EVIDENCIA 7: INFORME “OBLIGACIONES FISCALES”

Explique el procedimiento Describa y explique los

Elabore un informe mediante el cual las diferentes errores que
que contenga la Mipyme cumplen con las presentan usualmente las
siguiente obligaciones tributarias y Mipyme en la entrega de
información: aduaneras frente a las las obligaciones tributarias,
entidades de control. aduaneras y cambiarias.
 INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN EVIDENCIA 7: INFORME “OBLIGACIONES FISCALES”

1. Elaboró el informe con la información solicitada en

la evidencia.
2. Explicó el procedimiento mediante el cual las
Mipyme cumplen con sus obligaciones tributarias
frente a las entidades de control.
3. Evidenció el procedimiento mediante el cual las
Mipyme cumplen con las obligaciones aduaneras
frente a las entidades de control. 20 puntos
4. Describió los errores que presentan las Mipymes
en las liquidaciones de las obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias.
5. Envió oportunamente al instructor un archivo en el
programa de su preferencia con el desarrollo de
esta evidencia.
 ¿Que es el procedimiento tributario?

Es el conjunto de normas que regulan la relación del

sujeto activo con el sujeto pasivo, las cuales suscitan las
etapas para llevar a cabo las acciones fiscales

Las Formales
¿Cuántas y cuales
son las obligaciones
fiscales?
Las Sustanciales
 Diferencia entre obligación sustancial y formal

La obligación sustancial La obligación formal hace

hace referencia a la referencia a los
obligación de tributar, de procedimientos que el
pagar un impuesto. obligado a cumplir con la
obligación sustancial,
Por ejemplo, es una debe realizar para dar
obligación sustancial cabal cumplimiento a su
pagar el impuesto de obligación sustancial.
renta.

Para pagar el impuesto se debió surtir una

serie de procedimientos y trámites, que no son
otra cosa que las obligaciones formales; entre
ellas una de las más importantes, el RUT. Con
este documento el estado al sujeto pasivo lo …
 Inscribirse en el Rut

Declarar
Titulo II.
Deberes y Art 571 ET Expedir factura
Obligaciones
Formales
Reportar información exógena

Atender requerimientos de la administración tributaria.

Llevar contabilidad
Requisitos y otros aspectos formales de todas las
declaraciones

Las declaraciones tributarias

deberán ser firmadas por su
representante legal.

El Director de Impuestos y Aduanas

Nacionales mediante resolución, Deberán presentarse en los formatos
señalará los contribuyentes, que la Dirección de Impuestos y
responsables, obligados a cumplir con la Aduanas Nacionales y las Secretarias
presentación de las declaraciones y de Hacienda Distritales hayan
pagos tributarios a través de medios dispuesto para cada una.
electrónicos.

La presentación de las
declaraciones tributarias deberá
efectuarse en los lugares y dentro
de los plazos que para tal efecto
señale el Gobierno Nacional.
 ¿Qué es el RUT?

``El Registro Único Tributario -RUT- constituye el mecanismo único para

identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan la calidad
de contribuyentes declarantes del impuesto de renta y no contribuyentes
declarantes de ingresos y patrimonio, IVA, los importadores, exportadores y
demás usuarios aduaneros; y los demás sujetos de obligaciones administradas
por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.``

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Paginas/preguntas.aspx
 RESPONSABILIDADES DEL RUT

Identificación:
• Nombre (persona natural) o razón
social (persona jurídica) y el código de
identificación tributaria o NIT.

Ubicación:
• Lugar donde la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales podrá contactar
oficialmente y para todos los efectos.

Clasificación:
• Naturaleza, actividades, funciones,
características, atributos, regímenes,
obligaciones, autorizaciones y demás
elementos propios de cada sujeto.
identificar
Ubicar
 Clasificar

Responsabilidades
tributarias
 ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS

 Sujeto Activo: es a quién le corresponde el derecho de exigir el

pago del tributo.
 Sujeto Pasivo: es la persona física o jurídica, que contrae la
obligación.
 Hecho Generador: son aquellos actos o circunstancias que
generan la obligación de pagar un impuesto.
 Base Imponible: es el valor sobre el cual se aplica la tarifa para
obtener el impuesto respectivo.
 Tarifa: es el porcentaje que debe aplicarse a la base gravable
para calcular el impuesto.
 ERRORES DECLARACIONES TRIBUTARIAS

 Inclusión de costos o gastos falsos o inexistentes.

 Inclusión de costos y deducciones sin soportes.
 Omisión de ingresos.
 Incluir beneficios tributarios a que no se tiene derecho o sin el
cumplimiento de requisitos.
 Errores aritméticos
¿Existen la posibilidad de hacer la corrección de una declaración de forma
voluntaria?

Se presenta cuando la corrección no modifica el

Artículos 588 y 589 del valor a pagar o el saldo a favor, siempre y cuando
Estatuto Tributario. no se encuentre en un proceso con la DIAN.

Corregirá el error dentro del término de dos

años contados a partir del vencimiento del plazo
para declarar, presentará la nueva declaración en
los bancos autorizados y no se liquidará ninguna
sanción.
 Contenido

1. Identificar obligaciones tributarias de la PYME RUT ver diapositiva 40

2. Identificar obligaciones formales ART 571 E.T. ver diapositiva 34

3. Identificar obligaciones sustanciales Elementos de cada uno de los

impuestos que se encuentra obligada la empresa a declarar ver
diapositiva 41

4. Identifique los requisitos de cada impuesto. Requisitos para declarar renta,

IVA, ICA, etc., de acuerdo con la obligaciones identificadas.

5. Describa y explique los diferentes errores que presentan usualmente las PYME
en la entrega de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
 FORMA DE ENTREGA : GAES
 Aplicación normas APA.
 Debe aplicarse a la PYME
De acuerdo a los requerimientos del SENA, las evidencias deben presentarse bajo las normas de ortografía y
redacción APA. Como mínimo debe contener:

1. Portada, Introducción, Objetivos, Tabla de

contenido, Conclusiones, Bibliografía.

2. TIPO DE PAPEL: Tamaño: Carta (Letter) / papel

21.59 cm x 27.94 cm (8 1/2” x 11”).

3. FUENTE O TIPO DE LETRA: Times New Roman -

Arial, Tamaño : 12 pts, Alineamiento: Izquierda,
Interlineado: 2 (doble)

1. NUMERACIÓN DE PÁGINAS: Los números

comienzan en la página del título o portada del
documento y deben estar ubicados en la esquina
superior derecha.