sufrir Riesgo residual o neto: es el nivel
una entidad al ser sancionada resultante del riesgo después de
u obligada a indemnizar daños aplicar los controles.
Señales de alerta: son circunstan-
cias particulares que llaman la
atención y justifican un mayor aná-
lisis que realizan las personas natu-
rales o jurídicas en Notarías.

Unidad de Información y Análisis


Financiero – UIAF: es una Unidad
Administrativa Especial, de carác-
ter técnico, adscrita al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, creada
por la Ley 526 de 1999, modifica-
da por la Ley 1121 de 2006, que
tiene como objetivo la prevención
y detección de operaciones que
puedan ser utilizadas para el La-
vado de Activos o la Financiación
del Terrorismo. Así mismo, impone
/50 obligaciones de reporte de opera-
ciones a determinados sectores
económicos.

Usuario: es la persona natural o ju-


rídica quien utiliza los servicios de
la Notaría.
FUENTES
ACADÉMICAS

BIBLIOGRAFÍA Stiglitz, J. E. (2000). La economía


del Sector Público. Barcelona: An-
toni Bosch editorial.

FUENTES
INSTITUCIONALES
Castellanos, W. y Salom, M. (2011).
Riesgo de Lavado de Activos y Fi-
nanciación del Terrorismo en el
Sector Inmobiliario. Bogotá: Uni-
dad de Información y Análisis Fi-
nanciero.
/51
Financial Action Task Force-Grupo
de Acción Financiera Internacio-
nal (FATF-GAFI) (2012). Estánda-
res Internacionales sobre la Lucha
contra el Lavado de Activos y el
Financiamiento del Terrorismo y la
Proliferación.

Stiglitz, J. E. (1999). “El papel del


gobierno en el desarrollo econó-
mico”. Cuadernos de Economía. V.
XVIII, no. 30, Bogotá. pgs 347-366.
FUENTES
JURÍDICAS
Constitución Política de Colombia
Código Penal de Colombia
Decreto-Ley 663 de 1993
Ley 526 de 1999
Ley 588 de 2000
Ley 734 de 2002
Ley 734 de 2002
Ley 734 de 2002
Ley 734 de 2002
Ley 1121 de 2006
Decreto 960 de 1970
Decreto 1497 de 2002
Decreto 412 del 2007
Decreto 2163 de 2011
/52
RIESGO DE LAVADO

RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO EN EL SECTOR NOTARIADO


DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO EN EL
SECTOR NOTARIADO
DOCUMENTOS UIAF

Bogotá D.C.
2014

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