Contabilidad Toma de Decisiones

ACC400 | Contabilidad para la toma de decisiones
UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA
LICENCIATURA EN CONTADURÍA
ANÁLISIS CONTABLE
Materia:
Contabilidad para la toma de decisiones
Alumno:
Juan Edgar Marentes
Facilitador:
Mtro. Julio Arellano Lupercio
ULA Campus Rosario, 28 de julio de 2019
FECHA DE ELABORACIÓN VERSIÓN PÁGINA

Junio, 2019 1 1/24
© D.R. 2018 Universidad Latinoamericana S.C.

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 4
Objetivo ...................................................................................................................................................... 4
Descripción del escenario en el que se desarrolló el proyecto .............................................. 4
Conceptos fundamentales ................................................................................................................... 4
DESARROLLO ................................................................................................................................. 6
Procedimiento ......................................................................................................................................... 6
Clasificación de cuentas de activo .................................................................................................... 6
Medidas de control interno................................................................................................................. 7
Efectivo, caja y bancos ...................................................................................................................................... 7
Clientes ................................................................................................................................................................... 7
Inventarios ............................................................................................................................................................ 8
Activo fijo ............................................................................................................................................................... 9
Activo intangibles ............................................................................................................................................ 10
Clasificación de cuentas de pasivo y capital .............................................................................. 11
Estado de situación financiera ........................................................................................................ 12
Estado de resultados .......................................................................................................................... 13
Análisis horizontal .............................................................................................................................. 14
Análisis vertical .................................................................................................................................... 15
Interpretación....................................................................................................................................... 15
Compra con recursos propios ......................................................................................................... 16
Solicitando un préstamo bancario ................................................................................................ 16
Arrendamiento financiero ............................................................................................................... 17
Asiento contable .............................................................................................................................................. 18
Cuentas de mayor............................................................................................................................................ 19
Presupuesto proximo año ................................................................................................................ 20

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CONCLUSIÓN ................................................................................................................................ 21
REFLEXIÓN ................................................................................................................................... 22
REFERENCIAS .............................................................................................................................. 23

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INTRODUCCIÓN
Objetivo
Comprender y entender la importancia de un buen análisis de la información
financiera, que permita determinar la situación actual de la empresa y tomar
decisiones futuras que ayuden a mejorar el desempeño y maximizar los recursos
de la organización.
Descripción del escenario en el que se desarrolló el proyecto

La elaboración del presente proyecto se realizó con la información
financiera proporcionada de la Empresa A, S.A. de C.V., del año 1 y 2, la cual
contiene las cifras del balance general y el estado de resultados, dicha información
sirvió para clasificar, realizar análisis financieros, estrategias de financiamiento
para hacer crecer la empresa y presupuestos a corto plazo.
Conceptos fundamentales
El activo son los bienes y derechos de la empresa.
El pasivo representa las deudas y obligaciones que una empresa ha

adquirido con el fin de llevar a cabo su actividad.
El capital representa los recursos financieros, dinero u otro bien que han
sido aportados por los socios o accionistas de una entidad con el fin de generar
valor u obtener rendimientos. Se trata de dinero, recursos o bienes que conforman
la riqueza de una empresa, así como también los bienes, equipamientos y
servicios poseídos por una empresa.

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El análisis financiero consiste en una serie de técnicas y procedimientos

(como estudios de ratios financieros, indicadores y otras técnicas) que permiten
analizar la información contable de la empresa de modo de obtener una visión
objetiva acerca de su situación actual y cómo se espera que esta evolucione en el
futuro.
El análisis financiero se realiza a través de la observación de los datos

contables de la empresa, principalmente los Estados Financieros de un
determinado período. El objetivo del análisis financiero es obtener un diagnóstico
que permita a los dueños o directivos de la organización, tomen las decisiones
más acertadas.
Existen dos métodos de acuerdo a como se estructura el análisis: vertical y

horizontal.
Para una empresa existen diferentes formas de conseguir el dinero, cada

una es distinta, no se puede decir que alguna sea mejor que otra, por lo que hay
que elegir la alternativa de financiamiento que mejor se ajuste a las características
del proyecto. Las opciones disponibles van desde usar dinero propio, hasta
solicitar un préstamo. Otra buena opción es el arrendamiento financiero, que
consiste en la renta de equipo de cómputo, mobiliario, maquinaria, flotillas
automotrices, que permitirá a la empresa realizar sus actividades sin hacer
grandes inversiones iniciales.

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DESARROLLO
Procedimiento
Para realizar el proyecto fue necesario organizar y clasificar la información
financiera correctamente, para posteriormente realizar el análisis financiero de la
empresa que permitiera identificar su situación actual, así como las variaciones
importantes de un año con otro. Identificar la eficiencia de capital y solvencia, así
como las opciones que se tienen para buscar capital de inversión o préstamos
bancarios.
Clasificación de cuentas de activo

Empresa A, S.A. de C.V.
Balance general al 31 de diciembre de 2018
ACTIVO
CIRCULANTE
Efectivo, caja y bancos $ 220,000.00
Clientes $ 90,000.00
Inventarios $ 185,000.00
Total activo circulante $ 495,000.00
NO CIRCULANTE
Terreno $ 1,600,000.00
Edificio $ 2,000,000.00
Depreciación acumulada de edificio -$ 640,000.00
Equipo $ 430,000.00
Depreciación acumulada de equipo -$ 68,000.00
Marcas y patentes $ 400,000.00
Amortización de marcas -$ 85,000.00
Pagos anticipados $ 20,000.00
Total activo circulante $ 3,657,000.00
TOTAL ACTIVO: $ 4,152,000.00

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Medidas de control interno
Efectivo, caja y bancos

Objetivo: Evitar y prevenir fraudes de caja y bancos.
Realizar flujo de efectivo.
Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de

caja y bancos.
En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos

dos personas.
Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a

los registros contables.
Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en

el documento sea lo mismo.
Realizar conciliaciones bancarias.
Clientes
El control interno de cartera, cuentas por cobrar y documentos por cobrar es
similar. Deben tenerse en cuenta al menos los siguientes aspectos:
Llevar por separado cuentas y documentos por cobrar de:

 Clientes
 Empleados

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 Socios y accionistas
Asignar personas diferentes para la revisión de los pedidos a crédito y la

facturación de los mismos.
Que la persona autorizada apruebe los créditos, teniendo en cuenta las

políticas de crédito establecidas.
Comprobar que las entregas de mercancía que van a efectuarse tienen

aprobado el respectivo crédito.
Verificar en la facturación, cantidad, precio y descuentos otorgados en

relación con el crédito autorizado.
Constituir un área de cobranza, separada del proceso de concesión de

créditos.
Confirmar con los clientes periódicamente por escrito, sobre los saldos
autorizados de la cartera.
Inventarios
Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al año, no importando
cual sistema se utilice.
Hacer conteos periódicos o permanentes para verificar las pérdidas de

material.

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Realizar el control de inventarios por medio de sistemas computarizados,

especialmente si se mueven una gran variedad de artículos. El sistema debe
proveer control permanente de inventarios, de manera de tener actualizadas las
existencias, tanto en cantidad como en precios.
Activo fijo
Verificar autorizaciones de la compra.
Justificación de la compra.
Existencia de cotizaciones para buscar el mejor precio.
Verificación de haber recibido el activo y la responsabilidad de custodia.
Verificar que los activos construidos por la propia empresa no excedan del
valor de mercado.
Verificación selectiva de manera periódica de la existencia de los bienes

adquiridos.
Autorización para vender.
Identificación de las partidas que van a ser reemplazadas.
Verificar la entrega o destrucción de los activos dados de baja.
Verificar selectivamente de manera periódica la existencia de los bienes

dados de baja.

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Contabilización.
Verificación del registro de los activos.
Verificar la documentación relacionada con altas y bajas.
Codificar o etiquetar los activos fijos.
Controlar las entradas y salidas del activo fijo.
Preservar en forma directa el mantenimiento de algunos bienes muebles e

inmuebles.
Como parte del cuidado de los activos de una empresa, es importante se

ocupe de la prevención y contrate seguros de protección que aseguren la
continuidad de la operación y eviten se descapitalice.
Activo intangibles
Control físico de expedientes conteniendo toda la documentación de
soporte de los activos intangibles de la empresa.
Registro contable adecuado de los activos intangibles.
Evidencia de la revisión regular que la administración lleve a cabo al valor

de todos los activos intangibles y, en su caso el deterioro al mismo que pudieran
tener.
Valor que para efectos de impuestos se ha dado a los mismos.

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Registro de distribución de manuales de uso y operación entre el personal y

evidencia de entregado y recibido por parte del mismo.
Registro de Licencias de uso otorgadas y vigencia de las mismas, así como

importe y fechas de expiración.
Registro de los montos pagados por las marcas, y revisión regular de la

valuación de las mismas.
Clasificación de cuentas de pasivo y capital

PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores $ 480,000.00
Bancos a corto plazo $ 30,000.00
Impuestos por pagar $ 120,000.00
Total pasivo a corto plazo $ 630,000.00
Acreedores diversos a largo plazo $ 40,000.00
Bancos a largo plazo $ 825,000.00
Total pasivo a largo plazo $ 865,000.00
CAPITAL
Capital social $ 2,450,000.00
Utilidad retenidas de ejercicios anteriores $ 207,000.00
Resultado del ejercicio $ -
Total de capital $ 2,657,000.00
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL: $ 4,152,000.00

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Estado de situación financiera

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
Efectivo, caja y bancos $ 220,000.00 Proveedores $ 480,000.00
Clientes $ 90,000.00 Bancos a corto plazo $ 30,000.00
Inventarios $ 185,000.00 Impuestos por pagar $ 120,000.00
Total activo circulante $ 495,000.00 Total pasivo a corto plazo $ 630,000.00
Acreedores diversos a largo plazo $ 40,000.00
Bancos a largo plazo $ 825,000.00
NO CIRCULANTE Total pasivo a largo plazo $ 865,000.00
Terreno $ 1,600,000.00 CAPITAL
Edificio $ 2,000,000.00
Depreciación acumulada de edificio -$ 640,000.00 Capital social $ 2,450,000.00
Equipo $ 430,000.00 Utilidad retenidas de ejercicios anteriores $ 207,000.00
Depreciación acumulada de equipo -$ 68,000.00 Resultado del ejercicio $ -
Marcas y patentes $ 400,000.00
Amortización de marcas -$ 85,000.00 Total de capital $ 2,657,000.00
Pagos anticipados $ 20,000.00
Total activo circulante $ 3,657,000.00
TOTAL ACTIVO: $ 4,152,000.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL: $ 4,152,000.00
Elaboró:
L.C.P. Juan Edgar Marentes

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Estado de resultados
Estado de resultados del 01 de enero al 30 de abril de 2019
Ventas $ 800,000.00
Devoluciones s/ventas
Ventas netas $ 800,000.00
Costo de ventas $ 380,000.00
Utilidad bruta $ 420,000.00
Gastos de operación:
Gastos de operación $ 110,000.00
Utilidad de operación $ 310,000.00
Otros ingresos y otros gastos:
Otros productos $ 10,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 320,000.00
ISR del ejericico $ 72,000.00
Utilidad neta $ 248,000.00
Elaboró:
L.C.P. Juan Edgar Marentes
Nota:
La rentabilidad de la empresa al 30 de abril de 2019 es de 31%.

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Análisis horizontal
Balance general
AÑO 1 AÑO 2 VARIACIÓN %
ACTIVO
CIRCULANTE
Efectivo, caja y bancos 230,000.00 220,000.00 10,000.00 -4.35%
Clientes 70,000.00 90,000.00 20,000.00 28.57%
Inventarios 140,000.00 185,000.00 45,000.00 32.14%
Pagos anticipados 24,000.00 20,000.00 4,000.00 -16.67%
Total activo circulante 464,000.00 515,000.00 51,000.00 10.99%
NO CIRCULANTE
Terreno 1,200,000.00 1,600,000.00 400,000.00 33.33%
Edificio 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00 0.00%
Depreciación acumulada de edificio 610,000.00 640,000.00 30,000.00 4.92%
Equipo 390,000.00 430,000.00 40,000.00 10.26%
Depreciación acumulada de equipo 45,000.00 68,000.00 23,000.00 51.11%
Marcas y patentes 400,000.00 400,000.00 0.00 0.00%
Amortización de marcas 60,000.00 85,000.00 25,000.00 41.67%
Total activo circulante 3,275,000.00 3,637,000.00 362,000.00 11.05%
TOTAL ACTIVO: 3,739,000.00 4,152,000.00 413,000.00 11.05%
PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores 200,000.00 480,000.00 280,000.00 140.00%
Bancos a corto plazo 30,000.00 30,000.00 0.00 0.00%
Anticipo a clientes 10,000.00 10,000.00 -100.00%
Impuestos por pagar 590,000.00 120,000.00 470,000.00 -79.66%
Total pasivo a corto plazo 830,000.00 630,000.00 200,000.00 -24.10%
Acreedores diversos a largo plazo 0.00 40,000.00 40,000.00 100.00%

Bancos a largo plazo 600,000.00 825,000.00 225,000.00 37.50%
Total pasivo a largo plazo 600,000.00 865,000.00 265,000.00 44.17%
TOTAL PASIVO 1,430,000.00 1,495,000.00 65,000.00 4.55%
CAPITAL
Capital social 2,000,000.00 2,450,000.00 450,000.00 22.50%
Utilidad retenidas de ejercicios anteriores 309,000.00 207,000.00 102,000.00 -33.01%
Resultado del ejercicio 0.00 0.00 0.00
Total de capital 2,309,000.00 2,657,000.00 348,000.00 15.07%
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL: 3,739,000.00 4,152,000.00 413,000.00 11.05%

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Análisis vertical
Razón financiera Fórmula Sustitución índice Interpretación
Por cada peso que se debe se tienen 82 centavos para hacer
Liquidez Activo circulante/pasivo circulante 515,000.00/630,000.00 0.82 frente a las deudas.
Por cada peso de deuda a corto plazo, se cuenta con .52
Prueba de ácido Activo circulante-inventarios/pasivo circulante (515,000.00-185,000.00)/630,000.00 0.52 centavos para poder liquidar la misma.
Capital de trabajo Activo circulante - pasivo circulante 515,000.00 - 630,000.00 - 115,000.00 La empresa tiene un capital de trabajo negativo.
Índice de endeudamiento Pasivos / activos 1,495,000.00 / 4,152,000.00 0.36 Por cada peso que tiene la empresa debe 36 centavos.
Apalancamiento financiero Pasivos / capital 1,495,000.00 / 2,657,000.00 0.56 Por cada peso del patrimonio se deben 56 centavos.
Plazo promedio de cuentas por cobrar Cuentas por cobrar promedio * 365 / Ingresos por ventas 90,000.00 * 365 / 800,000.00 41.06 Los clientes se estan tardando en pagar 41 días.
Plazo promedio de cuentas por pagar Cuentas por cobrar promedio * 365 / costo de ventas 480,000.00 * 365 / 800,000.00 219.00 Se esta pagando a los proveedores en un plazo de 219 días.
Por cada peso de venta a la empresa le quedan 53 centavos
Rentabilidad sobre ventas Ingresos por ventas - costo de ventas / ingresos por ventas 800,000.00 - 380,000.00 / 800,000.00 0.53 para solventar los gastos de operación.
Margen bruto Resultado del ejercicio / ingresos por ventas 248,000.00 / 800,000.00 0.31 Por cada peso de venta se ganan 31 centavos.
Interpretación
La Empresa A, S.A. de C.V. mostró un incremento en forma generalizada
en las principales cuentas del Balance General durante del ejercicio 1 contra el 2
del 11.05%; sus Activos aumentaron 413,000.00, lo que representa un 11.05% en
comparación con el año anterior, siendo la cuenta de Activos Fijos, Clientes e
inventarios las que mostraron un mayor porcentaje de incremento.
Los pasivos de la empresa en forma generalizada mostraron un aumento en

el periodo de 4.55%, siendo la cuenta de proveedores la que mostró un mayor
incremento de $280,000.00, un 140.00% en comparación con el saldo al año
anterior; las cuentas de capital muestran un crecimiento del 15.07%,
principalmente en capital social 22.5% y una disminución en utilidades retenidas
de ejercicios anteriores de 33.01%. En forma generalizada, los datos que muestra
el estado financiero anticipan un manejo sano de las finanzas; los incrementos en
los activos provienen principalmente del financiamiento a través de proveedores y
de los bancos a largo plazo, ya que hubo en el periodo adquisición de deuda a
largo plazo.

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La empresa se esta financiando con los proveedores lo que resulta muy

favorable, ya que es el financiamiento más barato, también se puede observar que
su margen de rentabilidad sobre ventas es del 31% lo que es muy favorable.
Compra con recursos propios

Por el momento a la empresa no le es posible comprar la maquinaria con
recursos propios, ya que en bancos solo hay 220,000.00 y se requieren
300,000.00 para realizar la compra.
También es importante considerar que la empresa por el momento no

puede disponer del efectivo con el que cuenta actualmente, ya que tiene
compromisos que pagar como son: proveedores, créditos bancarios e impuestos.
Además de los puntos ya expuestos es importante considerar que recurrir a

la financiación interna tiene algunos inconvenientes, cuando se realizan nuevas
aportaciones o utilizan las utilidades de la empresa, los accionistas dejan de
percibir dividendos. Además de que no les gustaría llevar a cabo inversiones poco
rentables.
También existe un riesgo que apunta a la pérdida de valor de las

acciones al recurrir a una excesiva autofinanciación y el reparto de dividendos se
ve afectado, haciendo que disminuya la rentabilidad de las acciones.
Solicitando un préstamo bancario

La opción del préstamo bancario ofrece los siguientes beneficios:
Fortalecimiento de la estructura financiera de la empresa, oportunidad de

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fortalecer e incrementar los activos fijos, posibilidad de aumentar la capacidad de

producción, sin embargo al analizar los requisitos se ha determinado que no es la
mejor opción, ya que piden un enganche del 10%, más la comisión por apertura de
cuenta; cantidades que por el momento no son posibles cubrir ya que la empresa
tiene que solventar otros compromisos de manera inmediata.
Arrendamiento financiero
Al evaluar esta opción, se llegó a la conclusión que por el momento es la
más viable ya que ofrece los siguientes beneficios:
1. Financiamiento al 100%: Este mecanismo proporciona el 100% de los
recursos necesarios para obtener el activo. Lo que quiere decir que una vez
que la solicitud sea aceptada la arrendadora cubrirá el costo total del bien
para que sea arrendado.
2. Protección contra obsolescencia: Es una excelente opción cuando se
desea adquirir equipos con alto nivel de desarrollo tecnológico o que tienen
un mayor riesgo de volverse obsoletos, pues a través de este esquema se
pueden renovar constantemente.
3. No ocupa líneas de crédito.
4. 100% Deducible: los pagos por concepto de este tipo de arrendamiento
son totalmente deducibles para fines del Impuesto Sobre la Renta.
5. Los plazos son flexibles y pueden negociarse con la arrendadora para
que se ajusten a las necesidades de crecimiento de la empresa.
6. En caso de que la empresa lo desee lo puede adquirir pagando una
diferencia.
Después de evaluar diferentes empresas que ofrecen la alternativa del

arrendamiento financiero que necesitamos, la siguiente nos ofrece la mejor opción:

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 Empresa: Credijusto.
 Renta mensual: 9,652.00
 Tasa de interés anual: 13.00%.
 Valor residual (en caso de que aplique): 15,000.00.
VALOR PRESENTE VALOR FUTURO

MONTO DE LAS RENTAS 300,000.00 463,296.00
PAGO MENSUAL
OPCIÓN DE COMPRA 9,868.42 15,000.00
SUMA 309,868.42 478,296.00
Asiento contable
LIBRO DIARIO
CONCEPTO FOLIO PARCIAL DEBE HABER
Maquinaria en arrendamiento $ 309,868.42
Gastos financieros por devengar $ 161,131.58
Cuenta por pagar por arrendamiento a corto plazo $ 114,000.00
Cuenta por pagar por arrendamiento a largo plazo $ 357,000.00
Re conocimie nto inicia l de a rre nda mie nto fina ncie ro
Gastos financieros $ 3,356.91
IVA x acreditar $ 2,057.11
Acreedores (Credijusto) $ 11,557.11
Gastos financieros por devengar $ 3,356.91
Inte re se s de ve nga dos me nsua le s e IVA
IVA acreditable $ 2,057.11
Bancos $ 11,557.11
Re gistro de l pa go de la re nta me nsua l
Cuenta por pagar por arrendamiento a largo plazo $ 114,000.00
Tra pa so de la de uda de la rgo a corto pla zo 2do a ño

Re gistro de opción de compra
IVA acreditable $ 2,400.00
Bancos $ 17,400.00
Pa go de la opción de compra
TOTALES $ 650,728.24 $ 650,728.24

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Cuentas de mayor
ESQUEMAS DE MAYOR
Gastos financieros por Ctas x pagar por Ctas x pagar por
Maquinaria en arrendamiento devengar arrendamiento a corto plazo arrendamiento a largo plazo
1) 309,868.42 1) 161,131.58 3,356.91 (2 2) 9,500.00 114,000.00 (1 4) 114,000.00 357,000.00 (1
5) 15,000.00 114,000.00 (4
$ 309,868.42 $ - $ 161,131.58 $ 3,356.91 $ 24,500.00 $ 228,000.00 $ 114,000.00 $ 357,000.00

$ 309,868.42 $ 157,774.67 $ 203,500.00 $ 243,000.00
Gastos financieros IVA x acreditar Acreedores (credijusto) IVA acreditable
2) 3,356.91 2) 2,057.11 $ 2,057.11 (3 3) 11,557.11 11,557.11 (2 3) 2,057.11
5) 2,400.00 2,400.00 (6 6) 17,400.00 17,400.00 (5 6) 2,400.00
$ 3,356.91 $ - $ 4,457.11 $ 4,457.11 $ 28,957.11 $ 28,957.11 $ 4,457.11 $ -

$ 3,356.91 $ - $ - $ 4,457.11
Bancos
11,557.11 (3
17,400.00 (6
$ - $ 28,957.11
-$ 28,957.11

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Presupuesto proximo año

Presupuesto año 3
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Ventas $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 879,999.96
Devoluciones s/ventas
Ventas netas $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 73,333.33 $ 879,999.96
Costo de ventas $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 34,833.33 $ 417,999.98
Utilidad bruta $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 38,500.00 $ 461,999.98
Gastos de operación:
Sueldos y Salarios $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 9,000.00 $ 75,000.00
Mantenimiento de Inmueble $ 500.00 $ - $ - $ 500.00 $ - $ - $ 500.00 $ - $ - $ 500.00 $ - $ - $ 2,000.00
Fletes $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 1,800.00
Publicidad $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 600.00
Seguros $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 1,666.67 $ 20,000.00
Arrendamiento de oficina foranea $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 14,400.00
Teléfono $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 3,000.00
Energia Eléctrica $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 1,200.00
Papeleria $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 600.00
Capacitación $ - $ 400.00 $ - $ - $ 500.00 $ - $ - $ - $ - $ 500.00 $ - $ - $ 1,400.00
Vigilancia $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 1,800.00
Comedor para los empleados $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 3,600.00
Gastos de operación $ 10,416.67 $ 10,316.67 $ 9,916.67 $ 10,416.67 $ 10,416.67 $ 9,916.67 $ 10,416.67 $ 9,916.67 $ 9,916.67 $ 10,916.67 $ 9,916.67 $ 12,916.67 $ 125,400.00
Utilidad de operación $ 28,083.33 $ 28,183.33 $ 28,583.33 $ 28,083.33 $ 28,083.33 $ 28,583.33 $ 28,083.33 $ 28,583.33 $ 28,583.33 $ 27,583.33 $ 28,583.33 $ 25,583.33 $ 336,599.98
Otros ingresos y otros gastos:
Otros productos $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 20,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 28,083.33 $ 28,183.33 $ 28,583.33 $ 28,083.33 $ 28,083.33 $ 33,583.33 $ 28,083.33 $ 28,583.33 $ 33,583.33 $ 32,583.33 $ 28,583.33 $ 30,583.33 $ 356,599.98
ISR del ejericico $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 6,600.00 $ 79,200.00
Utilidad neta $ 21,483.33 $ 21,583.33 $ 21,983.33 $ 21,483.33 $ 21,483.33 $ 26,983.33 $ 21,483.33 $ 21,983.33 $ 26,983.33 $ 25,983.33 $ 21,983.33 $ 23,983.33 $ 277,399.98

Junio, 2019 1 20/24

CONCLUSIÓN
El propósito básico de la contabilidad es proveer información útil acerca de
una entidad económica, para facilitar la toma de decisiones de sus diferentes
usuarios: accionistas, acreedores, inversionistas, clientes, administradores y
gobierno. Como la contabilidad sirve a un conjunto de usuarios, se originan
diversas ramas:
Información financiera.
Información fiscal.
Información administrativa.
La información financiera está compuesta por una serie de elementos tales

como las normas de registro, criterios de contabilización, formas de presentación.
A esta información se le conoce con el nombre de contabilidad financiera, debido a
que expresa en términos cuantitativos y monetarios las transacciones que realiza
una entidad así como ciertos acontecimientos económicos que le afectan, con el
fin de proporcionar información útil y segura a usuarios externos para su toma de
decisiones.
El producto final del proceso contable es la información financiera, elemento

imprescindible para que los diversos usuarios puedan tomar decisiones. La
información financiera que dichos usuarios requieren se centra primordialmente
en:
Evaluación de la situación financiera.
Evaluación de la rentabilidad.
Evaluación de la liquidez.

Junio, 2019 1 21/24

REFLEXIÓN
“El análisis financiero es el estudio, donde se reúnen elementos
cuantitativos y cualitativos e información en cuanto a los factores internos y
externos que puedan afectar la operación del negocio.” (Duque, 2016).
El fin fundamental del análisis financiero es poder tomar decisiones

adecuadas en el ámbito de la empresa. Estas técnicas se basan principalmente en
la información contenida en los estados financieros y pretenden realizar un
diagnóstico de la empresa que permita obtener conclusiones sobre la marcha del
negocio y su evolución futura.
No todas las empresas tienen las mismas necesidades ni ritmos de

generación de capital de trabajo. Esto dependerá del tipo de negocio o de
actividad que realicen, el ciclo de cada negocio afecta de forma diferente las
necesidades de capital de trabajo, por lo que la función principal de la
administración financiera es planear, ejecutar y controlar el manejo de los
componentes del capital de trabajo y sus adecuados niveles.
Realizar el proyecto me resulto fácil, ya que actualmente una de las

actividades que tengo asignada por la empresa para la que colaboro, es la emisión
de la información financiera y su análisis, misma que entrego mensualmente a
dirección general para la toma de decisiones.

Junio, 2019 1 22/24

REFERENCIAS
Bautista, J. (2010). Importancia del arrendamiento financiero y sus aplicaciones
[Blog]. Recuperado el 22 de julio de 2019 de http://jorgealejandro-
af.blogspot.com/2010/09/importancia-del-arrendamiento.html
Duque, J. (2016). Análisis financiero. ABC finanzas. Recuperado el 15 de julio de

2019 de https://www.abcfinanzas.com/administracion-financiera/analisis-
financiero
Ecured. (s.f.). Análisis financiero. Recuperado el 15 de julio de 2019 de

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Servin, L. (s.f.). ¿Por qué es importante el control interno en las empresas?

Deloitte. Recuperado el 29 de junio de 2019 de
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Recuperado el 15 de julio de 2019 de
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Universidad Latinoamericana. (2018). Capital contable. [Presentación].

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Junio, 2019 1 24/24

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Descripción del escenario en el que se desarrolló el proyecto

El pasivo representa las deudas y obligaciones que una empresa ha

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El análisis financiero consiste en una serie de técnicas y procedimientos

El análisis financiero se realiza a través de la observación de los datos

Existen dos métodos de acuerdo a como se estructura el análisis: vertical y

Para una empresa existen diferentes formas de conseguir el dinero, cada

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Clasificación de cuentas de activo

Efectivo, caja y bancos $ 220,000.00

Total activo circulante $ 495,000.00

Depreciación acumulada de edificio -$ 640,000.00

Depreciación acumulada de equipo -$ 68,000.00

Marcas y patentes $ 400,000.00

Amortización de marcas -$ 85,000.00

Pagos anticipados $ 20,000.00

Total activo circulante $ 3,657,000.00

TOTAL ACTIVO: $ 4,152,000.00

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Medidas de control interno

Efectivo, caja y bancos

Realizar flujo de efectivo.

Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de

En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos

Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a

Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en

Realizar conciliaciones bancarias.

Llevar por separado cuentas y documentos por cobrar de:

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Asignar personas diferentes para la revisión de los pedidos a crédito y la

Que la persona autorizada apruebe los créditos, teniendo en cuenta las

Comprobar que las entregas de mercancía que van a efectuarse tienen

Verificar en la facturación, cantidad, precio y descuentos otorgados en

Constituir un área de cobranza, separada del proceso de concesión de

Hacer conteos periódicos o permanentes para verificar las pérdidas de

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Realizar el control de inventarios por medio de sistemas computarizados,

Existencia de cotizaciones para buscar el mejor precio.

Verificación de haber recibido el activo y la responsabilidad de custodia.

Verificación selectiva de manera periódica de la existencia de los bienes

Autorización para vender.

Identificación de las partidas que van a ser reemplazadas.

Verificar la entrega o destrucción de los activos dados de baja.

Verificar selectivamente de manera periódica la existencia de los bienes

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Verificación del registro de los activos.

Verificar la documentación relacionada con altas y bajas.

Codificar o etiquetar los activos fijos.

Controlar las entradas y salidas del activo fijo.

Preservar en forma directa el mantenimiento de algunos bienes muebles e