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Como elaborar o Orçamento de Despesas
Operacionais e Gastos Administrativos para sua
empresa
Publicado dia 6 de agosto de 2014
GILLES B. DE PAULA

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 O Orçamento de Despesas Operacionais é constituído por todos os gastos necessários

para manter a organização em funcionamento e que irão incorrer no período que está
sendo projetado, exceto os custos de produção.
Ou seja, o orçamento de despesas administrativas trata todos os gastos necessários
para administrar e vender os produtos ou serviços aos clientes da empresa e geralmente
compreende:

Os gastos de administração pertinentes ao pró-labore da diretoria, salário do pessoal administrativo e materiais de

expediente;
As despesas comerciais tudo que é necessário antes, durante e depois do evento de venda;
As despesas nanceiras oriundas de operações de crédito de curto e longo prazo;
Além das despesas tributárias representadas pelas taxas e tributos a recolher pela empresa no período orçado.

O orçamento de despesas operacionais geralmente estará relacionado a itens classi cados como gastos xos, ou seja,
que acontecerão independente da empresa vender ou não, como alugueis, salários, etc., e por isto geralmente a análise Últimos Posts
dos dados históricos da própria empresa constitui-se em boa fonte para sua estimativa.
4 causas de morte de empresas e como a Metodologia
Treasy pode evitá-las
Agora que você já está bem contextualizado, vamos ver na prática como elaborar o orçamento de despesas operacionais
de sua empresa! A importância do controle e acompanhamento
orçamentário para sua empresa

O que você vai encontrar neste artigo: Cartão corporativo para empresas: o que é esse cartão
para empresas e como funciona
01 – Listando as Filiais e Unidades da empresa
Ferramentas gerenciais para obtenção de controles e
02 – Criando a estrutura organizacional de Centros de Resultado
estatísticas de negócios
03 – Estruturando um Plano de Contas consistente
Qual a origem da Controladoria no Brasil? Uma análise
04 – Orçando os Gastos e Despesas
sobre a evolução da área
Pronto!
[Cliente Orgulho Treasy] Como o Grupo Casa
Magalhães ganhou 4 dias para dedicar a melhoria de
01 – Listando as Filiais e Unidades da empresa seus resultados

Demonstrações contábeis: quais são as obrigatórias,

As Unidades de Negócios podem ser de nidas como subdivisões da empresa por qual a relevância e como usar a seu favor
área de negócio, linha de produto, localização geográ ca, segmento de atuação de
mercado, ou qualquer outro fator que seja importante para a gestão da organização.
Posts por categorias
Geralmente, a sua estrutura de unidades de negócios será composta por:
Artigos (451)
Unidades fabris (sejam plantas físicas separadas ou até mesmo na mesma planta);
Autores Convidados (42)
Lojas físicas (PDV ou ponto de venda);
Casos de Sucesso (15)
Lojas virtuais (site, e-commerce, Mercado Livre, Facebook, etc.).
Curadoria (1)
Então o que você precisa fazer é basicamente realizar um levantamento de quais Materiais Para Download (61)
são as unidades de negócio que sua empresa possui. Controller Cast (25)

Veja aqui acima um exemplo de uma estrutura de liais e unidades de negócios. Cursos Online (2)

Drops Treasy (4)

Unidades (clique na imagem para Este primeiro passo é provavelmente o mais simples e rápido dentro do orçamento
Indicadores de Desempenho (1)
ampliar) de gastos operacionais, a não ser que sua empresa possua uma cadeia de liais
muito rami cada. E-Books (17)

Infográ cos (1)

DICA: Caso esteja em dúvida, parta para o mais simples, criando apenas uma unidade de negócio inicialmente e depois
você pode detalhar os negócios de sua empresa para medir os resultados por unidade. Modelos de Planilhas (8)

Pesquisas (3)
02 – Criando a estrutura organizacional de Centros de Resultado Templates (1)

Notícias (3)

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Centros de Lucro (clique na imagem

para ampliar)

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Os Centros de Resultado, amplamente conhecidos também como Centros de Custos ou ainda Centros de
Responsabilidade, apesar do nome pomposo, nada mais são do que as subdivisões da empresa em setores, para que se
possa medir os resultados de cada área individualmente, como no exemplo ao lado.

Para aumentar ainda mais o nível de análise, você pode classi car os centros de resultados de sua empresa também em:

Produtivos: que são as áreas que impactam diretamente da produção e venda dos produtos e serviços da empresa,
como por exemplo, a fabricação e o departamento comercial.
Não produtivos: que são os setores que não in uenciam diretamente da produção dos produtos ou serviços da
empresa, como o departamento administrativo e departamento de marketing.

Além disto, se sua empresa trabalha com projetos de longa duração, pode ser uma boa listar cada um destes projetos
como um centro de resultados para medir seu desempenho individualmente.

DICA: aqui também não tem muito o que inventar! Uma forma bem fácil de elaborar sua estrutura de centros de resultados
é partir do organograma que sua empresa provavelmente já possui desenhado em algum documento ou apresentação
corporativa.

03 – Estruturando um Plano de Contas consistente

 

Plano de Contas (clique na imagem

para ampliar)

Este é um dos pontos mais importantes para que sua empresa tenha um bom nível de análise, portanto é essencial
dedicar algum tempo para estruturar um plano de contas de acordo com as necessidades de detalhamento que precisará
para tomar decisões.

O Plano de Contas, também conhecido como Modelo Contas, Estrutura de Contas ou Elenco de Contas, é uma lista que
apresenta as contas necessárias para que a empresa possa registrar todos os eventos e movimentações econômicas e
nanceiras que acontecem durante suas atividades e operações.

Veja aqui ao lado um exemplo de algumas contas comumente presentes em um plano de contas.

Se você quiser saber um pouco mais sobre o plano de contas, con ra este artigo de nosso blog. E se sua empresa ainda
está elaborando seu primeiro  plano de contas, colocamos dois modelos (um simpli cado e um mais detalhado) que
podem ser baixados gratuitamente aqui.

DICA: ao elaborar o plano de contas, deve-se tomar o cuidado de não deixa-lo muito detalhado, pois vai car mais
complexo de usar e dar manutenção, mas também não deve-se deixa-lo muito resumido, pois sem os detalhes
necessários, as análises carão prejudicadas. A dica aqui é buscar o equilíbrio!

04 – Orçando os Gastos e Despesas

 
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Envolva as pessoas da empresa na elaboração do orçamento. Sua empresa vai ganhar em agilidade, qualidade da informação além de
gerar muito mais envolvimento e engajamento com os resultados (clique na imagem para ampliar).

Nós aqui do Treasy somos adeptos do Orçamento Colaborativo, também conhecido por Orçamento Descentralizado ou
ainda Orçamento Participativo, é uma das metodologias de planejamento que tem ganhado cada vez mais força no
ambiente empresarial.

E se é colaborativo, é preciso envolver as pessoas!  O gestor de cada área deve realizar o orçamento dos centros de
resultado de sua responsabilidade. Em alguns casos, como os gastos com pessoal, é comum também que a
responsabilidade seja dividida com a equipe de RH, mas cada gestor pode e deve participar, repassando as necessidade
de capital humana de sua área.

Veja abaixo um exemplo prático, onde o orçamento de gastos xos (4) está sendo realizado por Unidade de Negócio (1),
Centro de Resultado (2) e Conta (3):

DICA: o orçamento colaborativo funciona ainda melhor quando utilizado em conjunto com os conceitos de orçamento
matricial. Se você seguiu os passos anteriores, sua empresa está com a faca e o queijo na mão para aproveitar todas as
vantagens que estas duas metodologias trazem para gestão, desde os ganhos mais visíveis como a velocidade de
elaboração do orçamento empresarial, chegando até os ganhos mais intangíveis, como o aumento no engajamento de
todos na empresa com os resultados.

Para aprender um pouco mais sobre o orçamento colaborativo, con ra este post de nosso blog. Já para saber mais sobre
o orçamento matricial, você pode ler este artigo e até mesmo baixar aqui um modelo de planilha que elaboramos para sua
empresa começar.
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Pronto!
Você já tem a previsão de despesas operacionais de sua empresa o período que está sendo projetado.

É preciso agora analisar com visão crítica se os gastos são condizentes com a capacidade da empresa. Trocando em
miúdos, é preciso saber se a empresa terá condições de assumir todos estes gastos xos considerando a sua projeção de
faturamento e já tirando as deduções de vendas e custo de produção.

Esta é uma das perguntas fundamentais que o todo controller precisa se fazer. Se você quiser se aprofundar no tema,
recomendamos também o artigo perguntas chave para realização de um orçamento empresarial e caz.

PS: nos exemplos deste post, utilizamos o Treasy, nosso sistema online para Planejamento e Controladoria para realizar
as projeções e análises. Se quiser conhece-lo, mande uma mensagem para nós: contato@treasy.com.br.

Mas você também pode utilizar planilhas ou outras ferramentas para realizar as projeções de sua empresa. O importante
é não deixar de fazer!

Nas próximas semanas traremos outros artigos práticos abordando as demais áreas do planejamento econômico-
nanceiro empresarial. Portanto, se você ainda não é assinante de nosso newsletter, cadastre-se (aqui, logo abaixo) para
receber este e outros artigos por e-mail, ou nos adicione nas redes sociais para car por dentro de tudo que acontece por
aqui.

E se o conteúdo do artigo foi útil para você e sua empresa, deixe um comentário e compartilhe utilizando os botões das
redes sociais que cam aqui logo abaixo.
 

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