Esp.

Genezaret Hernández

El Control Interno en la
Administración Publica

Edo. Bolívar

Universidad
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
Nororiental Privada
SIMÓN RODRÍGUEZ “GRAN MARISCAL
de AYACUCHO”
EL CONTROL INTERNO, EN LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Conferencista : Esp. Genezaret Hernández

 EL CONTROL INTERNO

Qué es Control Interno

Se entiende como el sistema integrado por el esquema de
organización y el conjunto de planes, métodos, principios,
normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar
que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así
como la administración de la información y los recursos se
realicen de acuerdo con las normas constitucionales y
legales, dentro de las políticas trazadas por la
Dirección/Gerencia; y en atención a las metas u objetivos
previstos.
 EL CONTROL INTERNO

Importancia
Sirve de apoyo para evaluar los resultados, medir la
eficiencia y coadyuva a la dirección en el proceso de
rendición de cuentas, es decir, es la base o soporte sobre el
cual descansa la confiabilidad de las operaciones que realiza
la organización.
 EL CONTROL INTERNO

Elementos

•Organización
•Sistemas y Procedimientos
•Personal
•Supervisión
 EL CONTROL INTERNO

Principios rectores
•Determinación de Funciones
•Autocontrol
•Costo menor que beneficio
•Eficacia
•Confiabilidad
•Autorización
•Documentación
 EL CONTROL INTERNO

¿Cómo implementarlo en la
organización?
Se establecen mecanismos o hitos de control para cada
área o actividad del órgano o entidad los cuales se
caracterizan por ser aplicables, razonables y congruentes
con los objetivos generales de la institución

Art. 13 RLOCGRSNCF
 EL CONTROL INTERNO

Marco de referencia para implementar el

sistema de control interno
A los fines de la implantación del sistema de control
interno de los órganos y entidades…, serán de obligatoria
consideración y aplicación, los reglamentos, resoluciones,
normas, manuales e instrucciones dictadas por la
Contraloría General de la República, en su carácter de
órgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Art. 15 RLOCGRSNCF
 EL CONTROL INTERNO

Base jurídica
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.
CRBV • –Arts. 287 al 290

• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del SNCF.

LOCGRYSNCF • –Arts. 35 al 41

• Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del SNCF.

RLOCGRSNCF • –Arts. 11 al 18

• Normas Generales de Control Interno

INSTITUCION
 EL CONTROL INTERNO

Principios que rigen la actividad de la Administración

Pública

Rendición de
cuentas Participación Celeridad

Eficacia

Eficiencia Transparencia
Honestidad

Art. 141 CRBV

 EL CONTROL INTERNO

Principios que rigen la actividad

de la Administración Pública
Rendición de
Confianza Responsabilidad
Cuentas

Honestidad Simplicidad Objetividad

Celeridad Transparencia Buena Fé

Economía Eficacia Imparcialidad

Art. 10 LOAP
 EL CONTROL INTERNO

Definición

El Control Interno es un sistema que comprende

el plan de organización, las políticas, normas, así
como los métodos y procedimientos adoptados
dentro de un ente u organismo para…

Art. 35 LOCGRSNCF
 EL CONTROL INTERNO

Objetivos Generales
•Salvaguardar los recursos
•Verificar la exactitud y veracidad de la información
financiera y administrativa
•Promover la eficiencia, economía y calidad de las
operaciones
•Estimular la observancia de las políticas
prescritas
•Lograr el cumplimiento de la misión, objetivos y metas

Art. 35 LOCGRSNCF
 EL CONTROL INTERNO

En lo Administrativo

El control interno administrativo lo conforman las normas,

procedimientos y mecanismos que regulan los actos de
administración, manejo y disposición del patrimonio público
y los requisitos y condiciones que deben cumplirse en la
autorización de las transacciones presupuestarias y
financieras.
 EL CONTROL INTERNO

Tipos de control interno según los procesos

CONTROL Control Previo Control Previo

INTERNO
al Pago al Compromiso
• presupuesto • Ejecución del
presupuesto
de gastos
 EL CONTROL INTERNO

Tipos de control interno según los procesos

• Dirigido a verificar el desempeño de las actividades y
tareas
• Corresponde ejercerlo a los jefes de cada dirección,
Realizado por departamento o sección
la Admón. • Para medir e informar a quienes toman las decisiones

• Todos los entes y órganos tendrán una UAI

• Dependen del máximo nivel jerárquico
Realizado por • Sin participación en los actos de la administración
la UAI

LOAFSP, LOCGRSNCF Y Reglamento

 EL CONTROL INTERNO

Previo
El control interno previo comprende los mecanismos y
procedimientos operativos y administrativos incorporados en el
plan de la organización, en los reglamentos, manuales de
procedimiento y demás instrumentos específicos, que deben
ser aplicados antes de autorizar o ejecutar las operaciones o
actividades asignadas a los órganos y entidades…

Art. 16 RLOCGRSNCF
 EL CONTROL INTERNO

Posterior
El control interno posterior comprende los procedimientos de
control incorporados en el plan de la organización y en los
reglamentos, manuales de procedimiento y demás
instrumentos, aplicables por los gerentes de cada departamento
sobre los resultados de las operaciones y actividades realizadas
por las unidades administrativas y funcionarios bajo su directa
supervisión, sin perjuicio de las competencias de las unidades de
auditoría interna
 EL CONTROL INTERNO

¿Que debe garantizar el sistema de control interno?

Deberá garantizar que antes de proceder a la adquisición de
bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratos que
impliquen compromisos financieros, los requisitos
siguientes:

1.-Que el gasto esté correctamente imputado

2.-Que exista disponibilidad presupuestaria

Art. 38 LOCGRSNCF
 EL CONTROL INTERNO

¿Que debe garantizar el sistema de control interno?

3.Que se hubiere cumplido con los términos de la Ley de

Licitaciones, en los casos que sea necesario, y las demás Leyes
que sean aplicables

4. Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes

para responder por las obligaciones que ha de asumir el
contratista

5. Que los precios sean justos y razonables.

 EL CONTROL INTERNO

¿Que debe garantizar el sistema de control interno?

Asimismo, deberá garantizar que antes de proceder a realizar
pagos.
1.Se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables

2. Estén debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos adicionales legalmente

acordados.

3.Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados.

4.Que exista disponibilidad presupuestaria

5. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares.

 EL CONTROL INTERNO

Responsabilidad de las máximas autoridades

jerárquicas

La máxima autoridad jerárquica de cada órgano o entidad…,

organizará, establecerá y mantendrá un sistema de control
interno adecuado a la naturaleza, estructura y fines de la
organización, y será la responsable de velar por la aplicación de
las normas, manuales de procedimientos y demás instrumentos
o métodos específicos que regulen dicho sistema

Art. 36 LOCGRSNCF y
14 del Reglamento
 EL CONTROL INTERNO

Otros aspectos a considerar

•Responsabilidad del nivel directivo y gerencial
Art. 39 LOCGRSNCF y 18 del Reglamento

•¿Puede ser el sistema vulnerable?

factores

internos externos
 EL CONTROL INTERNO

CONSIDERACIONES GENERALES ,CLAVES PARA UNA

IMPLEMENTACIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
APLICACIÓN
PROCEDIMIENTOS OYM
UAI

¿ES EFICIENTE
NUESTRO PERMISOS
SISTEMA?

POA
PARTTICIPACION

CONTROL DE
GESTION POA
 EL CONTROL INTERNO

Cómo deberíamos lograrlo

El funcionamiento del Sistema de Control Interno constituye la
respuesta de la cultura organizacional, a los factores del entorno
(interno y externo) que presionan constantemente a la
organización para que se distancie del logro de sus objetivos y
metas con calidad y eficiencia.
Es responsabilidad de todos en la organización y muy
especialmente de la alta gerencia, el tomar las acciones del caso
a fin de fortalecer el control interno como parte inmanente de la
cultura organizacional.
 EL CONTROL INTERNO

ACCIONES BASADAS EN LA PRÁCTICA, PARA GARANTIZAR

UNA BUENA GESTIÓN EN MATERIA CONTROL INTERNO

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

COMITÉ SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL
COORDINADOR GENERAL, SECRETARIO
CONTROL INTERNO

INTEGRADO POR: DIRECTORES, UAI

REUNIONES PERIODICAS ACTA DE AVANCES Y LOGROS

REGLAMENTO, Y POR RESOLUCION

INFORME A LA MAXIMA AUTORIDAD DISCUSION INFORMES ORGANOS C.F

COMITÉ: ECONOMICA, PRESUPUESTARIA, RRHH, FINANZAS, INFRAESTRUCTURA,

TECNOLOGIA, CONTABLE, PROCESOS ADMINISTRATIVOS, OYM, CONTROL DE
GESTION Y PLANIFICACION, SERVICIOS CONEXOS.
"La mejor estructura no
garantizará los resultados
ni el rendimiento. Pero la
estructura equivocada es
una garantía de
fracaso." Peter Drucker
EL CONTROL INTERNO
 Universidad
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
Nororiental Privada
SIMÓN RODRÍGUEZ “GRAN MARISCAL
de AYACUCHO”