ESTUDIO DE CASO

La Empresa Corporaciones América inicia sus actividades el 30 de junio del 2016 reinicia sus actividades el 02
de enero del 2019 con lo siguiente:

Dinero en efectivo 50,000.00

Dinero en cuentas Cte. 95,000.00
Facturas por cobrar 22,000.00
Letras por cobrar 26,400.00
Existencias (120 u) 6,000.00
Terrenos 45,000.00
Edificación para el giro del negocio 200,000.00
Edificación para la vivienda del administrador 50,000.00
Camioneta 20,000.00
Muebles y enceres 10,000.00
Computadora 5,000.00
Tributos por pagar (IGV) 2,500.00
Depreciación de edificación del giro del negocio 100,000.00
Depreciación de edificación para la vivienda del administrador 6,250.00
Depreciación camioneta 5,670.00
Depreciación de muebles y enceres 2,500.00
Depreciación equipos de computo 2,800.00
Tributos por pagar - impuesto a la renta 1,630.00
Facturas por pagar 30,000.00
Servicios por pagar 1,250.00
Capital inicial 300,000.00
Resultados acumulados 81,800.00

En el mes de enero del 2019 realiza las siguientes operaciones

02/01 Compra al contado 200 unidades de mercaderías por un valor de S/. 10 000.00 según la factura Nº 001-214
y guía de remisión Nº 001-120 de Distribuidora Los Andes (Ruc Nº 20987654321).
02/01 Vende al contado 220 unidades por un valor de S/. 80.00 cada unidad según factura Nº 001-001001 y guía
de remisión Nº 001-201 a comercial la Mascota (RUC Nº 20951623847)
03/01 Realiza la compra de un escritorio por un valor de S/. 280.00 según la factura Nº 002-204 de Comercial Sur
SAC (RUC Nº 20987654321)
05/01 Realiza la venta al contado de dos escritorio por un valor de S/. 80.00 (C/U): se ha adquirido el 30 de junio
del 2016 a un valor de S/. 200.00 (C/U), dicha venta se realiza según factura Nº 001-1002. y guía de remisión Nº
001-202
06/01 Se paga el 80% de las facturas por pagar consignados en estados financieros.
08/01 Realiza la compra al contado de 260 unidades en mercadería a un valor de S/. 60.00 cada unidad, y además
nuestro proveedor nos recarga por flete un valor de S/. 0.80 por unidad, dicha adquisición se realiza según las
facturas Nº 001-0325 y 002-0101 respectivamente. y guía de remisión Nº 001-254 de la empresa Las Palmera
SAC (RUC Nº 20987436521), dicha compra se paga el 50% con cheque y el saldo con tarjeta de débito.
09/01 Se realiza la devolución de 10 unidades de la compra del día anterior según la nota de crédito Nº 001-0214
y guía de remisión Nº 001-203, esta operación se realiza al contado, además contratamos los servicios de envió
para entregar la mercadería (Courrier Veloz SAC RUC N° 20989876546) por el cual pagamos S/. 50,00 y nos gira
la factura N° 001 – 2092.
10/01 Se realiza un acuerdo en junta de socios aumento de capital por la suma de S/: 50 000,00, los cuales son
pagados S/. 10 000,00 en efectivo y equipos para amoblar los exhibidores por S/. 40 000,00; los cuales son
aportados por los socios.
14/01. Se realiza la Habilitación de caja chica al Señor Juan Alberto Mendoza por la Suma de S/. 600,00
15/01 Realizamos la compra de mercaderías al crédito por 450 unidades a un valor de S/. 65.00 cada unidad,
además nos incrementa el 25% más de interés por la operación; el proveedor nos cobra al contado por concepto
de fletes y embalajes al momento de la entrega de las mercaderías un valor de S/. 850.00. (por el total de las
mercaderías), dicha operación se realiza según la factura Nº 001 – 0124, Nota de debito Nº 001-225 y factura Nº
002-00124 respectivamente de Distribuidora Panam Sur SAC (RUC Nº 20951623847) y guía de remisión Nº 001-
658
16/01. Se adquirió una póliza de seguro contra incendio a la compañía de LA POSITIVA SEGUROS Y
REASEGUROS (RUC Nº 20100211115) la que tendrá vigencia desde el 01 de febrero hasta el 28 febrero del
2020. La prima asciende a S/. 1 400,00 según factura Nº 011 – 001245 que se paga con cheque
17/01 Pagamos los servicios de Energía eléctrica del mes por valor de S/. 450.00 según el recibo Nº 012-21453
(RUC Nº 20405479592)
18/01 Se paga la factura Nº 001 – 99887 de Compañía Radiodifusora Juliaca S.A.C. (RUC Nº 20109072177) por
servicios de publicidad, el valor de venta es por S/. 450,00
19/02 Se paga los servicios del contador de la empresa Sr. Juan Cáceres Miranda (RUC N° 10258547758) según
el recibo por honorarios N° 001 – 00145 por el total de S/. 500,00
20/01 Vendemos al crédito 80 unidades a Los Portales SAC RUC Nº 20369228417 a un valor de S/. 125.00, por
unidad, y para lo cual se recarga el 25% mas por concepto de interés; además se cobra al contado por el concepto
de fletes un valor de S/. 800.00. Dicha operación se realiza según la factura Nº 001-1003, Nota de Debito Nº 002-
101 y factura Nº 001-1004 respectivamente. (Guía de remisión Nº 001-204)
21/01. Se realiza el pago por adelantado de la compra del día 15/01 por tal razón nuestro proveedor nos emite una
nota de crédito Nº 001-2214 concediéndonos un descuento de los intereses del 10% por cada unidad adquirida.
22/01 Vendemos a la empresa SCCorpotation (E.E. U.U. – no domiciliado) 50 unidades de nuestras mercaderías
a un valor de S/. 150,00 según factura N° 001 – 1004 los cuales fueron enviados (pago en destino)
23/01 Se realiza el pago de teléfono por un valor de S/. 500.00 según el recibo Nº 025-002142 (RUC Nº
20100017491)
24/01 Vende al contado 125 unidades a Los Pastore SAC (RUC Nº 20997564122) por un valor de S/. 95.00 cada
unidad, además cobramos por concepto de flete un valor de S/. 450.00 según la factura Nº 001-1005, 001-01006
respectivamente y la guía de remisión Nº 001-205; nuestro cliente nos paga con tarjeta de bebito.
25/01 Nuestro cliente nos devuelve 30 unidades de la venta del día anterior según la guía de remisión Nº 001-
0514 y nota de Crédito 001-101
27/01 se ha encontrado en almacén 20 unidades malogradas las cuales son reportadas a la SUNAT para su
respectivo ajuste.
28/01 Se compra 70 unidades por un valor de S/. 75.00 cada unidad, según la factura Nº 001-122 y GR Nº 001-
214 de Los Álamos SAC (RUC Nº 20741852963)
29/01 Se realiza la recepción del recibo de energía eléctrica Nº 012 -1214511 por un valor de S/. 285.45, con fecha
de vencimiento 15 de febrero.
30/01 Se realiza la confección y pago de planilla de remuneraciones según relación:

Apellidos y Nombres Cargo Remuneración Condición Nº de Hijos asegurado

Apaza Mamani Juan Administrador 3 000,00 soltero - SNP

Bueno Mamani Adela Área de ventas 1 200,00 casada 2 AFP Integra
Cassa Quispe Miguel Gerente General 5 000,00 Casado - AFP Prima
Quispe Apaza, Alberto Gerente de producción 5 000,00 Casado 1 SNP
Torres Miranda Anita Asistente Producción 1 200,00 Soltera SNP

• Se aplica el criterio de bancarización.

• Cuando se realiza el pago mediante tarjeta de debito el banco cobra una comisión del 2% monto que es
descontado del dinero transferido.
• Los cobros al contado serán depositados el mismo día.
• Se realiza las provisiones de CTS, Gratificaciones y vacaciones correspondientes.
• La valuación de las existencias está basada en el método ponderado.
• Se realiza la provisión de depreciaciones
• Determinar los estados financieros.

Presentacion

Manuscrito… Lapicero azul y rojo

Empleo de un Software (SISCONT) Glosa poner APELLIDO Y NOMBRES.
Anilla o empastado.
El programa SISCONT pueden bajar en mi blog
https://richardzegarraestrada.blogspot.com/2018/11/aplicaciones-en-el-siscont.html