a).

Desarrollar las preguntas que se encuentran en la parte final del capítulo

13, del libro de texto básico.

1. ¿Por qué́ deben elaborarse estados financieros planificados como parte del
plan de utilidades?

Deben elaborarse debido a que los estados resumen e integran los planes
detallados que la administración desarrolla para el periodo que cubre la
planificación. Asimismo, informan acerca de los principales impactos de los planes
detallados sobre las características financieras de la compañía.

2. ¿Cuál debe ser la responsabilidad del director de presupuestos respecto a

la formulación y compilación de los distintos componentes del plan anual de
utilidades?

Además de diseñar y mejorar el sistema global debe ser como un consejero para
los distintos gerentes, a quienes ayuda en el desarrollo de los planes para cada área
o centro de responsabilidad.

3. ¿Por qué́ durante el proceso de planificación los distintos su presupuestos

son aprobados en general sólo tentativamente, en vez de hacerlo en forma
definitiva?

Estos suB presupuestos han sido aprobados para calcular los siguientes conceptos
planificados: la utilidad neta, el activo total, el pasivo total, la participación de los
dueños (capital contable) y los flujos de efectivo. Ya que estos son los pasos finales
en el desarrollo de los planes detallados.

4. Explique cómo pueden usarse los presupuestos flexibles de gastos para

“probar” qué tan apropiado se muestra el plan de utilidades durante el
proceso de su desarrollo.

Estos sus presupuestos han sido aprobados para calcular los siguientes conceptos
planificados: la utilidad neta, el activo total, el pasivo total, la participación de los
dueños (capital contable) y los flujos de efectivo.

5. ¿Qué significa una prueba por razones? Explique su aplicabilidad con

respecto: a) al desarrollo del plan de utilidades y b) a la planificación de
utilidades de largo alcance.

En una prueba por razones se comparan las razones seleccionadas, basadas en

los datos del presupuesto, con las razones pasadas:1) La compañía, 2) La industria
y 3) Los objetivos de la compañía. Cualquier diferencia importante entre las razones,
reflejadas por los datos del presupuesto y estas razones meta, deberá investigarse
para determinar su causa. Aunque es muy difícil que las razones básicas de una
compañía cambien en el corto plazo.
a) al desarrollo del plan de utilidades

Cuando la prueba revele que determinada razón está fuera de línea con los
objetivos de la compañía, debe informarse al ejecutivo responsable del plan en
particular de que se trate, a fin de examinar el problema

b) a la planificación de utilidades de largo alcance.

La prueba por razones es todavía más útil en la evaluación de la plausibilidad de los

resultados cuantificados de la planificación estratégica de largo alcance.

6. El plan anual de utilidades debe quedar terminado antes de que se inicie el

periodo para el cual se esté́ elaborando el presupuesto. Para su debida
terminación se necesita la balanza de comprobación al día último del año en
curso antes de que concluya ese periodo. ¿Qué se puede hacer para resolver
esta aparente incongruencia?

Es esencial que se tenga en operación un sistema de informes de desempeño a

corto plazo como por los informes diarios de ventas, o incluso los informes
mensuales, los cuales darán una base para la acción oportuna de la administración.

7. Describa a grandes rasgos la distribución del plan anual de utilidades en

una situación normal.

El plan se debe desarrollar con la convicción de que la empresa va a cumplir o

rebasar todos los objetivos principales. La participación intensifica la comunicación,
tanto hacia abajo como hacia arriba. El cual debe presentar unas metas
potencialmente alcanzables y, no obstante, las metas deben presentar un reto para
la empresa.

Sólo debe prepararse un número limitado de copias del plan completo de utilidades,
las cuales habrán de distribuirse sólo a los vicepresidentes y a los jefes de ciertos
grupos del “staff”.

8. ¿Por qué́ deben presentarse por separado el plan anual de utilidades y los
presupuestos flexibles de gastos?

Esto es debido a la seguridad de la empresa ya que el si el plan está completo

podría ir a parar a las manos equivocadas como por ejemplo la competencia. Así
que cada encargado obtiene una copia solo del plan de su área de competencia.

9. Describa las ventajas de dos alternativas con respecto a la distribución del

plan anual de utilidades: alternativa 1, distribuirlo a través del servicio regular
de comunicaciones de la compañía; alternativa 2, distribuirlo a través de los
canales de línea complementando la distribución con reuniones y platicas.

Alternativa 1)-corregir los problemas y mejorar la ejecución.

Alternativa 2)- se favorece la aplicación del principio de excepción y asegura el plan

de utilidades a través del control.

10. ¿Porqué es esencial que la administración aplique el plan anual de

utilidades de una manera flexible?

Es importante ya que ver el plan de utilidades como una rígida copia azul de las
operaciones es una invitación a los problemas, además un programa presupuestal,
visto y suministrado de una manera sofisticada, no obstaculiza ni restringe a la
administración; por el contrario, permite contar con metas definidas en torno a las
cuales se toman decisiones cada día y mes con mes.

11. ¿Cómo podrían las computadoras, en particular las computadoras

personales, auxiliar a la administración en la realización de las pruebas por
razones y en la investigación sobre el presupuesto de los planes
operacionales alternos?

Las computadoras son de importancia fundamental para la toma de decisiones, de

la formulación de políticas y de la consideración de las acciones alternas a través
del proceso de planificación. Ya que estas almacenan todas las informaciones
necesarias para la toma de decisiones.

1. Explique qué relación existe entre el análisis de las variaciones con el

presupuesto y el informe mensual de desempeño.
La relación que existe entre el análisis de las variaciones con el
presupuesto y el informe mensual de desempeño es que la variación es un
instrumento que puede incrementar utilidades de los informes periódicos de
desempeño y permite a la administración descomponer tales diferencias en
variaciones más pequeñas. Estas se debieron por primera vez a un error en
la elaboración de un informe.
2. ¿Qué enfoques fundamentales se emplean para determinar las causas
que originan las variaciones?
El análisis de variaciones tiene amplia aplicación en la presentación de
estados financieros; frecuentemente se aplica en las siguientes situaciones
· Las investigaciones de variaciones entre los resultados reales del período
corriente con los resultados reales de un período previo; el período previo se
considera como la base.
· La investigación de variaciones entre los resultados reales y los costos
estándares; esto se trata como la base.

· La investigación de las variaciones entre resultados reales y las metas

presupuestarias, éstas se tratan como la base.

· Conferencias con supervisores y otros empleados de los centros

· afectados.

· Análisis de la situación del trabajo, incluyendo el flujo de trabajo, la

coordinación de actividades, la eficacia de la supervisión y otras

· circunstancias prevalecientes la observación directa.

· Investigación en el sitio por los funcionarios en línea investigación por los

grupos asesores.

· Auditoria interna.

· Estudios especiales.

· Análisis de variaciones.
3. Defina: 1) la variación en la cantidad de las ventas y 2) la variación en
el precio de venta.
3- 1) la variación en la cantidad de las ventas:

Los costos estándar no sólo sirven de referencia, sino también como guía
de trabajo. En este sistema, por su ajustada forma de cálculo, se parte del
principio que el verdadero costo es el estándar y las diferencias con el real
son fruto de haber trabajado mal, constituyendo una pérdida, que se
expone en el cuadro de resultados separada del costo de ventas para
informar con precisión las ineficiencias factibles.

2) la variación en el precio de la venta.

La variación del presupuesto flexible referente a los ingresos se llama

frecuentemente variación del precio de venta, pues se deriva
 exclusivamente de las diferencias entre el precio de venta real y el
presupuestado.

Variación

Precio = (Precio de Venta) - (Precio de Venta) x Cantidad Real

Venta Real Presupuestado. Unidades Vendidas

Los gerentes de mercadotecnia (marketing) son generalmente los mejores

informados para responder por qué surgieron

7. Explique la variación en el empleo de mano de obra directa, así como la

variación en la cuota salarial.
Se presentan variaciones en el uso de la mano de obra directa cuando las horas
reales resultan diferentes de las estándar, y cuando los precios unitarios reales de
la mano de obra, o sea la tasa de pago, son igualmente diferentes de las
predeterminadas. Estas variaciones constituyen una medida de eficiencia, tanto
para el jefe de producción, responsable de las horas de mano de obra directa
trabajadas, como para el jefe de administración de salarios o la convención
colectiva de trabajo, responsable del salario de los trabajadores
8. En el análisis de las variaciones en los gastos indirectos de fabricación,
¿qué monto en particular está sujeto al análisis en cuestión? Explique por
qué.
9. Defina los siguientes conceptos: 1) variación con el presupuesto (o en
gasto), 2) variación en capa