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Presentado 4 de jun en 21:04


Este intento tuvo una duración de 86 minutos.

Pregunta 1
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los
saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores


problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de


control interno en los procesos de compras de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de


control interno en los procesos de ventas de la compañía.

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores


problemas de control interno en el proceso de ventas de la compañía.

Pregunta 2
4 / 4 ptos.
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades
realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina
papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría
generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?

El articulo 9 de la ley 43 de 1990

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

Articulo 5 decreto 2649/93

El articulo 23 de la ley 30 de 1990


Pregunta 3
4 / 4 ptos.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes
elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¡Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se
llevaran a cabo en la auditoria?

Evidencia de la auditoria

Objetivos y alcance de la auditoria

Evaluación del Control interno

Informe de auditoria

Pregunta 4
4 / 4 ptos.
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un
documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan universal
relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que documento se refiere?

Carta de compromiso

Programa de familiarización

Informe de auditoría

Memorando de planeación

Pregunta 5
4 / 4 ptos.
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la
estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de
una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de auditoría podrá
contener?

Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados


financieros, opinión y responsabilidad del auditor

Las pruebas sustantivas.

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Pregunta 6
4 / 4 ptos.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes
elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se
llevaran a cabo en la auditoria?

Evaluación del control interno

Evidencia de la auditoria

Objetivos y alcance de la auditoria

Informe de la auditoria

IncorrectoPregunta 7
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que
el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de
lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información


financiera de la empresa asociada a los proveedores.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar


pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de compras.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una


opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la


mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor
riesgo.

Pregunta 8
4 / 4 ptos.
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas
conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias electrónicas
bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se
efectuaron por medio del portal virtual que ofrece la entidad financiera.

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

Auditoria informatica y auditoria financiera


Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

IncorrectoPregunta 9
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con
los registros contables debido a un pago realizado en los últimos días de
diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo
de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los


controles sobre el proceso de compras a proveedores.

El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre la


razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada por lo
que sucede con los proveedores.

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno sobre


el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar pruebas
sustantivas demasiado exigentes en la visita final.

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión


sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.

Pregunta 10
4 / 4 ptos.
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla
o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique o clasifique.
¿A este concepto se le denomina?

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones


Referenciación

Pregunta 11
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos
significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A
partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor
será:

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información


financiera de la empresa.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar


pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control
detectados.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas


sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de ventas.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una


opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa.

Pregunta 12
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de nómina y
concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por obligaciones
laborales son razonables con la realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo
de prueba llevó a cabo el equipo de auditoría?

Prueba de recorrido documental.

Prueba de control.

Prueba sustantiva.

Prueba de cumplimiento

Pregunta 13
4 / 4 ptos.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a
diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos
laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el procedimiento
aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para asalariados fue el
mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a
los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la fuente y los
pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una
observación o un hallazgo.

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja


adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el período
contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se convierta en un
riesgo para la empresa.

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria,


basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la
norma
IncorrectoPregunta 14
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma identifican errores materiales en el inventario de los
tubos de perforación; fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos
que lo que indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede
asociar este hallazgo?

Riesgo inherente.

Riesgo de detección.

Riesgo de muestreo

Riesgo de control.

Pregunta 15
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para lo cual
seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que cumplieran con
todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por las
políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo
esta prueba?

Visita de cierre

Visita intermedia
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Visita de planeación

Pregunta 16
4 / 4 ptos.
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990
como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su
trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja por fuera hallazgos
importantes que afectan a la compañía, porque su mejor amigo fue quien
elaboro los Estados Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo:

La claridad del informe con salvedad

Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el momento


de emitir los informes

Entrenamiento y capacidad profesional

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto


al periodo actual y anterior.

Pregunta 17
4 / 4 ptos.
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u
otras actividades, como resultado de una auditoría financiera.

Riesgo

Auditoria

Dictamen
Hallazgos

Confirmación

IncorrectoPregunta 18
0 / 4 ptos.
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando
pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes
definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la
auditoria.

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de


los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera
del centro de computo.

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que
permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion


respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas
contables y el ambiente de control de la empresa.

Pregunta 19
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de
los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los
clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán
en el memorando de planeación de auditoria.

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán
en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría.

Pregunta 20
4 / 4 ptos.
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las
Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de
los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para
apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados
financieros.

Hallazgos

Riesgo

Dictamen

Auditoria

Confirmación

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