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Informe sobre Obligaciones Tributarias

Presentado por:
Héctor Fabian Arbeláez Vargas
Andrea Jaramillo Marín
Claudia Jhoana Escobar Pineda

Profesor:
Sebastián Giraldo Tabares

Legislación Tributaria

NRC: 9048

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración de Empresas
Chinchiná 2019
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TABLA DE CONTENIDO

Introducción……………………………………………………………………………………3
Informe prescripción de una obligación tributaria……………………………………………..4
Bibliografía…………………………………………………………………………………….8
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Introducción

Para iniciar con esta actividad, lo primero que buscamos fue el significado de la palabra
“extinción”, con la cual daremos inicio a una situación de carácter tributario en la que
buscaremos las respuestas más adecuadas en cuanto a la eliminación de forma gradual de una
obligación tributaria, dejando claro que la extinción es la forma en la que se provoca el cese de
un compromiso o simplemente desaparezcan de forma gradual.
Teniendo claro este concepto se realizó una investigación minuciosa sobre la forma en la cual
se puede extinguir una obligación, lo que primero que se encuentra es un principio fundamental
sobre el ciclo de vida, donde nos indica que todo lo que nace en un momento determinado debe
morir, por lo que al hablar de temas tributarios debemos tener en cuenta este mismo concepto.

Por lo tanto, es muy importante tener en cuenta las principales formas de extinguir una
obligación tributaria de manera parcial o total las cuales son:
Por el pago de la obligación, por la novación, por la transacción, por la remisión, por la
compensación, por la confusión, por la pérdida de la cosa que se debe, por la declaración de
nulidad o por la recisión, por el evento de la condición resolutoria, y por la prescripción.

Dado a lo anterior hablaremos de un caso particular del cobro de un Impuesto Predial con
varios años de mora, donde se tratará de exponer las circunstancias que se podrían haber
presentado para esta deuda y además hablaremos de unas posibles estrategias que le pueden
ayudar a la administración de los municipios para conseguir un buen recaudo tributario.

Prescripción de una Obligación Tributaria

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Impuesto predial unificado del municipio de Villamaría Caldas, en el cual se aplica

claramente una prescripción, en éste, la administración municipal encargada del cobro de las
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obligaciones tributarias y procedimientos legales de los bienes inmuebles como lo establece el

Estatuto tributario, deja prescribir la obligación de algunos años para este inmueble.
En este caso el propietario tiene la posibilidad de que se le condonen algunos años de su
deuda tal como lo establece el artículo 817 del E.T.

“Artículo 817. La acción de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el Término de

cinco (5) años, contados a partir de:

1. La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado por el Gobierno Nacional, para
las declaraciones presentadas oportunamente.
2. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma
extemporánea.

3. La fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación con los mayores

valores.

4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión.

En este ejemplo se hace referencia a un predio ubicado en el Clavel, zona rural del municipio
de Villamaría, identificado con la ficha catastral 0001000000130136000000000 cuyo propietario
adeuda impuestos desde el año 2012 y para lo cual aplica el artículo mencionado anteriormente.
Las vigencias que a la fecha se encuentran vencidas son las establecidas desde los años de
2012 a 2014.
Dado a lo anterior en este impuesto predial se aplicaron las causas para la prescripción pues
son 7 años de deuda, es decir, podían presentarse dos situaciones que ayudan a no interrumpir
ésta; una el titular de este impuesto al parecer ha estado ausente durante estos años y no ha tenido
ningún acercamiento con el municipio y la otra es que tal vez no ha sido notificado; es por eso
que no se ha presentado la interrupción de dicha prescripción como lo establece el artículo 818
de E.T.
- Notificación del mandamiento de pago
- El otorgamiento de facilidades para el pago
- La admisión de la solicitud de concordato
- La declaración oficial de la liquidación forzosa administrativa
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Ciertamente uno de los objetivos de las administraciones municipales es hacer más

efectivo el recaudamiento tributario para obtener mayores recursos que le permitan atender las
necesidades de la comunidad y lograr un buen desarrollo local, ya que gran parte de las obras
de los municipios se deben a las contribuciones recogidas por el impuesto predial unificado.
En el anterior caso el sistema tributario del municipio como acreedor, pudo haber tenido
fallas muy comunes, en este caso la desactualización de la base catastral, condiciones
deficientes en el sistema tributario (pagos en línea y convenios bancarios), mala facturación,
no se hizo la notificación de los cobros o si se hizo no llegó en debida forma, además de las
condiciones socioeconómicas de la población, pero el error más importante y recurrente es el
cobro excesivo de estas obligaciones a los contribuyentes.
Por lo tanto, el titular de dicha obligación tributaria esta en todo el derecho de alegar o
rogar la prescripción de la deuda de los años 2012 a 2014.
A nuestro juicio las estrategias que se pueden implementar para lograr un eficiente
recaudo del impuesto predial unificado que conlleve a un fortalecimiento y optimización de
esta problemática nacional son:
 Implementar incentivos tributarios que motiven a las personas para que realicen sus pagos
anticipados lo cual le traería muchos beneficios al contribuyente ya que tendría un ahorro y al
municipio le representaría un pago oportuno.
 Cancelación del impuesto predial en cuotas trimestrales o anuales según como le sea
conveniente al contribuyente.
 Efectuar actualizaciones catastrales oportunas.
 Fortalecimiento de la oficina de secretaría de hacienda en recursos humanos y cómputo para
manejo del módulo del predial.
 En casos como el anterior cuando hablamos de una deuda de varios años consecutivos se debe
de llamar al deudor para aplicar acuerdos de pago.
 Promover una cultura tributaria acerca de la importancia de su recaudo.
 Diseñar una cartilla tributaria que contenga información acerca de su liquidación, inquietudes
y deberes tributarios de los contribuyentes.
 El municipio debe poner a disposición de la ciudadanía una página virtual donde se pueda
consultar e imprimir la factura y así mismo poder realizar el pago en línea.
 Realizar la liquidación justamente sin ninguna clase de ventaja económica.
 Realizar carpas o ferias donde los contribuyentes puedan asistir, aceptar sus deudas y definir
cómodas formas de pago.
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 Orientar la cultura contributiva del predial para que sea visto como un impuesto justo que
generará beneficios para las obras en infraestructura, vías, salud, vivienda y otras áreas del
municipio, de tal manera que se sientan comprometidos voluntariamente con el desarrollo de
la región.
 Ser proporcionales a la hora de asignar las tarifas a los predios, implementando los principios
de equidad, legalidad, eficiencia, racionalidad administrativa, transparencia siendo acordes a
la capacidad económica de los contribuyentes.
 Modernización de los sistemas de recaudo, estandarización de los procesos y excelente
atención al ciudadano donde se le puedan explicar las tarifas, las fechas de recaudo y aclarar
todo tipo de dudas.
 Envío oportuno de la facturación del impuesto predial.
 Implementación de los pagos por diferentes canales electrónicos como los bancos virtuales,
pagos seguros en línea (PSE) y aumentar la cantidad de opciones de canales para el recaudo
del impuesto.

Bibliografía
encolombia.com. (s.f.). Obtenido de https://encolombia.com/derecho/leyes/estatuto-
tributario/extincion-obligacion-tributaria/