UDV HUEHUETENANGO

MODULO DE AUDITORIA

LABORATORIO
PRIMER CASO:

Buenos Momentos, S.A.

Auditoría de Pasivo Corriente
Sub-analítica de Proveedores
Confirmación de saldos
Al 31 de diciembre de 2018
Expresado en Quetzales
PT A-1 1/3

Huehuetenango, 15 de febrero del año 2019

Señores:
Distribuidora La Tortuga, S.A.
Estimados señores:

Nuestros auditores están llevando a cabo la revisión de nuestro pasivo corriente al 31 de diciembre de
2018. Con el objeto de obtener confirmación independiente, les solicitamos de manera atenta confirmar
el saldo que les adeudamos a dicha fecha el cual en nuestros libros contables asciende a Q150,00.00, (PT
A-1 1/3), favor hacer llegar la respuesta directamente a nuestro auditores Vásquez Gómez & Asociados,
S.C., en la 4ta Calle 9-98 Zona 1 Oficina 7 o al correo electrónico Edyvasquez2805@gmail.com.

Les agradecemos por anticipado su colaboración.

Atentamente,
Lic. Jenaro Martínez
Representante Legal
 Vásquez Gómez & Asociados, S.C.

Buenos Momentos, S.A.

Auditoría de Activo Corriente
Sub-analítica de Clientes
Confirmación de saldos
Al 31 de diciembre de 2018
Expresado en Quetzales
PT A-1 2/3

Huehuetenango, 15 de febrero del año 2019

Señores:
Casa del Sofá.
Estimados señores:

Nuestros auditores están llevando a cabo la revisión de nuestro activo corriente al 31 de diciembre
de 2018. Con el objeto de obtener confirmación independiente, les solicitamos de manera atenta
confirmar el saldo que nos adeudan a dicha fecha el cual en nuestros libros contables asciende
a Q75,850.00, (PT A-1 2/3), favor hacer llegar la respuesta directamente a nuestro auditores
Vásquez Gómez & Asociados, S.C., en la 4ta Calle 9-98 Zona 1 Oficina 7 o al correo electrónico
Edyvasquez2805@gmail.com.

Les agradecemos por anticipado su colaboración.

Atentamente,
Lic. Jenaro Martínez
Representante Legal
 Vásquez Gómez & Asociados, S.C.

Buenos Momentos, S.A

Auditoría de Activo Corriente
Sub-analítica de Bancos
Confirmación de saldos
Al 31 de diciembre de 2018
Expresado en Quetzales
PT A-1 3/3

Huehuetenango, 15 de febrero del año 2019

Señores:
BANTRAB, Guatemala.
Estimados señores:

Nuestros auditores están llevando a cabo la revisión de nuestro activo corriente en donde
encuentran registrada la Cuenta No. 3070006018 a nombre de Buenos Momentos, S.A y solicitan
confirmar el saldo al 31 de diciembre de 2018. Con el objeto de obtener confirmación
independiente, les solicitamos de manera atenta confirmar el saldo de nuestra cuenta a dicha
fecha el cual en nuestros libros contables asciende a Q2,580,300.00 (PT A-1 3/3), favor hacer
llegar la respuesta directamente a nuestro auditores Vásquez Gómez & Asociados, S.C., en la
4ta Calle 9-98 Zona 1 Oficina 7 o al correo electrónico Edyvasquez2805@gmail.com.

Les agradecemos por anticipado su colaboración.

Atentamente,

Lic. Jenaro Martínez

Representante Legal
Firma registrada

Lic. Ronald Chamalé

Administrador General
Firma registrada
SEGUNDO CASO:

Empresa: FARMACIAS BATRES, S.A.

TIPO DE MUESTREO QUE ES NECESARIO PARA REVISAR LO SIGUIENTE:

1. Cuenta con 1,200 productos, de categoría alta, media y baja.

2. Cuenta con 50 laboratorios de medicamentos
3. Cuenta con 65 proveedores diferentes.

Respuesta:

Se debe utilizar un muestreo probabilístico o aleatorio, estratificado ya que:

 Debemos clasificar los productos por categorías: Alta, media y baja.

 Verificar que tipo de medicamentos son relevantes para el objetivo de la auditoria, por
ejemplo en que mayor vente tiene en un mes, la rotación del inventario, casas proveedoras
y laboratorios que más popularidad tiene entre los clientes.
 Se deben seleccionar medicamentos a revisar por cada categoría.
 Tomar en cuenta los medicamentos controlados, si están siendo vendidos conforme lo
indican las autoridades correspondientes.

TERCER CASO:

Qué hacer con inventarios antes, durante y después del levantamiento físico.

Respuestas:
 se debe verificar el tipo de valuación de inventarios que se está utilizando por la empresa y
revisar los periodos anteriores –para verificar si no han cambiado la política y el
procedimiento de valuar los inventarios-.
 Verificar que el procedimiento del despacho de materiales y/o productos se realice
conforme las autorizaciones correspondientes en los formularios o requisiciones que para
el efecto se utilices.
 Determinar si hay segregación en las funciones y si existen un guarda almacén o encargado
del resguardo, cuidado y despacho de las existencias.
 Verificar los sistemas informáticos utilizados por la empresa, utilizando y generando los
reportes correspondientes de existencias en el almacén…
 … realizar el levantamiento físico con éste reporte y verificar las cantidades, cualidades y
las especificaciones de cada producto y/o material sujeto a revisión.
 Dejar constancia de nuestro trabajo en los papeles de auditoría utilizados y tener evidencia
de lo actuado, con ello sustentar nuestras conclusiones respecto a la revisión de la cuenta
inventarios.
CUARTO CASO:

Según la NIA 520, que tipo de procedimientos analítico se le daría o aplicaría al cálculo de las
depreciaciones y cuentas de caja y bancos.

Respuestas:

Depreciaciones:

 Evidenciar la política de depreciaciones que tienen en la empresa o entidad, estableciendo

si se cumple con las afirmaciones para el registro de dicha cuenta, de este modo
establecemos evidencia que los cálculos utilizados y de si están fundamentados conforme
el marco de información financiera de referencia o utilización internacional o local.
 Aplicaría el ANÁLISIS DE TENDENCIAS (como un procedimiento analítico, A1 y A2),
realizando las comparaciones de si las políticas se han mantenido por lo menos en año del
periodo que estamos evaluando y debemos obtener evidencia de que el cambio de política
(si la hubiere) está sujeta a revisiones y avales correspondientes.
 De lo anterior obtenemos datos comparados y variaciones, con esto establecemos si hay
variaciones que nos llevan a una sospecha de incorrección material.
 De ser necesario preparamos dentro de las cedulas analíticas, una cedula subanalítica donde
hacemos recálcalos para dejar constancia de que la administración esta haciendo las
operaciones aritméticas que corresponden.

Caja y bancos:

 Verificar si los registros contables están realizados de acuerdo a las transacciones u

operaciones generadas en la empresa, cumpliendo ésta información con las afirmaciones
correspondientes.
 Aplicaría el ANÁLISIS DE PRUEBAS DE RAZONABILIDAD (como un procedimiento analítico
sustantivo, A4 y A5) con esto se obtiene una certeza razonable de los datos que integran la
cuenta Caja y Bancos:
1. Hacer corte y arqueos de caja (s), evidenciar si el efectivo se esta utilizando
con eficiencia para las transacciones propias de la empresa y si existen
controles de validación o autorización al realizar un gasto; ver si existen
instructivos de manejo de caja y cajas chicas.
2. Ver los procedimientos utilizados y los periodos en los que se elabora la
conciliación bancaria y si cuenta con la documentación de soporte
adecuados y si dentro del procedimiento de la administración existe una
segregación de funciones y revisión de los datos.
3. Verificar registros de salidas y entradas de efectivo o equivalentes de
efectivo; ir a facturación, al almacén de despacho de mercadería… entre
otros.
4. Hacer integraciones segmentadas por cada tipo de ingreso… de si es del giro
normal de las operaciones de la entidad o es esporádico por otro tipo de
transacción siempre manteniendo las afirmaciones por parte de la
administración.
5. Si es considerable después de hacer la integración de las cajas y las cuentas
bancarias (cedulas analíticas), podemos revelar otra información en las
cedulas subanalíticas…. Detallando por ejemplo los montos que se pagan
con cajas chicas y las formas o mecanismos que preferimos que nuestros
clientes nos hagan los pagos y/o si aceptamos transacciones electrónicas,
con cheque y si manejamos mucho efectivo en caja (verificar frecuencia de
depósitos)