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Introducción

Su función básica es financiar la provisión de bienes públicos con el objetivo de


aumentar el bienestar de la población. Por tal motivo, el análisis de la efectividad
de dicha política es de gran relevancia para la conducción de la política
económica.

Por lo que la importancia que tiene la política fiscal en la vida de todos debe ser
el bienestar social, por lo que los ciudadanos deben exigir, discutir y también
poder decidir sobre la política fiscal que se implementa en su país. La
transparencia y la rendición de cuentas son herramientas muy valiosas para
mejorar la participación ciudadana.

La Política Fiscal

1. Definición.
La política fiscal es una rama de la política económica que configura el
presupuesto del Estado, y sus componentes, el gasto público y los impuestos,
como variables de control para asegurar y mantener la estabilidad económica,
amortiguando las variaciones de los ciclos económicos, y contribuyendo a
mantener una economía creciente, de pleno empleo y con baja inflación. El
nacimiento de la teoría macroeconómica keynesiana puso de manifiesto que las
medidas de la política fiscal influyen en gran medida en las variaciones a corto
plazo de la producción, el empleo y los precios.

La política fiscal es uno de los instrumentos más importantes de la política


económica. Su función básica es financiar la provisión de bienes públicos con el
objetivo de aumentar el bienestar de la población. Por tal motivo, el análisis de
la efectividad de dicha política es de gran relevancia para la conducción de la
política económica.

La efectividad de la política fiscal desde el punto de vista teórico, pero


especialmente desde el punto de vista empírico, enfocándose principalmente en
el valor del multiplicador fiscal y la posibilidad que dichos multiplicadores se
tornen en determinando momentos negativos y, por lo tanto, una expansión fiscal
pueda volverse contractiva e identificar cuando las expansiones fiscales son
realmente efectivas.

Los países deberían contar con acuerdos o pactos fͤ iscales que marquen el
camino a seguir en el plazo; sobre estos debe basarse el presupuesto de
ingresos y gastos del Estado de cada año, el cual establece las metas que la
sociedad se compromete a lograr en materia de educación, salud, protección
social, nutrición, seguridad y justicia e inversión pública.

Lo que se puede lograr a través de la Política Fiscal:


 Los recursos con los que contará el estado
 La forma en que estos recursos serán utilizados
 Los mecanismos para evaluar el trabajo publico

2. Características
Las principales características de la política fiscal son las siguientes:

2.1 Es una política contracíclica


La política fiscal puede utilizarse para suavizar el ciclo económico. Esto es lo que
se conoce como política contracíclica. En los tiempos difíciles, se reducen los
impuestos y se incrementa el gasto para poner más dinero en los bolsillos de las
empresas y los consumidores; en los buenos tiempos, el gasto se reduce y se
elevan los impuestos. Hoy en día la política fiscal desempeña un papel más
protagónico en la estabilización económica que en el pasado, porque los bancos
centrales en muchos países avanzados han recortado las tasas de interés hasta
niveles muy cercanos a cero y están poniendo a prueba los límites de la política
monetaria.

En circunstancias normales, una política fiscal contracíclica debe recurrir a


“estabilizadores automáticos”, es decir, niveles de gasto y de ingreso que se
adaptan en función de los altibajos de la economía. Un ejemplo es el seguro de
desempleo: en una desaceleración económica, las personas que pierden su
empleo quedan automáticamente habilitadas para recibir prestaciones del
gobierno. Pero es posible que estos estabilizadores automáticos no sean
suficientes en los países que están atravesando un bache prolongado y en donde
las tasas de interés ya no pueden bajar más, como Japón. En una situación así,
un estímulo fiscal temporal puede atajar la espiral descendente de crecimiento
bajo, inflación baja y deuda elevada.

En el otro extremo del espectro, las economías con una limitada capacidad
económica ociosa deben, en general, retirar el apoyo fiscal. Por ejemplo, Estados
Unidos, que está cerca del pleno empleo, podría empezar a reducir su déficit
presupuestario el próximo año para encausar la deuda pública en una trayectoria
firmemente descendente.

Pero recurrir a la política fiscal para suavizar el ciclo económico no siempre es


una estrategia viable. Algunos países quizá tengan que concentrarse en reducir
los déficits públicos sin importar cuáles sean las condiciones cíclicas.

Por ejemplo, los países exportadores de petróleo, como Arabia Saudita, se han
visto duramente golpeados por una caída del precio del crudo de más de 50%
con respecto al máximo registrado en 2011. Estos países tienen que reducir el
gasto para compaginarlo con el menor ingreso. El ajuste ya está en marcha, y
se espera que el déficit presupuestario colectivo de estos países se reduzca
aproximadamente USD 150.000 millones en 2017 y 2018.

2.2 Deber ser favorable al crecimiento


Las medidas tributarias y de gasto pueden usarse para apoyar los tres motores
del crecimiento económico a largo plazo: capital (como maquinaria, carreteras y
computadoras), mano de obra y productividad (cuánto produce cada trabajador
por hora).

• Capital. En muchos países resulta muy aconsejable incrementar la inversión


pública en vista de los bajos costos de endeudamiento y las importantes
deficiencias en materia de infraestructura.
• Mano de obra. Los países deben seguir fomentando la creación de empleo y la
participación en el mercado laboral. Las economías avanzadas podrían reducir
los impuestos sobre la nómina cuando estos sean altos, hacer un uso más
intensivo de políticas tales como la ayuda para la búsqueda de empleo y
capacitación, y adoptar medidas de gasto focalizado en los grupos vulnerables,
como los trabajadores poco calificados y los ancianos. Las economías de
mercados emergentes y en desarrollo podrían mejorar el acceso a los servicios
de salud y a la educación.

• Productividad. Hay diversas políticas que pueden estimular la productividad,


tales como las mejoras del sistema tributario.

2.3 Debe fomentar la inclusión


La globalización y los cambios tecnológicos han sido importantes propulsores
del crecimiento y de la convergencia del ingreso entre los países. Desde
comienzos de los años ochenta se ha logrado sacar de la pobreza a más de mil
millones de personas, la mayoría en China e India. Al mismo tiempo, la
desigualdad del ingreso ha aumentado dentro de muchos países. En las
economías avanzadas, los ingresos del 1% más rico han crecido a tasas anuales
equivalentes a casi el triple de las del resto de la población en los últimos tres
decenios.

Los impuestos y el gasto público son instrumentos muy poderosos para


garantizar que los países repartan el dividendo de crecimiento entre la población.
Por ejemplo, las transferencias monetarias condicionadas (como transferencias
a hogares pobres en que las prestaciones están supeditadas a la asistencia de
los niños a clínicas de salud y a la escuela) han sido útiles para reducir la
desigualdad en varios países de América Latina.

La política fiscal también debería ayudar a la gente a participar plena y


flexiblemente en una economía en constante cambio. Un mejor acceso a
servicios de educación, capacitación y salud, así como al seguro social, puede
ayudar a los trabajadores a recuperarse más fácilmente de una pérdida del
empleo o de una enfermedad.

2.4 Debe estar respaldada por una sólida capacidad tributaria


Los gobiernos necesitan una fuerte capacidad para aplicar impuestos a fin de
llevar a la práctica las políticas que hemos descrito. La tributación ofrece una
fuente estable y adaptable de ingresos que pueden movilizarse de ser necesario.
También es un componente fundamental a la hora de determinar la capacidad
de un país para reembolsar su deuda.

Esto reviste especial importancia para los países de bajo ingreso. El hecho es
que casi la mitad de estos países tienen una relación impuestos/PIB de menos
de 15%. Y los pagos de intereses a menudo consumen una importante
proporción de sus ingresos tributarios. En los países de bajo ingreso, desarrollar
la capacidad tributaria es una prioridad clave para el desarrollo sostenible.

2.5 Debe ser prudente


La crisis financiera mundial demostró que las finanzas públicas están expuestas
a importantes riesgos que a menudo se subestiman. Los rescates de bancos en
dificultades y una profunda desaceleración económica elevaron la deuda pública
en las economías avanzadas a niveles nunca vistos en tiempos de paz.

Los gobiernos tienen que comprender mejor los riesgos a los que están
expuestos y adoptar estrategias para gestionarlos. China es un ejemplo de la
importancia de las políticas fiscales prudentes. En ese país, la deuda ha
aumentado muy rápidamente en la última década, más rápido que en cualquiera
de las otras economías principales. Las autoridades son conscientes de la
necesidad de moderar el ritmo de acumulación de deuda y de reducir los riesgos
financieros. Esto forma parte del proceso general de reequilibrio del modelo de
crecimiento en China. Abordar estos riesgos tempranamente mejoraría las
perspectivas de crecimiento sostenible a mediano y largo plazo. En China, la
política fiscal puede ser fundamental para facilitar el proceso de ajuste. Se han
tomado o están en curso medidas relativas a la gestión financiera pública y las
relaciones entre los diferentes niveles de gobierno.
En general, a la política fiscal se le está exigiendo que con menos produzca más.
En el informe Fiscal Monitor se proponen cinco principios para orientar la
conducción de la política en este complicado entorno. Aún hay margen para
adoptar políticas más contracíclicas, favorables al crecimiento, inclusivas,
sólidas y prudentes en todo el mundo.

Objetivos finales de la política fiscal


Como se ha expuesto anteriormente, los objetivos principales de toda política
fiscal son:

 Acelerar el crecimiento económico.


 Plena ocupación de todos los recursos productivos de la sociedad, tanto
humanos como materiales y capitales.
 Plena estabilidad de los precios, entendida como los índices generales de
precios para que no sufran elevaciones o disminuciones importantes.

La manifestación principal de la política fiscal se materializa en los presupuestos


del Estado y consiste en el conjunto de medidas que toma un gobierno referente
al gasto público y a los ingresos públicos. En lo referente al gasto, se ha de
determinar su cuantía total, concretando la composición de este, y su
destinatario, es decir, si son compras directas de bienes y servicios por el Estado
o transferencias de fondos realizadas a las empresas y a los ciudadanos. En
cuanto a los ingresos se debe consignar la previsión de cuanto se espera
recaudar, a través de qué impuestos, y como síntesis la relación entre ingresos
y gastos del Estado.

3. Clases
existen tipos de políticas fiscales que tienen como objetivo lograr el equilibrio de
dichas alteraciones, las cuales se detallan a continuación:

3.1 Política Fiscal Expansiva


Su objetivo es estimular la demanda agregada, especialmente cuando la
economía está atravesando un período de recesión y necesita un impulso para
expandirse. Como resultado se tiende al déficit o incluso puede provocar
inflación.

Cuando esto sucede se implementan estrategias y mecanismos que sirven para


poder establecer un equilibrio de los elementos, ejemplo de ello son los
siguientes:

 Aumentar el gasto público, para aumentar la producción y reducir el


desempleo.
 Bajar los impuestos, para aumentar la renta disponible de las personas
físicas, lo que provocará un mayor consumo y una mayor inversión de las
empresas. De esta forma, al haber mayor gasto público, y menores
impuestos, el presupuesto del Estado, genera el déficit. Después se
puede decir que favorece el gasto fiscal en el impuesto presupuestario.

3.2 Política Fiscal Contractiva


Es la que hace disminuir la demanda agregada (Es la suma de bienes y servicios
que los consumidores, las empresas y el Estado están dispuestos a comprar a
un determinado nivel de precios, y depende de la política monetaria y fiscal) a fin
de generar un exceso de oferta agregada de bienes, lo que finalmente hará
reducir el nivel de ingreso.

3.3 Política Fiscal Restrictiva


Su objetivo es frenar la demanda agregada, por ejemplo, cuando la economía
está en un período de excesiva expansión y tiene necesidad de frenarse por la
excesiva inflación que está creando. Como resultado se tiende al superávit.

Los mecanismos son los contrarios que en la expansiva:


 Reducir el gasto público, para bajar la demanda agregada y por tanto la
producción.
 Subir los impuestos, para que los ciudadanos tengan una renta menor y
en consecuencia disminuyan su consumo y así la demanda agregada se
desplaza hacia la izquierda.

De esta forma, al disminuir el gasto público, y aumentar los impuestos, el


presupuesto del Estado, tiende a generar un superávit o disminuir el déficit.

Como ya se mencionó anteriormente la política fiscal es una rama de la política


económica que configura el presupuesto del estado, dichos elementos sirven
como variables de control para asegurar y mantener la estabilidad económica,
amortiguando las variaciones de los ciclos económicos y contribuyendo a
mantener una economía creciente, de pleno empleo y baja inflación.

Así mismo la Estabilidad Económica, se define como una situación en la que un


país no muestra grandes variaciones en sus principales índices
macroeconómicos, dentro de los cuales los más importantes son la inflación, el
desempleo y el producto interno bruto (PIB).

Dentro de la estructura de la política fiscal existen tres elementos los cuales son:

 Ingresos Públicos
 Gastos del Estado
 Deuda Pública

Cuando existe en un periodo de estabilidad, la incertidumbre a la que se afrentan


los agentes económicos en mucho menor, esto dado a que los agentes
económicos (las familias, las empresas y el Estado) tienen muy en cuenta el
comportamiento de los consumidores e inversores (Aversión al riesgo), contrario
de esto cuando existe la existe incertidumbre se dificulta la actividad económica.

Entre los principales componentes de la política fiscal podemos mencionar:

 Nivel de empleo:
El empleo es un rol ocupacional social conocido regularmente como trabajo, este
se realiza ya sea en virtud de un contrato formal o, de hecho, individual o
colectivo, por el que se recibe una remuneración o salario.

La parte contraria de este término sería el Desempleo, en el cual las personas


no son capaces de poder generar recursos económicos y por tanto no tener la
posibilidad de satisfacer sus necesidades.

 Nivel General de precios:


Como dentro de la estabilidad económica está el objetivo de mantener una
situación deseable para los agentes económicos, en muchas ocasiones esta
situación no se da y sucede en dos vías:

 Inflación: Esto sucede cuando existe un aumento generalizado y


sostenido del nivel de precios existente en el mercado durante un periodo
de tiempo, cuando el nivel general de precios aumenta. Es decir, que la
inflación lo que provoca es la disminución del poder adquisitivo de la
moneda,
 Deflación: Esta situación se da cuando en el mercado existe un exceso
en la oferta, lo que provoca una disminución generalizada de los precios,
lo que a su vez provoca la disminución del consumo y el aumento del
desempleo, lo cual se conoce también con el nombre de Recesión
Económica.

 Nivel de inversión:
La inversión consiste en utilizar recursos con el objetivo algún beneficio
económico u otro tipo de beneficio. Estas inversiones pueden ser de ahorro,
capital, y la postergación del consumo.

4. Función dentro de la economía de un país


La función de la política fiscal es ordenar el gasto público y el pago de los
impuestos, en la búsqueda de la estabilidad económica y su crecimiento,
ejerciendo además cierto control sobre el empleo y la inflación.
En las décadas de los ochenta y noventa (siglo XX) el análisis de la política fiscal
se enfocó en el estudio de los efectos perniciosos de la persistencia del déficit
fiscal como fuente generadora de inflación, así como en el papel del ajuste en la
gestión fiscal dentro de los programas de estabilización económica,
especialmente en el ajuste de la balanza de pagos. A finales de los años noventa,
luego de la crisis asiática y la deflación en Japón, el análisis de la política fiscal
se ha enfocado en la conveniencia de políticas expansionistas con el fin de
estimular la actividad económica.

La política fiscal constituye una de las herramientas con la que los Estados
cuentan para incidir en el desarrollo rural y urbano, por lo que se destaca en el
área rural una mayor distribución. En Centroamérica, las inversiones en
desarrollo rural representan, en promedio, entre el 4.9 y el 8.5% del producto
interno bruto (PIB), lo que en términos del promedio por persona se traduce en
asignaciones anuales que van de los USD216.6 a los USD517. En el contexto
fiscal, las inversiones en desarrollo rural representan entre el 16 y el 26.4% del
presupuesto total de los Estados centroamericanos.

Por lo que podemos determinar que los factores para la función dentro de la
economía de un país son:
 Ingresos Públicos
 Gastos Públicos

 Ingresos Públicos:
Es un elemento importante porque financia el presupuesto público, el cual es la
herramienta más importante de la política fiscal, en él se especifica tanto los
recursos destinados a cada programa como su financiamiento. Este presupuesto
es preparado por el gobierno central y aprobado por el congreso, es un proceso
en el que intervienen distintos grupos públicos y privados, que esperan ver
materializadas sus demandas. Es un factor clave que dichas demandas se
concilien con las posibilidades reales de financiamiento, para así mantener la
estabilidad económica. La pérdida de control sobre el presupuesto es fuente de
desequilibrio e inestabilidad con efectos negativos insospechados. Es importante
mencionar que los ingresos se ven afectados por el comportamiento de otras
variables, como el tipo de cambio, los términos de intercambio, el crecimiento del
PIB, etc.

Además, otra medida pare incrementar e incentivar el ingreso es el crecimiento


a determinados sectores, por ejemplo, otorgando exoneraciones, incentivos,
etc., para crear oportunidades de empleo. De este modo ayuda a crecer,
mantener la economía en la medida que los indicadores de gestión se hayan
llevado en forma eficiente a través de estrategias establecidas por la entidad
recaudadora. Y si la gestión es óptima atraerá más inversión.

Los ingresos pueden obtenerse a través de los impuestos directos e indirectos:

 Directos: Son los que se cobran a las personas tomando como base su
ingreso, el valor de sus bienes o de sus activos. Regularmente, entre más
ingresos tengan las personas, más impuestos pagan. El mejor ejemplo es
el impuesto sobre la renta.
 Indirectos: Son los que se cargan al consumidor de bienes o servicios,
son llamados así porque al cargar el consumo no se hace distinción en el
ingreso de las personas. Un ejemplo es el más común el impuestos al
valor agregado IVA.

 Gasto Público
Es la suma de las erogaciones realizadas por las instituciones y organismos
integrantes del sector público de una economía nacional a lo largo de un ejercicio
fiscal, para satisfacer las necesidades comprando los bienes y servicios que se
requieren contratando a las personas que deben de ejercer ciertos trabajos. A
través del gasto público se trata de dar respuesta a las necesidades de carácter
público o colectivo.

Una de las más conocidas es la clasificación económica, la cual permite


identificar cuantos recursos se destinan al funcionamiento y a la inversión. Por
su parte la clasificación por grupos de gastos permite conocer a profundidad el
pago por remuneraciones, agua, electricidad, alquileres entre otros.
En la mayoría de países es posible conocer el gasto desde una perspectiva
territorial, lo cual ayuda a comprender la forma en que el gasto público se
asigna a las diferentes provincias, departamentos, gobiernos locales o
municipalidades. Entre los fines últimos del gasto público en un Estado moderno
están los de:

a) Presentación regular de servicios indivisibles (a como los de seguridad,


defensa, justicia, etc.), en los que por no poder aplicarse el principio de
exclusión no puede confiarse su provisión de marcado.
b) Alcanzar una distribución más equitativa de la renta y la riqueza nacional;
c) Alcanzar un mayor grado de desarrollo o crecimiento económico;
d) Mantener el nivel general de precios estable, condición de un crecimiento
económico sostenido;
e) Conseguir el pleno ejemplo de los recursos productivos. En especial de la
mano de obra o factor de trabajo.

Para identificar el gasto público social en la cual el estado debe de proporcionar


a la ciudadanía es:

1) Protección del Medio Ambiente


2) Protección Social
3) Vivienda y Servicios comunitarios
4) Educación
5) Salud.
6) Recreación

Para concluir podemos indicar que la política fiscal constituye una de las
herramientas con la que los Estados cuentan para incidir en el desarrollo rural y
urbano, por lo que se destaca en el área rural una mayor distribución. En
Centroamérica, las inversiones en desarrollo rural representan, en promedio,
entre el 4.9 y el 8.5% del producto interno bruto (PIB), lo que en términos del
promedio por persona se traduce en asignaciones anuales que van de los
USD216.6 a los USD517. En el contexto fiscal, las inversiones en desarrollo rural
representan entre el 16 y el 26.4% del presupuesto total de los Estados
centroamericanos.

Por lo que los propósitos de la política fiscal deben ser:

1. Distribuir entre todos los ciudadanos, de forma justa e igual, por medio de
la recaudación tributaria y el gasto público, los frutos económicos
producidos en sociedad.
2. Apoyar el crecimiento sostenible generando infraestructura económica y
social y cuidando el medio ambiente.
3. Poner en marcha políticas que eleven la producción, generen empleos
suficientes y ayuden a tener precios estables.
4. Garantizar a todos los ciudadanos los derechos que permitan disfrutar de
una vida plena, tales como educación, salud, seguridad social, justicia y
empleo.

5. Comportamiento en los últimos 20 años

6. Vinculación con la Carrera y perspectivas para el país

6.1 La política fiscal y la vinculación con la carrera de Contador Público y


Auditor
El contador público y auditor se vincula con la política fiscal ya que el mismo a lo
largo de su carrera se ve relacionado con impuestos, gastos y presupuestos,
dependiendo en que rama se especialice siempre habrá una vinculación por
ejemplo en la rama gubernamental y fiscal.

Un contador público y auditor controla los gastos y los ingresos en los diferentes
sectores y mercados con el fin lograr los objetivos de la política fiscal.

6.2 La política fiscal y la perspectiva del país


La Dirección de Análisis y Política Fiscal del Ministerio de Finanzas Públicas
conforme el Acuerdo Gubernativo No. 118-2018, Reglamento Orgánico del
Ministerio de Finanzas Públicas, es la dependencia responsable de la
formulación y seguimiento de la política fiscal.

Para el año 2018 la dirección de Análisis y política fiscal realizo un informe de


desempeño de la política fiscal en Guatemala a lo cual resaltaremos los puntos
más relevantes sobre este tema.

Evolución de la recaudación tributaria


En la recaudación tributaria de 2018 se observan aspectos importantes
relacionados a los principales impuestos que representan el 74.7% de la
recaudación total, siendo estos el Impuesto a la renta y el IVA total, la
administración tributaria estableció el año 2018 como año del combate a la
defraudación y contrabando aduaneros, para lograr este objetivo la SAT realizó
propuestas de políticas de control basadas en procesos de gestión de riesgo e
inteligencia aduanera que contribuyan a minimizar los riesgos aduaneros.

Los resultados de estos esfuerzos se observan en un crecimiento interanual del


3.8% respecto al 2017 y una brecha positiva respecto al presupuesto de Q840.8
millones esto impulsado principalmente por un mejor desempeño en la
recaudación de los impuestos asociados al comercio exterior.

Gráfica No. 1
El rendimiento de los objetivos estratégicos que se planteó SAT se vieron
afectados por factores externos e internos de los externos destacan la variación
en el tipo de cambio de la moneda nacional y la oscilación en el precio
internacional del petróleo, de los internos están los relacionados con aspectos
legales tales como las resoluciones emitidas por la Corte de Constitucionalidad
relacionadas con la suspensión del acceso a la información bancaria, que
interfirió en los procesos de fiscalización y aumento en la percepción de riesgo,
además de estos factores, también existieron aspectos de índole político que
coadyuvaron en la ralentización de la economía nacional.

Gráfica No. 2

La política fiscal fue expansiva


Los resultados financieros de 2018 sugieren que la política fiscal fue levemente
expansiva considerando que los ingresos mostraron una reducción en términos
del PIB con respecto al año anterior. El gasto público, por su parte, mostró un
desempeño más dinámico, ambos factores propiciaron que la actividad
económica tuviera una recuperación con respecto a lo observado en 2017, a este
respecto es importante indicar el efecto que tuvo al aumento de gasto
principalmente en la inversión pública en el último semestre del año. Asimismo,
se observa una política fiscal mejor definida ya que tanto la política de ingreso
como la de gasto van en la misma dirección hacia una la política expansiva,
contrario a lo que sucedió en años anteriores en donde se observa una
contracción de la políticas fiscal, en parte porque era prudente la aplicación de
esta política debido a que la economía se encontraba por encima de su nivel
potencial pero también a una política deliberada de contención de gasto por los
problemas de liquides que se tuvieron principalmente en los años 2015-2016. La
necesidad de ampliar el gasto público para reactivar la economía se refleja en el
impulso fiscal que se observa en 2018, que podría elevarse más al considerar
un efecto extrapresupuestario importante como es el aumento de las
devoluciones de crédito fiscal a los exportadores que implicó una inyección de
liquidez adicional a la economía, situación que no consideró en el cálculo del
impulso fiscal.

Es importante hacer notar que un componente importante del aumento del gasto
público permitió coadyuvar al crecimiento económico no solo por el incremento
per se, sino porque el principal impulso estuvo en la inversión real directa y en
bienes y servicios, estos últimos asociados en buena medida al mantenimiento
de la infraestructura vial, y en la compra de insumos importantes para el
desarrollo de instituciones como el Ministerio de Salud Pública, Ministerio de
Gobernación, Educación entre otros. El aumento en la inversión tiene un efecto
multiplicador en la actividad económica ya que permite el desarrollo de otras
actividades productivas como el comercio, el desarrollo rural, la agricultura, la
industria, entre otros, facilitando el acceso a mercados mediante el mejor
desplazamiento de los bienes e insumos producidos, esto no solo tuvo incidencia
en 2018 sino también se reflejará en un mejor desempeño económico en 2019

Desafíos en la política fiscal en Guatemala


Especialistas del Icefi señalaron que el próximo gobierno tendrá el desafío de
mejorar la transparencia en la ejecución de los recursos públicos, que permita
recuperar la legitimidad de la política fiscal y uno estructural que deberá
enfrentar, es lograr que los ingresos y los gastos sean suficientes para atender
las demandas de la población.
El nivel de gasto público actual es suficiente para cumplir sus promesas
electorales, así como determinar las fuentes de financiamiento que serán
necesarias, identificando si se requerirán aumentos en los ingresos tributarios o
en el endeudamiento público.

Es necesario fortalecer a la Superintendencia de Administración Tributaria


(SAT). Además, en el futuro es necesario establecer algunos cambios legales
para combatir los flujos ilícitos de capitales muchos de ellos originados por los
precios de transferencia y que son “elusión” que utilizan algunas empresas.

Según el ICEFI estos son los 6 desafíos que enfrente Guatemala en relación a
la política fiscal:

1. Priorizar el bien común: Alcanzar el bien común y garantizar los derechos


consagrados en la Constitución Política debe ser el criterio que el próximo
gobierno utilice para el diseño de la política fiscal. Sin olvidar el carácter
transversal de las finanzas públicas en temas diversos como la mejora de
la infraestructura vial, solidez del sistema financiero, erradicación de la
pobreza y de las desigualdades, empleo, seguridad ciudadana,
educación, desnutrición infantil, salud pública, migración, recursos
naturales, matriz energética, entre otros.

2. Vigilar el gasto público: Actualmente es el más bajo de Centroamérica, y


que es insuficiente para atender las demandas de la población,
decreciente y rígido. Los indicadores de transparencia fiscal muestran
deterioro en los últimos años, un desestimulo al apoyo ciudadano a un
incremento en el gasto público que profundiza la desconfianza en las
autoridades.

3. Fortalecer a la SAT: El nuevo gobierno deberá realizar un esfuerzo


importante en mejorar la efectividad de la Superintendencia de
Administración Tributaria, ya que el porcentaje de incumplimiento del
Impuesto al Valor Agregado (IVA) ha venido creciendo desde 2012 y se
desconoce el del Impuesto Sobre la Renta y de otros impuestos, en tanto
que la tendencia de la productividad del IVA es de pérdida. El gasto
tributario conformado por exenciones de impuestos no se evalúa, por lo
que no se conocen cuáles son los resultados de esos tratamientos
tributarios diferenciados.

4. Mejorar los ingresos: Los ingresos tributarios son la principal fuente de


financiamiento corriente del gasto público, los cuales también son
insuficientes debido principalmente a una carga tributaria demasiado baja,
rígida y en caída, desplomándose al 10% en 2018, con lo cual retrocedió
al nivel de 1998. El sistema tributario padece de fallas estructurales como:
es insuficiente para financiar el gasto público; crea problemas financieros
como la acumulación de devoluciones de crédito fiscal pendientes de
pago; y, dificulta el combate en contra de los flujos ilícitos de capitales.

5. Reducir el déficit fiscal: Este se redujo durante el periodo 2010-2016,


pasando del 3.3 % al 1.1% del PIB, tendencia decreciente que se revirtió
en 2017 al registrar 1.3% del PIB, en 2018 con 1.8% del PIB, en tanto que
el presupuesto vigente para 2019 contempla 2.4% del PIB. Según el Icefi,
aunque este déficit fiscal es bajo al compararlo con el del resto de
Centroamérica, la tendencia creciente desde 2017 se refleja en algunos
rasgos de insostenibilidad fiscal al realizar un análisis cuantitativo de la
deuda pública.

6. Contener nivel de endeudamiento: Respecto a la deuda pública, el nuevo


gobierno deberá enfrentar desafíos para mejorar la capacidad de pago,
cambiar la estructura de la deuda y reducir las tasas de interés implícita.
Conclusiones

Podemos concluir que la Política Fiscal es de gran importancia para el desarrollo


económico de cualquier nación, esta debe ser adaptada a las realidades de cada
nación, cuidadosamente estudiada y ser aplicada con la más estricta disciplina,
a fin de lograr los objetivos de crecimiento económico y desarrollo que persigue
la Teoría Económica.

Según la información indicada anteriormente podemos concluimos que la política


fiscal su función económica debe de ser el bien común para el bienestar de la
ciudadanía, ejerciendo con transparencia la ejecución de los proyectos por cada
institución pública y social.

Guatemala puede verse afectada en el tema de la política fiscal si los conflictos


políticos afectan el crecimiento económico y la sostenibilidad de las finanzas
públicas; si existe una continua erosión en la base tributaria que restrinja la
flexibilidad de la política fiscal; o un estancamiento político que ponga en riesgo
el financiamiento del gobierno.

Recomendaciones

Existen muchos trabajadores y empresas se autoexcluyen por voluntad propia


de los impuestos y las prestaciones sociales, los gobiernos deberían adoptar
regímenes fiscales simplificados que equilibren mejor los costes y beneficios de
cumplir con el sistema. Proporcionar una protección social universal para
trabajadores formales e informales en igualdad de condiciones podría
ciertamente fomentar el empleo no declarado, pero también protegería a los
trabajadores más vulnerables y podría mejorar la productividad nacional al
promover la movilidad laboral intersectorial e interregional. Combatir la evasión
fiscal e impulsar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales también
podrían desempeñar un papel importante en el fomento de la legitimidad fiscal
Dar el uso correcto de los bienes públicos del estado, para garantizar el bienestar
de la población realizando un manejo macrofiscal responsable que permita
seguir en una senda de consolidación fiscal y preservar la estabilidad
macroeconómica y la sostenibilidad fiscal en el mediano plazo.

E-grafía

 https://es.wikipedia.org/wiki/Pol%C3%ADtica_fiscal#Tipos_de_pol%C3%
ADtica_fiscal
 http://www.banguat.gob.gt/Publica/Investigaciones_Ec/Working%20Pape
r_No131.pdf
 https://blog-dialogoafondo.imf.org/?p=7914
 www.oecd.org
 www.SourceOCDE.org
 www.banguat.gob.gt
 https://icefi.org
 www.minfin.gob.gt
 https://www.minfin.gob.gt/images/archivos/estadisticas2/estudios_fiscale
s/desempeno-2018.pdf
 https://www.prensalibre.com/tema/politica-fiscal/
 https://www.icefi.org/
 https://es.wikipedia.org/wiki/Pol%C3%ADtica_fiscal#Objetivos_finales_d
e_la_pol%C3%ADtica_fiscal
 https://es.wikipedia.org/wiki/Estabilidad_econ%C3%B3mica
 https://es.wikipedia.org/wiki/Inflaci%C3%B3n
 https://es.wikipedia.org/wiki/Inversi%C3%B3n

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