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Universidad Mayor de San Andrés

Facultad de Ingeniería
Ingeniería Industrial

GUIA Nº2
CONTABILIDAD BASE EFECTIVO I

Contabilidad Base Efectivo.


Las operaciones son registradas únicamente cuando se produce el ingreso (cobro a clientes y otros), gastos y
otros (pagados en efectivo o en cheque), independientemente del momento en que se hayan originado. Las
principales características son:

• Son considerados como ingresos y gastos del periodo en el momento en que se cobran y se pagan.
• Las compras de bienes y servicios son considerados en el periodo en que se efectúa el pago.

Asiento contable

El asiento contable es el registro de una operación o transacción comercial de una empresa en el Libro Diario
o en los Comprobantes de Contabilidad (Comprobantes de Ingreso, Egreso o Traspaso). La personificación de
la cuenta se realiza sobre la base de la documentación sustentatoria.

Registro de Diario.
Se denominan registros de diario, ya en que en forma diaria se registran todas las operaciones contables
emergentes del giro comercial de la entidad. Se los denomina también de primera entrada, y son parte de los
registros principales obligatorios.

RAZON SOCIAL
LIBRO DIARIO
Folio No….
Folio
FECHA DETALLE DEBE HABER
Mayor
(2) (3)
(4)

Sumas Totales: (5) (5)

(1) Columna para asentar las cuentas afectadas por las transacciones diarias y la glosa.
(2) Número de identificación, que se asigna a cada cuenta afectada por la transacción.
(3) Columna donde se registran los montos cargados o de la cuenta respectiva.
(4) Columna donde se registran los montos abonados de la cuenta respectiva.
(5) Sumas iguales de los débitos con los créditos.

Aux. Doc. Univ. Ali Orihuela Hassan Abdul 1


Libros Mayores

Razón Social
LIBRO MAYOR
Expresado en:…………………………

Título de la
Código:…………… Cuenta:…(1)……………………………….. No.de Folio…….
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
REF
(2) (3 (4) (5) (6)

(1) Registrar el Nombre completo de la cuenta a ser mayorizada.


(2) Denominado también Concepto o Descripción, registra la causa por la cual se apropio la cuenta. (Es
un resumen de la glosa registrado en comprobantes diario)
(3) Registra el numero de identificación que se le asigna a cada cuenta.
(4) Registra valores de las cuentas que fueron debitadas o cargadas en los comprobantes de diario.
(5) Registra valores de las cuentas que fueron abonadas o acreditadas en los comprobantes de diario.
(6) Registra el valor resultante de la diferencia suscitada entre en Debe y el Haber, o viceversa.

Balance de comprobación de Sumas y Saldos

Se denomina balance de comprobación al estado financiero auxiliar, que presenta información cuantificada en
términos de unidades monetarias referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la
fecha de emisión.

COMERCIAL LA AURORA
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Al ……….. de ………………… de 200x
Expresado en Bolivianos

SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
(1) (2) (3) (4) (5)

(6) Totales: (A) (A) (B) (B)

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Como se puede observar, el balance de comprobación (de sumas y saldos), en su diseño incluye seis columnas
cada una con la finalidad específica.
• (1) Tiene por finalidad registrar los títulos de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la techa
de obtención de dicho estado.
• (2) Tiene por finalidad registrar la sumatoria de los importes en términos de unidades monetarias que
se hayan obtenido de las cuentas del mayor en la columna titulada “Debe”.
• (3) Tiene por finalidad registrar la sumatoria de los importes en términos de unidades monetarias que
se hayan obtenido de las cuentas del mayor en la columna titulada “Haber”.
• (4) Tiene por finalidad registrar el saldo deudor de las cuentas determinado por diferencia. Es decir, se
establece técnicamente que una cuenta presenta saldo deudor, cuando la sumatoria de cargos es mayor
a la sumatoria de abonos (Debe – Haber = Saldo Deudor).
• (5) Tiene por finalidad registrar el saldo acreedor de las cuentas determinado por diferencia. Es decir,
se establece técnicamente que una cuenta presenta saldo acreedor, cuando la sumatoria de abonos es
mayor a la sumatoria de cargos (Haber – Debe = Saldo Acreedor).
• (6) Tiene por finalidad sumar las dos columnas de las SUMAS y las dos columnas de los SALDOS, en
ambos casos deben igualar con sus respectivos importes.

Hoja de Trabajo base efectivo.

Se denomina hoja de trabajo base efectivo, al estado financiero auxiliar que presenta información cuantificada en
términos de unidades monetarias referidas a la situación de una empresa a una determinada fecha, como los
resultados obtenidos por un determinado tiempo de trabajo, sin incluir transacciones de devengado (ajustes).

COMERCIAL AURORA
HOJA DE TRABAJO
Al ……….. de ………………… de……….
(Expresado en Bolivianos)

SUMAS SALDOS EST. DE GANANCIAS Y BALANCE


CUENTAS PERDIDAS GENERAL
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
Y Y
COSTOS PATRIM.

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Ejercicio en Clases.

Un grupo de estudiantes de Ingeniería Industrial deciden conformar una sociedad empresarial y le dan el
nombre de ___________________, la empresa inicialmente se dedicara a la comercialización de productos
comprados importados y en tiendas electrónicas.

La Empresa ________________ decide iniciar el negocio, seis de los siete socios


1 de julio aportaron Bs. 8.000.- (cada uno) y el séptimo aporta un edificio valuado en Bs. 50.000.-
También contraen una deuda de Bs 5.000.- con el Lic. Calizaya (el préstamo es en efectivo).
3 de julio Se compran muebles por un valor de Bs. 800.- el pago es en efectivo.
Los estudiantes deciden festejar la inauguración del negocio, se realizan gastos en la
compra de “bebidas” por Bs 1.000.- e invitaron a la cena de inauguración a todos sus
5 de julio
compañeros de semestre, gastaron en dicha cena Bs.- 5000.- El pago de ambos gastos fue
en efectivo.
6 de julio Se equipa el negocio con la compra de 2 computadoras por un monto de Bs. 5.000.-
Se compran 200 relojes de la marca Curren por Bs. 30.000.- ¿el pago es con cheque o
7 de julio
con efectivo?
Se abre una cuenta en el Banco Nacional de Bolivia con un deposito inicial de Bs. 6.000.-
8 de julio
se paga Bs 50.- por gastos de chequera. Los gastos se pagan con efectivo.
11 de julio Se venden 100 relojes a Bs. 200.- cada uno. La venta es al contado.
14 de julio Se contrata una promotora de ventas su sueldo será Bs. 1800.-
Se compran adornos a crédito de la tienda “El Sultan” por Bs. 300.- El termino de pago
15 de julio
son 5 dias.
Se compra mercadería, 10 cascos industriales de la marca “3M” por Bs. 1.500.- pagando
17 de julio
en efectivo Bs. 400.- y el resto con un cheque.
20 de julio Se venden 50 relojes a Bs. 250.- cada uno. La venta es al sr. Rivera y a crédito.
21 de julio El licenciado Calizaya necesita su dinero, por lo tanto se le paga el monto adeudado.
Se cancela la deuda a la tienda “El Sultán” y la propietaria se molesta por la demora, por
24 de julio
lo que cobra intereses del 10% del monto adecuado. Se cancela con efectivo.
25 de julio Los ingresos extraordinarios del mes son de un total de Bs. 2.000.-
Se pagan gastos del servicio de agua y luz por un monto de Bs. 4000.- se paga con un
29 de julio cheque.
30 de julio Se cancela el sueldo de la promotora de ventas.

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Practica Nº2

El empresa “FLDSMDFR”requiere de su ayuda para determinar si debe continuar con su negocio necesita
saber se esta generando utilidades, es por ello que tiene los siguientes hechos económicos durante el primer
mes:

Se realiza la apertura de un negocio comercial para el mismo se aporta Bs. 10.500.-


3 de agosto en efectivo, se contrae una deuda de Bs. 2.000.- además se tiene muebles y enseres
valuados en Bs. 8.800.-
Se compra mercadería a un valor de Bs 9.500.- el mismo se paga el 80% al contado
5 de agosto
y por el resto se deja un pagare.
7 de agosto Se paga el alquiler de de seis meses por Bs. 900.-
10 de agosto Se vende mercadería Bs. 2.000.- al contado, otorgando un descuento del del 10%
11 de agosto Se vende mercadería Bs. 3.000.- el pago fue el 50% al contado y el resto a crédito.
Para mejor control control del efectivo se apertura una cuenta bancaria
13 de agosto depositando inicialmente Bs. 4.500.- Además se paga por concepto de chequera
Bs. 100.-
14 de agosto Se paga la luz Bs. 350.-, el agua Bs. 100.- en efectivo.
17 de agosto Se cancela la deuda del 3 de agosto pagando con cheque.
Se vende mercadería un valor de Bs. 4000 el pago fue 30% al contado, 30% a
21 de agosto
crédito y se recibe un cheque por el resto.
22 de agosto Se compra un equipo de computación por Bs 4250 el pago fue al contado.
Se realiza un préstamo del Banco Unión por Bs. 4000 el mismo se pagara en 4
23 de agosto
meses.
24 de agosto Se adquiere mercadería Bs. 3000 al contado y Bs. 1500 a crédito.
28 de agosto Se realiza el pago de la deuda de mercadería Bs. 1900.
Se cancela la deuda del 24 de agosto nos otorgan una bonificación del 20% del total
31 de agosto
de mercadería comprada.

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