Sie sind auf Seite 1von 8

TALLER SOCIEDADES LIMITADAS

A. Asientos Contables

1. La empresa se establece al 01 de diciembre de 2014, para dar


inicio a su actividad la sociedad «el cosechero» con responsabilidad
limitada recibe aportes de sus socios: Se representa en 24000 cuotas o
partes de intereses social a un valor de cada cuota de 10.000. el primer
socio aporta $50,000,000 Efectivo
• el segundo socio aporta $2,000,000 Efectivo
• el tercer socio aporta un terreno valorado en $140,000,000
• el 4 socio aporta una camioneta valorada en $ 38,000,000
• el 5 socio aporta una bodega por $10,000,000

PUC Cuenta Debe Haber


1105 Caja 50,000,000
1105 Caja 2,000,000
1504 Terrenos 140,000,000
1540 Vehículo 38,000,000
1516 Edificios-Bodega 10,000,000
3115 Aportes Socios 240,000,000

Sumas iguales 240,000,000 240,000,000

2. se compra un computador por $1,000,000 para labores de oficina.

PUC Cuenta Debe Haber


1528 Equipo de cómputo y tel. 1,000,000
1105 Caja 1,000,000
Sumas iguales 1,000,000 1,000,000

3. se compra licencia para software contable por $1,000,000

PUC Cuenta Debe Haber


171016 Licencia Software 1,000,000 1,000,000
1105 Caja 1,000,000
Sumas iguales 1,000,000 1,000,000

4. Se compra 50 mercancías a distribuciones Colombia Ltda. por


$50,000 a contado IVA del 19% retención en la fuente del 2.5 y rete IVA
del 15%.

PUC Cuenta Debe Haber


1435 Inv. Mercancía 2,500,000
2408 Impuesto IVA descontable 475,000
236540 Rtefte x compra 2.5% 62,500
236701 Rete Iva 15% -
1105 Caja 2,912,500
sumas iguales 2,975,000 2,975,000

5. Se compra 25 mercancías a mercar Ltda. por $20,000 acredito IVA


del 19% retención en la fuente del 2.5 y rete IVA del 15%.

PUC Cuenta Debe Haber


1435 Inv. Mercancia 500,000
2408 Impuesto iva descontable 19% 95,000

236701 Rete Iva 15% -

2205 Cuenta por pagar Proveed. 595,000


sumas iguales 595,000 595,000

6. se vende mercancía 45 mercancías justo y bueno Ltda. por $75,000


IVA del 19% retención en la fuente del 2.5 y rete IVA del 15%.

PUC Cuenta Debe Haber


4135 Venta M/cia 3,375,000
2408 Iva Generado19% 641,250

135515 Retención en la fuente 2.5% 84,375

135517 Rete Iva 15% -


1305 Cuentas por Cobrar Cltes 3,931,875
Sumas iguales 4,016,250 4,016,250

7. se vende mercancía 20 mercancías la canasta campesina Ltda. por


$40,000 IVA del 19% retención en la fuente del 2.5 y rete IVA del 15%.

PUC Cuenta Debe Haber


4135 Venta M/cia 800,000
2408 Iva Generado19% 152,000
135517 Rete Iva 15% -
1305 Cuentas por Cobrar Cltes 952,000
Sumas iguales 952,000 952,000

8. nos devuelven 5 mercancías de justo y bueno

PUC Cuenta Debe Haber


4175 Devolucion Venta M/cia 375,000
2408 Iva dev Generado19% 71,250 -
135515 Retención en la fuente 2.5% - 9,375

135517 Rete Iva 15% - -


1305 Cuentas por Cobrar Cltes 436,875
Sumas iguales 446,250 446,250
9. nos devuelven 2 mercancías de canasta campesina Ltda.

PUC Cuenta Debe Haber


4175 Devolucion Venta M/cia 80,000
2408 Iva Generado19% 15,200
131517 Rete Iva 15% - -
1305 Cuentas por Cobrar Cltes 95,200
Sumas iguales 95,200 95,200

10. se devuelve 2 mercancías a distribuciones Colombia

PUC Cuenta Debe Haber


1435 Inv. Mercancia 100,000
2408 Impuesto iva descontable 19,000
2365 Rtefte x compras 2.5% 2,500 -
236701 Rete Iva 15% - -
1105 Caja 116,500 -
sumas iguales 119,000 119,000

11. se compra a crédito a mercar Ltda. 20 mercancía por $10,000 se


paga el 50% de la deuda IVA del 19% retención en la fuente del 2.5 y
rete IVA del 15%.

PUC Cuenta Debe Haber


1435 Inv. Mercancía 200,000
Impuesto iva descontable
2408 38,000
19%
236701 Rete Iva 15% -
2205 Cuenta por pagar Proveed. 238,000
sumas iguales 238,000 238,000

PUC Cuenta Debe Haber


2205 Cuenta por pagar Proveed. 290,375
1105 Caja 290,375
sumas iguales 290,375 290,375

12. se vendieron 10 mercancías a crédito por $20,000 nos pagaron el


50%, IVA del 19% retención en la fuente del 2.5 y rete IVA del 15%.
PUC Cuenta Debe Haber
4135 Venta M/cia 200,000
2408 Iva Generado19% 38,000
135517 Rete Iva 15% -
1305 Cuentas por Cobrar Cltes 238,000
Sumas iguales 238,000 238,000

PUC Cuenta Debe Haber


1105 Caja 119,000
1305 Clientes 119,000
sumas iguales 119,000 119,000

13. cancelamos la deuda a mercar Ltda.

PUC Cuenta Debe Haber


2205 Cuenta por pagar Proveed. 290,375
1105 Caja 290,375
sumas iguales 290,375 290,375

14. Nos cancelaron la totalidad de la deuda de las 10 mercancías

PUC Cuenta Debe Haber


1105 Caja 116,150
1305 Clientes 116,150
sumas iguales 116,150 116,150

15. Préstamo de un empleado por $100,000

PUC Cuenta Debe Haber


1365 Préstamo empleados 100,000
1105 Caja 100,000
sumas iguales 100,000 100,000

16.pago de servicio de energía por $50,000

PUC Cuenta Debe Haber


5135 Servicio de energía 50,000
1105 Caja 50,000
sumas iguales 50,000 50,000

Cuentas T
311505 1105 1504
APORTE SOCIOS CAJA TERRENO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
50,000,000 A A 50,000,000 1,000,000 2 C 140,000,000
2,000,000 B B 2,000,000 1,000,000 3
140,000,000 C 10 116,500 2,912,500 4
38,000,000 D 12 119,000 290,375 11 140,000,000
10,000,000 E 14 116,150 290,375 13
- 100,000 15
50,000 16
52,351,650 5,643,250
240,000,000
46,708,400

1540 1516 1528


VEHICULO EDIFICIO EQUIPO DE COMPUTO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
D 38,000,000 E 10,000,000 2 1,000,000

1710 1435 2408


Diferido INV. MCIA IVA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
3 1,000,000 4 2,500,000 100,000 10 4 475,000 641,250 6
5 500,000 5 95,000 152,000 7
11 200,000 8 71,250 19,000 10
3,200,000 100,000 9 15,200 38,000 12
11 38,000
3,100,000 3,100,000 694,450 850,250
0 155,800

236540 236701 2205


RETEFTE 2.5% RETEIVA 15% CXP PROVEEDORES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
10 2,500 62,500 4 10 0 0 4 11 290,375 595,000 5
0 5 13 290,375 238,000 11
2,500 62,500 0 11
60,000 0 0 580,750 833,000
0 252,250

4135 135515
VTA MCIA RETEFTE 2.5%
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
3,375,000 6 6 84,375 9,375 8
800,000 7
200,000 12
4,375,000 84,375 9,375
75,000

1305 4175 1365


CLIENTES DEVOLUCION VTAS PRESTAMO EMPLEADOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
6 3,931,875 436,875 8 8 375,000 15 100,000
7 952,000 95,200 9 9 80,000 100,000
12 238,000 119,000 12
116,150 14 455,000
5,121,875 767,225
4,354,650

5135 COSTO MCIA


ENERGIA 6135 SUMAS IGUALES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
16 50,000 3,100,000 244,843,050 244,843,050

50,000
0
B. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2019
ACTIVOS CTES PASIVOS
Proveedores 252,250
Disponible 46,708,400 Ctos y Gtos por pagar -
Clientes 4,354,650 Impto 409,900
Retencion a Favor 75,000 Retenciones x pagar 60,000
Reteiva - Reteiva -
Diferido 1,000,000
Prestamos 100,000

(=) TOTAL ACT CTE 52,238,050 (=) TOTAL PAS CTE 722,150

ACT FIJO
Terreno 140,000,000
Bodega 10,000,000 PATRIMONIO
Equipo de computo 1,000,000 APORTES 240,000,000
Vehiculo 38,000,000 RESERVA LEGAL 51,590
UTILIDAD EJERCICIO 464,310

(=) TOTAL ACT FIJO 189,000,000 TOTAL PATRIMONIO 240,515,900

TOTAL ACTIVOS 241,238,050 TOTAL PAS + PATRI 241,238,050


C. ESTADO DE RESULTADOS 2019

VENTAS 4,375,000
(-) COSTO DE VENTA 3,100,000
(-) Devolucion Vtas 455,000
(=) UTLIDAD BRUTA 820,000
(-) GASTOS
Admon 50,000
dcto vta -

(=) UTILIDAD OPERACIONAL 770,000

(+) OTROS INGRESOS


(-) OTROS GASTOS
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPTO 770,000
(-)IMPTO RENTA 33% 254,100

TOTAL IMPTOS 254,100


(=) UTILIDAD DESPUES DE IMPTO 515,900
RESERVA LEGAL 10% 51,590

UTILIDAD DEL EJERCICIO 464,310

D. Participaciòn accionaria

SOCIO DETALLE DEL APORTE CUOTA POR SOCIO VALOR PARTICIPACION

A EFECTIVO 5,000 50,000,000 20.83%


B EFECTIVO 200 2,000,000 0.83%
C TERRENO 14,000 140,000,000 58.33%
D VEHICULO 3,800 38,000,000 15.83%
E BODEGA 1,000 10,000,000 4.17%
TOTAL 24,000 240,000,000 100%

Para el presente trabajo se utilizó la tabla de retenciones del año 2019.

No se aplicó el Rete IVA debido a que la sociedad el Cosechero no es Gran


Contribuyente, y las empresas que nos compraron tampoco son Grandes
contribuyentes para que nos puedan retener.

En el ejercicio donde no se aplicó la Retención en la fuente por compras, fue por


no tener la base correspondiente.

Das könnte Ihnen auch gefallen