Presupuesto

EJERCICIO DE PRESUPUESTO
Caso: Empresa God

El administrador de la empresa God necesita confeccionar el presupuesto de venta y de

cobranza para el año 2019, debido a la necesidad que posee de realizar una inversión
que le permitirá producir y vender una nueva línea de producto, la cual le implicaría un
desembolso de efectivo estimado de M$20.000. Esta empresa se dedica a la distribución
y venta a nivel nacional de literatura eclesiástica.

La empresa se ha dedicado en estos últimos 5 años de operación (2013-2017) a la

distribución y venta de biblias y guía para la catequesis familiar, por tanto, los niveles de
ventas alcanzados para cada línea es la siguiente:

Niveles de venta por mes año 2018 (M$)

Produc Monto Produc Monto
Meses Meses
to (en $) to (en $)
Biblia $4.000.000 Biblia $5.650.000
Enero Cateques Julio Cateques
$6.000.000 $8.500.000
is is
Biblia $4.800.000 Biblia $5.950.000
Febrero Cateques Agosto Cateques
$7.200.000 $8.900.000
is is
Biblia $5.760.000 Biblia $5.335.000
Septiemb
Marzo Cateques Cateques
$8.650.000 re $8.000.000
is is
Biblia $5.200.000 Biblia $4.550.000
Abril Cateques Octubre Cateques
$7.800.000 $6.800.000
is is
Biblia $4.700.000 Biblia $5.450.000
Noviembr
Mayo Cateques Cateques
$7.000.000 e $8.200.000
is is
Biblia $5.125.000 Biblia $6.530.000
Diciembr
Junio Cateques Cateques
$7.690.000 e $9.800.000
is is
$157.590.0
Total de Ingresos por venta año 2018
00

La tasa inflacionaria al 31-Dic-18 es del 5%, el capital efectivo aportado por los dueños es
de M$530.000 y el resultado del ejercicio para el mismo año es el que a continuación se
presenta:

Estado de Resultado 2018 (M$)

Ingresos por venta $ 157.389
Costo de venta -$ 62.956
Margen Bruto $ 94.434
Gastos de Administración -$ 9.443
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Presupuesto

Gastos Generales -$ 4.722

Material Fungible -$ 2.833
Depreciación -$ 5.000
Beneficio antes de impto. $ 72.436
Impuesto a la renta (27%) -$ 19.558
Resultado del ejercicio $ 52.878

Del Estado de Resultado, sólo las ventas correspondientes al mes de diciembre no habían
sido canceladas, ya que la política crediticia de la empresa es otorgar un crédito máximo
de 30 días. Respecto a los costos de producción, estos habían sido pagados en un 90% y
en relación a los costos fijos estos fueron cancelados en un 100% al término del año
comercial.

Para el año 2007, los precios de venta para cada uno de los artículos fueron de $5.000
por las biblias y el set de catequesis familiar $10.000, la competencia directa de esta
empresa (Maranatha) vende estos mismos artículos a $8.000 en el caso de las biblias y
$12.000 el set de catequesis familiar. Debido a lo anterior, y en un escenario
conservador, el administrador de God no espera un aumento en la demanda para este
tipo de artículos.

El saldo de las facturas por cobrar al cierre del año comercial alcanzaba un valor de
M$16.325, las cuales correspondían a las ventas netas facturadas durante el mes de
diciembre del año 2018 y se estima sólo un 2% de incobrabilidad.

Con los datos entregados anteriormente determine:

1. Presupuesto de venta para el año 2019, según método de traslación de unidades

físicas.
2. Presupuesto de caja (cobranza) para el año 2019.

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Presupuesto

Desarrollo

Rentabilidad Utilidad $
sobre el capital
2018 Capital $

IPC 2018 %

Presupuesto de venta

Unds Pr. Venta

Venta en $ Pr. Venta Presupuesto de
vendidas Proyectad
2018 2018 venta 2019
2018 o 2019
Biblia
Enero
Catequesi
s
Biblia
Febrero
Catequesi
s
Biblia
Marzo
Catequesi
s
Biblia
Abril
Catequesi
s
Biblia
Mayo
Catequesi
s
Biblia
Junio
Catequesi
s
Biblia
Julio
Catequesi
s
Biblia
Agosto
Catequesi
s

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Presupuesto

Unds Pr. Venta

Venta en $ Pr. Venta Presupuesto de
vendidas Proyectad
2018 2018 venta 2019
2018 o 2019

Biblia
Septiem
bre Catequesi
s
Biblia
Octubre
Catequesi
s
Biblia
Noviemb
re Catequesi
s
Biblia
Diciembr
e Catequesi
s
TOTAL

Determinación cobrabilidad de ventas proyectadas

Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19

Ventas
cobrables
Ventas
incobrables
Ventas
totales

Ago-19 Sept-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Totales

Ventas
cobrables
Ventas
incobrables
Ventas
totales

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 Presupuesto
PRESUPUESTO DE INGRESOS PROYECTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

TRIMESTRES
1ER 2DO 3ER 4TO TOTALES
Por ventas del año
anterior:

Cuentas por cobrar año

2018

Por ventas del próximo

año:
Del 1er. Trimestre

Del 2do. Trimestre

Del 3er. Trimestre

Del 4to. Trimestre

TOTALES

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