Contabilidad General Taller Final

Universidad Minuto De Dios

Programa Administración En Salud Ocupacional
Contabilidad General

Taller Final Para Tercer Corte

Neiva, 30 de Mayo 2013
Docente: Carlos Eduardo Aguirre Rivera

Ejercicio
Restaurante Filo de Hambre y Cía. Ltda., presenta la siguiente situación a diciembre 31 de2012:

Caja General $2.000.000

Banco Ganadero $12.000.000
Cliente A $5.000.000
Equipo de oficina $4.000.000
Proveedor A $2.500.000
Obligación Fra. Banco Ganadero $3.000.000

Objeto Social: Prestación de servicios de Restaurante.

Durante el mes de enero se presentaron las siguientes transacciones comerciales:

1) Compra de víveres al proveedor A por la suma de $450.000. Se cancela el 50% en efectivo y el
saldo a crédito.
2) Se cancela con cheque del Banco Ganadero el 50% del saldo de proveedores.
3) Se venden 300 almuerzos a $3.000 cada uno. Se recibe efectivo.
4) Se compra a crédito al Almacén Electrolux, un ventilador para uso de la empresa por valor de
$120.000.
5) Se cancela con cheque la suma de $500.000 para abonar a obligación con el Banco Ganadero.
$400.000 corresponde abono a capital y $100.000 intereses.
6) Se compra en efectivo elementos de aseo por valor de $150.000
7) Se consigna en banco el saldo de caja.
8) Recibimos intereses del banco por valor de $45.000. El banco los consigna a nuestra cuenta.
9) Se venden de contado 20 almuerzos a $3.500 cada uno.
10) Se recibe nota débito del banco por valor de una chequera: $80.000.

Solución

ACTIVO
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
110505 Caja
11050501 Caja General $ 2.000.000
1110 Bancos
11101001 Banco Ganadero $ 12.000.000
1305 Deudores -Clientes
1305050501 Cliente A $ 5.000.000
15240501 Equipo de Oficina $ 4.000.000
$ 23.000.000

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PASIVO
21 Obligaciones Financieras
21050501 Banco Ganadero $ 3.000.000
22 Proveedores
22050501 Proveedores A $ 2.500.000
$ 5.500.000

PATRIMONIO
Patrimonio=Activo- Pasivo $ 17.500.000

1) Compra de víveres al proveedor A por la suma de $450.000. Se cancela el 50% en efectivo y el

saldo a crédito.
Código Cuenta Debe Crédito
14050101 Materia Prima-Suministros $450.000
11050501 Caja General $225.000
22050101 Proveedores A $225.000

2) Se cancela con cheque del Banco Ganadero el 50% del saldo de proveedores.
Código Cuenta Debe Crédito
22050101 Proveedores $225.000
11101001 Banco Ganadero $225.000

3) Se venden 300 almuerzos a $3.000 cada uno. Se recibe efectivo.

Código Cuenta Debe Crédito
11050501 Caja General $900.000
41350501 Comercio al por mayor y al por menor $900.000

4) Se compra a crédito al Almacén Electrolux, un ventilador para uso de la empresa por valor de
$120.000.
Código Cuenta Debe Crédito
15240401 Muebles y equipos- Ventilador $120.000
2305 Cuentas Por pagar
$120.000
23050101 Almacén Electrolux

5) Se cancela con cheque la suma de $500.000 para abonar a obligación con el Banco Ganadero.
$400.000 corresponde abono a capital y $100.000 intereses.
Código Cuenta Debe Crédito
21050501 Obligación Financiera $400.000
23350501 Costos y gastos por Pagar. Intereses $100.000
11100501 Bancos $500.000

6) Se compra en efectivo elementos de aseo por valor de $150.000

Código Cuenta Debe Crédito
51952501 Gastos Operacionales de Administración- $150.000

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Elementos de Aseo y Cafetería

11050501 Caja General $150.000

7) Se consigna en banco el saldo de caja.

Código Cuenta Debe Crédito
1110 Bancos
$2.525.000
11101001 Banco Ganadero
11050501 Caja General $2.525.000

8) Recibimos intereses del banco por valor de $45.000. El banco los consigna a nuestra cuenta.
Código Cuenta Debe Crédito
1110 Bancos
$45.000
11101001 Banco Ganadero
42100501 Ingresos no Operacionales - Intereses $45.000

9) Se venden de contado 20 almuerzos a $3.500 cada uno.

Código Cuenta Debe Crédito
110505 Caja General $70.000
41350501 Comercio al por mayor y al por menor $70.000

10) Se recibe nota débito del banco por valor de una chequera: $80.000.
Código Cuenta Debe Crédito
530505 Gastos Bancarios - Chequera $80.000
1110 Bancos
$80.000
11101001 Banco Ganadero

Balance de Prueba
Código Cuenta Debito Crédito
11050501 Caja General $ 970.000 $ 2.900.000
11100501 Banco Ganadero $ 2.570.000 $ 805.000
14050101 Materia Prima Suministro $ 450.000
15240401 Muebles y Equipo $ 120.000
23350501 Costos y gastos por Pagar. Intereses $ 100.000
21050501 Obligación Financiera $ 400.000
22050101 Proveedores A $ 225.000 $ 225.000
23050101 Cuentas por pagar- Almacén Electrolux $ 120.000
41350501 Comercio Al por mayor y x menor $ 970.000

42100501 Ingresos no Operacionales - Intereses $ 45.000

Gastos Operacionales de Administración- Elementos

51952501 $ 150.000
de Aseo y Cafetería
53050501 Gastos Bancarios - Intereses $ 80.000

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SUMAS IGUALES $ 5.065.000 $ 5.065.000

Determinación de Nuevos Saldos

11050501 11100501
Caja General Banco Ganadero
Debito Crédito Debito Crédito
$2.000.000 $225.000 $12.000.000 $225.000
$900.000 $150.000 $2.525.000 $500.000
$70.000 $2.525.000 $45.000 $80.000
$70.000 $13.765.000

14050101 15240401
Materia Prima Suministro Muebles y equipos
Debito Crédito Debito Crédito
$450.000 $120.000
$450.000 $120.000

220501 210505
Proveedores A Obligaciones Financieras
Debito Crédito Debito Crédito
$225.000 $2.500.000 $400.000 $3.000.000
$225.000 $2.600.000
$2.500.000

23350501
21050501 Costos y gastos x Pagar
Cuentas por Pagar Intereses
Debito Crédito Debito Crédito
$120.000 $100.000

$120.000 $100.000

41350501 421050501
Comercio al x mayor y x menor Ingresos no Operacionales
Debito Crédito Debito Crédito
$900.000 $45.000
$70.000 $45.000
$970.000

51952501
Gastos Operacionales de
53050501 Administración. Elementos de
Gasto Bancarios Intereses Aseo

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Debito Crédito Debito Crédito

$80.000 $150.000
$80.000 $150.000

Cierre de las Cuentas de Resultados

41350501 421050501
Comercio al x mayor y x menor Ingresos no Operacionales
Debito Crédito Debito Crédito
C1 $970.000 $900.000 C2 $45.000 $45.000
$70.000 $45.000
$970.000
51952501
Gastos Operacionales de
53050501 Administración. Elementos de
Gasto Bancarios Intereses Aseo
Debito Crédito Debito Crédito
$80.000
$80.000 C3 $150.000 $150.000 C4
$80.000 $150.000

59050501 3605
Ganancias y Perdidas Utilidad del Ejercicio
Debito Crédito Debito Crédito
$80.000 $970.000 $335.000
$150.000 $45.000
$450.000
C6 $335.000
71050501
1405010501 Costos de Producción Mat.
Materia Prima Suministro Prima
Debito Crédito Debito Crédito
$450.000 $450.000 $ 450.000 C5
$450.000 $450.000

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Restaurante Filo del hambre y Cia Ltda

Nit.800.000.000
Estado de Resultados
Del 1 Enero al 31 de Enero del 2013

4135 INGRESOS OPERACIONALES $ 970.000

71 -COSTOS DE VENTAS $450.000 $ (450.000)

.= UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 520.000

51 . - GASTOS OPERACIONALES $ (150.000)
519525 Gastos Operacionales de Administración $150.000

.= UTILIDAD NETA OPERACIONAL $ 370.000

42 .+ INGRESOS NO OPERACIONALES $ 45.000

421005 Ingresos Financieros Intereses $45.000

. - GASTOS NO OPERACIONALES $ (80.000)

530505 Gastos Financieros- Intereses $80.000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 335.000

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Restaurante Filo del hambre y Cia Ltda

Nit.800.000.000
Balance General

Del 1 Enero al 31 de Enero del 2013

ACTIVO
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO

11050501 Caja General $ 70.000

11101001 Banco Ganadero $ 13.765.000

13050501 Cliente A $ 5.000.000

15240501 Equipo de Oficina $ 4.120.000

$ 22.955.000
TOTAL ACTIVO

PASIVO

21050501 Obligaciones Financieras. Banco Ganadero $ 2.600.000

22050501 Proveedores A $ 2.500.000

21050501 Cuentas por Pagar Electrolux $ 120.000

23350501 Costos y gastos x pagar $ 100.000

$ 100.000 $ 5.220.000

TOTAL PASIVO
$ 5.120.000

PATRIMONIO

Resultados de Ejercicios Anteriores $ 17.500.000

36050501 Utilidad del Ejercicio $ 335.000

TOTAL PATRIMONIO $ 17.835.000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 22.955.000

FIN DEL EJERCICIO

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