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Bogotá D.C.
2014
/3
2014
Esta publicación fue realizada por la Unidad de
Información y Análisis Financiero (UIAF), Unidad
Administrativa Especial adscrita al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.
DIRECCIÓN EDITORIAL
Luis Edmundo Suárez Soto
Director General UIAF
Javier Alberto Gutiérrez López
Subdirector de Análisis Estratégico UIAF
AUTORES
William Castellanos Sarmiento
Mercedes Salom Arrieta
Angela María Hurtado Cardona
Investigadores Académicos
/2 Luis Edmundo Suárez Soto
Director General UIAF
COORDINACIÓN EDITORIAL
María Camila Castellanos Montoya
ASESORES Y COLABORADORES
DE PRODUCCIÓN EDITORIAL
Claudia Andrea Soracá Yepes
Juan Carlos Téllez Pinilla
ISBN:
978-958-58933-6-8
Segunda edición© 2014, UIAF
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN
pag 8
pag 11
2
MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO
DEL LAVADO DE ACTIVOS
Y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
pag 14
3 EL SECTOR NOTARIADO
EN COLOMBIA
pag 25
pag 34
CONCLUSIONES
pag 45
/6
RIESGO DE LAVADO
DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN
TERRORISMO EN EL SECTOR NOTARIADO
1
Se agradece a la Superintendencia de Notariado y Registro de Colombia y a su respectivo equipo de trabajo por su contribución a la primera edición (2013)
de este documento.
2
Organismo intergubernamental emisor de los principales estándares internacionales sobre la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del terroris-
mo y de la proliferación. Los estándares, también conocidos como las 40 Recomendaciones, fueron actualizados en febrero de 2012 por el GAFI.
uno de los sectores que requieren (LA/FT)3, elaboró la segunda edi-
especial atención en la aplicación ción de un documento publicado
de medidas de prevención con- en el 2013 con la Superintenden-
tra los delitos de lavado de acti- cia de Notariado y Registro de Co-
vos y financiación del terrorismo lombia, con el interés de suminis-
(LA/FT), dada la fundamental fun- trar información de utilidad para
ción que desempeñan los notarios los notarios en el desarrollo de sus
al dar buena fe de la transparencia funciones acorde a las políticas
de las transacciones jurídicas que y normas antilavado de activos
ante el Estado se celebran. y contra la financiación del terro-
rismo (ALA/CFT) en el país.
Para el desarrollo de su función –
autónoma, exclusiva e imparcial Ahora en su segunda edición,
– los notarios deben considerar el documento contiene cifras ac-
el conjunto de normas jurídicas tualizadas y una sección intro-
vigentes aplicables a la operación ductoria al modelo de gestión
sobre la cual dan su fe. En este es- Sistémico, Amplio y Bidireccional
cenario, estos servidores públicos (SAB) de la UIAF, el cual ha mar-
adquieren singular importancia, cado la visión y linea estratégi-
haciendo necesario que adopten ca de la entidad desde noviem- /9
las previsiones requeridas para bre de 2010. Uno de los pilares
analizar adecuadamente la infor- del modelo SAB es la generación
mación de los usuarios y reportar de conocimiento en aras de apoyar
ante la Unidad de Información a los sectores reportantes a contar
y Análisis Financiero (UIAF), Unidad con herramientas apropiadas para
Administrativa Especial adscrita protegerse del riesgo de la infiltra-
al Ministerio de Hacienda y Crédi- ción de recursos de origen ilícito y/o
to Público, las operaciones sospe- con destino a actividades ilícitas.
chosas que se presenten.
Por lo tanto, el presente docu-
Por tal motivo, la UIAF, en cum- mento debe servir para orientar
plimiento de sus funciones de al personal de las notarías en Co-
prevenir y detectar prácticas re- lombia a detectar operaciones sos-
lacionadas con el lavado de acti- pechosas, elaborar los informes
vos y financiación del terrorismo que periódicamente deben remitir
3
El lavado de activos y/o financiación del terrorismo se vinculan al riesgo legal, operativo, de contagio y reputacional a que se expone un sector si es utilizado
para ocultar, manejar, invertir o aprovechar, en cualquier forma, dinero y/u otros bienes provenientes de actividades delictivas o destinadas a ellas, o para dar
apariencia de legalidad a los mismos.
a la UIAF y fortalecer sus medidas
preventivas y de administación del
riesgo de LA/FT.
/10
/11
MODELO SAB:
01
CONOCIMIENTO Y RETROALIMENTACIÓN
Hacia finales del año 2010, la el interés de proteger la integridad
del sistema financiero –incluidos
Unidad de Información y Análisis
Financiero (UIAF) conceptualizó e los sectores bursátil y asegurador–,
implementó un enfoque proacti- razón por la cual se constituyó en
vo materializado en el modelo de el principal proveedor de infor-
gestión Sistémico, Amplio y Bidire- mación. Otras fuentes que se han
cionall (SAB4), con el propósito de contemplado en los últimos años
fortalecer y potencializar su capa- provienen de las denominadas
cidad como unidad de inteligen- por el Grupo de Acción Financiera
cia económica, buscando con ello Internacional (GAFI), Actividades
lograr una mayor efectividad en la y Profesiones No Financieras De-
prevención y detección del lavado signadas (Apnfd5). Dentro de este
de activos y la financiación del te- grupo se encuentran los notarios,
rrorismo (LA/FT), según las compe- los cuales se configuran como un
tencias que le otorga la Ley 526 de importante proveedor estratégico
1999, modificada por la Ley 1121 de información dada su interven-
de 2006. ción como veedores públicos de
la autencidad de diferentes actos
/12 Un eje central de este nuevo enfo- y de transacciones de carácter eco-
que ha sido la contribución activa nómico.
a la generación del conocimiento
sobre la problemática del LA/FT, Dado lo anterior es imprescindible
objetivo sustentado sobre los tres que la generación y provisión de
elementos esenciales que contem- información desde el sector hacia
pla el modelo de gestión: i) fuentes la UIAF y hacia autoridades de su-
adicionales de información y me- pervisión y control, ocurra parale-
canismos de análisis complemen- lamente a la implementación de
tarios, ii) incremento de sectores sistemas de administración y con-
protegidos y iii) retroalimentación. trol de riesgos de LA/FT.
4
Para un mayor detalle ver: Suárez, L.E. (2011). “El nuevo enfoque de la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF): Modelo Sistémico, Amplio y Bidi-
reccional (SAB)”. Bogotá: Unidad de Información y Análisis Financiero. También ver Suárez, L.E. (2014). “Las Unidades de Inteligencia Financiera y el Sistema
Antilavado de Activos y Contra la Financiación del Terrorismo. Un nuevo modelo de gestión: Sistémico, Amplio y Bidireccional (SAB)”. Bogotá: Unidad de Infor-
mación y Análisis Financiero.
5
Casinos; agentes inmobiliarios; comerciantes de metales preciosos y comerciantes de piedras preciosas; abogados, notarios, otros profesionales jurídicos
independientes y contadores; proveedores de servicios societarios y fideicomisos.
del año 2011 con la puesta en mar- Es así como el modelo SAB ha im-
cha del modelo SAB, la UIAF plan- pulsado la efectividad del Sistema
teó la necesidad de proteger más ALA/CFT al lograr responder de for-
segmentos y actividades suscepti- ma más ágil a las dinámicas cam-
bles de ser permeadas por dineros biantes de las redes criminales,
ilícitos o con la potencialidad de obteniendo resultados tangibles y
canalizar recursos a estructuras significativos en materia penal y de
terroristas. En este sentido, la Uni- extinción de dominio.
dad logró incrementar sus fuentes
de información en aproximada-
mente un 281% entre 2010 y 2014,
representadas en cerca de 16.000
nuevas empresas, cooperativas o
actividades.6
6
Entre otros se incluye 8.000 nuevos reportantes de la Superintendencia de Economía Solidaria, 4.000 de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada,
y 800 de la Superintendencia de Sociedades.
/14
MARCO CONCEPTUAL Y
02
NORMATIVO
DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LA
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
El lavado de activos es la modali- impedir la extinción de dominio de
sus activos.
dad mediante la cual organizacio-
nes criminales buscan dar aparien-
cia de legalidad a recursos fruto Así mismo, otro de los delitos que
de sus actividades ilícitas. En otras se puede presentar y que es de ám-
palabras, es hacer que dinero sucio bito de la UIAF es la financiación
parezca limpio, permitiendo que del terrorismo, definido como el
los delincuentes obtengan benefi- apoyo financiero, de cualquier for-
cios económicos de sus acciones ma, al terrorismo o a aquellos que
criminales sin poner en peligro su lo fomentan, planifican o están im-
uso en actividades posteriores ilíci- plicados en el mismo. No obstante,
tas o lícitas. es más complicado definir al terro-
rismo en sí mismo, porque el térmi-
Cuando una actividad criminal ge- no tiene connotaciones políticas,
nera ganancias importantes, el in- religiosas, ideológicas, dependien-
dividuo o grupo involucrado busca do de cada país.
la forma de esconder y controlar
los recursos sin llamar la atención El lavado de activos y la financia-
sobre la actividad real o las per- ción del terrorismo, por lo general, /15
sonas involucradas, con el fin de presentan características de ope-
ocultar las fuentes de los activos o raciones similares, sobre todo en
movilizar el dinero hacia un lugar relación con el ocultamiento, pero
donde sea menos detectable. aquellos que financian el terroris-
mo transfieren fondos que pueden
Inicialmente, una persona que co- tener un origen lícito o ilícito, de
mete un delito intentará evitar que manera tal que encubren su fuente
sus actividades sean detectadas y destino final, que es el apoyo al
por las autoridades – Policía Na- terrorismo.
cional, fiscales, superintendencias,
UIAF, entre otras. Si la persona es Así mismo, aquellos que proveen
detenida o incluida en un proceso esta financiación son retribuidos
penal, tratará de evitar que se de- al ocultar la procedencia de sus
tecte el origen de los recursos pro- fondos y al encubrir el apoyo finan-
ducto del delito cometido, para así ciero para llevar a cabo acciones
terroristas. Estos recursos, a su vez, Unidas para la Represión de la Fi-
son usados para comprar arma- nanciación del Terrorismo del año
mento, costear la logística de sus 2000, determinaron la importancia
acciones, sostener a sus integran- y necesidad de adoptar medidas y
tes, invertir en adiestramiento y utilizar herramientas efectivas que
tecnología, pagar sobornos y man- permitan minimizar y eliminar las
tener complicidades, entre otros. prácticas relacionadas con el lava-
do de activos y la financiación del
Actualmente, el terrorismo no es el terrorismo.
mismo de las décadas de los 60 o
70, sino que ha evolucionado hacia El órgano rector del sistema inter-
formas más complejas que involu- nacional antilavado es el Grupo
cran la convergencia criminal, es de Acción Financiera Internacional
decir, la forma moderna de coope- (GAFI), ente intergubernamental
ración entre distintos grupos delin- establecido en 1989 por los minis-
cuenciales y/o grupos armados al terios y sus jurisdicciones miembro;
margen de la Ley. En este sentido, en el año 1990 diseñó cuarenta (40)
existe una tendencia a la mezcla de Recomendaciones para prevenir el
recursos por parte de organizacio- lavado de activos y posteriormente
/16 nes que cometen actos terroristas, en octubre de 2001 se establecie-
provenientes de emprendimientos ron nueve (9) Recomendaciones
comerciales hasta de “obras de ca- especiales contra la financiación
ridad”. En algunos casos, los par- del terrorismo. En el año 2000 se
ticipantes en las mismas son con- creó a nivel regional el Grupo de
cientemente patrocinadores de Acción Financiera Internacional de
actividades ilegales o desconocen Sudamérica (Gafisud, denomina-
el verdadero destino de su dinero. do a partir del 2014 como Gafilat),
conformado por países de América
Contexto Internacional del Sur y Centro América, donde se
sobre LA/FT adquirió el compromiso de adop-
tar las recomendaciones del GAFI.
La Convención de las Naciones Uni-
das contra el Tráfico Ilícito de Estu- Luego de la Tercera Ronda de Eva-
pefacientes del año 1988 y el Con- luaciones Mutuas de sus miem-
venio Internacional de las Naciones bros, el GAFI revisó y actualizó sus
recomendaciones en el año 2012, (b) Agentes inmobiliarios – cuando
consolidando en 40 Recomenda- estos se involucran en transaccio-
ciones las anteriores 40 más 9, en nes para sus clientes, concerniente
cooperación con los organismos a la compra y venta de bienes in-
regionales estilo GAFI, y los orga- mobiliarios.
nismos observadores, incluyendo
el Fondo Monetario Internacional, (c) Comerciantes de metales pre-
el Banco Mundial y las Naciones ciosos y comerciantes de piedras
Unidas. Las revisiones contemplan preciosas – cuando estos se in-
nuevas amenazas emergentes y volucran en alguna transacción
clarifican y fortalecen muchas de en efectivo con un cliente por un
las obligaciones existentes, mante- monto igual o mayor al del umbral
niendo la estabilidad necesaria y el designado aplicable.
rigor de las Recomendaciones.
(d) Abogados, notarios, otros profe-
Las recomendaciones del GAFI es- sionales jurídicos independientes y
tablecen entre otros, lo siguiente: contadores – cuando se disponen
a realizar transacciones o realizan
Recomendación 22. Apnfd: transacciones para sus clientes so-
debida diligencia del cliente. bre las siguientes actividades: /17
Gráfico 1
Los procesos de lavado de activos y financiación del terrorismo
LAVADO FINANCIACIÓN
DE ACTIVOS DEL TERRORISMO
/23
COLOCACIÓN
BANCO CORREDOR COLOCACIÓN
El dinero se
El capital se deposita en
deposita en
el sistema financiero
cuentas
BANCO BANCO
ESTRATIFICACIÓN ESTRATIFICACIÓN
Los fondos se transfieren Los fondos se transfieren
a otras instituciones para a otras instituciones para
COMPAÑIA INSTITUCIÓN FINANCIERA
ocultar su origen ocultar su origen
DE SEGUROS NO BANCARIA
INTEGRACIÓN INTEGRACIÓN
Los fondos se utilizan Los fondos son distribuidos
para adquirir activos para financiar actividades
legítimos terroristas
/24
/25
03
EL SECTOR NOTARIADO
EN COLOMBIA
1
El número de empleados con los
que funciona la notaría es deter-
minado por el notario, de acuerdo
con sus necesidades, al igual que
la asignación de los salarios. La no-
taría se sostiene con los ingresos
que se perciben por concepto de
Cómo funciona los servicios, según una tarifa legal
una notaría que señala el Gobierno.
Secretaria
Notario
de Despacho
Contabilidad
Protocolo
Liquidación
Autenticación Caja
Escrituración
/27
Servicios
Generales
2
Según se deduce del contenido del
Art. 131 de la Constitución Política
de Colombia, la actividad notarial
es un servicio público en razón de
que constituye una labor destina-
da a satisfacer, de manera conti-
La actividad notarial nua y obligatoria, una necesidad
como servicio públi- de interés general, como es la fun-
ción fedante, sometida a un régi-
co: teoría y regula- men jurídico especial, sea prestada
ción económica por el Estado o por particulares.
Los servicios públicos, según el or- 1959)8, que establece la denomina-
denamiento jurídico colombiano, da teoría de los bienes y servicios
son inherentes a la finalidad social públicos. Aquí se habla de los “bie-
del Estado, en virtud de lo cual asu- nes públicos impuros o mixtos”, de-
me la responsabilidad de asegu- nominados así porque la financia-
rar su prestación eficiente. Vistos ción de los bienes públicos hacia
desde esta perspectiva, debe ad- el principio del beneficio implica
mitirse que la prestación de estos contraprestación y contribución
servicios hace parte y se traduce de acuerdo con los beneficios reci-
como expresión del Estado Social bidos, es decir, que cada contribu-
de Derecho. yente paga una tarifa, tasa o contri-
bución según el servicio recibido,
El anterior contexto lleva a ubicar lo que los vuelve excluyentes9, y es-
a la operación notarial dentro de tos recursos no son percibidos por
cuatro teorías económicas: la pri- el Estado sino que ingresan direc-
mera expuesta por David Ricardo tamente hacia el sector económico
que establece que los servicios pú- que ha prestado dicho servicio, en
blicos deben sobrepasar el límite este caso la notaría. Aquí se origina
mínimo que el gasto debe alcan- el concepto de externalidad posi-
/28 zar, y este debe ser financiado den- tiva en el caso del Notariado10, ya
tro de los parámetros de equilibrio que su prestación proporciona be-
económico y neutralidad impositi- neficios a terceros que no intervie-
va, para satisfacer las necesidades nen en la transacción sobre la que
presentes en la economía sobre el notario ejerce sus funciones. El
un marco impositivo con equidad cobro de tales beneficios a quienes
y eficiencia, y siendo el criterio de los disfrutan es con frecuencia in-
equidad establecido bajo dos prin- viable, pues son desconocidos y/o
cipios: beneficio y capacidad de numerosos. En este tipo de inter-
pago.7 vención, el notario actúa como un
gatekeeper.11
La segunda teoría, es la expuesta
por Samuelson y Musgrave (1954 y
7
Para mayores referencias observar de David Ricardo Principios de economía política y tributación. 1817
8
La solución tradicional corresponde a la condición de optimización en la que la suma de las tasas marginales de sustitución de los diferentes consumidores
debe ser igual al costo marginal de producir el bien público; esto es, (TMS1)+(TMS2)+… (TMSn)=1, donde el costo marginal del bien público es 1 y n es el número
de consumidores. Lo que significa que la suma de las disposiciones marginales a contribuir por el bien público debe igualar al costo marginal de la producción.
9
En economía este concepto es denominado cuasi-precio
10
Se puede definir una externalidad como la situación en la cual los costos o beneficios de producción y/o consumo de algún bien o servicio no son reflejados
en el precio de mercado de los mismos. En otras palabras, son externalidades aquellas “Actividades que afectan a otros para mejorar o para empeorar, sin que
estos paguen por ellas o sean compensados”. Para mayor profundización ver http://econ.duke.edu/~hf14/teaching/econ681b_spring03/ExternalityVersusPu-
blicGood.pdf
11
“gatekeeper” o “guardabarreras” es quien tras un completo examen del negocio que documenta, autoriza su ingreso en el tráfico jurídico. Para conocer más
sobre esta definición ver en http://heinonline.org/HOL/LandingPage?collection=journals&handle=hein.journals/jleo2&div=9&id=&page= el artículo denomina-
do: “Gatekeepers: The Anatomy of a Third-Party Enforcement Strategy”.
La tercera teoría se dio en la déca- eficientes los precios de los servi-
da de 1960 y le aporta el enfoque cios públicos y determina para esto
micro fundamentado; de ahí que el concepto de bienes privados
se pueda estudiar la economía del suministrados por el Estado, los
sector público como una extensión cuales son denominados de esta
del modelo neoclásico de precios, manera ya que el costo marginal
incorporando análisis semejantes, de proveerlos a más individuos es
a partir de funciones de utilidad y elevado y por ende es más barato
gastos. Esto se puede observar fá- que sean proveídos por terceros
cilmente en el modelo establecido (2000). Una de las explicaciones
por Buchanan (1965), quien a tra- que suelen darse a favor de la pro-
vés de la teoría económica de los visión pública está relacionada con
clubs, ejemplifica la manera como consideraciones distributivas. Si un
un bien colectivo puede ser anali- bien privado se suministra gratuita-
zado equivalentemente a un bien mente, es probable que su consu-
privado. En su teoría explica cómo mo sea excesivo, pudiendo llegar
en un club la exclusión es explícita, a causar una pérdida de bienestar
pues solo aquellos que pagan un para la sociedad en su conjunto. Es
derecho o tasa de entrada pueden por esto que existen mecanismos
acceder al consumo. Aunque el para racionalizarlo como sistemas /29
bien sigue siendo no rival, es posi- de precios, dar la misma cantidad
ble que se presenten problemas de de bien a todo el mundo o a través
congestión cuando el número de de filas para poder obtener acceso
miembros excede un nivel óptimo. a los servicios.
Por tanto, el objetivo es determinar
3
el miembro marginal que maximi-
za el beneficio de los miembros del
club.
/30 Gráfico 1
Cantidad de escrituras públicas autorizadas en Notarías
2005 – 2013
2.000.000
1.800.000
Cantidad de escrituras autorizadas
1.600.000
1.400.000
1.200.000
1.000.000
800.000
600.000
400.000
200.000
-
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Cantidad 1.434.814 1.597.872 1.604.876 1.715.915 1.800.946 1.885.977 1.971.008 1.436.981 1.831.541
Fuente: Supernotariado
Las cinco entidades territoriales donde más se autorizaron escrituras fue-
ron Bogotá, Antioquía, Valle del Cauca, Santander y Cundinamarca, con
una cobertura del 70.1% de las escrituras (Gráfico 2).
Gráfico 2
Porcentaje de escrituras autorizadas por departamento
2007 - 2013
/31
Gráfico 3
Total de operaciones notariales registradas vs
operaciones notariales reportadas a la UIAF
2007 – 2013
2.500.000
2.000.000
/32
No. de operaciones notariales
1.500.000
93,7% 87,5%
1.500.000 95,2% 94,9%
94,9%
99,2% 97,4% 91,3%
99,6%
500.000
12,5%
0,4% 0,8% 2,6% 5,1% 4,8% 5,1% 6,3% 8,7%
Constitución hipoteca;
59.890 ; 7%
Compraventa;
365.840 ; 45%
Aumento de capital;
3.745 %
Compraventa e hipoteca;
41.046 ; 5%
/33
Fuente: Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF)
Es por esto que, para obtener más y mejor información y con ello, efectuar
un análisis de inteligencia más efectivo en la UIAF, es necesario que en ade-
lante las notarías reporten todas las escrituras públicas que autoricen, es
decir, generar Reportes de Operaciones Notariales (RON).
/34
04
SEÑALES DE ALERTA
Y TIPOLOGÍAS DE LA/FT
Señales de alerta Compra de bienes por
valores muy altos o muy bajos en
A continuación, las principales se- comparación con el mercado.
ñales de alerta detectadas en este Realizar trámites de com-
sector: praventa sin haber registrado actos
notariales en la oficina de instru-
Operaciones de los usua- mentos públicos respectiva.
rios que no guardan correspon- Donaciones a entidades
dencia con la actividad económica sin ánimo de lucro que no corres-
reportada al notario. ponden con actividades o caracte-
Compraventas sucesivas rísticas del beneficiario.
en corto tiempo de un mismo bien Donaciones a favor de ter-
inmueble. ceros sin vínculos familiares.
Indicios de que el compra- Indicios de que en la ope-
dor no será el dueño material del ración notarial no se actúa por
inmueble (testaferrato). cuenta propia y que se intenta
Adquisiciones masivas de ocultar la identidad de los verda-
bienes sin justificación aparente en deros interesados.
la misma notaría. Constitución de empresas
Compra de bienes a favor con nombre similar al de empresas /35
de menores de edad por personas de trayectoria reconocida.
que no poseen un vínculo cercano Constitución de empresas
a este. con capitales que no guardan pro-
Reiterada compraventa de porcionalidad con el objeto social
bienes inmuebles por parte de una a desarrollar.
misma persona en corto tiempo. Constitución de empresas
Compra de bienes de alto con capitales o socios provenien-
valor, por parte de entidades con tes de países no cooperantes o pa-
escaso capital o sin aparente capa- raísos fiscales.
cidad económica. Constitución de empresas
Compradores de lejana cuyos dueños son otras empresas
procedencia dentro del territorio o es difícil identificar al propietario
nacional que se desplazan solo real.
para efectuar esa operación nota- Constitución de varias em-
rial. presas en fechas cercanas por los
mismos propietarios relacionados mayor al compararla con su capital
entre sí o con características comu- social.
nes. Transacciones que se ini-
Transferencia de empresas cian en el nombre de un individuo
o de múltiples bienes por dona- y son finalizadas a nombre de otro
ción. sin una explicación lógica para el
Transformación, escisión, cambio de nombre.
fusión o absorción de compañías Transacciones en que las
en dificultades financieras por par- partes no muestran particular inte-
te de individuos o empresas sin ca- rés en las características del bien.
pacidad económica. Operaciones en las que se
Constitución de socieda- muestra interés considerable en
des que no informan los medios de operaciones relativas a inmuebles
pago con altos aportes de dinero en zonas concretas, sin preocupar-
en efectivo. se sobre el precio que tienen que
Cancelación anticipada de pagar.
hipotecas con pago de elevadas Transacciones en las que
sumas de dinero en efectivo. alguno de los pagos se hacen por
Bienes hipotecados suce- parte de un tercero, distinto de las
/36 sivamente y a los cuales se les can- partes implicadas.
cela el valor de la hipoteca antes Constitución de socieda-
del vencimiento. des en el mismo periodo de tiempo
No reportar o negarse a cuando al menos uno de los socios
suministrar la información que so- sea la misma persona natural o ju-
licite la notaría o que esta sea apa- rídica.
rentemente falsa. Constitución de socieda-
Personas naturales que des con capital en efectivo en el
realizan operaciones sustanciales que figuren como socios menores
en efectivo, a nombre de clientes o de edad, incapacitados o entida-
fideicomisos. des de las cuales no es posible
Transacciones en las que identificar el origen de sus recur-
intervienen personas jurídicas de sos.
reciente creación, cuando la can- Transmisiones sucesivas
tidad de la operación es mucho del mismo bien en cortos periodos
de tiempo con diferencias en el Tipologías relevantes para el
precio registrado. sector de notariado
1
son simples criterios orientadores,
pero la notaría debe analizar las
particularidades de cada negocio
jurídico para establecer si debe
reportarse como operación sospe-
chosa (ROS).
Carrusel de
Si bien las notarías no tienen el especulación
deber jurídico de impedir los re-
sultados, su obligación es diseñar
Inmobiliaria
mecanismos de prevención de ac-
tividades de LA/FT que minimicen Descripción
los factores de riesgo y los riesgos
asociados. Para esto las notarías En este caso se trata de dar apa-
deben como mínimo establecer riencia de legalidad a un volu-
las metodologías para definir las men mayor de dinero mediante la /37
medidas de control del riesgo de “compra” de un edificio que luego
LA/FT, los niveles de exposición y es “vendido” por encima del valor
efectuar los reportes de operacio- inicial de compra y del valor co-
nes sospechosas a la UIAF cuando mercial real. En el momento de ha-
estas sean advertidas. cer la reventa del predio se explica
su incremento catastral debido a
Las notarías no están obligadas a los múltiples arreglos (a través de
hacer los reportes de operaciones entre otras, operaciones de sub-
sospechosas cuando en el negocio facturación o sobrefacturación) del
jurídico intervenga una entidad vi- bien inmueble para aumentar el
gilada por la Superintendencia Fi- valor de reventa y los costos de me-
nanciera. joramiento del bien inmueble. Esto
ocasiona que el bien inmueble sea
vendido por tan alto precio.
Señales de alerta
Esquema 2
$1.000.000 (4B)
/38
Subfacturación
Sobrefacturación Materiales
Obreros Construcción
Cheques Efectivo
Señor A Señora B
Vendedor (1) Notaría P (2) y (5) Comprador (3)
Comprador (7) Vendedor (6)
Cheque
$1.000.000.000 (4)
$500.000.000 (4A)
Cheque
$2.500.000.000 (8)
Vínculo
$200.000.000
2do incumplimiento (5)
$200.000.000
Por incumplimiento (4)
Bien Inmueble
Vínculo
Cheque A (3A) Cheque B (3B) Cheque C (3C)
$300.000.000 $300.000.000 $400.000.000 Señor A Señor B
(Comprador) (1A) Inmobiliaria X (1C)
(Vendedor) (1B)
Vínculo
Vínculo Vínculo
Escritura en Notaría
$1.000.000.000 (2)
/40
necesita lavar el dinero provenien-
3
te de actividades ilícitas; y el pro-
pietario necesita deshacerse de
una empresa en quiebra. Se valen
de una operación de compraventa
para después realizar la fusión con
otra empresa. El socio capitalista
Compra de no paga el dinero pactado, porque
no le interesa invertirlo en una
Empresa Quebrada empresa quebrada. Lo que hace
es realizar varias operaciones fic-
ticias de compra y le paga comi-
Descripción siones al propietario de la empre-
sa para generar una fachada que
En este caso el propietario de una hace que los dineros puedan ser
empresa y su nuevo socio capita- invertidos en diversos productos
lista son cómplices. El capitalista del sistema financiero.
Señales de alerta
Esquema 4
Empresa M (2)
(En quiebra)
$1.000.000.000
/41
Señor G (1)
(Propietario)
$500.000.000 (3A)
$2.000.000.000 (6)
Señor H (5)
Esquema 5
Compradores iniciales
Comprador 1 Comprador 2
(2) Encargo fiduciario
(4) Pagos inmobiliario
parciales FCO (1) Lote comprado
con dinero de
Comprador 3 Comprador 4 origen ilícito Sociedad
Fiduciaria 1
Proyecto
Flujo 1
Flujo 2
Dinero ilícito
Familiar
Testaferro
Comprar
CONCLUSIONES
notarios como veedores de la bue-
na fe y legalidad de las actividades
que ante ellos autentican personas
naturales y jurídicas, su participa-
ción en la prevención de los delitos
de lavado de activos y financiación
del terrorismo (LA/FT) – dos serias
amenazas para la economía, el
bienestar y la seguridad nacional –
es esencial.
Adicionalmente, su gestión en la
administración de los riesgos de
LA/FT y en el reporte de informa-
ción a las autoridades en el marco
de la normatividad nacional e in-
ternacional relevante, hace que los
notarios sean agentes estrátegicos
dentro del Sistema Nacional e In- /45
ternacional de prevención, detec-
ción, investigación y judicialización
de los delitos en mención.
FUENTES
INSTITUCIONALES
Castellanos, W. y Salom, M. (2011).
Riesgo de Lavado de Activos y Fi-
nanciación del Terrorismo en el
Sector Inmobiliario. Bogotá: Uni-
dad de Información y Análisis Fi-
nanciero.
/51
Financial Action Task Force-Grupo
de Acción Financiera Internacio-
nal (FATF-GAFI) (2012). Estánda-
res Internacionales sobre la Lucha
contra el Lavado de Activos y el
Financiamiento del Terrorismo y la
Proliferación.
Bogotá D.C.
2014