EVALUACION VIRTUAL III

1. Analice el siguiente caso: un contribuyente esta afecta a renta de primera categoría si el inquilino
no paga un mes de alquiler, ¿el propietario está obligado a pagar el impuesto? Explique su
respuesta (Base legal) (4 puntos)

Si, el propietario debe declarar y pagar el impuesto mensualmente, aun cuando el inquilino no hubiera
cancelado el monto del alquiler.
Base legal: inciso b) del artículo 57 de la Ley del Impuesto a la Renta
2. Indique la alternativa INCORRECTA respecto de las rentas de quinta categoría del Impuesto a la
Renta: (4 puntos)

a) Son rentas de quinta categoría las asignaciones que por concepto de gastos de representación se
otorgan directamente al servidor. No se incluyen los reembolsos de gastos que constan en los
comprobantes de pago respectivos.

b) No constituyen renta gravable de quinta categoría, cuando en el contrato de trabajo (aprobado por
la autoridad competente) conste que el empleador asumirá a favor del contratado “no domiciliado”
la alimentación y hospedaje generados durante los tres primeros meses de residencia en el país.

c) No constituyen renta gravable de quinta categoría, cuando en el contrato de trabajo (aprobado por
la autoridad competente) conste que el empleador asumirá a favor del contratado “no domiciliado”,
los pasajes a su país de origen por vacaciones devengadas durante el plazo de vigencia del contrato
de trabajo.

d) Las alternativas a), b) y c) son las tres correctas.

e) Solamente las alternativas a) y c) son incorrectas

f) Solamente las alternativas b) y c) son incorrectas

3. Si tenemos a una persona natural sin negocio que cede su automóvil en forma gratuita ¿debe
pagar algún impuesto? Explique su respuesta (base legal) (4 puntos)
 Sólo si una persona natural cede gratuitamente un automóvil a contribuyentes generadores de renta
de tercera categoría, se genera una renta bruta anual al 8% del valor de adquisición, producción,
construcción o de ingreso al patrimonio de los referidos bienes, por concepto del Impuesto a la Renta
de primera categoría.
La renta ficta se considerará en la Declaración Jurada Anual, por lo que no existe obligación de
realizar pagos a cuenta mensuales.
Dicha presunción no opera si el cedente es parte integrante de las entidades a que se refiere el último
párrafo del Artículo 14º de la Ley del Impuesto a la Renta, se haya efectuado a favor del Sector
Público Nacional o estén sujetas a las normas de Precios de Transferencias.
Base legal: inciso b) del Artículo 23 de la Ley del Impuesto a la Renta
4. Respecto de la depreciación acelerada de propiedades, planta y equipo acogidos a contrato de
arrendamiento financiero, indique lo correcto:

a) Debe ser contabilizada para que el gasto sea deducible para efectos tributarios
b) Puede afectarse bienes intangibles siempre que el contrato lo permita, y las firmas se encuentren
legalizadas ante el Notario Público.
c) En el caso de bienes muebles el plazo mínimo del contrato es de tres años.
d) La opción de compra es obligatoria, ya que en caso contrario se desnaturaliza el contrato y SUNAT
puede sancionarnos.
e) Ninguna de las alternativas resulta correcta.

5. Un club de futbol, es una sociedad anónima, decide contratar a un jugador de nacionalidad

italiano para que incorpore en su planilla ¿Constituye renta de quinta categoría? Explique su
respuesta (base legal) (4 puntos)

Si constituye renta de quinta categoría, el empleador efectuará la retención del 30% sobre la
totalidad de tus rentas obtenidas con motivo del trabajo remunerado, declarando y pagando el
citado monto mediante PDT de Planilla Electrónica – PLAME a cargo del usuario de los servicios.
No constituyen renta gravable de quinta categoría en caso de no domiciliado:
Las sumas que se paguen al servidor que al ser contratado fuera del país tuviera la condición de no
domiciliado y las que el empleador pague por los gastos de dicho servidor, su cónyuge e hijos por los
conceptos siguientes:

 Pasajes al inicio y al término del contrato de trabajo.

 Alimentación y hospedaje generados durante los tres primeros meses de residencia en el país.
 Transporte al país e internación del equipaje menaje de casa, al inicio del contrato.
 Pasajes a su país de origen por vacaciones devengadas durante el plazo de vigencia del contrato de
trabajo.
 Transporte y salida del país del equipaje y menaje de casa, al término del contrato.

Base legal: Artículos 71 y 76 de la Ley del Impuesto a la Renta Inciso f) del artículo 9 de la Ley del
Impuesto a la Renta