EJERCICIO 7.

La empresa comercial del Sur S.A., prepara sus presupuestos para 2002. A continuación se ofrecen algunos datos de la empre
Ventas pronosticadas para 2002
Enero $ 140000
Febrero 140000
Marzo 160000
Abril $200000
Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2001:
Efectivo $10000
Clientes:
De ventas de noviembre 36000
De ventas de diciembre 80000
Inventario de mercancías 52000
Proveedores (merca) $45000
Información adicional:
• Las ventas son acredito .El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la transacción; el 40% restante al segundo
• El costo de ventas es el 50% de las ventas.
• Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.
• El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.
• Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.
• Los gastos fijos son de $15.000 mensuales incluyen $ 5.000 de gasto de depreciación .
• La dirección general pondrá en práctica el 2001 una nueva política en relación con el efectivo.
Se establece un saldo mínimo de $10.000 al final de cada mes se pueden pedir préstamos únicamente el día primero .Solo se
cantidades que sean múltiplos de 5.000 . Los pagos se hacen únicamente el último día del mes y se pagara lo que se pueda, ta
.Los intereses son del 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pago principal que se efectué.
Se pide:
1.- Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses del 2002; describa su procedimiento.
2.- Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses.
3.-Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses del 2002, que muestre el saldo antes de
final.
4.-Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes del financiamiento de $ 30.000 .¿Que respondería cerca de la nue
general sobre el saldo mínimo de efectivo? De una respuesta breve y apóyela con argumentos sólidos.

SOLUCION

VENTAS PRONOSTICADASD PARA EL 2012

ENERO 140000
FEBRERO 140000
MARZO 160000
ABRIL 200000

DATOS BALANCE GENERAL AL 21/12/2001

EFECTIVO 10000
CLIENTES
De ventas de noviembre 36000
De ventas de diciembre 80000
INVENTARIO DE MERCADERIAS 52000
PROVEEDOR (MERC.) 450000

COSTO DE VENTAS
Enero Febrero Marzo
Inventario Inicial 52000 210000 240000
+Compras 228000 100000 140000
- Inventario Final 210000 240000 300000
=Costo de Ventas 70000 70000 80000

ESTADO DE RESULTADOS
ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS 140000 140000 160000
-COSTO DE VENTAS 70000 70000 80000
=UTILIDAD BRUTA V. 70000 70000 80000
- GASTOS FINANCIEROS 15000 15000 15000
- GASTOS VARIABLES 14000 14000 16000
= UTILIDAD OPERACIONAL 41000 41000 49000

CEDULA DE COBRANZA
VENTAS ENERO FEBRERO
NOVIEMBRE 36000 36000
DICIEMBRE 80000 48000 32000
ENERO 140000 84000
FEBRERO 140000
MARZO 160000
84000 116000

PAGO PREVIO A LA CEDULA DE PAGO A PROVEEDOR

ENERO FEBRERO MARZO
 COSTO DE VENTAS 70000 70000 80000
+ INVENTARIO FINAL 105000 120000 150000
- INVENTARIO INICIAL 52000 105000 120000
COMPRAS 123000 85000 110000

CÉDULA PAGO A PROVEEDORES

COMPRAS ENERO FEBRERO
DICIEMBRE 45000 45000
ENERO 123000 123000
FEBRERO 85000
MARZO 110000
TOTAL 45000 123000

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
ENERO FEBRERO MARZO
saldo inicial de efectivo 10000 25000 14000
+ entrada de operaciones cobranza 84000 116000 130000
a los clientes
- saldo de operación
pago a los proveedores 3/15/2023 10/4/2236 9/19/2132
gastos fijos (sin depreciación) 5/18/1927 5/18/1927 5/18/1927
otros gastos 4/30/1938 4/30/1938 10/21/1943
= total: Entradas - Salidas 25000 6/4/1916 33000
SALDO FINAL DE EFECTIVO 15000 16000 33000
saldo minimo 10000 10000 10000
Prestamo 20000
pago prestamo 10/3/1954
pago interes 9600:00:00
12600
 n algunos datos de la empresa.

; el 40% restante al segundo mes después de la venta.

mente el día primero .Solo se pueden pedir y pagar

e pagara lo que se pueda, tan pronto como sea posible
.

ba su procedimiento.

ue muestre el saldo antes del financiamiento y el saldo

e respondería cerca de la nueva política de la dirección

dos.
 Abril
800000

100000

ABRIL
200000
100000
100000
15000
20000
65000

MARZO ABRIL MAYO

56000
84000 56000
96000 64000
140000 152000 64000

ABRIL
 100000

150000

MARZO ABRIL

85000
110000
85000 110000

ABRIL
22600
152000

3/2/2201
5/18/1927
10/3/1954
34600
24600
10000