UNIDAD 2: PASO 3 - DESARROLLAR PROBLEMA

KAREN YINETH HERNANDEZ

CODIGO: 1049620322

GRUPO: 102015_37

TUTOR: ALVARO BERNAL

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

COSTOS Y PRESUPUESTOS
MATO DE 2018
 INTRODUCCION

El presente trabajo contiene el desarrollo de un problema con el fin de

conocer y aprender la temática de los diferentes presupuestos y realizar
un presupuesto flexible a una empresa de producción necesario para tener
una proyección de los costos, ingresos y gastos en los que intervienen los
diferentes elementos en la producción de un bien o servicios.
 OBJETIVO GENERAL

Aprender los conceptos que están relacionados con los presupuestos,

elaborar un presupuesto posterior aplicando las diferentes técnicas para
obtener resultados que mostraran si se cumplió con lo proyectado, dar
conclusiones y ser propósito en la implementación de nuevas gestiones.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Conocer los sistemas de costos.

 Calcular los ingresos y los costos presupuestados.
 Clasificar los elementos que intervienen en la producción del bien
o servicio (M.P, M.O.D, C.I.F.)
 determinar los resultados del presupuesto de costos indirectos y
costos indirectos fijos en tres escenarios potenciales.
 Establecer las variaciones del presupuesto flexible y del
presupuesto real.
 PROBLEMA PARA DESARROLLAR

Presupuestos flexibles:

Accesorios útiles SAS, produce accesorios de mano. El contador de ha estimado

las siguientes fórmulas para los costos indirectos.

Costo de la mano de obra indirecta= $90 000 +$0.50 por hora de mano de obra
directa.

Mantenimiento= $45 000 +$0.40 por hora máquina

Energía= $0.15 por hora máquina
Depreciación= $150 000
Otros=$63 000 +$1.30 por hora de mano de obra directa
En el próximo año, el contador está considerando tres escenarios para la
preparación de presupuestos: conservador (supone una competencia creciente
de otras empresas), esperado y optimista (supone una economía
particularmente sólida). Las cantidades que se ha anticipado que se venderán
para cada tipo de producto aparecen en el siguiente cuadro:

PRODUCTO CONSEVADOR ESPERADO

OPTIMISTA

Bolsos para dama 50.000 100.000 150.000

Bolsos para caballero 20.000 40.000 80.000

Billeteras 15.000. 25.000 50.000

Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son
las siguientes:

Bolsos Bolsos para Billeteras

para dama caballero
Materiales directos $5.00 $4.00 $8.00

Horas de mano de
obra directa 1.2 horas 1.0 hora 2.5 horas

Horas máquina 1.0 hora 0.75 hora 2.0 horas

Costos de la mano de obra directa $8 por hora
Se requiere:
1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios
potenciales.
PRESUPUETO FLEXIBLE

HORAS DE M.O.D. CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA

Bolsos para dama

60.000 120.000 180.000
h.m.o.d.
Bolsos para caballero
20.000 40.000 80.000
h.m.o.d
Billeteras 37.500 62.500 125.000
TOTAL H. M.O.D 117.500 222.500 385.000

HORAS DE MAQUINA CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA

Bolsos para dama

50.000 100 150
H.Maquina.
Bolsos para caballero
15.000 30.000 60.000
H.Maquina
Billeteras
30.000 50.000 100.000
H.Maquina
TOTAL H.MAQ 95.000 80.100 160.150
PRESUPUESTO
FLEXIBLE DE COSTOS CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA
INDIRECTOS

Costos indirectos variables

Mano de obra directa 58.750 111.500 192.500
Mantenimiento 18.000 32.040 64.060
Energia 14.250 12.015 24.022.5
Otros 152.750 289.250 500.500
Total costos ind. variables 243.750 444.805 781.082,5
costos indirectos fijos
Mano de obra indirecta 90.000 90.000 90.000
Mantenimiento 45.000 45.000 45.000
Depreciación 150.000 150.000 150.000
Otros 63.000 63.000 63.000
Total costos ind. fijos 348.000 348.000 348.000
Total costos indirectos 591.750 792.805 1’384.555
2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de
120.000 bolsos para dama, 45.000 bolsos para caballeros y 40.000
billeteras.
Los costos indirectos reales fueron los siguientes:
Mano de obra indirecta $230.400
Mantenimiento 145.500
Energía 38.000
Depreciación 150.000
Otros 435.350
HORAS MANO DE
HORAS MAQUINA
OBRA DIRECTA
144.000
BOLSOS DAMA
120.000
45.000
BOLSOS CABALLERO
33.750
100
BILLETERAS 80.000
TOTAL 189.100 233.750

MONTO PRESUPUESTADO
REAL VARIACION
FLEXIBLE
MANO DE OBRA INDIRECTA 184.550 230.400 45.850
MANTENIMIENTO 138.500 145.500 7.000
ENERGIA 35.062,5 38.000 2.937,5
DEPRECIACIÓN 150.000 150.000 0
OTROS 308.830 435.350 126.520
TOTAL DE COSTOS
816.942 998.900 181.958
INDIRECTOS
TOTAL 816.942 998.900 275.914
 CONCLUCIONES

La elaboración de un presupuesto flexible ayuda a ajustar los presupuestos con la realidad, sus
resultados nos permiten ver si se obtuvo lo que se había planeado.

Los resultados del presupuesto muestran que las cifras son desfavorables para la empresa porque
se gasto 275.914 más de lo presupuestado.
BIBLIOGRAFIA