ASIGNATURA TRIBUTARIA II - TRABAJO p.

JURÍDICAS

La sociedad Industrias ABC S.A., con NIT 860.275.568-7, se dedica a la fabricación y comercialización de
productos alimenticios. En los anexos 1 y 2 se presentan el Estado de Situación Financiera y Estado de
Resultados al 31 de diciembre de 2018, preparados de acuerdo al marco normativo contable vigente. Además,
la sociedad presenta la siguiente información por el año 2018 para la declaración de renta:

Efectivo y equivalentes de efectivo

1. La sociedad tiene al cierre del año los siguientes saldos:

$55.063.000 en caja y bancos en moneda nacional.

Una cuenta bancaria de compensación en USA que presenta un saldo al cierre de US$23.170. A
continuación se discrimina los movimientos de la cuenta en los últimos días del año:
Dic. 5: Consignación 48.100
Dic. 11: Pago a un proveedor (6.300)
Dic. 15: Pago a un proveedor (20.930)
Dic. 17: Consignación 12.800
Dic. 20: Pago a un proveedor (10.500)
Saldo a Dic. 31 23.170

En el año 2018 se realizó un ingreso por diferencia en cambio sobre la cuenta de compensación, reconocida
contablemente al 31 de diciembre del año anterior, por valor de $3.072.000.

Inversiones temporales

2. La sociedad tiene un CDT en Panamá por US$100.000, que se constituyó el 22 de diciembre, con un plazo
de seis meses. Los dólares se compraron a $3.287.

Cuentas por cobrar comerciales

3. A 31 de diciembre de 2018 la empresa reconoció un deterioro fiscal de cartera, según el siguiente análisis de
cartera por edades:
Antigüedad Valor cartera
sin vencer $ 153.552.000
0-90 días $ 46.000.000
90-180 días $ 38.293.000
180-360 días $ 59.646.000
360-720 días $ 13.429.000
720-1.080 días $ 6.714.000
Total $ 317.634.000

Al 31 de diciembre del año anterior el deterioro fiscal fue de $8.000.000. Sin embargo, en sus estados
financieros reconoció un deterioro de cartera por valor de $19.000.000 el año anterior, y en el año actual fue
ajustado a $30.550.000.

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4. La cartera con clientes del exterior al cierre del año se discrimina a continuación:
No. F E C HA VALOR
FACTURA FACTURA USD

8711 18-sep-18 13.200

8763 29-sep-18 32.900
8827 14-oct-18 20.400
8892 - 24-oct-18 30.000
8944 8-nov-18 9.100
8975 29-nov-18 17.800
8986 7-dic-18 20.600
9002 15-dic-18 11.000
9010 20-dic-18 35.300
TOTAL 190.300

Inventarios

5. Al cierre del año, la compañía debió reconocer un deterioro de los inventarios de productos terminados por
ajuste a su valor neto de realización, por valor de $39.290.000.

6. La sociedad registró dentro del costo del año castigos por pérdidas de inventarios por el equivalente al 5% del
total de las unidades disponibles para la venta, por un valor de $88.516.000.

Inversiones en instrumentos de patrimonio

7. El siguiente es el detalle de las inversiones en sociedades al 31 de diciembre del año anterior, de acuerdo
con las políticas contables:
Sociedad Política No. Acciones Valor Libros Costo histórico'
Banco Davivienda Valor razonable 9.000 $ 268.200.000 $ 225.000.000
Laboratorio Central Ltda. Costo histórico 810.000 $ 37.900.000 $ 37.900.000
Sociedad XYZ Ltda. Costo histórico 70.000 $ 208.880.000 $ 202.650.000

La sociedad XYZ es norteamericana, con domicilio en Miami. Las acciones fueron adquiridas el 1 de septiembre
de 2016, a US$1 cada una, y una tasa de cambio de $2.895. La TRM al 31 de diciembre de 2017 fue de $2.984,
y al 31 de diciembre de 2018 fue de $3.249,75

8. El banco Davivienda cotiza sus acciones en bolsa. Durante el año 2018 esta inversión presentó los siguientes
movimientos:

a) En enero se vendieron en la bolsa 3.000 acciones, las cuales representan el 0,001% de las
acciones en circulación del banco. El precio de venta fue $103.500.000. Las acciones se habían
comprado en octubre de 2016.
a) En la asamblea ordinaria de marzo de 2018, el banco aprobó la distribución de dividendos en
acciones, correspondiente a las utilidades del año anterior, y a la sociedad le correspondió la
suma de $23.850.000, equivalente a 750 acciones a un costo de $31.800 cada una.
c) Elvalorazonabledeestainversiónal31dediciembrede2018,deacuerdoconsuvalorde
cotización en bolsa, es de $35.100 por cada acción.

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 4
9. La inversión en Labotario Central Ltda. presentó los siguientes movimientos durante el año gravable:

a) En marzo se distribuyeron participaciones en efectivo, y la sociedad recibió $15.200.000, de los

cuales el 75% no constituye renta ni ganancia ocasional, de acuerdo con el certificado respectivo.
b) La compañía reajustó fiscalmente esta inversión en 2016, 2017 y 2018, de acuerdo con los
artículos 70 y 280 del E.T., porcentajes anuales a aplicar 7.08%, 4.07% y 4.07%.
c) En junio se vendió el 50% de las cuotas de interés que se tenían de esta empresa por
$20.500.000, y que había comprado en mayo de 2014. El valor intrínseco de las cuotas de interés
en esa fecha es de $50
d) En diciembre se compraron 530.000 cuotas de interés por $29.300.000.

10. En abril compró 100.000 acciones de la Sociedad Distribuciones Andinas S.A.S., las cuales representan el
80% del capital de esa sociedad. El precio de compra fue de %285.000.000

a) Para efectos del impuesto de renta, el contribuyente decidió reajustar fiscalmente esta inversión.
b) Al 31 de diciembre, Industrias América S.A., en su calidad de controlante, hizo los siguientes
registros contables sobre esta inversión:

Ingreso por método de participación: $29.158.000.

Superávit por método de participación: $17.390.000.

Propiedades, planta y equipo

11. A continuación se presenta el detalle del valor en libros y del costo fiscal de los elementos de propiedades,

planta y equipo al 31 de diciembre del año anterior, a su vez que el detalle de la dpreciación a esa misma fecha.

El manejo contable de estos activos se basa en las políticas definidas por la sociedad así:

VALOR VIDA UTIL

CUENTA MEDICIÓN RESIDUAL (AÑOS)
Terrenos costo atribuido N/A N/A
Edificaciones costo histórico 30% 70
Muebles y enseres costo histórico 0% 10
Maquinaria y equipo costo histórico 10% 15
Vehículos costo histórico 10% 10
Equipo de cómputo costo histórico 0% 5

12. La compañía decidió reajustar fiscalmente durante el año su maquinaria y equipo, de acuerdo con los
artículos 70 y 280 del E.T.; los demás activos fijos no fueron reajustados.

13. La sociedad vendió un terreno en noviembre de 2018, ubicado en Medellín, por $295.000.000; lo compró en
marzo de 2013 por $61.700.000 y su valor en libros al momento de la venta era $108.000.000

Los avalúos catastrales de este prediopara efectos del impuesto predial, son: $239.000.000 para el año 2017
(valor tomado como costo fiscal en la declaración de renta de ese año) y $275.000.000 para el 2018.

14. En octubre vendió a un precio de $27.500.000 una máquina que había comprado en diciembre de 2012 por
$30.000.000. En la fecha de venta, la depreciación acumulada contable era de $10.350.000, y la fiscal era
$17.250.000

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 15. En enero se dejaron de utilizar unos computadores que se habían comprado en abril de 2015, debido a que,
por sus características tecnológicas, no es posible continuar almacenando los volúmenes de información
requeridos. La empresa reconoció el deterioro total de estos activos, y tiene soportada esta situación con los
manuales de los equipos y una certificación del proveedor de los mismos. A 31 de diciembre del año anterior
estos activos presentaban un costo de $50.568.489 menos depreciación acumulada de $26.969.861.

16. En agosto de 2017 se compró una oficina por $370.000.000, para ubicar en ella la sede administrativa.

17. En mayo se adquirió una máquina para la línea de empaque por $59.300.000 más IVA de $11.267.000, y se
decidió tomar este impuesto como deducible, por tratarse de un bien de capital. Pero según las normas
contables, este impuesto no es recuperable y debe llevarse como mayor valor del activo.

18. A la fecha de elaboración del ESFA se reconocieron nuevamente unos vehículos para la distribución de los
productos que ya estaban totalmente depreciados, pero que se seguían utilizando; en ese momento se les
asignó un nuevo valor de $165.800.000 y una nueva vida util de 8 años. El costo histórico inicial fue de
$258.000.000.

19. La edificación que posee la compañía desde años anteriores, presenta un avalúo catastral en el 2018 de
$570.000.000. La compañía proyecta venderla aproximadamente en un año.

En las dos hojas siguientes se anexa la relación de propiedades, planta y equipo y la depreciación.

Ingresos fiscales

20. La sociedad le efectúo los siguientes préstamos en efectivo al accionista Javier Martínez, sobre los cuales
no se le están cobrando intereses:

- Saldo que viene al 31 de diciembre de 2017 $ 55.000.000 -

Préstamo el 1 de abril de 2018 $ 40.000.000
- Préstamo el 31 de julio de 2018 10.000.000
- Abono el 23 de septiembre de 2018 15.000.000

Se espera que el accionista pague la deuda en un plazo de dos años.

21. Durante el año la Compañía prestó servicios de capacitación sobre sus productos en Costa Rica, y por esta
actividad percibió ingresos por $86.000.000; sobre este valor sus clientes en el exterior le practicaron
retenciones a la tarifa del 20% por $17.200.000. Estos ingresos tienen asociados unos costos y deducciones de
$40.150.000.

Deducciones

22.Información sobre los pagos laborales efectuados durante el año:

a) La sociedad no efectuó aportes a salud y pensión por $6.205.000, sobre pagos de bonificaciones no
constitutivas de salario por $31.000.000, que excedieron el 40% del total pagado a los trabajadores en el mes
correspondientes.
b) Se pagó a algunos empleados $9.250.000 por concepto de auxilios extralegales por vacaciones, y sobre ellos
no se practicó retención en la fuente.
c) Tres trabajadores de la empresa tienen un salario de $3.000.000 cada uno. En noviembre se les pagó
también bonificaciones por resultados y auxilios de educación, y cada uno recibió en total más de 10 salarios
mínimos en este mes. No se efectuaron aportes al ICBF y al SENA sobre estos trabajadores. Total de los
pagos: $35.943.000.

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 TALLER PRÁCTICO PARA PERSONAS NATURALES DECLARANTES EN EL IMPUESTO DE RENTA AÑO GRAVABLE 2018
Información del declarante

Nombres y Apellidos: German Alberto Moreno

Identificación: 79.243.171
Dirección: Cra 13 No. 38 - 76 Apto 506
Ciudad: Bogotá
Asalariado, profesional
Actividad
Económica: capital comerciante nensinnarlo
Dependientes Económicos 2
Independiente,
1. INGRESOS:
1.1
rentista Provenientes de una relación laboral, legal o reglamentaria
1.2 Salarios 110.000.000
de
1.3 Viáticos 5.000.000
1.4 Cesantías consignadas Fondo porvenir 30.000.000
1.5 Interés de cesantías 3.800.000
1.6 Descuentos Nomina 47.500.000
1.7 Aportes obligatorio a pensiones 5.200,000
1.8 Aportes obligatorio a salud 4.300.000
1.9 Aportes voluntarios a fondo obligatorio de pensiones 10.000.000
1.10 Ahorro AFC Bancolombia 28.000.000
1.11 Salario promedio últimos seis meses $ 11.000.000
1.12 Ingresos por pensiones
.13 De E.E.U.U. 156.000.000
.14 Otros Ingresos
.15 Retiro aportes de cuenta AFC ($15.000.000 cumplieron con permanencia) 45.000.000
1 .16 Honorarios profesionales (2 empleados contratados por menos de 90 días) 123.000.000
1 .17 Seguridad social sobre honorarios: 14.320.000
.18 Aporte obligatorio fondo de pensiones 8.040.000
.19 Aporte obligatorio a salud salud 6.280.000
.20 Venta de medicamentos 345.289.096
.21 Devoluciones en ventas 8.654.000
1 .22 Seguridad social sobre venta de mercancias y otros aportes: . 73.036.000
1. 23 Aporte obligatorio fondo de pensiones 7.056.000
1. 24 Aporte obligatorio a salud 5.980.000
1. 1. 25 Aporte voluntario a fondo privado de pensiones Porvenir 60.000.000
1. 1. 26 Intereses recibidos del banco de Bogota y otras entidades Financieras 8.100.000
1. 1. 27 Intereses recibos de personas diferentes a Entidades Financieras 7.000.000
1. 1. ?8 Dividendos recibidos Asistencia Científica SAS (2016, 15 millones no grao y 45 grey. 2018, 40 millones grao y 30 millones no
grav) 130.000.000
1. 29 Arrendamientos recibidos apartamento calle 92 cra 18 43.000.000
1.3 10 Seguridad social sobre arrendamientos: 2.650.000
1.3 11 Aporte obligatorio a pensión arriendo apto 1.400.000
1.3 32 Aporte obligatorio a salud arriendo apto 1.250.000
1.3 33Ingresos por venta de activos fijos
1.3 4 Venta de una oficina Calle 72 Cra 11 en el mes de diciembre 470.000.000
1.3 5 Costo de compra en el 2007 140.000.000
1,4 6 Avalúo catastral 2017 320.000.000
1.4 7 Valor declarado en el 2017 según tabla art. 73 E.T. 407.400.000
1.4 8 Venta del apto de vivienda calle 116 cra 7 830.000.000
1.4 9 Costo de compra en el 2006 180.000.000
1.4 0 Avalúo catastral 2018 510.340.000
1.4 1 Valor declarado en el 2017 según tabla art. 73 E.T. 689.400.000
1.4 2 Avalúo catastral 2018 569.000.000
3 Vendió en noviembre camioneta Toyota (adquirida en nov. 2017
$140.000.000)
1 Herencia como única legitimarlo. Representada en: 148.000.000
700.000.000
5 Inmueble vivienda urbana del causante 300.000.000
1 Finca Rural de propiedad del causante 400.000.000

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 2. COSTOS Y GASTOS
2.1 Intereses por crédito hipotecario apto de vivienda apto calle 72 cra 5 43.000.000
2.2 Intereses por crédito hipotecario apto calle 92 cra 18 34.000.000
2.3 Gasto asociados a los honorarios 97.600.000
2.4 Servicio transporte de mercancias 13.450.987
2.5 Otros gastos administrativo asociados a la venta de mercancias (depreciaciones, impuestos, etc.) 48.987.987
2.6 Costo de ventas de las mercancías 234.796.585
2.7 Impuesto predial apto arrendado 3.400.000
2.8 Reparación locativa apto arrendado 2.600.000
2.9 Impuesto predial vivienda 7.600.000
2.10 Gastos dependientes (limite permitido) 12.233.856
2.11 Medicina prepagada 8.000.000
2.12 G.M.F 8.050.000
3. R E T E N C I Ó N E N LA F U E N T E Q U E L E P R A C T I C A R O N
3.1 Salarios 7.400.000
3.2 Honorarios profesionales 9.400.000
3.3 Bancolombia retiro retiro AFC 3.400.000
3.4 Notaría 4a (venta oficina apto) 6.300.000
3.5 Banco de Bogota y otros bancos sobre rendimientos financieros 1.500.000
3.6 Venta vehículo 800.000
3.7 Venta de mercancías 4.200.000
3.8 Sobre los ingresos por pensiones de EE.UU tributo 13.000.000
4. INFORMACIÓN SEGÚN DECLARACIÓN RENTA DEL CONTRIBUYENTE AÑO GRAVABLE 2017
4.1 Impuesto renta 2017 9.600.000
4.2 Anticipo renta para el año gravable 2018 2.400.000
4.3 Revisadas las declaraciones de los últimos 5 años se evidencia lo siguiente en la renta del año gravable 2016:
4.4 Renta liquida 44.902.000
4.5 Renta presuntiva 54.000.000
4.6 Renta exenta o
4.7 Rentas gravables O
4.8 Renta liquida gravable 54.000.000
7. INFORMACIÓN PATRIMONIAL 2.017 2.018
7.1 Saldo cuenta de ahorros banco de Bogota 230.000.000 41.876.540
7.2 Saldo cuenta de ahorros Banco caja social 120.000.000 16.875.439
7.3 CDT Avillas 80.000.000 130.000.000
7.4 CDT Davivienda 90.000.000 120.000.000
7.5 Saldo cuenta AFC Bancolombia 75.000.000 58.000.000
7.6 Saldo cuenta aportes voluntarios pensión 150.000.000 210.000.000
7.7 Saldo cuenta aportes voluntarios a fondo obligatorio 0 10.000.000
7.8 Cuentas por cobrar Asistencia Científica SAS desde el año 2016 80.000.000 80.000.000
7.9 Cuentas por cobrar venta de medicamentos 68.000.000 75.000.000
7.10 Accciones en Asistencia científica SAS 100.000.000 104.070.000
7.11 Apto calle 116 cra 7 689.400.000 0
7.12 Apto vivienda calle 72 cra 5 (escriturado por el valor del auto avaluo 1.200.000.000) 0 1.200.000.000
7.13 Oficina calle 72 cra 11 407.400.000
7.14 Apto calle 92 cra 18 auto avaluo. (año de compra 2004 $140.000.000) 345.000.000 430.000.000
7.15 Lote en chia normalizado como renta gravable (costo fiscal auto avaluo) 0 90.000.000
7.16 Apto vivienda herencia 0 300.000.000
7.17 Casa Rural herencia 0 400.000.000
7.18 Camioneta Toyota Modelo 2016 140.000.000 0
7.19 Camioneta Chevrolet Modelo 2013 Vr de compra 121.000.000; auto avaluo $75.000.000 121.000.000 121.000.000
7.20 Patrimonio Bruto 2.695.800.000 3.386.821.979
7.21 Crédito Hipotecario con Bancolombia (apto calle 92 cra 18) 310.000.000 130.000.000
7.22 Crédito Hipotecario con Davivienda (apto vivienda) 0 445.000.000
7.23 Patrimonio Liquido 2.385.800.000 2.811.821.979

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 d) Durante el año se contrataron tres personas con limitación física debidamente certificada; el monto de los
salarios y prestaciones pagados a ellas fue de $17.420.000.
e) Los aportes parafiscales correspondientes a diciembre de 2018 son $7.084.000, y se pagaron en enero10 de
2019. En enero de 2018 se pagaron los aportes de diciembre de 2017 por $4.257.000.

23. Durante el año se incurrió en los siguientes costos y gastos pagados a personas naturales, sobre los cuales
los proveedores no pagaron los aportes a la seguridad social, y la Compañía no verificó que se cumpliera con el
pago de estos aportes.

Servicios de transporte de mercancías: $21.138.000 (en el costo de ventas).

Gastos de reparaciones locativas: $35.091.000.
Arrendamiento de una oficina: $27.600.000.

Además, se pagaron $4.000.000 a un comisionista, y esta persona entregó una planilla en la que consta que
realizó el pago de los aportes a la seguridad social sobre la base de un salario mínimo.

24. A continuación se relaciona el detalle de las deudas que generaron gastos por intereses durante el año. El
patrimonio líquido del año anterior fue de $386.875.000.

VIR CRÉDITO
ACREEDOR FECHA INICIAL FECHA FINAL
(BASE)

Entidades financieras:
Banco de Occidente 1-ene 15-abr 570.000.000
16-abr 30-sep 1.024.000.000
1 oct
- 31-dic 1.390.000.000

Préstamos de accionistas:
Inversiones El Rubí 9-ago 20-dic 780.000.000
21-dic 31-dic 650.000.000

25. Se relacionan a continuación las cifras relativas al Impuesto de Industria y Comercio para determinar su
tratamiento en la declaración de renta.

FECHA GASTO
CONCEPTO VALOR DE PAGO DEL AÑO

BOGOTÁ

6o BIMESTRE DE 2017 3.841.000 Enero 13 2018

1 o AL 5o BIMESTRE DE 2018 13.975.000 Año 2018 13.975.000
6o BIMESTRE DE 2018 4.132.000 Enero 15 2019 4.132.000

OTRAS CIUDADES (ANUAL)

IMPUESTO AÑO 2017 14.028.000 Marzo de 2018

IMPUESTO AÑO 2018 16.349.000 Marzo de 2019 16.349.000

TOTAL 34.456.000

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 26. En el cuadro siguiente se presenta el análisis de los costos y gastos pagados en efectivo durante el año
gravable respectivo para la determinación de los valores no deducibles.

MÁS DE MENOS DE
CONCEPTO 100 UVT 100 UVT

Compras de materias primas 30.960.000 26.140.000

Honorarios 5.120.000 0
Mantenimiento y reparaciones 0 9.327.000
Gastos de viaje 17.029.000 15.488.000
Otros diversos 0 23.180.000

Total gastos pagados en efectivo 53.109.000 74.135.000

27. Al 31 de diciembre de 2017 había una provisión para demandas laborales por $14.770.000. Durante el año
2018 no fue necesario utilizarla, y al 31 de diciembre de este año su valor fue revertido.

28. La Compañía tuvo gastos por asistencia técnica de $37.950.000, y que se detallan así:

a) $23.170.000 de cursos dictados en Colombia por ingenieros extranjeros que la Compañía trajo al país para
estos fines y sobre los cuales se practicó la retención en la fuente respectiva.
b) $14.780.000 por asistencia técnica prestada desde el exterior por empresas especializadas en el manejo de
la maquinaria, y no se practicó retención en la fuente.

29. La compañía incurrió en los siguientes gastos en el exterior, sobre los cuales no practicó retención:

a) $10.370.000 por comisiones sobre ventas al exterior, equivalentes al 2% de las exportaciones_

b) $30.088.000 por inscripciones de algunos directivos en seminarios y eventos comerciales fuera del país, y
gastos de restaurantes, hoteles y transporte en estos viajes.

Además, incurrió en gastos de $16.350.000 por regalías pagadas a la casa matriz por concepto de compras de
productos terminados, y sobre ellas practicó la retención en la fuente respectiva. Este valor generó durante el año
un gasto por diferencia en cambio de $1.173.000.

30. En el anexo No. 17 se presenta el detalle de los gastos en los que incurrió la Sociedad durante el año, por
obsequios, regalos, gastos de representación y atenciones a los clientes y empleados.

31. Durante el año la Compañía efectuó donaciones a entidades sin ánimo de lucro calificadas en el régimen
especial, por $45.200.000; estas entidades se dedican a las actividades meritorias de acuerdo con las normas
vigentes, y expidieron los certificados respectivos.

32. La Compañía tiene los siguientes valores pendientes de compensar, al 31 de diciembre de 2017:

a) Una pérdida fiscal de $53.489.000 originada en la declaración de renta del año gravable 2015, y el año
anterior se había compensado $20.000.000.
b) Una pérdida fiscal de $49.275.000 originada en la declaración de CREE del año gravable 2015, sobre la cual
no se ha compensado ningún valor.
c) Un exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria de $36.530.000, originado en la declaración de renta del
año gravable 2014.

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 33. Los siguientes datos están tomados de la declaración de renta del año gravable anterior:

Patrimonio bruto: $1.581.000.000

Patrimonio líquido: $386.875.000

Impuesto de renta a cargo 47.500.000

Menos retenciones a favor (39.000.000)
Impuesto a pagar 8.500.000
Más anticipo de Renta para el año siguiente 5.379.000
Total a pagar 13.879.000 Este valor se pagó en abril de 2018.

RAFAEL H. HERNANDEZ R.
DOCENTE
TRIBUTARIA II

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 INDUSTRIAS ABC S.A.
NIT. 860.275.568 - 7
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

CONTABLE FISCAL
TIPO DE ACTIVO COSTO VALOR A VALOR A
HISTÓRICO 31-12-17 31-12-17

TERRENOS
Vendido en Noviembre 61,700.000 108.000.000 239.000.000
Poseído todo el año 311.990.000 504.800.000 431.850.000
TOTAL TERRENOS 373.690.000 612.800.000 670.850.000

EDIFICACIONES
Poseído todo el año 318.000.000 318.000.000 344.236.810
Adquirido en Agosto 2017 370.000.000 370.000.000 370.000.000
_
TOTAL EDIFICACIONES 688.000.000 688.000.000 714.236.810

MUEBLES Y ENSERES 71.330.120 71.330.120 71.330.120

MAQUINARIA Y EQUIPO
Poseídos todo el año 112.743.457 112.743.457 112.743.457
Vendida en Octubre 30.000.000 30.000.000 30.000.000
Adquirida en Mayo
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO 142.743.457 142.743.457 142.743.457

VEHICULOS
Poseídos todo el año 127.930.000 127.930.000 127.930.000
ESFA totalmente depreciados 165.800.000 258.000.000
TOTAL VEHÍCULOS 127.930.000 293.730.000 385.930.000

EQUIPO DE COMPUTO
Poseídos todo el año 48.791.336 48,791.336 48.791.336
Obsoletos en Enero 50.568.489 50.568.489 50.568.489
TOTAL EQUIPO DE COMPUTO 99.359.825 99.359.825 99.359.825
Y.,

TOTALES P P y Eq. 1.907.963.402 2.084.450.212

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INDUSTRIAS ABC S.A.
NIT. 860.275.568 - 7

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ESTADO DE LA SITUACIÓN

DEPRECIACION - CONTABLE DEPRECIACION - FISCAL

TIPO DE ACTIVO BASE DE VALOR A BASE DE VALOR A
DEPREC. 31-12-17 DEPREC. 31-12-17
TOTALES P P y Eq. 288.711.771 721.333.389 r.

TERRENOS
Vendido en Noviembre
Poseído todo el año
TOTAL TERRENOS

EDIFICACIONES (70 años)

Poseído todo el año 222.600.000 34.980.000 318.000.000 174.900.000
Adquirido en Agosto 2017 259.000.000 1.233.333 259.000.000 1.233.333
TOTAL EDIFICACIONES 36.213.333 176.133.333

MUEBLES Y ENSERES (10 años) 71.330.120 21.758.800 71.330.120 21.758.800

MAQUINARIA Y EQ. (15 años)

Poseídos todo el año 101.469.111 47.352.252 112.743.457 78.920.420
Vendida en Octubre 27.000.000 9.000.000 30.000.000 15.000.000
Adquirida en Mayo 63.510.300 53.370.000
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO 56.352.252 93.920.420

VEHICULOS (10 años)

Poseídos todo el año 115.137.000 74.839.050 127.930.000 127.930.000
ESFA totalmente depreciados 149.220.000 55.957.500 258.000.000 258.000.000
TOTAL VEHÍCULOS 130.796.550 385.930.000

EQUIPO DE COMPUTO (5 años)

Poseídos todo el año 48.791.336 16.620.975 48.791.336 16.620.975
Obsoletos en Enero 50.568.489 26.969.861 50.568.489 26.969.861
TOTAL EQUIPO DE COMPUTO 43.590.836 43.590.836
FINANCIERA DEPRECIACIÓN