CONTESTA:

1. Señale 5 objetivos de auditoria de las inversiones.

Los objetivos de los procedimientos de auditoría relativos al capital contable son los siguientes:

 Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus
modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y la administración.

 Verificar que los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados.

 Determinar las restricciones existentes.

 Comprobar se adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

2. Diga cómo se clasifican las inversiones.

Para mejor estudio las colocaciones de capital en otras empresas se clasifican desde diferentes puntos
de vista que son:

 Por la naturaleza
 Por el tiempo
 Por la rentabilidad

Por la naturaleza

Bajo esta denominación deberán agruparse todas aquellas cuentas que representen colocación de
capitales en otras empresas con la finalidad de obtener ingresos adicionales periódica o
permanentemente y/o tener acceso a controlar a la empresa emisora.

 Inversiones de capital
 Inversiones en obligaciones
 Inversiones financieras
 Inversiones en otros activos

Por el tiempo

Esta clasificación hace referencia al tiempo que permanecerá la colocación de recursos financieros en la
empresa inversionista, razón por la cual se sub-clasifican en:

 Inversiones temporarias

 Inversiones permanentes
Por la rentabilidad

Esta clasificación hace referencia a la rentabilidad, beneficio o lucro que puedan generar la colocación
de recursos financieros en las empresas emisoras, razón por la cual se sub-clasifícan en:

 Inversiones rentables
 Inversiones no rentables

3. Diga la diferencia entre las inversiones temporales y corto plazo.

Se diferencias ya que las inversiones efectuadas en el corto plazo (por un período no mayor al año).
Consisten en documentos a corto plazo, como por ejemplo valores negociables de capital (acciones
preferentes y acciones comunes) documentos negociables, bonos de tesorería, certificados de depósito.
Estas inversiones son adquiridas con dinero en efectivo el cual no se requiere de inmediato para otras
inversiones. A su vez, en caso de necesidad de efectivo una vez realizada la inversión, se pueden
convertir rápidamente en efectivo.

Mientras que una inversión a corto plazo consiste en hacer una inversión cuyo retorno sea inmediato o
en un plazo nunca superior a un año, por este motivo el rey de las inversiones a corto plazo es la Bolsa
y los depósitos bancarios, también los fondos de inversión a corto plazo o las letras del tesoro a corto
plazo.

4. Señale 5 objetivos de medidas de control interno de las inversiones.

Es necesario evaluar o verificar los siguientes aspectos del control interno de la compañía:

 La autorización de invertir en determinados documentos.

 El registro oportuno, total y exacto de las inversiones ejecutadas en los registros contables.
 Evaluar adecuada custodia de las inversiones.
 Segregación de funciones en la valorización, control y custodia de las inversiones.
 Correcta aplicación de las fórmulas computacionales y/o manuales para valorizar las inversiones y
verificar rutina de cálculos.

5. Diga 3 procedimientos de auditoria de las inversiones.

1. Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las
inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero.
2. Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas
inversiones realizadas.
3. Realizar una revisión analítica de los estados financieros para confirmar que la totalidad de
las inversiones están contenidas en ellos.
6. Señale 3 objetivos de la auditoria a los gastos pagados por adelantado.
 1. Que los gastos pagados por anticipado representan beneficios o servicios a ser recibidos o
utilizados en los próximos ejercicios periodos, por los cuales se ha contraído una obligación
o desembolsado fondos
2. Todas las transacciones o saldos de los gastos diferidos están adecuada e íntegramente
contabilizados en los registros.
3. Determinar si se revisan las transacciones y saldos de la cuenta diferidos e investiga
aspectos dudosos, para comprobar así la veracidad de saldos y transacciones.

7. Cual principio de contabilidad generalmente aceptados es aplicado al registrar los gastos al

amortizarse.

Principio de Valuación al Costo

El valor de costo (adquisición o producción) constituye el criterio principal y básico de la
valuación, que condiciona la formulación de los estados financieros llamados “de situacion”, en
correspondencia también con el concepto de “empresa en marcha”, razón por la cual esta norma
adquiere el carácter de principio.

8. Diga la diferencia entre los gastos pagados a corto plazo y los diferidos a largo plazo.

Un cargo diferido es un costo que se ha pagado en el presente, pero que se extenderá durante un
largo período y se contabilizará en una fecha futura. Los cargos diferidos pueden incluir los
honorarios y los gastos de amortización (pérdida de valor) de los activos intangibles, tales como
derechos de autor y la investigación y el desarrollo. Los gastos pagados por anticipado, por otro
lado, son costos que la empresa paga por adelantado antes de que los costos realmente incurran. Los
pagos anticipados pueden incluir artículos tales como renta, interés, suministros y primas de
seguros. Los cargos diferidos y gastos anticipados difieren de varias maneras y estas diferencias se
deben considerar siempre cuando son contabilizados.

9. Diga cuales partidas podrían considerarse como cargo diferidos de los gastos pagados por
adelantado.

Los gastos pagados por anticipado, incluyen conceptos tales como seguros, intereses,
arrendamientos y contratos de mantenimiento, entre otros. Tales diferentes clases de conceptos
pueden ser identificados o separados en la contabilidad simplificada a través de subcuentas (6
dígitos). Por ejemplo, intereses pagados por anticipado podría ser la subcuenta, 188005; seguros
pagados por anticipado la subcuenta 188010, arrendamientos la 188015; y así, sucesivamente, para
cualquier otro tipo de gasto que deba ser amortizado en períodos diferentes al de su pago.
Así mismo, si se desea, podrían incorporarse cuentas y subcuentas para registrar aparte la
amortización de las diferentes clases de gastos pagados por anticipado.

10. Mencione los procedimientos de auditoria aplicados a los gastos pagados por adelantado.
 o Preparar un análisis de cargos diferidos y gastos pagados por anticipado, indicando la base y
determinando la corrección de los costos de las acumulaciones y las cancelaciones.
o Revisar los asientos de gastos pagados por anticipado para identificar partidas inusuales o
significativas.
o Determinar si es correcto que se difieran o amorticen cargos diferidos poco comunes.
o Examinar los asientos del registro de seguros en el año comprobarlos contra las facturas,
comprobar la exactitud de las distribuciones.
o Examinar las pólizas de seguros en vigor al fin de año; anotar quien, que y por cuanto está
asegurado y la importancia de cualquier cláusula especial ; comparar las partidas pendientes con
el registro.
o Comprobar si se han registrado loa gastos pagados por anticipado usuales dentro el desarrollo de
la empresa para verificar posibles omisiones.
o Revisar las existencias de los suministros de oficina, que estén de acuerdo al saldo registrado en
libros
o Buscar activos de esta categoría no registrados.
o Examinando documentos no anotados.
o Examinando documentos posteriores a la fecha del balance.
o Examinando los egresos de caja posteriores a la fecha de cierre.
o Preparar cédula de diferidos.
o Investigar los saldos, anormales o antiguos y obtener una explicación para ellos
o Investigar la existencia de saldos crédito y reclasificarlos en una cuenta de pasivo

11. Diga cómo se clasifican en el balance general las partidas de los gastos pagados por
adelantado.

Activos Diferidos:

Gastos pagados por anticipado

Seguros pagados por anticipado
Patentes pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado

12. Que principios contables debemos tener pendientes al registrar las adquisición de los
archivos.
Principio de Equidad

El principio de equidad es sinónimo de imparcialidad y justicia, y tiene la condición de postulado

básico. Es una guía de orientación con el sentido de lo ético y justo, para la evaluación contable de
los hechos que constituyen el objeto de la contabilidad, y se refiere a que la información contable
debe prepararse con equidad respecto a terceros y a la propia empresa, a efecto de que los estados
 financieros reflejen equitativamente los intereses de las partes y que la información que brindan sea
lo mas justa posible para los usuarios interesados, sin favorecer o desfavorecer a nadie en particular.

Realización
Los resultados económicos solo deben computarse cuando sean realizados, o sea cuando la
operación que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o practicas
comerciales aplicables y se hayan ponderado fundamental todos los riesgos inherentes a tal
operación. Debe establecerse con carácter general que el concepto realizado participa en el
concepto devengado.

13. Cuando las reparaciones y mantenimientos y mejoras son consideradas capitalizables y no

capitalizables.

CAPITALIZABLES. Representan una Inversión y son aquellas que:

Aumentan el valor del activo, ya sea en cantidad (ampliación) o calidad (mejora)
Aumenta la vida útil del Bien.

NO CAPITALIZABLES. Son aquellas que no aumentan el valor ni la vida útil del bien y por lo
tanto son Gastos del Período y representan deducciones del patrimonio.

14. Que principios debemos tener en consideración al registrar la depreciación de los activos.

Principio de Bienes Económicos.

Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos, es decir bienes materiales e
inmateriales que posean valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos
monetarios.

Cualquier activo, como caja, mercaderías, activos fijos en poder y/o uso de la entidad y sobre el
cual se ejerce derecho, sin estar acreditado necesariamente la propiedad de la misma, mientras no
entre en conflicto con tercetos que también reclaman la propiedad, están sujetos a ser registrados en
libros en vía de regulación, a través de un asiento de ajuste, tratamiento que se hace extensivo a las
diferencias en los costos de adquisición o registro en fecha anterior.

15. Diga 5 medidas de control interno de los activos fijos.

1. Codificar o etiquetar los activos fijos.
2. Controlar las entradas y salidas del activo fijo
3. Preservar en forma directa el mantenimiento de algunos bienes muebles e inmuebles.
4. Tener un buen inventario.
5. Registrar los activos por un orden correspondiente.
16. Mencionar 5 objetivos de los activos fijos.
Coordinar el uso del módulo de proyectos.
Capitalizar mensualmente.
Seguimiento a autorización de PP&E y otros reportes
Documentación y creación de reportes
Presentación y verificación de la existencia de documentos.

17. En una auditoria inicial a los activos fijos que debe hacer el auditor.

Los principales procedimientos de auditoría que usualmente aplican pan el examen dé esta
cuenta son los siguientes:

a) Evalúe el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente;

b) Prepare una cédula que contenga el resumen de la propiedad, planta y equipo y su depreciación
acumulada mostrando los saldos de inicio, adicional, retiros y saldos finales;

c) Sume los registros auxiliares por tipo de cuenta y balancee cada una de ellas contra el libro
mayor.

d) Examine la documentación (escritura o título de propiedad) y la autorización que ampare la

adquisiciones de esta clase de activo y determinar que se hayan registrado al costo de adquisición;

e) Al examinar la adquisiciones determinar si representan reposiciones y comprobar que los bienes

sustituidos fueron dados de baja;.

f) Mediante inspección física comprobar que los bienes adquiridos existen y están en uso;

g) Por las adiciones a través de orden de trabajo en proceso o sea cuando la Entidad u Organismo ha
realizado determinada construcción o instalación de un equipo, examine:

l) El costo de los materiales utilizados contra la documentación correspondiente.

18. Una auditoria posterior a la primera que debe hacerse.

A mi entender yo digo que tomar la documentación existente de la evaluación antigua y adaptarla a
la situación actual de la empresa o institución.

19. Diga que debe hacer el auditor si se han registrado reevaluaciones de los activos fijos.
 Cuando haya aumentado el valor de un activo, registre una línea de diario con un importe mayor,
una apreciación, en el libro de amortización. El nuevo importe se registra como una apreciación en
función de la configuración del registro de activos.

Cuando haya disminuido el valor de un activo, registre una línea de diario con un importe menor,
una depreciación, en el libro de amortización. El nuevo importe se registra como una depreciación
en función de la configuración del registro de activos.

El ajuste de valores se utiliza para ajustar los diversos valores de los activos fijos como, por
ejemplo, los cambios generales de precio. El proceso Ajustar valores activos puede utilizarse para
cambiar diversos importes como, por ejemplo, importes de apreciación y depreciación.

20. Señale 3 objetivos de auditoria a la depreciación de activo fijo.

1. Que la distribución del costo acumulado se ha calculado con precisión y siguiendo los P.C.G.A.
2. Que la provisión para el periodo en curso se ha calculado con adecuación y según los P.C.G.A,
aplicados consistentemente. Esta provisión debe ser suficiente y equitativa.
3. Que las bajas de activo, reposiciones y ajustes estén reflejados en las cuentas mediante la
aplicación debida y consistente de los P.C.G.A.

Universidad Tecnológica de Santiago.

Practica de Auditoria II
Profesora: Rafaela Cortorreal López
Nombre: ________________________________ Matricula: __________________________

Tema: Activos Fijos.

1- Señale cinco objetivos de auditoria de los activos fijos.

Los Objetivos se pueden resumir en los siguientes:
• Comprobar que existan y estén en uso.
• Verificar que sean propiedad de la empresa.
• Verificar su adecuada valuación.
• Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de acuerdo con métodos aceptados y
bases razonables.
• Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el calculo de la depreciación.
• Determinar los gravámenes que existan.

2- Señale cinco medidas de control interno de los activos fijos.

1. Codificar o etiquetar los activos fijos.
2. Controlar las entradas y salidas del activo fijo
3. Preservar en forma directa el mantenimiento de algunos bienes muebles e inmuebles.
4. Tener un buen inventario.
5. Registrar los activos por un orden correspondiente.
3- Diga qué principio de contabilidad debemos tener en consideración al registrar la adquisición
de los activos fijos.
Principio de Equidad
El principio de equidad es sinónimo de imparcialidad y justicia, y tiene la condición de postulado
básico. Es una guía de orientación con el sentido de lo ético y justo, para la evaluación contable de
los hechos que constituyen el objeto de la contabilidad, y se refiere a que la información contable
debe prepararse con equidad respecto a terceros y a la propia empresa, a efecto de que los estados
financieros reflejen equitativamente los intereses de las partes y que la información que brindan sea
lo mas justa posible para los usuarios interesados, sin favorecer o desfavorecer a nadie en particular.
4- Diga qué principio debemos tener en cuenta en consideración al registrar la depresión de los
activos.

Principio de Bienes Económicos.

Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos, es decir bienes materiales e
inmateriales que posean valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos
monetarios.
Cualquier activo, como caja, mercaderías, activos fijos en poder y/o uso de la entidad y sobre el
cual se ejerce derecho, sin estar acreditado necesariamente la propiedad de la misma, mientras no
entre en conflicto con tercetos que también reclaman la propiedad, están sujetos a ser registrados en
libros en vía de regulación, a través de un asiento de ajuste, tratamiento que se hace extensivo a las
diferencias en los costos de adquisición o registro en fecha anterior.

5- Que debe hacer el auditor en una auditoria inicial de los activos fijos?

Los principales procedimientos de auditoría que usualmente aplican pan el examen dé esta
cuenta son los siguientes:

a) Evalúe el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente;

b) Prepare una cédula que contenga el resumen de la propiedad, planta y equipo y su depreciación
acumulada mostrando los saldos de inicio, adicional, retiros y saldos finales;

c) Sume los registros auxiliares por tipo de cuenta y balancee cada una de ellas contra el libro
mayor.

d) Examine la documentación (escritura o título de propiedad) y la autorización que ampare la

adquisiciones de esta clase de activo y determinar que se hayan registrado al costo de adquisición;

e) Al examinar la adquisiciones determinar si representan reposiciones y comprobar que los bienes

sustituidos fueron dados de baja;.

f) Mediante inspección física comprobar que los bienes adquiridos existen y están en uso;

g) Por las adiciones a través de orden de trabajo en proceso o sea cuando la Entidad u Organismo ha
realizado determinada construcción o instalación de un equipo, examine:

l) El costo de los materiales utilizados contra la documentación correspondiente.

6- Que debe hacer el auditor en una auditoria posterior a la primera?
A mi entender yo digo que tomar la documentación existente de la evaluación antigua y adaptarla a
la situación actual de la empresa o institución.

7- Diga que debe hacer el auditor si se han registrado reevaluaciones de los activos fijos.
Cuando haya aumentado el valor de un activo, registre una línea de diario con un importe mayor,
una apreciación, en el libro de amortización. El nuevo importe se registra como una apreciación en
función de la configuración del registro de activos.

Cuando haya disminuido el valor de un activo, registre una línea de diario con un importe menor,
una depreciación, en el libro de amortización. El nuevo importe se registra como una depreciación
en función de la configuración del registro de activos.

El ajuste de valores se utiliza para ajustar los diversos valores de los activos fijos como, por
ejemplo, los cambios generales de precio. El proceso Ajustar valores activos puede utilizarse para
cambiar diversos importes como, por ejemplo, importes de apreciación y depreciación.

8- Señale 5 objetivos de auditoria a la depreciación de los activos fijos.

1. Que la distribución del costo acumulado se ha calculado con precisión y siguiendo los P.C.G.A.
2. Que la provisión para el periodo en curso se ha calculado con adecuación y según los P.C.G.A,
aplicados consistentemente. Esta provisión debe ser suficiente y equitativa.
3. Que las bajas de activo, reposiciones y ajustes estén reflejados en las cuentas mediante la
aplicación debida y consistente de los P.C.G.A.

9- Señale cinco procedimientos de auditoria de los activos fijos.

Coordinar el uso del módulo de proyectos.
Capitalizar mensualmente.
Seguimiento a autorización de PP&E y otros reportes
Documentación y creación de reportes
Presentación y verificación de la existencia de documentos.
10- Diga cuando las reparaciones, mantenimientos y mejoras son consideraciones capitalizaciones
y no capitalizables.
CAPITALIZABLES. Representan una Inversión y son aquellas que:
Aumentan el valor del activo, ya sea en cantidad (ampliación) o calidad (mejora)
Aumenta la vida útil del Bien.

NO CAPITALIZABLES. Son aquellas que no aumentan el valor ni la vida útil del bien y por lo
tanto son Gastos del Período y representan deducciones del patrimonio.

Universidad Tecnológica de Santiago.

 Practica de Auditoria II
Profesora: Rafaela Cortorreal López

Nombre: ________________________________ Matricula: __________________________

Tema: Gastos pagados por anticipados

1- Señale tres objetivos de la auditoria de los gastos pagados por anticipado.

a. Que los gastos pagados por anticipado representan beneficios o servicios a ser recibidos o
utilizados en los próximos ejercicios periodos, por los cuales se ha contraído una obligación o
desembolsado fondos
b. Todas las transacciones o saldos de los gastos diferidos están adecuada e íntegramente
contabilizados en los registros.
c. Determinar si se revisan las transacciones y saldos de la cuenta diferidos e investiga aspectos
dudosos, para comprobar así la veracidad de saldos y transacciones.

2- Señale cinco medidas de control interno de los gastos pagados por anticipado.

3- Diga la diferencia entre los gastos pagados a corto plazo y los diferidos o largo plazo.
Un cargo diferido es un costo que se ha pagado en el presente, pero que se extenderá durante un
largo período y se contabilizará en una fecha futura. Los cargos diferidos pueden incluir los
honorarios y los gastos de amortización (pérdida de valor) de los activos intangibles, tales como
derechos de autor y la investigación y el desarrollo. Los gastos pagados por anticipado, por otro
lado, son costos que la empresa paga por adelantado antes de que los costos realmente incurran. Los
pagos anticipados pueden incluir artículos tales como renta, interés, suministros y primas de
seguros. Los cargos diferidos y gastos anticipados difieren de varias maneras y estas diferencias se
deben considerar siempre cuando son contabilizados.

4- Diga cuales partidas son consideradas a corto plazo y cuales diferidas de los gastos pagados
por anticipados.

5- Mencione los procedimientos de auditoria aplicados a los gastos pagados por adelantados.
6- Diga como se clasifican en el balance general las partidas de los gastos pagadas por
adelantados.