Universidad Santo Tomás

Ingeniería Comercial.
Administración Financiera

Taller 3
“Impuestos”.
Nombre: _________________________________________________Puntos: Nota:

1. Explique de forma clara y precisa en que consiste la reforma tributaria, año de

implementación y como afecta la economía nacional.
El 6 de febrero 2016 se aprobó la Ley 20.899 que simplifica la reforma tributaria del año 2014 en
materias de renta atribuida y semi integrado; efectúa ajustes a la Ley de IVA y perfecciona la
vigencia de la norma general anti elusión. Además, se incluyen nuevos beneficios en materia de
Impuesto a la Renta. Básicamente la Ref. Tributaria moderniza, aclara y simplifica diversas normas
del sistema con el fin de promover la innovación y el emprendimiento e incentivar el ahorro y la
inversión.
Además considera normas especiales, tales como, las de anti elusión, de revisión de utilidad
retenida; el beneficio de contribución a adultos mayores que significará una baja a las
contribuciones que este segmento de la población paga, así como los establecimientos de larga
estadía para adultos mayores; la eliminación a la exención a predios forestales (salvo bosque
nativo); el 1% de aporte regional aplicable a los proyectos de inversión que generen externalidades
negativas, la restricción a la exención al impuesto adicional a universidades y la extensión de
beneficios tributarios a las zonas extremas..
Por otra parte, contiene disposiciones especiales para las pequeñas y medianas empresas (Régimen
ProPyme) con el fin de promover la devolución del IVA a los activos fijos en menor plazo; el crédito
IVA a la construcción; la extensión de beneficios a zonas extremas; y el sistema de depreciación
instantánea. El nuevo mecanismo se aplicaría de manera automática a las empresas con ingresos
de hasta 75.000 UF y les permitirá llevar una contabilidad simplificada y liberarse de una serie de
registros tributarios.
Otro de los aspectos que ha generado gran discusión son las normas que consideran la aplicación
del IVA a los servicios digitales (plataformas de streaming de pago); así como la implementación de
la boleta electrónica y el fortalecimiento tecnológico del Servicio de Impuestos Internos.
Asimismo se incluyen temas tales como la modernización de la Ley de Herencias y Donaciones; la
Defensoría del Contribuyente el catálogo de derechos de los contribuyentes; las facultades de
fiscalización y recursos ante el SII.
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2. Manifieste en que consiste el Impuesto a la Renta de Primera Categoría (Artículo 20 Ley
de Impuesto a la Renta), y como ha variado en los últimos 5 años.

El impuesto a la renta es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas u
otras entidades legales. Se realiza a través de la declaración del impuesto de Primera
Categoría ante el SII por parte de la empresa, y respecto a las personas naturales, se realiza
a través de la declaración jurada de acuerdo con las remuneraciones.

Año Tributario Año Comercial Tasa (%)

2016 2015 22,5%
2017 2016 24%
2018 y sgtes 2017 y sgtes. 25%
2018 2017 25,5%
2019 y sgtes. 2018 y sgtes. 27%
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3. Complete la siguiente tabla según Decreto ley 825 sobre impuestos a la venta y servicios
(Bibliografía SII)
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4. Completar la tabla referente al cálculo del IVA.

Producto Precio Precio con IVA
Parca $ 35.000 $ 41.650
Pan $ 1.300 $ 1.547
Set de cuchillos $ 15.500 $ 18.445
Leña $ 4.000 $ 4.760

Producto Precio Precio con IVA

Microondas $ 21.008 $ 25.000
Xbox $ 294.118 $ 350.000
Automóvil $ 7.000.000 $ 8.330.000
Computador $420.167 $ 499.999

5. Ejercicios matemáticos: (Unidad = MM$- MILLONES DE PESOS CHILENOS)

5.1 Las siguientes curvas de oferta y demanda representan el mercado competitivo de la Carne a nivel
nacional:
P =8.000 – 25Qd y P = 500 + 5Qs
5.2 Grafique y Calcule la cantidad y el precio de equilibrio del mercado. (CETIRIS PARIBUS)
R: 8.000 – 25 Q = 500 + 5 Q
7.500 = 30Q → Q = 250
P = 8.000 – 25*250 = 1.750

5.3 El gerente de la empresa de carnes quiere saber cómo le afecta la reforma tributaria, sabiendo que
esta afecta al impuesto de Primera Categoría, declara una base imponible para el año 2017 un monto
de $10.000.000, cantidad que se determina del resultado positivo producto de ingresos y egresos
del año comercial. El gerente desea saber como le afecta el impuesto a la renta en comparación con
el año 2018 generando la misma base imponible que el año 2017. Realice los cálculos pertinentes
para comparar los años tributarios, concluya su respuesta.

Utilidad Año Tasa RESULTADO IMPUESTO DIFERENCIA

$10.000.000 2017 24% $ 2.400.000 $ 7.600.000

$10.000.000 2018 25,50% $ 2.550.000 $ 7.450.000

Dada las condiciones del impuesto de primera categoría el gerente de la empresa de carnes obtendría una menor utilidad al
variar la tasa de dicho calculo.