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Pregunta 1
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los
saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:
Pregunta 2
4 / 4 ptos.
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades
realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina
papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría
generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?
Evidencia de la auditoria
Informe de auditoria
Pregunta 4
4 / 4 ptos.
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un
documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan universal
relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que documento se refiere?
Carta de compromiso
Programa de familiarización
Informe de auditoría
Memorando de planeación
Pregunta 5
4 / 4 ptos.
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la
estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de
una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de auditoría podrá
contener?
Pregunta 6
4 / 4 ptos.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes
elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se
llevaran a cabo en la auditoria?
Evidencia de la auditoria
Informe de la auditoria
IncorrectoPregunta 7
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que
el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de
lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Pregunta 8
4 / 4 ptos.
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas
conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias electrónicas
bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se
efectuaron por medio del portal virtual que ofrece la entidad financiera.
IncorrectoPregunta 9
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con
los registros contables debido a un pago realizado en los últimos días de
diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo
de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
Pregunta 10
4 / 4 ptos.
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla
o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique o clasifique.
¿A este concepto se le denomina?
Pregunta 11
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos
significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A
partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor
será:
Pregunta 12
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de nómina y
concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por obligaciones
laborales son razonables con la realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo
de prueba llevó a cabo el equipo de auditoría?
Prueba de control.
Prueba sustantiva.
Prueba de cumplimiento
Pregunta 13
4 / 4 ptos.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a
diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos
laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el procedimiento
aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para asalariados fue el
mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a
los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la fuente y los
pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una
observación o un hallazgo.
Riesgo inherente.
Riesgo de detección.
Riesgo de muestreo
Riesgo de control.
Pregunta 15
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para lo cual
seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que cumplieran con
todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por las
políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo
esta prueba?
Visita de cierre
Visita intermedia
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Visita de planeación
Pregunta 16
4 / 4 ptos.
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990
como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su
trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja por fuera hallazgos
importantes que afectan a la compañía, porque su mejor amigo fue quien
elaboro los Estados Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo:
Pregunta 17
4 / 4 ptos.
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u
otras actividades, como resultado de una auditoría financiera.
Riesgo
Auditoria
Dictamen
Hallazgos
Confirmación
IncorrectoPregunta 18
0 / 4 ptos.
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando
pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes
definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la
auditoria.
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que
permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Pregunta 19
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de
los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los
clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán
en el memorando de planeación de auditoria.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán
en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría.
Pregunta 20
4 / 4 ptos.
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las
Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de
los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para
apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados
financieros.
Hallazgos
Riesgo
Dictamen
Auditoria
Confirmación