en el desarrollo de sistemas que coadyuven a
Desarrollo de un
Software de
Contabilidad
General en un
Lenguaje Visual
ING. VíCTOR LEYTON DíAZ
Resumen
1presente trabajo de investigación tiene
por objetivo, mostrar las diferentes eta-
' pas que debe tener un Sistema de Conta-
bilidad desarrollado en un Lenguaje de cuarta ge-
neración cotno es el Visual Basic 6.0, en base de
datos SQL Server 6.5. , para plataforma de
Windows NT. Este sistema es amigable para los
usuarios, flexible en su operatividad y de un costo
accesible a las empresas privadas.
Este sistema se ha desarrollado para una So-
ciedad Mutualista, dedicada a actividades de
financiamiento de corto plazo y ayuda mutua en-
tre sus asociados. Se aplica todo el ciclo conta-
ble, desde el registro del Plan de Cuentas hasta la
elaboración de los Estados Financieros como son:
el Balance General y el Estado de Ganancias y
Pérdidas, instalándose en redes de computadoras
y para arquitectura, Cliente-Servidor.
Objetivo del proyecto de investigación
• Mostrar las principales opciones del sistema
de contabilidad.
• Explicar cada una de las etapas del sistema; es
decir desde el ingreso del plan de cuentas has-
ta la obtención de los Estados Financieros.
• Aplicar las etapas de la Ingeniería de Software
solucionar los distintos problemas empresariales.
Opciones del Sistema de Contabilidad
Las opciones del Sistema de Contabilidad, que
se han conceptualizado y que permitirán la nor-
mal operatividad, son las siguientes:
1. Plan de Cuentas.
2. Movimientos Contables:
a. Orden de Ingreso.
b . Orden de Egreso.
c. Nota de Contabilidad.
3. Libro Diario.
4. LibroMayor.
5. LibroBancos.
6. Libro de Inventario y Balance.
7. Hoja de Trabajo.
8. Estados Financieros.
9. Control de Divisionarias.
10. Balance de Comprobación.
11. Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y
Equipos.
l. Plan de Cuentas
Esta opción permite registrar todas las cuen-
tas de la empresa, usando para esto, la
subdivisionaria de menor nivel (cinco dígitos),
posibilitando el registro de todas las operaciones
contables. Sin esta tabla sería imposible iniciar las
cuentas del Libro de Inventarios y Balances y no
se podría registrar los asientos contables en el Li-
bro Diario, mediante el uso de las Órdenes de
Ingreso, Egreso y Notas de Contabilidad.
El Plan de Cuentas consta de la clase a la cual
pertenece la cuenta, luego viene el número de las
cuentas divisionarias, dentro de los datos que se
muestran tenemos los siguientes:
• Código de la clase.
• Código de la Divisionaria.
El código de la divisionaria, subdivisionaria has-
ta llegar a la última divisionaria, luego viene el nom-
bre de la cuenta y el tipo de cuenta del estado
financiero al que corresponde.
7
00

PLAN DE CUENTAS

SOCIEDAD MUTUALISTA MILITAR POLICIAL DEL PERU (SMMPP)

1·1 Activo E]
:..- Códi o Cuenta Contable : 1110
liiillillt•IU0t1Ul,Eil&M Códi o Sub-Divisionaria:

Códi o Sub-Sub-Divisionaria: [t•.Ji=l1M$i4+

--·-HH-0 • - - - - · •
.,,....,._,,__
t .ffimilffl#ffl
·------·--•HOOOOH--HOOO_______
··-------··¡
t l•hi•fM
HOOOOHOO, _ _ _ _ _ _ HwHw,_, _ _

Nombre de la Cuenta: j CAJA Y BANCOS

Clase Cuenta Divisionaria . Sub-Divisionaria ·I Sub-SubDivisionaria · Nombré de la Cuenta ·• .• Tioc
.. 1 10 I CAJA Y BAN COS B
~ ·1 10 101 ! 1 CAJA B
1 10 102 ! ' FONDOS FIJOS B
- --- 1---- 10----·-------1 03-------t-----------·----------------j------------ -------------- REMESAS EN TRANSITO - B
1 1O 103 ! 1031 1 TRANSFERENCIA EN TRANSITO B
1 10 104 1 CUENTAS CORRIENTES B
C• 1 1O · 104 ¡1041 ! BANCO \IIIE SE L TDO _ . . . . . ' B

= --}-- --~~--- --- ~~:-~1~~:~ ------------+1~!~~ . - ,- -- g::g~: ~~~:~!~~~~: ----- . . •. - ----~-'- :-

1 10 104 •. 1041 110413 CTA_cTE_015-0574648 M/E B
- · 1 10 104 __ j1042_______ L ____ .· -- ____ '--·· BANCO .CONTINE.NTAL __ ·------·---- · -------·-·----- ·--·---· B
1 10 104 . 11042 ! 10421 •·. . ·. CTACTE _ 0011-0357~0100000891 B
- - 1 10 104 · 1042 i 10422 . -- CTA_cTE_ 0011~0357-0100000727 (LINEA CREDITO) M7E-:-- -· - B-
1 10 105 1 ! ·.. CERTIFICADOS BANCARIOS B
- -1-- 10 - --· ·106 .· - , - - . ----··-·---·¡----- · · ·--·--·-·-··- D.EPO.SITOS A PLAZOS .·- - - - - - - . -1---··B-
1 10 106 11061 1 . ·. · •.•. ·· BANCO CON TIÑEN-TAL, --r----8
1 1O 106 .1 061 i 1 0611 .·. .. 0011 ~0357-0300000810 • B

=~-_ 1

1
1O UJ6
_!~ ___-1._0_!>_ • __llJ)_[?_ __
1O 106 . i 1 062 .
1061 ..
. _ •_::.
11 0612 . .
---+---- _. . .,---:_ __ ª~~f!fi!_~f!~----- .
110621 ... ·· • · CT AS A PLAZO
0011 °0357-0300003682 •.• B
-__.-..-.. ===:::________
B
B
1 10 ..106 1063 1 FINANCIERA REGIONAL DEL SUR B
1 1O 106 . 1063 . 110631 65102-8 FIN SUR B
- ---1---- ---10----- ------ 106______ 1063____________________ ] 10632 ---- --------------·-· 944-4 -FI NSÜ R- M/E -----------------·------------------------------------------ - ·- --1¡--
. '4 l · 1Y!/{?}·:'.\,:,(,~'.,: ,~ ~,;;i?}~e?/1 <-\~,;~; :{( J?~:f~\\(:,;,;f\}:~{<,;~<<i.
1 '/:>>>? ·:·t,. ->~)~;:,;,:,}t~>::·,/{r\,<<<V:t: )}5$»;~:{{~~~~};i/ f'.:'.'~~:~~~~!t<~:CÍ~{~;?(<·\,:: J,:.;,:,/\•i>, ).Z:;.~, \}\?,•, (?<~;; :'.:,. ·' -:~·~
1 1 1

fil
'"Iniii,iin

Figura Nº 1 Plan de Cuentas

Generación de la Nota de Contabilidad
SOCIEDAD MUTUALISTA MILITAR POLICIAL DEL PERU (SMMPP)
No. Nota Contabilidadj, [ ~ºAta dte :r p .. , r Ot r· 1 Fecha de Registro: r¡-·Ene/1999
~· ¡us e rov1s1on . ro 1po 1'

Cuenta: Divisionaria: j 393 a SubDivisionaria : 13931 iJ Sub-SubDivisionaria:

E
..

º-escripción : IDEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES _ _ _ _ _ _ _ _ _ 3931 ¿] Importe NS/. : !1200 .

Comentario : IPOR LA PROVISIÚN DE PAGOS MES DE JULIO r º-ebe r. H.aber

Sub-SubDivisionaria .. lm orteNS/. Comentario
68901 1 200.00 POR LA PROVISI N DE PA6
---+--·--·---+---------
1 200.00 POR LA PROVISIÜN -DE PA6

Glosa : !POR LAS PROVISIONES DEL EJERCICIO Saldo Debe - Haber:

Preparado por : VLD

........................ ····· ...... · ·: . . · -i
· · ·sigü,ente Nai:a 2 ·· -. '. ·-1 I.odás las Ordenes : filtrar 1 Numero de Nota a Filtrar:
M_atricular Adtializ:ar 1·· !!..... Grahar.....)! Eliminar Cancelar , ... Cerrar J · lmprimír L

Figura Nº 2 Nota de Contabil idad

 La opción del Plan de Cuentas se muestra en
la Figura Nº 1.
2. Movimientos contables
Esta opción tiene la finalidad de registrar las
operaciones contables que desarrolla el área de
contabilidad, consta de las siguientes partes:
a.- Orden de Ingreso.
b.- Orden de Egreso.
c.- Nota de Contabilidad.
Estas opciones permiten registrar las opera-
ciones que realiza la empresa a través de asientos
contables, cumpliendo con el principio de la par-
tida doble.
Una vez que se ha registrado una opera-
ción automáticamente se graba en el Libro Diario
y también en el Libro Mayor.
a. Orden de Ingreso
Posibilita el registro de todas las operaciones
que significan ingreso de dinero. Consta de los
datos que se van a debitar y acreditar; se coloca
el importe y el comentario de cada cuenta, el nú-
mero de asiento y el nombre del que realiza el
registro.
b. Orden de Egreso
Posibilita el registro de todas las operaciones
que significan egreso de dinero.
c. Nota de Contabilidad
Posibilita el registro de todas las operacio-
nes que significan ajuste, provisión u otro tipo
de movimiento que no es ingreso o egreso de
dinero.
En la parte inferior se tiene la orden que conti-
núa, si queremos podemos filtrar todas las órde-
nes que se desean ver. En la figura Nº 2, se mues-
tra la Nota de Contabilidad.
10
3. Libro Diario
Es un libro obligatorio de la empresa, éste se
imprime en forma automática, aquí se observa la
siguiente información:
- Número del asiento.
- Tipo de asiento.
- Si es "debe" o "haber".
- El número de la cuenta, subcuenta, u otro tipo
de divisionaria.
- Nombre de la cuenta.
- Saldo en el "debe" o en el "haber".
Este reporte se puede observar en pantalla o
se puede imprimir, se indica el día y la hora de
impresión. El Libro Diario se muestra en la Figura
Nº 3.
4. Libro Mayor
Es también un libro obligatorio importante, en
él se registra el movimiento de cada una de las
cuentas del Plan de Cuentas, a través de cuentas
T. Se puede seleccionar la cuenta inicial y final
que queremos analizar e imprimir. Se observa en
la Figura Nº 4.
5.- Libro Bancos
En este libro se muestran todas las cuentas co-
rrientes y afines que han tenido movimiento; cuan-
do presionamos "aceptar", se muestran todas las
cuentas corrientes, podemos imprimir esa venta-
na, o si queremos podemos salir de esa pantalla.
6.- Libro de Inventarios y Balances
Es un libro principal y obligatorio, es el primer
libro que debemos atender para iniciar las opera-
ciones contables de la empresa, consta de la fe-
cha de registro, la relación de cuentas, el importe
de la cuenta y el comentario. Para registrarla es
necesario que se indique si es una cuenta que se
debita o se acredita y luego se graba.
En esta opción, se puede observar el total de
activos, pasivos, patrimonio, la suma del activo y
iii. Reporte Diario

SOC IEDAO HU TIJA LISTA H!LITAR POLICIAL DEL PERU Fecha : 28/ Ju 1/1999
Libro Diario a1 nes de Enero de 1999 Hora : 06:49
Pag : 1

No. Nota u Debe o Cuenta Nonbre de la Cuenta Ho~ in ient os

Orden Haber Debe Haber

001 Apertura Ob 10 CAJA V BANCOS 2229777.86

103 REHESAS EN lRANS IlU 320.00
1031 lRANSFERENC IA EN lRANS IlU 320.00
104 CUENTAS CORR !ENTES 462 090.32
1041 BANCO W!ESE LTDO. 459 916.05
10411 CTA. CTE. 015-0117609 458 670.37
10412 CTA.CTE. 015-1402706 1 245.68
1042 BANCO CONTINENTAL 2 174.27
10421 CTA. CTE. 0011-0357-0100000891 17.53
10422 CTA. CTE. 0011-0357-0100000727 (LINEA CREO IlU l 2 156. 74
106 DEPOSI1US A PLAZOS 1 231 470. 72
1061 BANCO CONTINENTAL 263 470. 72
10611 0011-0357-0300000810 5 720.90
10612 0011-0357-0300003682 257 749.82
1062 BANCO BANEX 314 000.00
10621 CTAS A PLAZO 314 000.00
1063 FINANC !ERA REGIONAL DEL SUR 654 000.00
10631 65102-8 FINSUR 340 000.00
10632 944-4 FINSUR H/E 314 000.00
108 OlROS DEPOS llUS 535 896.82
1081 BANCO W!ESE LlUO 194 623.21
10812 015-5011737 193 844.36
10813 015-0005903 H/E 778.85
1082 BANCO CONTINENTAL 341 273.61
10821 0011-0357-0200002557 341 273.61
Ob 11 ~AL ORES NEGOCIABLES 2 450.00
111 ACCIONES TELEFONICAS 2 450.00
1111 LIQU IDAC ION ACCIONES CLASE B 2 450.00
Db 14 CUENTAS POR COBRAR soc ros V PERSONAL 2 074 579. 72
141 PRESTAHOS AL PERSONAL 5 980.60
1411 PRESTAHOS AL PERSONAL 5 980.60
142 PRESTAHOS A LOS ASOCIADOS 1 861 207 .66
1421 ASOC IAOOS EP. 910 778.51
1 d?? A~n.r rnnn~ AP

Figura Nº 3 Libro Diario

Periodo Contable 11 999 iJ Cuenta Inicial : JCAJA y BANCOS _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __

JEnero . .::J Cuenta Final: jBANCO CONTINENTAL_ _ _ _ _ _ _ __

Fecha Tipo SubTipo Numero Concepto Debe

1 O-Saldo Inicial de Enero 2 229 777.86
3 SE PRESENTA UNA SOLA VEZ ~ ye •P ,,
.00 '
2 IDEIWIWE 4 500.00 . , .. -h . . . . .

140.00
2 500.00 '
2236917.86 '

320.00

' 1041-Saldo Inicial de Enero

' ,v .
459 916.05
V ~ •v,

. .?..!D EIWIWE ......... ····-··-- _ --····· --·· . 4 500.00 1

1 , UUIUIUI
464~:~:~~!
459 916.05~
•='h.~. "V" "'Í ~,v~---

4 500.00
'""' ·-· .. , _ _ , , , --· - · ' 4

140.00 ]
464 556.05 '

. . 459 91 s: 051

Figura Nº 4 Libro Mayor

del pasivo, así como la diferencia entre el activo
menos el pasivo y el patrimonio, si éste nos da
cero entonces las cuentas están cuadradas; de lo
contrario es necesario ingresar una cuenta o se ha
ingresado equivocadamente una cuenta que de-
bió ser en el "debe" como en el "haber" o vice-
versa. Se observa en la Figura Nº 5.
7.- Hoja de Trabajo
Es un documento contable que permite el aná-
lisis de las cuentas, en él se muestran la relación
de las cuentas del Libro Mayor, el movimiento
del mes, los movimientos acumulados, los saldos
acumulados, los ajustes, los saldos ajustados, el
inventario que indica el activo y el pasivo, así como
el Estado de Resultado por función; es decir la
pérdida o la ganancia. También se puede obser-
var la utilidad del periodo.
Esta opción, que se muestra en la figura Nº 6,
tiene los comandos: visualizar hoja, grabar, impri-
mir y cerrar.
8. Estados Financieros
Los Estapos Financieros que se obtienen con
el sistema son: el Balance General y el Estado de
Ganancias y Pérdidas. Estos se obtienen en for-
ma automática.
Primero se obtiene el Estado de Ganancias y
Pérdidas y luego el Balance General, en ambos
cuadros se tiene la posibilidad de cerrar o impri-
mir. El Balance General se muestra en la Figura
Nº7 .
10. Balance de Comprobación
En la Figura Nº 8, se muestra el reporte del
Bafance de Comprobación. En este documento
se muestra el número de la cuenta, el nombre de
la cuenta, los movimientos del mes, tanto en el
"debe" como en el "haber", los movimientos acu-
mulados, tanto en el "debe" como en el "haber",
así como los saldos acumulados para cada una
de las cuentas; esta opción tiene la posibilidad de
salir e imprimir.
11. Depreciación de Inmuebles, Maquinaria
y Equipos.
Esta tabla permite calcular la depreciación
mensual y anual de cada uno de los bienes patri-
moniales con los que cuenta la empresa y, ade-
más, llevar un control detallado de los bienes por
partidas contables. Esta tabla se muestra en la
FiguraNº9.
Para ingresar un nuevo bien es necesario la si-
guiente información:
• Código del bien.
•· Descripción del bien.
• Fecha de adquisición.
• El costo de adquisición.
• Valorresidual.
• Vida útil.
• Depreciación anual.
• Depreciación mensual.
Para el cálculo de la depreciación anual y men-
sual se ha utilizado las siguientes expresiones:

9. Control de Divisionarias Depreciación Costo de adquisición - Valor residual

anual - - Vida útil
Con el fin de llevar un buen control de cada
una de las cuentas del Balance, así como del
Depreciación Depreciación anual
Estado de Ganancias y Pérdidas, se imprimirá
el control de cuentas, a nivel divisionaria, para mensual =------------
12
el mes que estamos trabajando. En este repor-
te se muestra el código de la cuenta, el nombre
de la cuenta, el saldo anterior, el valor del
"debe" mensual y el valor del "haber" mensual
y el saldo actual.

13
 Libro de Inventarios .v Balances · , ·/ . . ·
SOCIEDAD MUTUALISTA MILITAR POLICIAL DEL PERU (SMMPP)
· Fecha de Registro: Ene/1999
Cuenta:
110 3 Divisionaria 1 i] SubDivisionaria: 1 Sub-SubDivisionaria:

º-escripción : !CAJA Y BAN C0S _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ 10 ii.] !mporte NS/. :

Comentario :
r+ º-ebe r .!:!aber
Cuenta Divisionaria : SubDivisionaria' ,Sub-SubDivisicinaria - lmoorte NSl Debe' Haber Comentario ...
~ 10 103 1031 1 320. 00 D SALDO AL 01 -01-99
1--t--:-10=---+----,,.1-=-04-,---+---,1-cc 0-:-41:-----!¡_ _1__0_4_11_ _ _ _ _ _ _4_5.,...8~6_70_.3_ 7-1-_ _D_ _i--S_A_L_D_O_A_L_0_1_-0_1_-9_9_ _ _ _ _ _,:;::s.
10 104 1041 ¡ 10412 1 245.68 D SALDO AL 01-01-9_9_ _ _ _ ______,t {
- -TO 104 1041 ' . 10413__- - + - 84 221.97 H SALDO AL 01-01-99 .,.
10 104 1042 10421 17.53 D SALDO AL 01 -0_1__9_9- - - - - - -~if
1---;--1~0-+---_1~0~4--+-__ 1_04_2_---¡____1_0_4_2_2_---!_ _ _ _ .._2_ 15 _6_. 7_ 4-1-__D _ _+ S _A _L_D~O_ A _L _ O~ l -_0_1-_9_9 _ _ _ _ ___:f{'
1---1--1_0--;1---1_0_6_-+-__ 10_6_1_--+_ _1_0_6_11_ _- + - - - - ' - -·- 5_7_ 2_0_.9_0-1- · __D_ _+S_A_L_D_O_A_L_01_-_01_-_9 9_ _ _ _ _ _~·::,.::,.
10 106 . 1061 10612 257 749.82 ··. D SALDO AL 01 -01-99 ;::<
1---,--1---=-l-=-O---l'---'1:.. :0-=-6--!-_..::.. 10::.:6:.::2:_____¡._;____:1:...:0:.::6=.21.:___-!------=-31.:...4.:...0::.:0:.::0:..:.:
. 0:.::0=-4-----'':...:D:....__..¡.;S:.:A.:.:L:.::D:.. :O:...:A.-::L=-=.01=-.::. 99= --_ _ _ _ _s;:o
01.:...-.::.
10 106 1 ·. 1063 10631 340 000.00 .. · · D SALDO AL 01-01 -99 ···
10 106 . 1063 10632 314 000.00 D SÁ~LD_O _ A_L_O_l--0-1--9-9 - - - - - -,;if:
1--~_ _ l_0_1--_1_0_8_-+-__ 1_08_1_--;l_ _1_0_8_1_2_---1_ _ _ _ _ 19_3_84_4_.3_6-1-__D-'-_-+-S_A _L_D_O_A_L_ 01_-~01_-_9_9 --'_ _ _ _ _i,Í;;:;
l---l-_1_0_1--_1_0_8_ _'--_1_0 8_1_--;_ _1_0_8_1_3 _ - - l - - - ' - - - - 77_8_.8_5-I-·._. _D_ _...¡..S_A_L_D_O_A_L_01_-_01_-_9_9_ _ _ _ _ __;IJ
10 108 1082 10821 341 273.61 ,.·. D SALDO AL 01-01-99 ··
,____ 1_1_1--_1_1_1~ · ___,_ _ 11_1_1_ _ _ _ _ _ _---,_ _ _ _ _2_ 45_0_.o_o_,__ ... _D_'--+-S_A_L_D_O_A_L_01_-_01_-_9_9_ _ _ _ _ _;¡¡1J:
14 141 1411 : 5980.60 ... D . SALDOALOl-01-99
14 142 1421 ., 910 778.51 D . SALDO AL 01-01-99
1--t--:-1-=-4---c1----.1::-:4=2----=-14-:-2=-=2c - - - - t - - - - - . - - . - - - - - -.-rn=5=-=-12--1::-: =- _5=8- - - =o:---+s- -A:-c:L-=D-=o- A .,..,L
~ o1- -=01.,..._..,,.
9-=-9 - - - - - -~i(.

H :~ . :m =. ,. .. . .. Hrnrn T. Em m::!rn i
Total Activos : 5 932 409.83 Total Pasivos: 2 606 589:39 Total Patrimonio : 3 325 82044
Nueva Cuenta-': 'Ir alf.lan Contable. J Pasivo+Patrimonio 5 932 409:83 Activ.o-(Pasivo+Ratrimonio) : .DO

· •· 1~-M atiicurar .11 . ; ,. ... :ACtuali1;ar(· r.·:,: :~:.·-:· l ,!!rª(};1r-·~: r:··-, .:; ·:; ;'.:I1ijnii.al. :::·~·1:1~t
··1 ·1·:;:~~,T~:; . • kerrár ,..·.ff '''.'" .,- !mpfimir · 1··~
tane~lar ¡

LHBl _ _ _______ ___ ___ -·-------------------- .·-------------·- ______ ... _.. ___ --· _ .uiliil:
Figura 5 Libro de Inventarios y Balances
iiii. HOJA DE TRABAJO 13
Per íodo Contable: Ene/1999

CUE NTAS DEL MAYOR MOVIMIENTOS DEL MES MOVIMIENTOS ACUMULADOS s.

CUE NTA DENOMINACIÓN ., , DEBE ,_ HABER ' .DEBE · l:j.ll.BER D~UDO
.~ •.'
10 ct>.JA Y BANCOS 7 000.00 150.00 2 229 777.86 .DO 2 236
10413 CT A CTE.01 5-057 4648 M/ E 140.00 .DO DO 84 221.97
11 VALORES NEGOCIABLES .DO .DO 2 450.00 .DO 2
14 CUENTASPORCOBRARSOOOSY .DO .DO 2 074 579.72 .00 2 074
19 PROVISIONES PARA CUENTAS DE .DO .DO .DO 25 498.24
31 VALORES .DO .DO 1 509 203. 73 .DO 1 509 .
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS .DO .DO 107 404.42 .DO 107
34 INVERSIONES INTANGIBLES .DO .DO 8 994.10 .DO 8
39 DEPRECIACION Y AMORTl:zt>.CION .DO .DO .DO 14 972.67
40 TRIBUTOS POR PAGAR .DO .DO .DO 2 016.54
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS .DO .DO .DO 2 272 488.51
49 GANANCIAS DIFERIDAS .DO .DO .DO 207 391.46
56 CAPITAL ADICIONAL .DO .DO .DO 2 450.00
58 RESERVAS .DO .DO .00 2 930 883.31
59 RESULTADOS ACUMULADOS .DO .DO .00 392 487.13
62 CARGAS DE PERSONAL .DO 2 500.00 .00 .DO
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 150.00 .DO .DO .DO
67 GASTOS FINANCIERAS .00 140.00 .DO .00
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO .00 .DO .DO .00
75 INGRESOS DIVERSOS .00 4 500.00 .DO .00
TOTALES DE LA HOJA DE TRABAJO 7 290.00 7 290.00 5 932 409.83 5 932 409.83 5 939

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Utilidad del Período : NS/. 5 790.00

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Figura Nº 6 Hoja de trabajo

íli¡¡_ Balance General
SOCIEDAD MUTUALISTA MILITAR POLICIAL DEL PERU (SMMPP)
Balance General a l : 31 /Enero/1999

A CT IVO S PAS IVOS

ACTIVO CORRIENTE 10413 CTA.CTE.015-0574648 M/E tu22.1.
1 O CAJA Y BANCOS 2 229 777.86 40 TRIBUTOS POR PAGAR 2 01
11 VALOR ES N EGOCIABLES 2 450.00 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2 272 4E
14 CUE NTAS POR COBRAR SOCIOS Y PERSONAL 2 074 579.72 49 GANANCIAS DIFERIDAS 207 3~
19 PROVISIONES PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOS (25 49824) TOTAL PASIVOS 2 566 1H
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4 281 309_3.( 56 CAPITAL ADICIONAL 2 4:
31 VALORES 1 509 203.73 58 RESERVAS 2 930 SE
33 INM UEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 107 404.42 59 RESULTADOS ACUMULADOS 392 4E
34 INVEBSIO NES IN,TANGIBLES 8 994.10 TOTAL PATRIMONIO 3 325 82(
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA (14 972.67) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5 891 931
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1 610 629_58
TOTAL ACTIVO S 5 891 938-92

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Figura Nº 7. Balance General

 ii; . Reporte de Balance de Comprobación

?OCIEDAD HU1UALISTA HILITAR POLICIAL DEL PERU Fecha : 2!

Balance de CoMprobaci~n al Mes de Enero de 1999 Hora :
Pag
Ho'liMientos Ho'l iMientos Saldos
• No . de Cuentas del Hayor del Hes AcuMulados AcuMulados
Cuenta Debe Haber Debe Haber Debe Hal

1D CAJA V BANCOS 7 140.00 150.00 2 229 777 . 86 84 221.97 2 236 767.86

103 REHESAS EN TRANSITO o.oo o.oo 320.00 o.oo 320.00
1031 TRANSFERENCIA EN TRANSITO o.oo 0.00 320 .00 0.00 320.00
104 CUENTAS CORRIENTES 7 140.00 150. 00 462 090. 32 84 221.97 469 080.32
1041 BANCO UIESE LTDO. 4 640.00 o.oo 459 916.05 84 221.97 464 556.05
10411 CTA.CTE. 015- 0117609 0.00 0.00 458 670.37 0. 00 458 670.37
10412 CTA . CTE. 015-1402706 4 500.00 0.00 1 245 . 68 0. 00 5 745.68
10413 CTA.CTE.015- 0574648 H/E 140.00 0.00 0.00 84 221.97 140.00
1042 BANCO CONTINENTAL 2 500.00 150.00 2 174. 27 o.oo 4 524.27
10421 CTA.CTE. 0011-0357-010000089 2 500.00 0.00 17. 53 0.00 2 517.53
10422 CTA.CTE. 0011-0357-010000072 0.00 150.00 2 156 . 74 0. 00 2 006.74
106 DEPOSITOS A PLAZOS 0.00 0.00 1 231 470. 72 0.00 1 231 470.72
1061 BANCO CONTINENTAL 0.00 0.00 263 470 .72 0.00 263 470.72
10611 0011- 0357- 0300000810 0.00 0.00 5 720.90 o.oo 5 720.90
10612 0(111- 0357- 0300003682 0.[JO 0.00 257 749.82 0.00 257 749.82
1062 BANCO BANEX 0.00 0.00 314 000. 00 0. 00 314 000.00
10621 CTAS A PLAZO IJ.00 0.00 314 ooo.oo 0.00 314 OOIJ.00
1063 FINANCIERA REGIONAL DEL SUR 0.00 0.00 654 000.00 0.00 654 000.00
10631 65102-8 FIHSUR 0.00 0.00 340 000 . 00 0.00 340 000 . 00
10632 944-4 FINSUR H/E 0.00 0.00 314 000 .00 0. 00 314 OIJ0.00
108 OTROS DEPOSITOS 0.00 0.00 535 896.82 0.00 535 896.82
1081 BANCO UIESE LTDO 0.00 0.00 194 623.21 0.00 194 623.21
10812 015-5011737 0.00 0.00 193 844.36 0. 00 193 844.36
10813 015- 0005903 . H/ E 0.00 0.00 778. 85 0.00 778.85
1082 BANCO CONTINENTAL 0.00 0. 00 341 273.61 0.00 341 273.61
10821 0011-0357-0200002557 IJ.(l(l 0.00 341 273 . 61 (l.(l(l 341 273.61
11 VALORES NEGOCIABLES O.IJIJ IJ.IJO 2 451J.IJ(l O.IJIJ 2 45(1.IJ(l
111 ACCIONES TELEFONICAS IJ.OIJ IJ.IJIJ 2 45(1.(l(l 0. 00 2 451J.IJO
1111 LIQUIDACION ACCIONES CLASE B 0.00 0.00 2 450. 00 0. 00 2 450.00
. .. -

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Fig. 8 Balance de Comprobación
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00

~ . DEPRECIACION DE EQUIPOS f3
SOCIEDAD MUTUALISTA MILITAR POLICIAL DEL PERU (SMMPP)

Código del Bien: l 1234

Descripción del Bien ICALCULADORA CASIO FR-127
Fecha de Adquisición : jl0/02/90 DD/MM/AAM
Cantidad : p
Costo de Adquisición 1,...3_0_0_ _ __

Valor Residual : 150

Vida útil : ,...15_ __
Depreciación Anual: jo PULSAR TAB PARA INGRESAR DATOS
Depreciación Mensual ,-lo_ _ _ _ __ PULSAR ENTER PARA CALCULAR LA DEPRECIACION ANUAL

Códioo del Bien Descri ción del Bien Fecha de Ad uisidóii .. 'Cantidad Cosfo de Ad · ·sición
• 1234 !CALCULADORA CASIO FR-127 . 10/02/90 O! 300
212882

Suma de depieciación Anual: jGOO Suma de depreciación Mensual: j5o

Agregar .EJirninaí '" Actuali~a,J~:~

Figura 9 Depreciación de Equipos